人教版九年級數(shù)學上冊2212《二次函數(shù)y=ax2的圖象和性質》課件

2024/4/2商業(yè)銀行經(jīng)營管理32024/4/1商業(yè)銀行經(jīng)營管理31第二章商業(yè)銀行的資本管理第一節(jié)銀行資本金的構成第二節(jié)銀行資本充足性及其測定第三節(jié)銀行的資本管理與對策

資本是商業(yè)銀行資金來源的基礎部分，銀行的設立和經(jīng)營活動的開展都要以一定數(shù)量的資本金為前提，更重要的是，銀行資本的充足程度還關系到債權人和社會公眾對銀行的信心，因此資本金管理對于商業(yè)銀行有著特殊意義。第二章商業(yè)銀行的資本管理第一節(jié)銀行資本金的構2

課時安排：6課時

學習目標：通過本章學習，了解資本的構成，掌握銀行資本的功能，明確衡量資本適宜度的方法和標準。把握《巴塞爾協(xié)議》的主要內(nèi)容，了解銀行資本管理的對策。

教學重點：1、銀行資本金的概念與構成2、《巴塞爾協(xié)議》的主要內(nèi)容及其對我國銀行業(yè)的影響

教學難點：1、銀行資本適宜度的衡量2、銀行資本管理的對策課時安排：6課時3第一節(jié)銀行資本金的構成一、銀行資本的功能1、經(jīng)營功能，及為銀行創(chuàng)業(yè)和拓展提供資金支持。2、保護功能，即保護存款人的利益，避免銀行經(jīng)營不善或意外事件沖擊給存款人造成損失。3、管理功能，即為監(jiān)管當局提供控制銀行風險的管理指標。第一節(jié)銀行資本金的構成一、銀行資本的功能4二、銀行資本充足性的意義1、對存款人而言——權益保障2、對銀行經(jīng)營而言——安全性保障3、對社會而言——金融秩序穩(wěn)定的保障二、銀行資本充足性的意義5

臺北金融大樓臺北金融大樓6香港國際金融中心香港國際金融中心7新加坡金融區(qū)新加坡金融區(qū)8三、銀行資本的含義可以從三個層面加以理解和定義1、會計資本：銀行總資產(chǎn)與總負債賬面價值的差額，即銀行的凈值。2、經(jīng)濟資本：指銀行在財務困難時可用來吸收損失的最低所需資本。經(jīng)濟資本的一個重要特點，就是它是指所“需要的”資本，“應該有”多少資本，而不是銀行實實在在已經(jīng)擁有的資本。3、監(jiān)管資本（法定資本）：是一國金融監(jiān)管當局對銀行的資本要求。當一國金融監(jiān)管當局以法律的形式來定義監(jiān)管資本項目時，監(jiān)管資本也被稱為法定資本。三、銀行資本的含義9不同定義的銀行資本的比較：

建立在經(jīng)濟資本上的監(jiān)管資本的外延要寬于會計資本。監(jiān)管資本中包含損失準備金和某些長期債務。差異原因：

會計學對資本的界定強調(diào)產(chǎn)權性質；而監(jiān)管當局認為銀行資本的主要功能在于吸收銀行損失，保護存款者利益。不同定義的銀行資本的比較：差異原因：10四、銀行資本的構成按照監(jiān)管意義上的資本界定，銀行資本主要包括：（一）股本：普通股、優(yōu)先股（二）盈余：資本盈余、留存盈余（三）債務資本（四）其他來源：儲備金四、銀行資本的構成11（一）股本：普通股、優(yōu)先股商業(yè)銀行普通股和優(yōu)先股是銀行股東持有的主權證書。銀行通過發(fā)放普通股和優(yōu)先股所形成的資本是最基本、最穩(wěn)定的銀行資本。它屬于銀行的外源資本。1、普通股：銀行股權資本的基本形式。它不僅代表對銀行的所有權，而且權益具有永久性。2、優(yōu)先股：包括可轉換優(yōu)先股與不可轉換優(yōu)先股；可贖回優(yōu)先股與不可贖回優(yōu)先股；累積性優(yōu)先股與非累積性優(yōu)先股（一）股本：普通股、優(yōu)先股12（二）盈余：資本盈余、留存盈余由外源資本渠道形成的盈余稱為資本盈余，而由內(nèi)源資本渠道形成的盈余稱為留存盈余。它們是權益資本。

1、資本盈余：主要指資本溢價，包括發(fā)行股票所獲得的籌資額（實收資本）大于股票面值的部分和銀行資產(chǎn)價值重估的增值以及由于捐贈而增加的資本。（二）盈余：資本盈余、留存盈余13

