企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理-公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)2024/3/29企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)內(nèi)部控制涵義內(nèi)部?控制???????什么是內(nèi)部控制？企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)內(nèi)部控制的涵義企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊犯罪有效的手段之一！

法律法規(guī)－使之不敢職業(yè)道德－使之不愿內(nèi)部控制－使之不能內(nèi)部控制的作用企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)COSO內(nèi)控模型

COSO報告很快受到了廣泛的認可，世界各國及各專業(yè)團體紛紛效仿COSO報告對內(nèi)部控制進行重新研究，并采用COSO報告的最新理念，發(fā)布了各自的最新公告。COSO報告（COSO及美國審計準則第319條）指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及遵循各項法律法規(guī)。報告認為，內(nèi)部控制整體框架主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五項要素構(gòu)成，以確保上述三個目標的實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)COSO框架：概述誠信原則與道德價值觀職務(wù)要求界定董事會與審計委員會管理哲學與經(jīng)營風格組織結(jié)構(gòu)責任分配與授權(quán)人力資源政策與實務(wù)目標風險對環(huán)境變化管理高層經(jīng)理人員執(zhí)行績效分析直接部門管理對信息處理的控制實體控制績效指標比較分工信息系統(tǒng)溝通持續(xù)監(jiān)控個別評估匯報內(nèi)部控制缺陷6企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)湖南鳳凰橋事故2007年8月13日16時45分左右，湖南省鳳凰縣正在建設(shè)的堤溪沱江大橋發(fā)生特別重大坍塌事故，造成64人死亡，4人重傷，18人輕傷，直接經(jīng)濟損失3974.7萬元。堤溪沱江大橋工程是湖南省鳳凰縣至貴州省銅仁大興機場鳳大公路工程建設(shè)項目中一個重要的控制性工程。大橋全長328.45m,橋面寬度13m，設(shè)3%縱坡，橋型為4孔65m跨徑等截面懸鏈線空腹式無鉸拱橋。大橋橋墩高33m，且為連拱石拱橋。施工單位湖南路橋建設(shè)集團公司（以下稱“路橋公司”）。是國有獨資大型企業(yè)，下轄28個分（子）公司、參股公司（單位）。企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)湖南鳳凰橋事故事故的主要原因一是施工單位路橋公司道路七公司鳳大公路堤溪沱江大橋項目經(jīng)理部，擅自變更原主拱圈施工方案，現(xiàn)場管理混亂，在主拱圈未達到設(shè)計強度的情況下就開始落架施工作業(yè)。二是建設(shè)單位湘西自治州鳳大公路建設(shè)有限責任公司項目管理混亂，對發(fā)現(xiàn)的施工質(zhì)量問題未認真督促施工單位整改，未經(jīng)設(shè)計單位同意擅自與施工單位變更原主拱圈設(shè)計施工方案，盲目倒排工期趕進度，越權(quán)指揮，甚至要求監(jiān)理不要上橋檢查。三是工程監(jiān)理單位湖南省金衢交通咨詢監(jiān)理有限公司，未能制止施工單位擅自變更原主拱圈施工方案，對發(fā)現(xiàn)的主拱圈施工質(zhì)量問題督促整改不力，在主拱圈砌筑完成但強度資料尚未測出的情況下即簽字驗收合格。四是設(shè)計和地質(zhì)勘察單位華罡設(shè)計院，違規(guī)將勘察項目分包給個人，地質(zhì)勘察設(shè)計深度不夠，現(xiàn)場服務(wù)和設(shè)計交底不到位。五是湖南省、湘西州交通質(zhì)量監(jiān)督部門對大橋工程的質(zhì)量監(jiān)管嚴重失職。六是湘西自治州、鳳凰縣兩級政府及湖南省有關(guān)部門對工程建設(shè)立項審批、招投標、質(zhì)量和安全生產(chǎn)等方面的工作監(jiān)管不力。州政府要求盲目趕工期，向“州慶”50周年獻禮。企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)事故處理結(jié)果由司法機關(guān)處理24人。給予相應(yīng)黨紀、政紀處分33人。其中：1．謝紹華，鳳大公路堤溪沱江大橋一號拱圈施工隊包工頭、片石供料包工頭。涉嫌工程重大安全事故罪。2．賀杰，路橋公司道路七公司項目經(jīng)理部材料采購部負責人。涉嫌工程重大安全事故罪。3．王政，路橋公司道路七公司項目經(jīng)理部工程部負責人。涉嫌工程重大安全事故罪。4．夏友佳，路橋公司道路七公司項目經(jīng)理部經(jīng)理兼安全部負責人。涉嫌工程重大安全事故罪。5．肖國強，路橋公司道路七公司經(jīng)理。涉嫌工程重大安全事故罪。6．陳昕，湘西自治州公路局工務(wù)科副科長兼鳳大公司工程部部長。涉嫌玩忽職守罪。7．吳志華，鳳大公路建設(shè)有限公司副總經(jīng)理兼總工程師。涉嫌濫用職權(quán)罪、受賄罪。8．游興富，湘西自治州公路局總工程師兼鳳大公司總經(jīng)理。涉嫌玩忽職守罪、受賄罪。9．胡東升，湘西自治州公路局局長、黨組書記兼鳳大公路建設(shè)有限公司董事長，湘西自治州人大代表。涉嫌玩忽職守罪、受賄罪。10．余陽，湖南省金衢交通咨詢監(jiān)理有限公司派駐鳳大公路現(xiàn)場監(jiān)理處副處長兼現(xiàn)場監(jiān)理。涉嫌工程重大安全事故罪。企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)對有關(guān)單位、有關(guān)人員的處罰和處理對路橋公司、鳳大公司各處罰500萬元；路橋公司對所屬道路七公司依《公司法》等有關(guān)法規(guī)予以解散。對路橋公司董事長陳志兵、總經(jīng)理劉曉東、副董事長方聯(lián)名和鳳大公司董事長胡東升、總經(jīng)理游興富各按2006年度收入的80%罰款。對路橋公司道路七公司項目經(jīng)理部經(jīng)理兼安全部負責人夏友佳、道路七公司經(jīng)理肖國強、路橋公司安全生產(chǎn)部副部長徐曉明、路橋公司項目管理部部長向海清、路橋公司總工程師陸尚武，湖南省金衢交通咨詢監(jiān)理有限公司董事長兼總經(jīng)理胡偉、副經(jīng)理續(xù)莎薇、副經(jīng)理高伏良、總工程師湯述、駐地高監(jiān)李宏廣吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)資格和崗位證書。對涉案追究刑事責任的夏友佳、肖國強、吳志華、游興富、胡東升等5人以及追究行政責任撤職的陸尚武、劉曉東、陳志兵、湯述等4人，自刑罰執(zhí)行完畢或者受處分之日起，5年內(nèi)不得擔任任何生產(chǎn)經(jīng)營單位的主要負責人。湖南省在中紀委、監(jiān)察部和高檢院的指導(dǎo)下繼續(xù)嚴肅查處這起事故背后的腐敗問題。企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)風險管理的概念與思路什么是經(jīng)營風險經(jīng)營風險的本義是指未來事項的不確定性從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標具有 關(guān)鍵作用的因素的不確定性企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)經(jīng)營風險管理系統(tǒng)

