財(cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)匯報(bào)人：2024-01-162023REPORTING財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)增值稅實(shí)務(wù)個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范目錄CATALOGUE2023PART01財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)2023REPORTING反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。030201財(cái)務(wù)報(bào)表解讀通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，評(píng)估企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。比率分析對(duì)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較，觀察各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。趨勢(shì)分析通過計(jì)算各項(xiàng)目占總體的比重，揭示財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的相對(duì)重要性，以及各項(xiàng)目之間的內(nèi)在聯(lián)系。結(jié)構(gòu)分析財(cái)務(wù)分析技巧財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該遵循系統(tǒng)性的原則，包括整體優(yōu)化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、環(huán)境適應(yīng)等。系統(tǒng)原則財(cái)務(wù)管理工作需要平衡各方面的利益，如股東、債權(quán)人、員工等，同時(shí)也要平衡短期和長(zhǎng)期利益。平衡原則財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該保持一定的靈活性，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，如經(jīng)濟(jì)周期、政策調(diào)整等。彈性原則財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該追求最優(yōu)化的目標(biāo)，如最小化成本、最大化收益等，同時(shí)也要考慮風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素。優(yōu)化原則財(cái)務(wù)管理原則PART02稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)2023REPORTING稅種與稅率包括增值稅、消費(fèi)稅等，主要針對(duì)商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅。包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，根據(jù)個(gè)人或企業(yè)的所得進(jìn)行征稅。包括房產(chǎn)稅、車船稅等，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行征稅。包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等，對(duì)某些特定行為征稅。流轉(zhuǎn)稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅

納稅義務(wù)與權(quán)利納稅義務(wù)納稅人必須按時(shí)、足額地繳納稅款，并遵守稅收法律法規(guī)。納稅人權(quán)利納稅人享有知情權(quán)、保密權(quán)、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利等。稅收違法行為的責(zé)任包括偷稅、漏稅、抗稅等行為，需承擔(dān)法律責(zé)任。合法避稅延期納稅轉(zhuǎn)移定價(jià)資產(chǎn)重組稅務(wù)籌劃策略01020304利用稅收法律法規(guī)中的優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。通過合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，延緩稅款繳納時(shí)間。在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過調(diào)整價(jià)格，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和稅負(fù)降低。通過企業(yè)合并、分立等方式，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低稅負(fù)。PART03企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)2023REPORTING將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時(shí)間性差異對(duì)所得稅影響金額的合計(jì)，確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。所得稅核算方法納稅影響會(huì)計(jì)法應(yīng)付稅款法減計(jì)收入企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。免稅收入國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。加計(jì)扣除開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。所得稅優(yōu)惠政策填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所得稅匯算清繳流程PART04增值稅實(shí)務(wù)2023REPORTING增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中新增價(jià)值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅概念包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等。征稅范圍根據(jù)商品和勞務(wù)的不同類型，采用不同的稅率和征收率。稅率與征收率增值稅基本原理專用發(fā)票的開具納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票，并確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。專用發(fā)票的認(rèn)證與抵扣購(gòu)買方需對(duì)取得的專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，并在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣。專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，并妥善保管。增值稅專用發(fā)票管理納稅人需在法定申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送相關(guān)報(bào)表和資料。申報(bào)期限納稅人可通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等渠道進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)方式納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款足額繳入國(guó)庫(kù)，并妥善保管完稅憑證。稅款繳納增值稅申報(bào)與繳納PART05個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)2023REPORTING03納稅期限個(gè)人所得稅通常以年度為計(jì)算周期，納稅人需要在次年3月1日前完成上一年度的匯算清繳。01累進(jìn)稅率制度根據(jù)個(gè)人所得的不同區(qū)間，采用不同的稅率進(jìn)行計(jì)算，收入越高，稅率越高。02稅前扣除項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除一些特定的支出項(xiàng)目，如子女教育、房貸利息等。個(gè)人所得稅計(jì)算方法專項(xiàng)附加扣除針對(duì)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息等支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)額外扣除。稅收減免對(duì)于某些特定人群或特定情況，可以享受個(gè)人所得稅的減免政策，如殘疾人、烈屬等。稅收抵免納稅人可以將其在境外已繳納的所得稅額在境內(nèi)應(yīng)納稅額中抵免，避免重復(fù)征稅。個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策收集納稅信息填寫申報(bào)表提交申報(bào)材料繳納稅款個(gè)人所得稅申報(bào)流程納稅人需要收集自己的收入、支出、扣除項(xiàng)目等相關(guān)信息。將填寫好的申報(bào)表及相關(guān)證明材料提交給稅務(wù)部門進(jìn)行審核。根據(jù)稅務(wù)部門的要求，填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，包括個(gè)人基本信息、收入情況、扣除項(xiàng)目等。根據(jù)審核結(jié)果，納稅人需要按時(shí)足額繳納應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。PART06稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范2023REPORTING稅務(wù)機(jī)關(guān)通過計(jì)算機(jī)分析、人工分析、情報(bào)交換、舉報(bào)等渠道確定稽查對(duì)象。稽查選案實(shí)施稽查審理執(zhí)行稅務(wù)稽查人員依法實(shí)施稅務(wù)稽查，采取實(shí)地檢查、詢問、調(diào)取賬簿資料等方式收集證據(jù)。審理部門對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行審理，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。將審理確認(rèn)的稽查結(jié)果執(zhí)行到位，包括追繳稅款、滯納金、罰款等。稅務(wù)稽查程序及要求包括視同銷售未計(jì)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不當(dāng)?shù)?，?yīng)規(guī)范會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括收入確認(rèn)不及時(shí)、稅前扣除憑證不合規(guī)等，應(yīng)完善內(nèi)部控制，確保收入確認(rèn)和稅前扣除憑證的合規(guī)性。企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括未代扣代繳個(gè)人所得稅、未按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅匯算清繳等，應(yīng)建立健全個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)制度，確保及時(shí)足額扣繳個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制