萬華化學2023年度審計報告

2023年12月31日止年度萬華化學集團股份有限公司財務報表及審計報告合并及母公司資產(chǎn)負債表6-7合并及母公司利潤表8-9合并及母公司現(xiàn)金流量表10-11合并及母公司股東權益變動表12-15財務報表附注16-157德勤(第1頁，共5頁)年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表、2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準華化學公司2023年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營成我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于萬華化學公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他關鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本年財務報的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。我們確定下列事項是需要在審計報告中溝通的關鍵審計事項。(第2頁，共5頁)三、關鍵審計事項-續(xù)未收到簽收單據(jù)、提運單據(jù)或者商檢單的銷售發(fā)貨分別碼頭的商檢單日期，財務部相應暫估確認收入。年度結賬前財務部但尚未收到簽收單據(jù)、提運單據(jù)或者商檢單的訂單進行匯總，根據(jù)期(1)了解與銷售收入截止性相關的流程以及關鍵內(nèi)部控制，測試并評價相關內(nèi)部控制的有(2)通過審閱重大銷售合同及訪談管理層，了解和評估收入確認的會計政策是否符合企業(yè)(4)查看系統(tǒng)發(fā)貨記錄是否連續(xù)編號，確認發(fā)貨記錄的完整性；自提單、提運單或商檢單以及與客戶簽訂的銷售合同等支持性文件，同匯總表及公司(第3頁，共5頁)萬華化學公司管理層對其他信息負責。其他信息包括萬華化學公司2023年年度報告中涵的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算萬華化學公司、終止運營或別無我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大(第4頁，共5頁)六、注冊會計師對財務報表審計的責任-續(xù)偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞致對萬華化學公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致萬華化學公司不能持續(xù)經(jīng)營。(第5頁，共5頁)2024年3月16日人民幣元附附注流動資產(chǎn)：(五)3(五)21(五)4(五)23(五)6(五)24(五)7(五)8(五)26(五)27(五)10非流動負債：(五)11(五)29固定資產(chǎn)(五)30(五)13(五)31(五)14(五)32(五)15(五)33(五)16(五)34長期待攤費用(五)35(五)17(五)17(五)18股東權益：(五)36資本公積(五)37(五)38(五)39(五}40(五)41歸屬于母公司股東人民幣元附注附注(上五)1(十五)2(十五)3固定資產(chǎn)長期待攤費用資本公積未分配利潤法定代法定代萬華化學集團股份有限公司人民幣元附注(五)42(五)42(五)43銷售費用(五)44管理費用(五)45研發(fā)費用(五)46財務費用(五)47其中：利息費用(五)48(五)49(五)50(五)51資產(chǎn)減值損失(五)52資產(chǎn)處置收益二、營業(yè)利潤(五)53減：營業(yè)外支出(五)54減：所得稅費用(五)55四、凈利潤1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤2.終止經(jīng)營凈利潤(二)按所有權歸屬分類1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進損益的其他綜合收益(1)其他權益工具投資公允價值變動(2)權益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(1)現(xiàn)金流量套期損益的有效部分(2)外幣財務報表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)不適用不適用會計機構負責人人民幣元附注(十五)4(十五)4銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用(十五)5(十五)5公允價值變動損失資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益二、營業(yè)利潤減：營業(yè)外支出減：所得稅費用四、凈利潤1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤2.終止經(jīng)營凈利潤(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.其他權益工具投資公允價值變動(五)56(1)(五)56(2)(五)57(3)(五)57(2)(五)56(4)吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(五)56(6)(五)57(1)(五)57(4)附注(十五)6(1)四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響(十五)6(1)(十五)6(2)人民幣元附注白尾于母公司股東權益附注(五)37)附注()41)·二-二·二“--三、2023年12月31日余額合并股東權益變動表-續(xù)日屬于母公司股東權益.2022年1月1日余額、本年增減變動金額“*-四)專項儲備-2.本年使用(五)其他資本公積未分配利潤(一)綜合收益總額-(二)利潤分配1.對股東的分配 (三)專項儲備-1.本年提取(四)其他三、2023年12月31日余額母公司股東權益變動表-續(xù)未分配利潤一、2022年1月1日余額1.對股東的分配1.本年提取(四)其他三、2022年12月31日余額司。公司于1998年12月16日經(jīng)山東省工商行政管理局批準注冊成立，統(tǒng)一社會信用代碼為91370000163044841F。公司注冊地址位于中國山東省煙臺市開發(fā)區(qū)重本公司的合并及母公司財務報表于2024年3月16日已經(jīng)本公司董事會批準。公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務報告的一般規(guī)定(2023年修訂)》披露有關財務信息。本集團尚未使用的銀行借款等債務融資工具額度能夠覆蓋流動性缺口，本集團可利用上述額度滿足自身持續(xù)經(jīng)營的需求，因此本財務報表系在持續(xù)萬華化學集團股份有限公司(二)財務報表的編制基礎-續(xù)記賬基礎和計價原則-續(xù)在歷史成本計量下，資產(chǎn)按照購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額或者所付出的對價時義務的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負債預期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物公允價值是市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項以公允價值計量非金融資產(chǎn)時，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟利益的能對于以交易價格作為初始確認時的公允價值，且在公允價值后續(xù)計量中使用了涉及不可觀公允價值計量基于公允價值的輸入值的可觀察程度以及該等輸入值對公允價值計量整體的●第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或本集團根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點確定具體會計政策和會計估計，主要體現(xiàn)在應收款項信用風險損1、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司于2023年12月31日的公司及合并財務狀況以及2023年度的公司及合并經(jīng)營成果、公司及合并股東權萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)本集團的會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。