2、留存盈余：主要是未分配利潤，即銀行稅后利潤未以股息和紅利形式分配給股東的保留部分，可以分為以前年度累計留存和本年留存。

股本和贏余屬于權益資本。

我國的國有獨資銀行，其自有資本包括財政撥入資本和利潤提留。2、留存盈余：主要是未分配利潤，即銀行稅后利潤未以股息和14（三）債務資本債務資本是70年代起被西方發(fā)達國家的銀行廣泛使用的一種外源資本。這類資本被銀行列作補充資本。（三）債務資本151、長期次級債務工具：其持有者對銀行收益和資產(chǎn)的要求權優(yōu)先于優(yōu)先股、普通股，但次于存款人和其他債權人。具體形式有：資本票據(jù)：期限7到15年的固定利率小面額證券。資本債券：期限長且發(fā)行面額較大的固定利率或浮動利率債券。2、混合資本工具：兼有債務和股本雙重性質。具體形式有：如可轉換債券、累積性優(yōu)先股等。1、長期次級債務工具：其持有者對銀行收益和資產(chǎn)的要求權優(yōu)16（四）其他來源：儲備金儲備金是為了防止意外損失而從收益中提留的資金，包括資本準備金和放款與損失準備金。1、資本準備金：用于未來回購股票、支付可能的法律訴訟費用、延期稅收支付或償付其他以外債務等項目。2、損失準備金：包括貸款與租賃損失準備金以及證券損失準備金，用于彌補貸款、租賃業(yè)務及證券投資損失。（四）其他來源：儲備金17第二節(jié)銀行資本充足性及其測定一、銀行角度的資本衡量（一）最佳資本需要量的確定從銀行財務管理角度出發(fā)，銀行的最佳資本量應當是滿足成本最低、贏利最高的經(jīng)營目標所需的資本量。第二節(jié)銀行資本充足性及其測定一、銀行角度的資本衡量18這一理論認為，銀行資本既不能過高，也不能過低。銀行資本過高會使財務杠桿比率下降，降低資本收益率；資本過低會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益下降。這一理論認為，銀行資本既不能過高，也不能過低。銀行資19教材圖2-2結論：從財務角度看，資本成本的最低點為最佳資本量。

[資本成本]：指銀行為籌集資本所支付的費用，包括股息、紅利、資本債券利息和銀行管理資本的費用。最佳資本量理論將因資本變動引起銀行籌集其他資金來源的成本（如存款利息）也視同資本成本。教材圖2-2結論：從財務角度看，資本成本的最低點為最佳資本量20觀點之一：銀行資本過高會使財務杠桿比率下降，降低資本收益率。

[財務杠桿比率]：資產(chǎn)總額與資本總額的比率。反映一定量的資本能推動多少倍資產(chǎn)。這一比率過大，說明資本不足，銀行經(jīng)營風險大；反之，說明資本利用效率不高。

觀點之一：銀行資本過高會使財務杠桿比率下降，降低資本收益率。21

例如：A銀行的資產(chǎn)總額是資本總額的10倍，即資本總額是資產(chǎn)總額的十分之一（10萬）；B銀行的資本總額是資產(chǎn)總額的五分之一（20萬）。兩家銀行的總資產(chǎn)都是100萬，貸款收益同樣是8萬。但由于財務杠桿比率的差異，A銀行的資本收益率是80%，而B銀行的資本收益率只有40%。

例如：A銀行的資產(chǎn)總額是資本總額的10倍，即資本總額22觀點之二：資本過低會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益下降。

邊際概念：指“自變數(shù)”發(fā)生變動時，在邊際上“因變數(shù)”的變動率。邊際收益概念：邊際收益是指每增加一個單位（此處代表資本量）所增加的收入。觀點之二：資本過低會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊23（二）影響銀行資本需要量的因素1、有關的法律規(guī)定2、宏觀經(jīng)濟形勢3、銀行的資產(chǎn)負債結構4、銀行的信譽（二）影響銀行資本需要量的因素24二、資本衡量的國際標準及我國的有關規(guī)定

巴塞爾委員會（一）1988年《巴塞爾協(xié)議》的有關內(nèi)容有兩個重點：一是統(tǒng)一了銀行資本的定義，二是把資本衡量與風險資產(chǎn)聯(lián)系起來。二、資本衡量的國際標準及我國的有關規(guī)定25

1、資本的定義：《巴塞爾協(xié)議》將資本定義為兩級：一級資本，又稱核心資本，包括兩項：股本、公開儲備。二級資本，又稱附屬資本，包括五項：未公開儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通準備金、混合資本工具、長期次級債務。1、資本的定義：《巴塞爾協(xié)議》將資本定義為兩級：26

