《財(cái)務(wù)部新員工培訓(xùn)》課件

財(cái)務(wù)部新員工培訓(xùn)深圳市艾利特電子設(shè)備有限公司2024/4/11ppt課件財(cái)務(wù)部新員工培訓(xùn)深圳市艾利特電子設(shè)備有限公司2024/3/3財(cái)務(wù)部新員工入職培訓(xùn)1會計(jì)操作實(shí)務(wù)3會計(jì)人員職責(zé)出納操作實(shí)務(wù)22024/4/12財(cái)務(wù)部新員工入職培訓(xùn)1會計(jì)操作實(shí)務(wù)3會計(jì)人員職責(zé)出納操作實(shí)務(wù)1.全體會計(jì)人員職責(zé)1、按章辦理會計(jì)事項(xiàng)，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作，要做到內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；2、監(jiān)督檢查各項(xiàng)經(jīng)營活動，加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險(xiǎn)；3、講求職業(yè)道德、文明服務(wù)、維護(hù)公司的合法權(quán)益；4、嚴(yán)格遵守保密制度，保守公司的有關(guān)機(jī)密；5、嚴(yán)格遵守國家和公司的有關(guān)制度和規(guī)定，履行會計(jì)人員職責(zé)。2024/4/13ppt課件1.全體會計(jì)人員職責(zé)2024/3/313ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（一）怎樣復(fù)核原始憑證？

原始憑證是進(jìn)行會計(jì)核算的重要依據(jù),只有經(jīng)過嚴(yán)格審核無誤的原始憑證,才能作為編制記賬憑證

，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。主要包括：（1）真實(shí)性復(fù)核。第一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實(shí)的。第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的日期必須是真實(shí)的。2024/4/14ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/314ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類和起止地點(diǎn)等）第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“量”必須是真實(shí)的。（購買貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價(jià)等）第五、單價(jià)、金額必須是真實(shí)的。不得在原始憑證填寫是抬高或壓低單價(jià)，多開或少開金額。2024/4/15ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/315ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（2）完整性復(fù)核。第一、原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。第二、復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)后再予以受理。（3）合法性復(fù)核。第一、明顯的假發(fā)票、假車票。第二、雖是真實(shí)的，但制度規(guī)定不允許報(bào)銷。第三、雖能報(bào)銷，但制度對報(bào)銷的比例或金額有明顯限制的。2024/4/16ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/316ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（二）、對于各種有問題的原始憑證怎樣處理？在審核原始憑證的過程中，出納人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，會計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，會計(jì)人員在不拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請求查明原因。2024/4/17ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/317ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（三）、會計(jì)憑證中的數(shù)字書寫的要求1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或貨幣名稱簡寫。2、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角，分位可寫“00”或符號“—”，表示。3、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、三、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整或正。2024/4/18ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（三）、會計(jì)憑證中的數(shù)字書寫的要求20242.會計(jì)操作實(shí)務(wù)4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。5、大寫金額數(shù)位前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。6、阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字。2024/4/19ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/319ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（四）、怎樣計(jì)算和填寫所附原始憑證的張數(shù)？記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借款單必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。記賬憑證張數(shù)計(jì)算的原則是：沒經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算，有一張算一張；經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。

2024/4/110ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/3110ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（五）、怎樣根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫“摘要”？會計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí)。在填寫“摘要”時(shí)，既要簡明，又要全面、清楚，應(yīng)以說明問題為主。寫物要有品名、數(shù)量、單價(jià)；寫事要有過程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號碼，也不能只寫對方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動和資金變化的來龍去脈。2024/4/111ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（五）、怎樣根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫“摘要”？2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（六）會計(jì)賬簿的稽核1、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。2、是否根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。3、運(yùn)用更正錯誤的方法是否規(guī)范。4、賬證、賬賬、賬表是否相符。2024/4/112ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/3112ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（七）會計(jì)報(bào)表的稽核1、是否根據(jù)完整無誤的會計(jì)賬簿及有關(guān)數(shù)據(jù)編制，報(bào)表格式是否統(tǒng)一。2、賬表是否相符，表與表之間的句稽關(guān)系是否銜接。3、審核報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)，計(jì)數(shù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚。4、相關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全。2024/4/113ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/3113ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（八）資金收支的稽核1、審核各項(xiàng)現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和整理性。2、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和完善的建議。3、抽查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實(shí)物資金是否與賬目一致。4、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進(jìn)措施。2024/4/114ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/3114ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)（九）、會計(jì)人員辦理工作移交手續(xù)后發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任如何確定？《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“移交人員對移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。”移交人員所移交的會計(jì)資料是在其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計(jì)資料負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計(jì)資料在合法性、真實(shí)性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，不應(yīng)以會計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任2024/4/115ppt課件2.會計(jì)操作實(shí)務(wù)2024/3/3115ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)（一）出納，作為會計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。1、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。2、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。2024/4/116ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)2024/3/3116ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)