營業(yè)周期是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本集團的營業(yè)周期短于12個月，本集團以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣，本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣確定單個在建工程項目年初或年末余額超過集團總資產(chǎn)千分之五或超過集團在建工程年初或年末余額百分之一重要的非全資子公司少數(shù)股東權益年末余額超過人民幣350,長期股權投資年末余額超過人民幣450,企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)6、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法-續(xù)參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，為非同一控制下的企業(yè)合合并成本指購買方為取得被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債和發(fā)行的權日支付的對價與購買日之前已經(jīng)持有的被購買方的股權在購買日的公允價值之和。購買方購買方在合并中所取得的被購買方符合確認條件的可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在購買日合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，作為一項資產(chǎn)確認為商譽并按成本進行初始計量。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允成本的計量進行復核，復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價因企業(yè)合并形成的商譽在合并財務報表中單獨列報，并按照成本扣除累計減值準備后的金7.1控制的判斷標準7.2合并財務報表的編制方法子公司的合并起始于本集團獲得對該子公司的控制權時，終止于本集團喪失對該子公司的萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)7、控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法-續(xù)7.2合并財務報表的編制方法-續(xù)成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表對于通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司或吸收合并下的被合并方，無論該項企業(yè)合并發(fā)生在報告期的任一時點，視同該子公司或被合并方同受最終控制方控制之日起納入本集團的合并范圍，其自報告期最早期間期初或同受最終控制方控制之日起的經(jīng)營成果和現(xiàn)子公司所有者權益中不屬于母公司的份額作為少數(shù)股東權益，在合并資產(chǎn)負債表中股東權對于購買子公司少數(shù)股權或因處置部分股權投資但沒有喪失對該子公司控制權的交易，作為權益性交易核算，調(diào)整歸屬于母公司股東權益和少數(shù)股東權益的賬面價值日之前持有的被購買方的股權按該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益；購買日前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)該安排相關資產(chǎn)且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)是指合營方僅對該安排的凈現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物般指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)外幣交易在初始確認時采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，與交易發(fā)生日即期匯表日中國人民銀行收盤時的銀行現(xiàn)匯中間價。因該日的即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除：(1)符合資本化兌差額在資本化期間予以資本化計入相關資產(chǎn)的成本；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍以交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計項目及反映利潤分配發(fā)生額的項目按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算；折算后資產(chǎn)(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折金融資產(chǎn)和金融負債在初始確認時以公允價值計量(金融資產(chǎn)方法參見附注(二)中記賬基礎和計價原則的相關披露)。對于以資產(chǎn)和金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。當本集團按照《企業(yè)會計準則第14號實際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤計入金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.1金融資產(chǎn)的分類、確認和計量-續(xù)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付，且本集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標的，則該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收認的或有對價以外的非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合入當期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。不符合分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件的金融資產(chǎn)均分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本集團除衍生金融資產(chǎn)外的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)列示于交易萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.1金融資產(chǎn)的分類、確認和計量-續(xù)集團在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算融工具在后續(xù)期間因其信用風險有所改善而不再分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的用實際利率法計算的利息收入計入當期損益，除此以其他綜合收益。該金融資產(chǎn)計入各期損益的金額與視同其一直按攤余成本計量而計入各期指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的公允價值變或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。本集團持有該等以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11、金融工具-續(xù)本集團對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、租賃應收款以及分類為以公允價值計本集團對由收入準則規(guī)范的交易形成的全部應收賬款，以及由《企租賃》規(guī)范的交易形成的應收經(jīng)營租賃款按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后的變動情況。若該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本集團按照相當于該金融該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。