設(shè)定風險管理流程目的及目標共同語言結(jié)構(gòu)決策資料訂立策略

避免利用接受轉(zhuǎn)移減低評估風險驗明來源量度不斷的改善管理能力設(shè)計或引進管理能力監(jiān)察風險管理表現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

環(huán)境風險

1.競爭者－競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2.敏感性－企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風險－由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7.行業(yè)風險－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8.市場風險－ 由于市場的價格波動給企業(yè)的資產(chǎn)造成損失企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

流程風險－營運風險（1）

1、客戶滿意 －由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降2.人力資源 －崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開發(fā) －新產(chǎn)品無法被市場接受4.效率 －企業(yè)效率底下令成本高居5.能力 －企業(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔?.表現(xiàn)差異－品企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差距7.時間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時過多8.存貨遺失－由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9、符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標10.業(yè)務(wù)中斷－ 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

流程風險－營運風險（2）

11.采購－ 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12.產(chǎn)品或服務(wù)失?。?由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響13.環(huán)境－ 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款14.健康和安全－ 由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失15.商標被侵蝕－ 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽受損企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

流程風險－財務(wù)風險

1.貨幣風險－ 貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績2.利率風險－ 利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出3.流動性－ 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度－現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率5.結(jié)算－ 企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6.再投資－ 資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會7.信用－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

流程風險－授權(quán)風險

1.領(lǐng)導(dǎo)力－ 業(yè)務(wù)流程的負責人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2.職權(quán)－ 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3.限制－ 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4.表現(xiàn)激勵－ 由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣5.溝通－ 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)構(gòu)建企業(yè)全面內(nèi)控體系防范企業(yè)風險實現(xiàn)企業(yè)目標企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)我國內(nèi)控發(fā)展歷程（1）企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)我國內(nèi)控發(fā)展歷程（2）企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)我國內(nèi)控發(fā)展歷程（3）企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會2008年6月28日關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

內(nèi)部控制基本規(guī)范簡介

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由總則、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則7章，共50條組成。其中核心內(nèi)容就是內(nèi)部控制要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

