大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

XXXX大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法第一章總則第一條為健全和完善學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任審計制度，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》《教育部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》《教育部經(jīng)濟責(zé)任審計整改工作辦法》《XXXX大學(xué)經(jīng)濟責(zé)任制實施辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對其所在部門、單位的財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的職責(zé)和義務(wù)。第三條本辦法所稱的經(jīng)濟責(zé)任審計，是指學(xué)校審計處依據(jù)國家法律法規(guī)、教育部與學(xué)校有關(guān)制度規(guī)定，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。第四條經(jīng)濟責(zé)任審計以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和績效為基礎(chǔ)，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，推進學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化。第五條經(jīng)濟責(zé)任審計堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點單位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計一次。對黨組織和行政主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計可以同步組織實施，分別認定責(zé)任，分別出具審計報告。第六條經(jīng)濟責(zé)任審計堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的原則，確保審計質(zhì)量。第七條審計人員依法實施經(jīng)濟責(zé)任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復(fù)。第八條審計人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，對國家及商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。第九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計處履行經(jīng)濟責(zé)任審計職責(zé)所必需的機構(gòu)、人員和經(jīng)費。第二章組織協(xié)調(diào)第十條經(jīng)濟責(zé)任審計工作由學(xué)校審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在審計處。第十一條領(lǐng)導(dǎo)小組在經(jīng)濟責(zé)任審計中的職責(zé)：（一）貫徹落實上級部門經(jīng)濟責(zé)任審計工作政策和要求，領(lǐng)導(dǎo)和部署經(jīng)濟責(zé)任審計工作；（二）審議、研究經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)章制度，審定年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃；（三）聽取和審議經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況、審計結(jié)果運用情況和審計發(fā)現(xiàn)問題查處情況報告；（四）專題研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出處理意見；（五）其他相關(guān)職責(zé)。第十二條領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在經(jīng)濟責(zé)任審計中的職責(zé)：（一）研究提出年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃建議，督促落實領(lǐng)導(dǎo)小組決定的有關(guān)事項；（二）研究起草有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)章制度，向領(lǐng)導(dǎo)小組報告經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出建議方案等。第十三條經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃地進行。組織部每年提出下一年度經(jīng)濟責(zé)任審計委托建議，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室研究提出年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定后納入年度審計工作計劃。經(jīng)濟責(zé)任審計由審計處根據(jù)組織部的書面委托組織實施。第三章審計對象第十四條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象，是指依據(jù)干部管理權(quán)限，由學(xué)校黨委任命或行政聘任的學(xué)校各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，以及校辦企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員。具體包括：（一）學(xué)校各黨群行政部門、教學(xué)科研單位、附屬單位的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；（二）學(xué)校全資或控股企業(yè)的法定代表人，以及雖不在企業(yè)中擔(dān)任法定代表人但實際行使相應(yīng)職權(quán)的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員。第十五條下列無法正常實施經(jīng)濟責(zé)任審計的情況，一般不安排經(jīng)濟責(zé)任審計：（一）領(lǐng)導(dǎo)干部任職的單位已被撤并，有關(guān)當(dāng)事人已經(jīng)無法找到的；（二）領(lǐng)導(dǎo)干部已定居國外或死亡的；（三）領(lǐng)導(dǎo)干部已離開任職崗位二年以上的；（四）領(lǐng)導(dǎo)干部已被紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法部門立案調(diào)查的；（五）領(lǐng)導(dǎo)干部已被提拔或任用到可能影響經(jīng)濟責(zé)任審計公正進行的崗位的；（六）其他不宜安排經(jīng)濟責(zé)任審計的情況。第四章審計內(nèi)容第十六條學(xué)校各單位黨組織主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、教育部門重大財經(jīng)政策和決策部署，履行有關(guān)職責(zé)，推動單位科學(xué)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；（三）重大經(jīng)濟決策情況；（四）單位預(yù)算安排和重大調(diào)整的研究決策情況；（五）重要項目的研究決策情況；（六）單位重大管理制度的審議、督查情況；（七）機構(gòu)設(shè)置、編制使用事項的決策情況；（八）對黨委有關(guān)工作部門管理和使用的重大專項資金的監(jiān)管情況，以及厲行節(jié)約反對浪費情況；（九）履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況；（十）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；（十一）其他需要審計的內(nèi)容。第十七條學(xué)校各單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和學(xué)校決策部署，履行部門職責(zé)，推動本單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；（三）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成情況；（四）重大經(jīng)濟決策情況；（五）預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的真實、合法和績效情況；（六）單位債務(wù)的舉借、管理、使用、償還和風(fēng)險管控等情況；（七）政府采購和國有資產(chǎn)管理情況；（八）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）單位管理制度的健全和完善，特別是內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費情況；（十）內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；（十一）對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況；（十二）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定的情況；（十三）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十四）其他需要審計的內(nèi)容。第十八條校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和學(xué)校決策部署，履行有關(guān)職責(zé)，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成情況；（五）重大經(jīng)濟決策情況；（六）企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運轉(zhuǎn)情況，以及財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費和職務(wù)消費等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定的情況；（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）其他需要審計的內(nèi)容。第五章審計實施第十九條審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃，及組織部出具的經(jīng)濟責(zé)任審計委托書，成立審計組，實施審計。在審計力量不足的情況下，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意，審計處可聘請專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu)參與審計。