信用本集團在前一會計期間已經(jīng)按照相當于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量了本集團利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是(叁)重要會計政策和會計估計-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.2金融工具減值-續(xù)(4)預期將導致債務人履行其償債義務的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務、財務或經(jīng)濟(7)債務人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化。行其合同現(xiàn)金流量義務的能力很強，并且即使較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變當本集團預期對金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量具有不(2)債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；基于本集團內(nèi)部信用風險管理，當內(nèi)部建議的或外部獲取的信息中表明金融工具債務人不萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11.2金融工具減值-續(xù)有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預計付款額，減去本集團預期向該合同持有人、債損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差本集團計量金融工具預期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價一系列可能的結果而或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況當本集團不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.3金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移-續(xù)若本集團既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有風險和報酬，且保留了對該金金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值及因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終部分的金額之和的差額計入當期損益。若本集團轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)是指定為以公允價且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，之前計入其他綜合收益的累金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的分和繼續(xù)確認部分之間按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將終止確認部分收到的對價和原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確止確認部分在終止確認日的賬面價值之差額計入當期損益。若本集團轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)是指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工本集團根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式，結合金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融負債或權萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.4金融負債和權益工具的分類-續(xù)金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金交易性金融負債采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該等除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移本集團與交易對手方修改或重新議定合同，未導致按攤余成本進行后續(xù)計量的金融負債終修改的合同現(xiàn)金流量按金融負債的原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值確定。對于修改或重(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11.4金融負債和權益工具的分類-續(xù)財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務時，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。對于不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或者因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債的財務擔保合同，在初始確認后按照損失準備金額以入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換原金融負金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價值權益工具是指能證明擁有本集團在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權益的合同。本集團發(fā)萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)11、金融工具-續(xù)當本集團具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債金額的法定權利，且該種法定權利是當前可本集團對應收賬款和長期應收款在組合基礎上采用減值矩陣確定相關金融工具的信用損失。應收賬款和長期應收款預期信用損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為信用減值損失或利得計12.2按照信用風險特征組合計提壞賬準備的組合對于應收賬款，本集團以共同風險特征為依據(jù)，將應收賬款分為4個12.3基于賬齡確認信用風險特征組合的賬齡的計分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票13.1應收款項融資的預期信用損失的確定方法及會計處本集團對應收款項融資在組合基礎上采用減值矩陣確定相關金融工具的信用損失。本集團在其他綜合收益中確認應收款項融資信用損失準備，并將信用減值損失或利得計入當期損萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)13.2按照信用風險特征組合計提壞賬準備的組合類別及確定依據(jù)本集團對在其他應收款中核算的金融資產(chǎn)在單項資產(chǎn)的基礎上確定其信用損失。其他應收款預期信用損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為信用減值損本集團以單項資產(chǎn)為基礎確定其他應收款的預期信用損失，考慮債務人發(fā)生重大財務困難始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。共同控制是指按照相關約定對某項安排重大影響是指對被投資方的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其已考慮投資方和其他方持有的被投資單位當期可轉(zhuǎn)換公司債券、當期可執(zhí)行認股權證等潛對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)16、長期股權投資-續(xù)16.2初始投資成本的確定-續(xù)對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在購買日按照合并成本作為長期股權指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的，其公允價于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響投資成本為按照《企業(yè)會計準則第22號一金融工具確認和計量》確定的原持有股權投資的公司財務報表采用成本法核算對子公司的長期股權投資。