內(nèi)部控制基本規(guī)范.docx企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)內(nèi)部控制實務(wù)如何完善內(nèi)控制度？如何檢查控制降低風險？

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)1、對照流程，查漏補缺，使部門所有的業(yè)務(wù)都有制度覆蓋！2、制度應(yīng)具有可操作性，有明確的獎罰標準。制度設(shè)計：

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)序號流程名稱風險高低評估檢查頻率關(guān)鍵控制點1開立銀行賬戶流程中上1次/季1、對開戶申請報告的審核2、將新開立的賬戶交結(jié)算中心及總部備案。3、各公司財務(wù)負責人對于已不需用及長期閑置不用的銀行賬戶應(yīng)及時清理，報結(jié)算中心審批后進行銷戶處理庫存現(xiàn)金管理流程高1次/月抽查1、提現(xiàn)需經(jīng)財務(wù)負責人審批通過2、印章保管員對現(xiàn)金支票進行審核3、定期或不定期庫存現(xiàn)金盤點4、庫存現(xiàn)金保管要求不超過限額。銀行對賬流程高1次/月1、對銀行對賬單的真實性、完整性進行確認2、對無銀行對帳單的賬戶，應(yīng)采用網(wǎng)上銀行查詢和銀行函證兩種方式確認其余額3、財務(wù)經(jīng)理對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核確認企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)施工企業(yè)風險控制及管理一、施工企業(yè)高風險點：1、投標決策階段的風險（1）信息缺失風險、(2)中介與代理商帶來的風險、(3)報價失誤風險。2、簽約和履約階段的風險（1）合同條款的風險、（2）工程管理的風險、（3）合同管理的風險、（4）物資供應(yīng)的風險、（5）成本管理的風險、（6）業(yè)主方履行合同能力的風險、（7）分包風險、（8）不可抗力造成的風險。3、工程驗收與結(jié)算階段的風險。主工是竣工驗收、工程結(jié)算、債權(quán)債務(wù)處理的風險等。企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)施工風險的防范及對策二、建筑施工企業(yè)常用的風險防范對策有:(1)回避風險大的項目,選擇風險小或適中的項目。在項目決策時,要放棄明顯虧損的項目。對于風險超過自己的承受能力,成功把握不大的項目,不參與投標、不參與合資。甚至有時在工程進行到一半時,預(yù)測到后期風險很大,必然有更大的虧損時,可采取中斷項目的措施。(2)技術(shù)措施。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術(shù)方案,而不用新的、不成熟的施工方案;對地理、地質(zhì)情況進行詳細勘察或簽定,預(yù)先進行技術(shù)試驗、模擬,準備多套備選方案,采用各種保護措施和安全保障措施。(3)組織措施。對風險很大的項目加強計劃工作,選派最得力的技術(shù)和管理人員,特別是項目經(jīng)理;將風險責任落實到各個組織單元,使大家有風險意識;在資金、材料、設(shè)備、人力上對風險大的工程予以保證,在同期項目中提高它的優(yōu)先級別,在實施過程中嚴密控制。

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)施工風險的防范及對策二、建筑施工企業(yè)常用的風險防范對策有:(4)保險。對一些無法排除的風險,例如常見的工程損壞、第三方責任、人身傷亡、機械設(shè)備的損壞等可以通過購買保險的辦法解決。(5)要求對方提供擔保。這主要針對業(yè)主及合作伙伴的資信風險,例如由銀行出具預(yù)付款保函、履約保函等。(6)風險準備金。風險準備金是從財務(wù)角度為風險作準備,在計劃(或合同報價)中額外增加一筆費用。風險越大則風險準備金越高,但風險準備金越高,報價的競爭力就越低,中標的可能性就越小。(7)加強合同的風險管理。工程合同既是項目管理的法律文件,也是項目全面風險管理的主要依據(jù)。簽訂合同要始終堅持“利益原則”。承包人有權(quán)簽訂一個平等互惠的合同條款,這是承包商減少或轉(zhuǎn)移風險所需堅持的最基本原則。(8)通過工程索賠將風險轉(zhuǎn)化為利潤。(9)通過分包合同向分包商轉(zhuǎn)移風險。

企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理——公司內(nèi)控風險管理培訓(xùn)施工風險的防范及對策二、建筑施工企業(yè)常用的風險防范對策有:(4)保險。對一些無法排除的風險,例如常見的工程損壞、第三方責任、人身傷亡、機械設(shè)備的損壞等可以通過購買保險的辦法解決。(5)要求對方提供擔保。這主要針對業(yè)主及合作伙伴的資信風險,例如由銀行出具預(yù)付款保函、履約保函等。(6)風險準備金。風險準備金是從財務(wù)角度為風險作準備,在計劃(或合同報價)中額