第二十條審計組實施審計可以采用就地審計和送達審計方式。審計組應(yīng)在審計通知書中告知被審計單位擬實施審計的具體方式。第二十一條審計組應(yīng)當(dāng)在實施經(jīng)濟責(zé)任審計3個工作日之前，向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位或者原任職單位（以下簡稱單位）送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以直接持審計通知書實施審計。第二十二條審計組在實施審計時，應(yīng)當(dāng)召開由審計組主要成員、組織部相關(guān)人員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的審計進點會，安排審計工作有關(guān)事項。領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)進行審計公示。第二十三條審計時，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列資料：（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告；（二）有關(guān)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)分工等資料；（三）有關(guān)內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況的資料；（四）財務(wù)收支相關(guān)資料；（五）工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；（六）任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督管理部門檢查后出具的檢查報告、審計報告；（七）國有資產(chǎn)安全完整情況；（八）其他有關(guān)資料。第二十四條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)，并作出書面承諾。第二十五條審計組履行經(jīng)濟責(zé)任審計職責(zé)時，可以提請有關(guān)部門和單位予以協(xié)助，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。第二十六條審計組在實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)充分利用國家審計機關(guān)、上級主管部門、社會中介機構(gòu)的審計或檢查結(jié)果以及校內(nèi)紀(jì)檢、監(jiān)察、財務(wù)的專項檢查結(jié)果。第二十七條在經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，審計組可通過座談會等形式充分聽取所在單位教職工代表、相關(guān)單位有關(guān)人員的意見。第二十八條在審計實施過程中，遇有被審計領(lǐng)導(dǎo)干部被有關(guān)部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊情況不宜再繼續(xù)進行審計的其他情形的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可以中止或者終止審計項目。第六章審計評價第二十九條通過經(jīng)濟責(zé)任審計，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行綜合評價。審計評價應(yīng)遵循“依法評價、實事求是、客觀公正”的基本原則。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任的業(yè)績、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第三十條領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門、單位有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，在進行審計評價時應(yīng)當(dāng)加以區(qū)分。第三十一條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的，具體包括以下情形：（一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的；（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失、公共資金、國有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)重浪費等后果的；（四）主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失、公共資金、國有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)重浪費等后果的；（五）對有關(guān)法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負總責(zé)）的事項、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項或者應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，由于授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失、公共資金、國有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)重浪費等后果的；（六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的。第三十二條主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部基于所在部門、單位管理的內(nèi)部分工而由自己負責(zé)管理的事項，進而應(yīng)負有的相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的，具體包括以下情形：（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的；（二）除直接責(zé)任外，主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失、公共資金、國有資產(chǎn)（資源）嚴(yán)重浪費等后果的；（三）疏于監(jiān)管，致使分管單位和部門發(fā)生重大違紀(jì)違法問題或者造成重大損失浪費等后果的；（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。第三十三條領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第三十四條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部以外的其他人員對有關(guān)問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，可以以適當(dāng)方式向?qū)W校有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)小組等提供相關(guān)情況。第三十五條審計評價的依據(jù)一般包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件；（二）國家統(tǒng)一的財政財務(wù)管理制度；（三）國家和教育行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；（四）國家有關(guān)部委、學(xué)校有關(guān)部門發(fā)布或者認可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價意見；（五）學(xué)校章程、“三重一大”決策制度、發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責(zé)任制考核目標(biāo)；（六）單位的規(guī)定和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)分工文件，有關(guān)會議記錄、紀(jì)要、決議和決定，有關(guān)預(yù)算、決算和合同，有關(guān)內(nèi)部管理制度和績效目標(biāo)；（七）專業(yè)機構(gòu)的意見，單位接受檢查、審計的結(jié)果；（八）其他依據(jù)。第三十六條對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的問題，按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，充分考慮相關(guān)事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十七條審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，應(yīng)當(dāng)定性評價與定量指標(biāo)相結(jié)合，進行縱向和橫向的比較，將領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況置于相關(guān)經(jīng)濟社會環(huán)境中加以分析，對同一類別、同一層級領(lǐng)導(dǎo)干部的評價標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。第七章審計報告第三十八條審計組根據(jù)審計工作底稿出具審計報告征求意見稿，征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位意見。審計報告中涉及的重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可以不征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自接到征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見反饋審計組，逾期即視為無異議。審計組應(yīng)對提出的書面意見進行核實，對審計報告作出必要的修改，由審計處審定后按規(guī)定簽發(fā)，并送達組織部。第三十九條經(jīng)濟責(zé)任審計報告的內(nèi)容主要包括：（一）基本情況，包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所任職部門（單位）的基本情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的任職及分工情況等；（二）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的主要情況，其中包括以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況等；（三）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認定，其中包括審計發(fā)現(xiàn)問題