子公司是指本集團采用成本法核算的長期股權投資按初始投資成本計量。追加或收回投資調(diào)整長期股權投資本集團對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資采用權益法核算。聯(lián)營企業(yè)是指本集團能夠?qū)ζ涫┘硬捎脵嘁娣ê怂銜r，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)16.3后續(xù)計量及損益確認方法-續(xù)采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權益法核算或計量準則核算而確認的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關基礎進行會計處理并按比例結轉(zhuǎn)；因采用權益法核算而確認的被投資單位(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能可干地所有權系位于匈牙利和捷克的土地所有權，不計提折舊。5沒備化劑R預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，本集資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)在建工程成本按實際成本計量，實際成本包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達到預在建工程在達到預定可使用狀態(tài)后結轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。本集團各類在建工程結轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費用在發(fā)生當期確認為費用。專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或無形資產(chǎn)包括土地使用權、專利權、非專利技術、軟件及特許經(jīng)營權等。計提的減值準備累計金額在其預計使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定類別樹使用壽命(年)及確定依據(jù)土地使用權EB9的的的的的帶部非10-50,產(chǎn)權證書約定的使用期限15-20,專利證書期限8-12,估計迭代期限軟件16-10,估計迭代期限或合同約定使用年限特許經(jīng)營權(注1)圖30,特許經(jīng)營期限其他-備用電源使用權(注2)50,使用期限-省級收儲煤炭消費指標(注3)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)20、無形資產(chǎn)-續(xù)20.1使用壽命及其確定依據(jù)、估計情況、攤銷方法或復核程序-續(xù)注1:系煙臺市再生水有限責任公司(以下簡稱“再生水公司”)公共再生水而收取的費用不構成一項無條件收取現(xiàn)金的權利，在該再生水項目資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，將相關項目資產(chǎn)的對價金額或確認的建造收入金額確認為無形根據(jù)相關特許經(jīng)營協(xié)議再生水項目的特許經(jīng)營期限為30年，形成的無形資產(chǎn)在特許注2:系國家電網(wǎng)山東省電力公司為萬華煙臺工業(yè)園鋪設備用電源之使用權費，在相應的注3:本集團根據(jù)省級收儲煤炭消費指標文件的約定，將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或活動形成的無形資產(chǎn)的成本僅包括滿足資本化條件的時點至無形資產(chǎn)達到預的支出總額，對于同一項無形資產(chǎn)在開發(fā)過程中達到資本化條件之前已經(jīng)費(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)20、無形資產(chǎn)-續(xù)本集團研發(fā)支出的歸集范圍包括直接從事研發(fā)活動人員職工薪酬、研發(fā)活動直接消耗的材則以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)或者資產(chǎn)組并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，如包含分攤的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用包括租入固定資產(chǎn)改良支出等。長期待攤費用在預計受益期間平均攤銷。合同負債是指本集團已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務的義務。同一合同下(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)本集團在職工為其提供服務的會計期間，將根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動三個組成部分。這些項目的總凈額當與或有事項相關的義務是本集團承擔的現(xiàn)時義務，且履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)25、預計負債-續(xù)本集團根據(jù)部分境外工程所在地的法律法規(guī)，定期評估各項目因環(huán)境保護要求而需要承擔的費用并計提環(huán)境準備金。在確認環(huán)境準備金金額時，本集團通過評估以后需要支付的金履約的同時即取得并消耗所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。每一資產(chǎn)負債表日，本集團重新估計應計入交(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)對于附有質(zhì)量保證條款的銷售，如果該質(zhì)量保證在向客戶保證所銷售商品或服務符合既定本集團根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務前是否擁有對該商品或服務的控制權，務時再轉(zhuǎn)為收入。當本集團預收款項無需退回，且客戶可能會放棄其全部或部分合同權利能性極低時，才將上述負債的相關余額轉(zhuǎn)為收政府補助是指本集團從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。政府補助在能夠滿足政萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)27、政府補助-續(xù)本集團的與資產(chǎn)相關的政府補助參見附注(五)35及48,相關補助系用于購建或以其他方式27.2與收益相關的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法本集團的與收益相關的政府補助參見附注(五)35及48,主要包括扶持企業(yè)發(fā)展資金及產(chǎn)業(yè)28.1當期所得稅資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當?shù)凑斩惙ㄒ?guī)定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負債表債務法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債。稅所得額(或可抵扣虧損)且不導致等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的交易中產(chǎn)(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)28.2遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債-續(xù)對于能夠結轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅本集團確認與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的除與直接計入其他綜合收益或股東權益的交易和事項相關的當期所得稅和遞延所得稅計入期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損當擁有以凈額結算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本集團評估該合同是否為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)合同包含的租賃和非租賃部分，將各租賃部分及與其相關的非租賃部分分別合并為租賃進本集團能