2、資產(chǎn)風險權重的規(guī)定（參見教材附錄）①資產(chǎn)負債表內(nèi)的資產(chǎn)風險權數(shù)（0%、10%、20%、50%、100%）②資產(chǎn)負債表外項目的信用換算系數(shù)（0%、20%、50%、100%）③衍生工具的信用換算系數(shù)（利率合約和匯率合約）2、資產(chǎn)風險權重的規(guī)定（參見教材附錄）27

3、風險資產(chǎn)的加權計算：①表內(nèi)風險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)*風險權重②表外風險資產(chǎn)=∑表外資產(chǎn)*信用換算系數(shù)*表內(nèi)相同性質資產(chǎn)的風險權重③全部風險資產(chǎn)=表內(nèi)風險資產(chǎn)+表外風險資產(chǎn)3、風險資產(chǎn)的加權計算：284、資本充足率標準：資本對加權風險資產(chǎn)的比率應達到或超過8%，其中一級資本占總資本的比例應達到或超過50%。4、資本充足率標準：29（二）新《巴塞爾協(xié)議》（征求意見稿）的主要精神1、1988年《協(xié)議》仍存在的缺陷：對信用風險權重的計量過于簡單化，且缺乏精確的風險測算方法。（如未考慮同類資產(chǎn)不同信用等級的差異商業(yè)承兌匯票的承兌人信用狀況的不同）；單純側重于信用風險管理，忽視其他風險因素；僅僅依靠資本充足率作為控制銀行風險的唯一手段。

（二）新《巴塞爾協(xié)議》（征求意見稿）的主要精神30

鑒于1988年《協(xié)議》的局限性，巴塞爾委員會先后出臺了一系列文件，對其進行修訂和補充，進而決定制定新資本協(xié)議。

巴塞爾委員會于2001年公布了新資本協(xié)議征求意見稿。

2004年6月巴塞爾新協(xié)議正式出臺。2006年在十國集團實施。鑒于1988年《協(xié)議》的局限性，巴塞爾委員會先后出臺312、2001年新《巴塞爾協(xié)議》（征求意見稿）的核心思想

新協(xié)議提出了全方位銀行風險監(jiān)管的基本原則，即三大支柱：①第一支柱：最低資本要求。②第二支柱：監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查。③第三支柱：市場約束。2、2001年新《巴塞爾協(xié)議》（征求意見稿）的核心思想32

①第一支柱：最低資本要求。新協(xié)議對銀行資本構成和最低資本比率的要求不變，修改了資本充足率公式的分母——風險加權資產(chǎn)。②第二支柱：監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查。這是最低資本規(guī)定的重要補充。監(jiān)管當局要檢查和評價銀行的內(nèi)部資本充足度的評估程序和策略等。③第三支柱：市場約束。這是促使銀行穩(wěn)健經(jīng)營的潛在力量。要求銀行建立信息披露制度，巴塞爾委員會推出具有統(tǒng)一標準的信息披露框架。①第一支柱：最低資本要求。新協(xié)議對銀行資本構成和最低資本333、新協(xié)議衡量資本充足率的新思路新方法

2001年新協(xié)議保留了資本定義和8%的最低資本比率，并仍然沿用資本充足率公式的基本架構，但綜合考慮了信用風險、市場風險和操作風險的資本要求。資本充足率=總資本信用風險加權資產(chǎn)+（市場風險資本要求+操作風險資本要求）*12.53、新協(xié)議衡量資本充足率的新思路新方法34兩種信用風險度量方法:①標準法②內(nèi)部評級法[標準法]：外部評級法，使用外部評級機構的評級結果。[內(nèi)部評級法]：也稱IRB法（InternalRatingApproach），是由銀行自行建立信用風險評估體系，測度交易對手的資信狀況，并按一定的規(guī)則和模型計算風險的方法。兩種信用風險度量方法:354、新協(xié)議的重要影響——對銀行經(jīng)營管理提出更高要求：①促使銀行建立全面風險管理體系②激勵銀行開發(fā)有效的內(nèi)部風險評估模型③引導銀行確立資產(chǎn)組合信用風險管理理念④將銀行內(nèi)部風險控制和外部監(jiān)管及市場約束有機結合。——對監(jiān)管當局提出更高要求：監(jiān)管者需要擁有對銀行內(nèi)部評估程序和方法的先進性和合理性的判斷力?！袌黾s束規(guī)則以完善的市場條件為前提4、新協(xié)議的重要影響36（三）我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行資本充足標準參見：《我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令（2004年第2號）1、商業(yè)銀行資本充足率的計算公式：資本充足率=（資本-扣除項）/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項）/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）（三）我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行資本充足標準37

