關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施方案

萊蕪市人民政府關(guān)于印發(fā)全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施方案的通知預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，有利于提升預(yù)算管理水平、增強(qiáng)單位支出責(zé)任、提高公務(wù)服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化公共資源配置、節(jié)約公共支出成本，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，對(duì)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，構(gòu)建和諧社會(huì)，建設(shè)高效、責(zé)任、透明政府，具有十分重要的意義。根據(jù)中央、省、市關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的決策部署，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理提出實(shí)施方案如下：一、指導(dǎo)思想以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持政府領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政牽頭、部門(mén)分工負(fù)責(zé)、社會(huì)共同參與的原則，按照預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的要求，全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，構(gòu)建覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理體制，提高財(cái)政資金使用效益，提升政府公共服務(wù)水平，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康較快發(fā)展。按照國(guó)務(wù)院、省政府、市政府關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的總體要求，“十二五”期間，全市各級(jí)政府都要建立以績(jī)效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，管理科學(xué)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系。三、管理對(duì)象績(jī)效管理對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門(mén)預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，分為本級(jí)部門(mén)預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)一定金額以上、與本部門(mén)職能密切相關(guān)、具有明顯經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響的項(xiàng)目。同時(shí)，協(xié)調(diào)推進(jìn)基本支出、部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)政綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。四、主要內(nèi)容(一0績(jī)效目標(biāo)管理1.設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)包括績(jī)效內(nèi)容、績(jī)效指標(biāo)和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。各預(yù)算部門(mén)在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要、部門(mén)職能及預(yù)算編制的總體要求，編制預(yù)算績(jī)效計(jì)劃，報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與部門(mén)目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的，具體應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1)預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；（2)預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；（3)服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意程度；（4)達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；（5)衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意程度的績(jī)效指標(biāo)。預(yù)算績(jī)效計(jì)劃要詳細(xì)說(shuō)明為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工。2.審核績(jī)效目標(biāo)。財(cái)政部門(mén)要依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門(mén)職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對(duì)預(yù)算部門(mén)報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績(jī)效目標(biāo)與部門(mén)職能的相關(guān)性、績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所釆取措施的可行性、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性及實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。根據(jù)審核結(jié)果，財(cái)政部門(mén)可組織第三方對(duì)預(yù)算部門(mén)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審。績(jī)效目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)要求報(bào)送部門(mén)進(jìn)行調(diào)整和修改；審核合格后方可進(jìn)入下一步預(yù)算編制流程。3.批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。財(cái)政預(yù)算經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在部門(mén)預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。(二）績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位要建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制。預(yù)算部門(mén)要按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求，定期采集報(bào)送績(jī)效運(yùn)行信息，對(duì)本部門(mén)及所屬單位績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤分析，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保績(jī)效目標(biāo)落實(shí)。財(cái)政部門(mén)要采取項(xiàng)目跟蹤、數(shù)據(jù)抽查和序時(shí)情況反映等方式，定期對(duì)部門(mén)的績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督檢查，掌握績(jī)效目標(biāo)進(jìn)展、資金支出進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)施情況等，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。當(dāng)績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正。績(jī)效目標(biāo)需要調(diào)整的，要按規(guī)定程序重新設(shè)定與報(bào)批。(三）實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)1.開(kāi)展績(jī)效自評(píng)。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算部門(mén)要及時(shí)組織對(duì)本部門(mén)及所屬單位預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性及績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度?？?jī)效評(píng)價(jià)工作一般按以下程序進(jìn)行：（1)確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象；（2)下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知；（3)確定績(jī)效評(píng)價(jià)工作人員；(4)制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案；（5)收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)資料;(6)對(duì)資料進(jìn)行審查核實(shí)（包括進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí))；（7)綜合分析并形成評(píng)價(jià)結(jié)論；（8)撰寫(xiě)與提交評(píng)價(jià)結(jié)論；（9)建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案。預(yù)算部門(mén)年度績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象由預(yù)算部門(mén)結(jié)合本單位工作實(shí)際提出并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核確定，也可由財(cái)政部門(mén)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則確定。預(yù)算部門(mén)制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案時(shí)應(yīng)擬定評(píng)價(jià)工作計(jì)劃（包括評(píng)價(jià)工作進(jìn)度安排），確定評(píng)價(jià)方法，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。績(jī)效評(píng)價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便有效的原則，主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，其確定應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性原則。