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，使用權資產(chǎn)在租賃資產(chǎn)剩余使除短期租賃外，本集團在租賃期開始日按照該日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債租賃付款額是指本集團向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權利相關的款項，包萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)29、租賃-續(xù)29.1本集團作為承租人-續(xù)租賃期開始日后，本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債在的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并調(diào)整相應的使用權資產(chǎn)，選擇不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本集團將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)29、租賃-續(xù)合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本集團根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號收入》關于實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃為融資租賃。融資租賃團發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關的初始直接費用于發(fā)生時予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收項目、被套期風險的性質(zhì)以及套期有效性評估方法(包括萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)30、其他重要的會計政策和會計估計-續(xù)30.1套期會計-續(xù)本集團將套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分作為現(xiàn)金流量或者非金融資產(chǎn)或非金融負債的預期交易形成一項適用萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)30、其他重要的會計政策和會計估計-續(xù)30.1套期會計-續(xù)本集團在套期開始日及以后期間持續(xù)地對套期關系是否符合套期有效性要求進行評估。套套期關系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定該套期關系的風險管理本集團應收賬款均系按照收入準則確認且未包含重大融資成分，管理層復核應收賬款的整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額以估計應收賬款的信用損失，具體而言本集團基于歷史損失率并結合國內(nèi)外生產(chǎn)總值等經(jīng)濟指標進行前瞻性調(diào)整以確定信用損失金額。如果實際結果或進一步的預期有別于原先估計，則有關差額將對估計變更期間的預期信用損失的計提及轉(zhuǎn)回有所影響，從而影響應收賬款的賬面價值。(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)31、運用會計政策過程中所作的重要判斷和會計估計所采用的關鍵假設和不確定因素-續(xù)會計估計所采用的關鍵假設和不確定因素-續(xù)由于本集團的營運資本中有相當?shù)谋壤糜诖尕?，本集團有專門的操作程序來控制這項風估計并考慮了歷史經(jīng)驗和現(xiàn)時的生產(chǎn)成本和銷售費用以確保其會計估計的合理性?；谏鲜龀绦?，本集團管理層認為已對存貨計提了足額的跌價準備。本集團對于商譽至少每年年度終了進行減值測試，以包含商譽的資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量年期預算，并以特定的長期平均增長率對5年詳細預測期后的現(xiàn)當?shù)姆从硶r間價值和資產(chǎn)特定風險的折現(xiàn)率進行折現(xiàn)。管理層編制未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值模本集團對除位于匈牙利和捷克的土地所有權之外的固定資產(chǎn)，在考慮其殘數(shù)額。預計可使用年限及殘值率是本集團根據(jù)對同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗并結合本集團就無形資產(chǎn)厘定可使用年限。該估計是根據(jù)對類似性質(zhì)及功能的無形資產(chǎn)的實際可使用年限的歷史經(jīng)驗為基礎，并可能因技術革新及競爭對手就回應嚴峻的行業(yè)競爭而有重萬華化學集團股份有限公司(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)會計估計所采用的關鍵假設和不確定因素-續(xù)遞延所得稅資產(chǎn)的實現(xiàn)主要取決于未來的實際盈利及暫時性差異在未來使用年度的實際稅本集團根據(jù)部分境外工程所在地的法律法規(guī)，定期評估各項目因環(huán)境保護要求而需要承擔的費用并計提環(huán)境準備金。在確認環(huán)境準備金金額時，本集團通過評估以后需要支付的金(三)重要會計政策和會計估計-續(xù)財政部于2022年11月30日發(fā)布了《企業(yè)會計準則解釋第16號》(以下簡稱“解釋16號”),明確了關于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理。解釋16號對《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》中遞延所得稅初始確認豁免的范圍進行異的單項交易，不適用《企業(yè)會計準則第18號所得稅》關于豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。該規(guī)定自2023年1月1日起施行，可以提前執(zhí)行。本集團自2023年1月1日起施行該規(guī)定，經(jīng)評估，該規(guī)定僅涉及分別調(diào)增未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)及負債金額，遞延所得稅凈額列報后，對本集團及本公司的財務報表沒有重大影響。鞋鞋8匈方利器出戰(zhàn)捕增值稅(注))本公司之子公司萬華化學(寧波)熱電有限公司按蒸汽銷售收入的9%計算，本公司之子公司萬頭”)的銷項稅額按碼頭服務收入的6%計算。除以計算的銷售額的13%計算。不適用不適用不適用不適用廢水廢氣廢物排放污染當量、重量、不適用自用房產(chǎn)：按照房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計征；出租房產(chǎn)：按租金收入計征不適用不適用(四)稅項-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)注1:本集團的增值稅主要發(fā)生于中國境內(nèi)、匈牙利和新加坡。注2:土地稅稅率約為市場價格的3%(最高約367匈牙利福林/平方米),房產(chǎn)稅稅率約為市場價格的3.6%(最高約2,018匈牙利福林/平方米),并按照消費者物價指數(shù)等參數(shù)每注3:氮氧化合物氣體排放：每公斤120匈牙利福林；化工有機廢水排放：按照有機含量每公斤90匈牙利福林；廢棄物填埋稅費：每公斤120匈牙利福林；電：每千度310.5匈牙利福林；天然氣：每千度303.8匈牙利福林；煤：每噸2,516匈牙利福林。注4:應稅大氣污染物的稅額幅度為每污染當量人民幣1.2元至人民幣12元，水污染物的稅額幅度為每污染當量人民幣1.4元至人民幣14元。容公司及納入合并范圍之公司名稱萬華化學(注1)萬華化學(煙臺)容威聚氨酯有限公司(以下簡稱“煙臺容威)萬華化學(煙臺)銷售有限公司(以下簡稱煙臺銷售)器方華化學集團石化銷售有限公司細EQ\*jc3\*hps7\o\al(\s\up3(),蓮繼證機)萬華化學集團物資有限公司(以下簡稱“物資公司)A萬華化學集團環(huán)?？萍加邢薰?注2)萬華化學集團設備運維管理有限公司萬華化學集團電子材料有限公司(以下簡稱“電子材料)方華化學(煙合)海水淡化處理有限公司路萬華化學(煙臺)精細化工有限公Eg化長再生水公司操翻細礎菜陽需理市出萬華化學(煙臺)電池木百H下簡稱“煙臺電池月6C子(還米)自取公只(人間稱制力生建來的8萬華化學(煙臺)新型材料有限公司萬華城發(fā)(煙臺)物流服務有限公司(注3)并范圍之公司名稱煙臺萬陸實業(yè)有限公司(以下簡稱“煙臺方陸)方華化學集團電池科技有限公司(以下簡稱萬華電池)在書萬華環(huán)?？