（二）出納工作的特點(diǎn)

1、社會性：出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個社會經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)境之中的，出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會政策法規(guī)。2、專業(yè)性：出納工作作為會計(jì)工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。單據(jù)如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。2024/4/117ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)（二）出納工作的特點(diǎn)2024/3/3.出納操作實(shí)務(wù)3、政策性：現(xiàn)金管理?xiàng)l例、支付結(jié)算辦法、等法規(guī)都把出納工作并入會計(jì)工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。4、時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。2024/4/118ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)2024/3/3118ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)（三）、出納工作處理規(guī)則：1、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。2、出納見到經(jīng)會計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。3、出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報(bào)銷金額是否正確進(jìn)行核對，負(fù)有審核責(zé)任。4、出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)實(shí)時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報(bào)表。2024/4/119ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)2024/3/3119ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)5、出納應(yīng)于次日10：00前報(bào)送資金日報(bào)表。6、出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日報(bào)表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計(jì)賬簿進(jìn)行核對。7、為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備其它財(cái)務(wù)人員同行。8、對保險(xiǎn)箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。2024/4/120ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)5、出納應(yīng)于次日10：00前報(bào)送資金日報(bào)表3.3出納工作的流程9、不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時(shí)，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。10、出納人員所使用的各種印章，空白支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)妥善保管。（三）、資金收入的處理：1、出納收到收入款項(xiàng)后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。2、收款后應(yīng)于該項(xiàng)憑證上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬。2024/4/121ppt課件3.3出納工作的流程9、不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替3.3出納工作的流程3、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同憑證送交會計(jì)。4、凡未經(jīng)會計(jì)編送憑證而出納先行收款時(shí)，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)憑證交送會計(jì)。5、出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計(jì)處理6、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。2024/4/122ppt課件3.3出納工作的流程2024/3/3122ppt課件3.3出納操作實(shí)務(wù)（四）、資金支出的處理：1、出納應(yīng)根據(jù)會計(jì)送到各類報(bào)告單即付款憑證執(zhí)行付款出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。2、凡對外支付，不得故意拖延。3、款項(xiàng)付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。2024/4/123ppt課件3.3出納操作實(shí)務(wù)2024/3/3123ppt課件3.3出納操作實(shí)務(wù)4、出納對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。5、出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時(shí)，應(yīng)于有關(guān)報(bào)告單上注明付款方式一并送檢。6、公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。7、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。2024/4/124ppt課件3.3出納操作實(shí)務(wù)4、出納對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司3.出納操作實(shí)務(wù)（五）銀行存款結(jié)算方式的實(shí)務(wù)銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。1、銀行支票業(yè)務(wù)。1.1、支票是出票人（單位或個人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。1.2、兌付范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。1.3、兌付期限：自出票日起10日。2024/4/125ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)2024/3/3125ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)1.4、支票的注意事項(xiàng)：A支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。B出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。C簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。D支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。2024/4/126ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)2024/3/3126ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)2、銀行匯票業(yè)務(wù)2.1、銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票適用于異地單位、個體經(jīng)濟(jì)戶、個人之間需要支付的各種款項(xiàng)。2.2、銀行匯票的特點(diǎn)（1）票隨人到，用款及時(shí)。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個人的急需用款。（2）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，一般不會出現(xiàn)“空頭”和無款支付的情況。2024/4/127ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)2024/3/3127ppt課件3.出納操作實(shí)務(wù)（3）使用靈活。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。（4）兌現(xiàn)性強(qiáng)。（5）購物方便。持票人可以持票購物，收款人可見票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。3、匯兌業(yè)務(wù)3.1、匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算