其中，適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的共性指標(biāo)由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定，對(duì)預(yù)算部門(mén)或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的個(gè)性指標(biāo)由財(cái)政部門(mén)會(huì)同預(yù)算部門(mén)制定?？?jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)完成程度的尺度，具體包括：計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和歷史標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算部門(mén)完成績(jī)效自評(píng)要提交預(yù)算績(jī)效自評(píng)報(bào)告至同級(jí)財(cái)政部門(mén)，將實(shí)際取得的績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，如未實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)，須說(shuō)明理由。同時(shí)，要認(rèn)真分析研究評(píng)價(jià)結(jié)果所反映的問(wèn)題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。2.實(shí)施財(cái)政再評(píng)。財(cái)政部門(mén)要對(duì)預(yù)算部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，對(duì)其報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)對(duì)預(yù)算部門(mén)績(jī)效自評(píng)實(shí)施再評(píng)價(jià)。要加強(qiáng)重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，選取黨委、政府關(guān)注，有一定社會(huì)影響，關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目，由財(cái)政部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。同時(shí)，積極探索基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)、部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)政綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。要加強(qiáng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績(jī)效的意見(jiàn)和建議。3.健全聯(lián)動(dòng)評(píng)價(jià)。市級(jí)財(cái)政部門(mén)要選取重點(diǎn)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目開(kāi)展聯(lián)動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)。在組織部門(mén)單位自評(píng)的基礎(chǔ)上，釆取組織專(zhuān)家學(xué)者、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等第三方評(píng)價(jià)方式，按統(tǒng)一程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施再評(píng)價(jià)。(四）運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果1.建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合制度。財(cái)政部門(mén)要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為年度預(yù)算調(diào)整、專(zhuān)項(xiàng)資金分配和以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，優(yōu)先考慮或重點(diǎn)支持績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的項(xiàng)目，減少績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門(mén)項(xiàng)目資金安排，取消無(wú)績(jī)效或低績(jī)效項(xiàng)目，優(yōu)化資源配置。2.建立績(jī)效報(bào)告制度。預(yù)算部門(mén)要定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交預(yù)算績(jī)效報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算績(jī)效管理工作情況、支出績(jī)效狀況、存在問(wèn)題、整改措施和下一步工作重點(diǎn)。財(cái)政部門(mén)每年要向同級(jí)政府提交預(yù)算績(jī)效管理報(bào)告，報(bào)告預(yù)算績(jī)效目標(biāo)評(píng)審情況、重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效完成情況、全市聯(lián)動(dòng)項(xiàng)目績(jī)效完成情況等，為政府決策提供參考。3.建立反饋整改制度。財(cái)政部門(mén)要及時(shí)將績(jī)效目標(biāo)評(píng)審結(jié)果、績(jī)效跟蹤情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給預(yù)算部門(mén)。預(yù)算部門(mén)要認(rèn)真研究財(cái)政部門(mén)反饋的結(jié)果和情況，進(jìn)一步完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平，規(guī)范支出行為，降低支出成本，增強(qiáng)支出責(zé)任。4.建立績(jī)效信息公開(kāi)制度。按照政府信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，建立績(jī)效信息公開(kāi)機(jī)制，逐步向社會(huì)公開(kāi)部門(mén)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等績(jī)效信息，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。5.建立績(jī)效問(wèn)責(zé)制度。對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作表現(xiàn)突出的縣（市、區(qū)）和部門(mén)，予以表?yè)P(yáng)和激勵(lì)，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作做得較差的縣（市、區(qū)）和部門(mén)，予以督促。按照“用錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的原則，對(duì)在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，由于種種原因?qū)е骂A(yù)算績(jī)效管理未達(dá)到相關(guān)要求，致使財(cái)政資金配置和執(zhí)行績(jī)效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各級(jí)預(yù)算部門(mén)及其責(zé)任人實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)。五、實(shí)施步驟(一）績(jī)效目標(biāo)。2013年實(shí)行預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)的部門(mén)不少于20個(gè)，2014年擴(kuò)大到70%部門(mén)，2015年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。(二）評(píng)價(jià)范圍。2013年財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)全部開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并逐年擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目數(shù)量和資金規(guī)模。其中：市本級(jí)重點(diǎn)選擇50萬(wàn)元以上項(xiàng)目，縣（市、區(qū)）重點(diǎn)選擇30萬(wàn)元以上項(xiàng)目開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。到2015年，各部門(mén)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的資金總量占本部門(mén)項(xiàng)目支出的比例達(dá)到60%以上，市鄉(xiāng)兩級(jí)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的資金總量占本級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出的比例達(dá)到60%以上。(三）評(píng)價(jià)方式。采取單位自評(píng)、財(cái)政再評(píng)和重點(diǎn)評(píng)價(jià)相結(jié)合方式進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2014年探索引入第三方參與預(yù)算績(jī)效管理工作，在取得經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大第三方參與的范圍。(四）評(píng)價(jià)結(jié)果。2013年評(píng)價(jià)結(jié)果都反饋給被評(píng)價(jià)單位;2014年績(jī)效報(bào)告及評(píng)價(jià)結(jié)果在本部門(mén)范圍內(nèi)公開(kāi)，并按規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。重點(diǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果向同級(jí)政府報(bào)告，實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)。六、保障措施(一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要高度重視預(yù)算績(jī)效管理工作，將預(yù)算績(jī)效管理納入政府績(jī)效考核內(nèi)容，研究制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)市財(cái)政局備案。在財(cái)政部門(mén)建立健全預(yù)算績(jī)效管理組織機(jī)構(gòu)，完善職能，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的人員，安排開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作所必須的經(jīng)費(fèi)并納入預(yù)算予以保障。(二）明確部門(mén)職責(zé)。財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé)，把推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期深化財(cái)政改革的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。市鄉(xiāng)預(yù)算部門(mén)要按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一部署，切實(shí)做好本部門(mén)及下屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。發(fā)展與改革部門(mén)要將審批通