萍?送菜)有限公司(注3)煙臺巨力精細化工股份有“煙工品排萊陽巨力運業(yè)有限公司(注3)(以下簡稱萊陽運業(yè))萬華化學集團營蘇科技有限公司(注3)萬華化學(蓮菜)電池化學品科技有限公司(注5)萬華化學(煙臺)電池高業(yè)有限公司(以下簡稱電池產(chǎn)業(yè)的萬華晟達(山東)交通科技有限公司(以下簡稱方華晟達的萬華化學(寧波)有限公司(以下簡稱方華寧波(注4)萬華化學(立波)能源貿(mào)易有限公司(以下而水波能貿(mào)方華化學(寧波)氯堿有限公面稱導波氯破的寧波信達明州貿(mào)易有限公司萬華熱電泥能辰辰力基比子(福廷)媽天有限公司探數(shù)出萬華化學(福公司排1方華化學()程四方華化學測電池材料和技有限公司(以下)簡稱然四川電池的方華環(huán)?？萍?四川)有限公司四川方陸實業(yè)有限公司(以下簡稱“四川方陸的萬華化學(廣東)有限公司(以下簡稱方華水甜(四)稅項-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)所得稅稅率(%)珠海萬華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱“珠海房地意)萬華化學銷售(珠海)有限公司(以下簡稱珠海銷售)萬華化學(佛)容威聚氨酯有限公司(以下簡稱佛山容威”)萬華化學(北京)有限公司(以下簡稱方華北京”)(注7上海萬華實業(yè)發(fā)展有限公司強方華化學(方夏)有限公司(以下簡稱的方華行夏的WRAC圖新弧巨力化學有限公司利巨力化學0(注8)新工巨力能源有限公司(G主3)北萬華化學(香港)有限公司萬華國際資源有限公司排出萬華國際控股有限公司(以正簡稱“國際控股的方華化學(日本)株式會社(以下簡稱萬華日本)盛萬華化學(韓國)有限公司簽盛注9日限公司(以下簡稱作方華新加氣體船珠江有限公司萬華限EQ\*jc3\*hps6\o\al(\s\up4(),公)司萬華石化美國有限市WanhuaBorsodChemLatin-AmencaComerciodeProdutosQuimicosL萬華化學(匈牙利)控股有限公同(以不簡稱萬華匈歷利)9SinoHuigaranBorsodEconomicCooperationAreaDevelopment(以下簡稱中匈工業(yè)園9BorsodChemZit.(以下簡稱BC公司)THB99BC-EnergiakereskedoKn.(注1)9BGPoverEnergiaterneloIKt(注11)WathuaHungaiyEnergyMaterialsLinitedLiabilityCompany9WanhuaChemicalEuropeInnovationS(注12)MountTaiChemicalHoldingCompanyS.árl(以下簡稱MountTa)(注13)WanhuaBorsodChenRus(四)稅項-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)本次系公司原高新技術企業(yè)證書有效期滿后進行的重新認定，認定有效期3年，享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2023年1月1日至2025年12月31日，稅率為15%。注2:根據(jù)財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號第一條規(guī)定：對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，有效期至2021年12月31日。財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部2023年第38號公告將上述政策執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。萬華化學集團環(huán)?？萍加邢薰居?020年4月達到相關條件，2020年4月后減按15%注3:根據(jù)國家稅務總局公告2021年第8號：2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)財政部稅務總局公告2023年第6號第一條：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。注4:萬華寧波根據(jù)科學技術部火炬高技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心下發(fā)的“關于寧波市2022年第一本次系公司原高新技術企業(yè)證書有效期滿后進行的重新認定，認定有效期3年，享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2022年1月1日至2024年12月31日，稅率為15%。注5:寧波容威根據(jù)科學技術部火炬高技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心下發(fā)的“關于寧波市2022年第一本次系公司原高新技術企業(yè)證書有效期滿后進行的重新認定，認定有效期3年，享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2022年1月1日至2024年12月31日，稅率為15%。注6:萬華廣東根據(jù)全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室下發(fā)的“關于公示廣東省2021年第一批擬認定高新技術企業(yè)名編號：GR202144002399),認定有效期3年，享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2021年1月1日至2023年12月31日。萬華化學集團股份有限公司(四)稅項-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)注7:萬華北京根據(jù)科學技術火炬高技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心下發(fā)的“關于對北京市認定機構被認定為高新技術企業(yè)(證書編號：GS2023證書有效期滿后進行的重新認定，認定有效期3年，享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2023年1月1日至2025年12月31日。注8:根據(jù)財政部公告2020年第23號第一條規(guī)定：自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。注9:按韓國當?shù)囟惙?，企業(yè)所得稅采用超額累進的計算方法，應納稅所得額在2億韓幣以下的部分，稅率為10%;應納稅所得額超過2億韓幣未超過200億韓幣的部分，稅率為20%;應納稅所得額超過200億元韓幣的部分，稅率為22%。注10:按新加坡當?shù)囟惙?，稅率?7%。萬華新加坡屬于新加坡全球貿(mào)易計劃支持的全球注11:匈牙利政府對從事能源交易的公司在法定稅率的基礎上額外征收31%的企業(yè)所得稅，實際所得稅稅率為40%。注12:標準企業(yè)稅率為25%。自2023年1月1日起，營業(yè)額低于100萬歐元的公司可享受23%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。注13:按盧森堡當?shù)囟惙?，中央所得?7%(另附加失業(yè)稅7%),地方所得稅9%,綜合所得稅稅率為27.19%(2022:27.19%)。建英樓H*排羅部巴西T部理匈牙利福林罐朗凹(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)1、貨幣資金-續(xù)12月31日：人民幣5,663,428.35元)系可隨時用于支付的其他貨幣資金。人民幣元上年末余額碳排放配額互換合約(注1)幫外匯互換合約(注2跨幣種利率互換合約(注4)e注3:本集團使用天然氣互換合約來對本集團承擔的能源價格風險進行套期保值。參見附注4:本集團使用跨幣種利率互換合約對本集團承擔的匯率等風險進行套期保值，參見附人民幣元賬齡量壓E逾期31-60天萬華化學集團股份有限公司財務報表附注(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)3、應收賬款-續(xù)(2)按預期信用損失準備計提方法分類披露出照細出照細賬面價值比例(%)計提比例(%)按組合計提預期信用的部出r計提北例(%)辯3檔按組合計提預期信用作為本集團信用風險管理的一部分，本集團利用客戶信用風險等級以及應收賬款賬齡來評估應收賬款的預期信用損失。