2、商業(yè)銀行資本的定義：商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權。附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券和長期次級債務。商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%。2、商業(yè)銀行資本的定義：38

3、資本和核心資本的扣除項：商業(yè)銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：①商譽；②商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資；③商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

3、資本和核心資本的扣除項：39

4、風險資產(chǎn)權重的規(guī)定

表內(nèi)風險權重級數(shù)分為：0%、20%、50%、100%四檔。

表外項目的信用轉換系數(shù)分為：0%、20%、50%、100%四檔。4、風險資產(chǎn)權重的規(guī)定40匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風險資產(chǎn)的計算：按現(xiàn)期風險暴露法計算風險資產(chǎn)。利率和匯率合約的風險資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價計算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得（以反映合約剩余期潛在的未來風險）。匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風險資產(chǎn)的計算：41

5、市場風險資本的計提市場風險是指因市場價格變動而導致表內(nèi)外頭寸損失的風險。本辦法所稱市場風險包括以下風險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險、商業(yè)銀行全部的外匯風險和商品風險。交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風險資本。5、市場風險資本的計提42

交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。

交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出43

6、商業(yè)銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上。2002年中國人民銀行制定了《貸款損失準備計提指引》要求銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準備。貸款損失準備包括：一般準備、專項準備和特種準備。6、商業(yè)銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備44

一般準備是用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。專項準備是指根據(jù)《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。特種準備指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風險計提的準備。

一般準備是用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。45特種準備的計提：由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗,自行確定按季計提比例。

一般準備的計提：根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提。特種準備的計提：一般準備的計提：46專項準備的計提：對于關注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。專項準備的計提：47第三節(jié)銀行的資本管理與對策

一、分子對策[分子對策]指通過增加資本數(shù)量，改善和優(yōu)化資本結構，達到資本充足率標準比率目標要求。第三節(jié)銀行的資本管理與對策一、分子對策48（一）銀行的資本計劃分為四個階段：1、提出銀行的總體財務目標2、確定銀行資本的需要量3、確定多少資本可以通過內(nèi)源融資4、確定如何以最低的籌資成本通過外部融資（一）銀行的資本計劃49（二）內(nèi)源融資1、概念：是指通過銀行內(nèi)部留存收益獲得資本來源2、優(yōu)點：①可以節(jié)省發(fā)行新股的費用（資本成本較低）；②不會削弱原股東的控股權，不會稀釋原股東所持股票的每股收益；③可使股東免交所得稅。3、缺點：①易引起股價下跌；②受企業(yè)盈利能力限制，從而籌資規(guī)模有限。（二）內(nèi)源融資50

4、內(nèi)源性融資的決策依據(jù)銀行內(nèi)源融資與其股利分配政策有直接關系，股利分配得多，留存收益就少，因此需要權衡股利分配與利潤轉增資本的關系。在股利分配中常采用的政策：①剩余股利政策②固定股利支付政策

4、內(nèi)源性融資的決策依據(jù)514、銀行內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長模型

SG1=

ROA(1-DR)

(EC1/TA1)–ROA(1–DR)

SG:銀行資產(chǎn)增長率ROA：銀行資產(chǎn)收益率DR：銀行紅利分配比例EC1/TA1：資本比率4、銀行內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長模型SG1=ROA(1-52（三）外部融資１、發(fā)行普通股優(yōu)點：①資金來源穩(wěn)定性強，可永久使用②股本越大，對債券人保障程度越高③易被市場接受④沒有固定的股息負擔缺點：①增發(fā)普通股會影響老股東的控制權決策權②增發(fā)普通股會對原有股東權益產(chǎn)生稀釋作用③資本成本較高（三）外部融資53２、發(fā)行優(yōu)先股特點：①優(yōu)先股股息確定②公司清理破產(chǎn)資產(chǎn)時，優(yōu)先股有優(yōu)先清償權③優(yōu)先股股東沒有投票權２、發(fā)行優(yōu)先股54優(yōu)點：①優(yōu)先股發(fā)行不影響股東的控制權、決策權②總資本盈利率提高時會產(chǎn)生財務杠桿正效應缺點：①總資本盈利率下降時會產(chǎn)生財務杠桿負效應②優(yōu)先股股息在稅后支付，所以相對于債券融資的債息而言，增加了銀行稅后的資金成本優(yōu)點：55

3、發(fā)行中長期債券優(yōu)點：①債券利息稅前列支，可以節(jié)約籌資成本②具有財務杠桿正效應（債券資本所得收益超過利息成本，可以增加每股股票的收益）。③不影響股東對公司的控制權缺點：