該類業(yè)務涉及大量的客戶，基于不同地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和法律環(huán)境的差別，以及本集團對于不同地區(qū)市場開發(fā)程度，本集團根據(jù)客戶所在國家和地區(qū)將客戶分為1至4檔，信用等級依次下降。各檔次內(nèi)的應收賬款具有相同的風險特征，賬齡信息能反映這類客戶于應收賬款到期時的償付能力。上述應收賬款的賬齡系自商品控制權轉(zhuǎn)移日起計算。于2023年12月31日，四種檔次業(yè)務的應收賬款的信用風險與預期信用損失按賬齡信息匯人民幣元預期平均損失率(%)逾期1-30天逾期61-90天(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)3、應收賬款-續(xù)(2)按預期信用損失準備計提方法分類披露-續(xù)于2022年12月31日，四種檔次業(yè)務的應收賬款的信用風險與預期信用損失按賬齡信息匯人民幣元預期平均損失率(%)信用期內(nèi)人民幣元類別核銷外市報表核銷金額實際核銷的應收賬款(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的應收賬款情況前五名的應收賬款的年末賬面余額合計人民幣645,087,290.17元(2022年12月31日：人民幣650,110,482.22元),占應收賬款年末賬面余額合計數(shù)的比例為6.47%(2022年12月31日：6.61%),相應計提的預期信用損失準備年末余額合計人民幣15,143,761.77元(2022年12月(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元T銀行承兌匯票EL(3)年末本集團已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收人民幣元項銀行承兌匯票R合計精(1)預付款項按賬齡列示人民幣元器 EQ\*jc3\*hps10\o\al(\s\up7(i詞),賬)齡器年以丙萬華化學集團股份有限公司(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)5、預付款項-續(xù)于2023年12月31日，前五名的預付款項的年末余額合計人民幣661,560,926.51元(2022年12月31日：人民幣480,159,603.83元),占預付款項年末余額合計數(shù)的比例為30.04%(2022年12月31日：37.59%)。人民幣元日名的比本年末余額應收股利正B人民幣元g報1全2年8人民幣元制N司款項博其做萬華化學集團股份有限公司財務報表附注(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)6、其他應收款-續(xù)6.2其他應收款-續(xù)(2)按款項性質(zhì)分類：-續(xù)注1:主要系應收匈牙利稅務局的增值稅退稅款。注2:系應收國內(nèi)稅務局的出口退稅款。(3)本年無計提、收回或轉(zhuǎn)回的預期信用損失準備情況管理層認為其他應收款中應收股利的信用風險并不重大，因此未計提信用損失準備。由于本集團的其他應收款主要是應收增值稅退稅款、出口退稅款、押金及保證金，管理層認為其他應收款的信用風險并不重大，因此未計提信用損失準備。(4)本年無實際核銷的其他應收款。(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應收款情況人民幣元計占其他應收款的比例(%)機款項性質(zhì)預期信用1年以內(nèi)出口退稅款1年以內(nèi)出口退稅款1年以內(nèi)單位四1年以內(nèi)1年以內(nèi)人民幣元#占其他應收款的比例(%)款項性質(zhì)預期信用1年以內(nèi)出口退稅款1年以內(nèi)1至2年出口退稅款1年以內(nèi)1年以內(nèi)2023年12月31日止年度(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元賬面余額備隊面體付在產(chǎn)品庫存商品E房地產(chǎn)開發(fā)成本(注)(2)存貨跌價準備上年末余額本年增加轉(zhuǎn)銷(注)本年末余額在產(chǎn)品庫存商品材料和在產(chǎn)品，參考對呆滯風險的判斷結合庫齡進行綜合評估，對于未來無法使用的部分全額計提準備，對于未來可(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元項上年末余額待抵扣增值稅進項稅量E碳排放配額(注)合比理自2020年1月1日起，通過購入方式取得的碳排放配額計入其他流動資產(chǎn)，通過政員工購房借款S人民幣10萬至30萬元購房借款，借款期限為7年至15年。人民幣元琴置減少投資的投資預益器算幣投表折算 應被相證格電有限公司杭州浙乳工程技術有醫(yī)公司中糧制桶(煙分)有限公司新查關特包裝有限公司(注1)煙合港方華工業(yè)園碼頭有限公司玉林德氣體(如合)有限公司州合萬華氧減有陜責任公司華陸工程科技有限責任公司菲福州有華禮素王有限公司(注2)華能(海陽)光伏新能源有限公司煙合興東有素建材有限公司國能(福州)熱電有限公司(#任定等草作前壓樣科技有四分司 減值準名的投資招益學填作能(招遠)新地算科技有限公司學四川華報科技有限責任公司(注5)能制聚酵江蘇河潤新能源技術發(fā)展有限公司生(注6)華能(東師)新能源科技發(fā)展有限公司煙臺力華電源科技有限公司(注8)察山東示權新生資源再生有限公司(注于)(參見附注五、11)司巨力化學認繳出資人民幣8,500,000.00元，持股比例34%,實際出資人民幣注3:本年本公司之子公司萬融新材料對國能(福州)熱電有限公司增資人民幣47,428,204.00元，增資后股權比例保持不變，持股比例30%,實際出資人民幣山東核能有限公司4%股權，轉(zhuǎn)讓后本公司持有中核山東核能有限公司25%股權注5:本年本公司之子公司萬華四川對四川華盛科技有限責任公司增資人民幣公司注冊資本為人民幣元，萬華國際認繳出資人民幣萬華化學集團股份有限公司(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)10、長期股權投資-續(xù)注7:本年本公司對萬華晟達增資人民幣6,660,000.00元，增資后持股比例保持不變。增元，持股比例40%,實際出資人民幣11,060,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會由5名董事組成，其中本公司委派1名董事，能夠?qū)υ摴镜慕?jīng)營決策產(chǎn)生重大影響，采用權益法進行核算。于2023年10月，本公司受讓北京城建華晟交通建設有限公司持有的萬華晟達31.78%的股權，受讓后本公司持有萬華晟達71.78%的股權，擁注8:煙臺力華電源科技有限公司注冊資本為人民幣200,000,000.00元，于本年度本公司之子公司萬華電池認繳出資人民幣60,000,000.00元，持股比例30%,實際出資人民幣60,000,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會由5名董事組成，其中萬華電池委派1之子公司萬華福建認繳出資人民幣49,000,000.00元，持股比例49%,實際出資人民幣49,000,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會由5名董事組成，其中萬華福建委派2注10:福建樂橘新生資源再生有限公司注冊資本為人民幣60,000,000.00元，于本年度本公司之子公司萬融新材料認繳出資人民幣20,400,000.00元，持股比例34%,實際出資人民幣6,800,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會由3名董事組成，其中萬融新材料注11:于本年度，本公司出資人民幣5,768,300.00元購入山東樂橘新生資源再生有限公司34%的股權。購入股權后，本公司對山東樂橘新生資源再生有限公司增資人民幣名董事組成，其中本公司委派1名董事，能夠?qū)υ摴镜慕?jīng)營決策產(chǎn)生重大影響，螺結萃塑銀器制 姓#制價值計置且其變動計入其他額球主維紅塔創(chuàng)新投資股份有限公司主武碳業(yè)科技股份在限公司股份有限公司管理有限公司(注)研光院有限公司合伙企業(yè)(有限合伙)非交易性權益投資目:252第共子?收益的素計利付黑器累計損失終止確認的原因轉(zhuǎn)為長期股權投資核算，前期確認為其他綜合收益的公允價值變動轉(zhuǎn)入留存收益。(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元電子設備圖物一”本集團對固定資產(chǎn)的可收回金額按資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定，估計其現(xiàn)值時采用的折現(xiàn)率為反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率，與前期所采用的(2)本集團無暫時閑置的固定資產(chǎn)。(3)本集團無重大的通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。(4)年末未辦妥產(chǎn)權證書的固定資產(chǎn)情況3i賬面價值H原因房屋建筑物尚待辦理工程物資人民幣元銷聚氨酯產(chǎn)業(yè)鏈延仲及配套項目異氰酸酯新建及配套項目生物降解聚酯連續(xù)聚合項目BC公司后區(qū)基建投資項目其他在建工程項目齊木化本(%)自有資金及異氧酸藥新建及完套項日自有資企及乙考合期質(zhì)電池產(chǎn)業(yè)姓功月高性能村料一體化項日自有資金及碼頭項目野PC公都技改項日自有資金及DC公可造氣項日自有資金及自有資金及aC公司采胺項自有資金項自有能金方自有資金及白有資金自有資金(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)13、在建工程-續(xù)減值準備(注)注：主要系本公司購入的設備由于設計變更與技術更新迭代，經(jīng)技術部門評估鑒定不再房屋建筑物機器設備運輸設備賬黑租提 (五)合并財務報表項目注釋-續(xù)擦料*(2)年末未辦妥產(chǎn)權證書的土地使用權情況2023年12月31日，本集團未辦妥產(chǎn)權證書的土地使用權賬面金額為人民幣280,497,867.32元(2022年12月31日：人民幣334,703,186.19元)。企業(yè)合并形成的煙臺力萬華化學集團股份有限公司(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)于2023年12月31日及2022年12月31日，無計提商譽減值準備的情況。(3)商譽所在資產(chǎn)組的相關信息人民幣元名稱是否與以前構成：BC公司賬面全部資產(chǎn)根據(jù)本集團內(nèi)部管理及報告制度，所有業(yè)務均屬同一分部。是寧波氯堿資產(chǎn)組構成：寧波氯堿賬面全部資產(chǎn)根據(jù)本集團內(nèi)部管理及報告制度，所有業(yè)務均屬同一分部。是構成：煙臺巨力賬面全部資產(chǎn)根據(jù)本集團內(nèi)部管理及報告制度，所有業(yè)務均屬同一分部。不適用單位；元蒸預測期的(增長率、利潤率、折現(xiàn)率等)穩(wěn)定期的關鍵參數(shù)的毒毛利率波動在5個百分點以內(nèi)公司過去的業(yè)績、現(xiàn)有濟環(huán)境、所處行業(yè)、寧波氯堿器毛利率波動在5個百分點以內(nèi)公司過去的業(yè)績、現(xiàn)有濟環(huán)境、所處行業(yè)、煙臺巨力毛利率波動在5個百分點以內(nèi)公司過去的業(yè)績、現(xiàn)有濟環(huán)境、所處行業(yè)、////萬華化學集團股份有限公司(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)人民幣元出期上年末余額(已重述)資產(chǎn)減值準備內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤可抵排tF0從應付職工薪酬|型莊金融工除未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異和可抵扣虧損外，本集團認為在未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異和可抵扣虧損，因此確認相關遞人民幣元3項H構E非同合計器人民幣元開上年末余額(已重述)沿寫明資產(chǎn)和負債所得稅資產(chǎn)或負債年末余額資產(chǎn)和負債負債年末余額(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)(4)未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細人民幣元可抵扣虧損資產(chǎn)減值準備預期信用損失準備(5)未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期人民幣元出上年末余額備注2023年器上年末余額主要系中匈工業(yè)園可抵扣虧損；本園、煙臺巨力、萊陽運年紫年出的料2026年扣虧損。根據(jù)當?shù)囟惙?016年及以前產(chǎn)生的可抵扣虧損無到期限制，2016年以后產(chǎn)生的虧損202Q20380解L密群忠出主要系萬華國際及墨西哥銷售的可抵扣虧損，/人民幣元想(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元技人民幣元陽到日園班液化石油氣(LPG)互換合約(注2)天然氣互換合約(注3)88外匯互換合約(注4)R[F合計注1:本集團使用跨幣種利率互換合約對本集團承擔的匯率等風險進行套期保值。參見附注2:本集團采用液化石油氣(LPG)互換合約以降低液化石油氣(LPG)預期交易的現(xiàn)金流量注3:本集團使用天然氣互換合約來對本集團承擔的能源價格風險進行套期保值，參見附人民幣元項自銀行承兌匯票(注)a于2023年12月31日無已到期未支付的應付票據(jù)(2022年12月31日：無)。(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元六各貝應付工程款拼排H市(2)賬齡超過1年的重要應付賬款E單位名稱鞋鞋器菌本年末余額木專的雄尚未結算的工程款單位七尚未結算的工程款尚未結算的工程款單位力8張尚未結算的工程款單位于辯用尚未結算的工程款溫項銷售商(2)收入在商品的控制權轉(zhuǎn)移時，即客戶簽收或者自確認。在履行履約義務前本集團將收到的交易價款確認為合同負債，直至商品控制權轉(zhuǎn)(3)2023年1月1日，本集團的合同負債賬面價值中人民幣5,391,914,942.19元已于2023年轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。年末合同負債賬面價值中預計人民幣5,674,050,867(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元端排本年增加增加(附注(六)1)本年減少!器提存計劃：本年增加增加(附注(六)1)本年減少3三留疆數(shù)人民幣元本年減少1、基本養(yǎng)老保險部分境外子公司按照員工基本工資的17%繳納企業(yè)年金。除上述每月繳存費用外，本集團不再承擔進一步支付義務。相應的支出于發(fā)生時計入當31日，本集團尚有人民幣22,495,322.96元及人民幣168,225.75元(2022年12月31日分別增值稅企業(yè)所得稅tih按監(jiān)激亞應付股利人民幣元普通股股利四人民幣元黑黑出#3姓年內(nèi)到期的長次(附注(五)29)-年內(nèi)到的粗賃負債(附注(五)31)工開注(五)32)H人民幣元上年末額體(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)28、其他流動負債-續(xù)人民幣元理本年發(fā)行年末余額是否違約否365天否365天否364天否短期融資券基365天否365天否365天否否267天否否=-否二否二否超短期融資券182天二否超短期酸資券器“否超短期融資券177天否超短期融資券否179天否/注：為償還銀行借款和債務融資工具，公司申請發(fā)行超短期融資券及短期融資券。根據(jù)中國銀行間市場交易商協(xié)會于2021年6月10日簽發(fā)的《接受注冊通知書》(中市協(xié)注[2021]DFI19號),和中國銀行間市場交易商協(xié)會于2023年6月30日簽發(fā)的《接受注冊通知書》(中市協(xié)注[2023]DFI36號),公司獲準發(fā)行超短期融資券、短期融資券、中期票據(jù)、永續(xù)票據(jù)、資(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)(1)長期借款分類人民幣元保證借款(注)一)5(3);人民幣473,500,000.00元系由非關聯(lián)方福于2023年12月31日上述借款年利率在0.30%至4.55%(2022年：0.05%至3.90%)的區(qū)間應付債券(注)發(fā)行金數(shù)否注：根據(jù)中國銀行間市場交易商協(xié)會許可獲準發(fā)行(詳見附注(五)28)。于2023年12月31萬華化學集團股份有限公司(五)合并財務報表項目注釋-續(xù)人民幣元資產(chǎn)負債表日后第1年細以后期明合UB出年內(nèi)到期的非流動負債的租賃負債非部比人民幣元期初余額出人民幣元.44/府專項債(注1)H帶注2:系應向Europe-AmericaEnergyTechnologyCo.Ltd.支付的ChematurTechnologiesAB25%股權的收購款，總對價人民幣100,000,000.00元，分別在交易日至2032年之間注3:系公司之子公司萬華寧波收購北京聚麗威100%股權尚未支付的5%轉(zhuǎn)讓價款，根