2023注會(huì)《稅法》機(jī)考系統(tǒng)模擬卷

2023注會(huì)《稅法》機(jī)考系統(tǒng)模擬卷

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題（20題）

1.稅收的本質(zhì)是（）o

A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)

系

B.保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利

C.一種分配關(guān)系

D.為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范

2.下列稅種中，屬于由海關(guān)征收管理的稅種是（）o

A.車船稅B.船舶噸稅C.車輛購置稅D.煙葉稅

3.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.加油站的遮陽棚B,建在室外的露天游泳池C.農(nóng)村的居住用房D..

位于市區(qū)的經(jīng)營性用房

4.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過的兩臺(tái)機(jī)

器設(shè)備，第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進(jìn)的，取得含稅銷售額9.36

萬元；第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月購進(jìn)的，取得含稅銷售額5.15

萬元。甲企業(yè)未放棄減稅，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42

5.下列由全國人大或常委會(huì)通過，以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的是（）0

A.印花稅B.房產(chǎn)稅C消費(fèi)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅

6.根據(jù)水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，下列用水中，應(yīng)征收水資源稅的

是（）。

A.消除對(duì)公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水

B.工業(yè)生產(chǎn)直接從水庫取用水

C.特種行業(yè)直接從海洋取用水

D.礦井為生產(chǎn)安全臨時(shí)應(yīng)急取水

7.某物流企業(yè)2019年年初擁有40輛5噸的載重汽車，掛車15輛，每

輛4噸，低速貨車10輛，每輛2.3噸。2019年2月購入10噸客貨

兩用車一輛，該車于7月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該企業(yè)遂向

稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，此車于9月1日被追回并取得公安機(jī)關(guān)證明。假定

當(dāng)?shù)刎涇囓嚧惗愵~為20元/噸，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.5266.67B.5260C.5810D.5210

8.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。

A.同類固定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B.該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值C.同類固定資

產(chǎn)的重置完全價(jià)值D.該固定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值

9.下列情形中，免予繳納契稅的是（）0

A.買房拆料B.受贈(zèng)房產(chǎn)C.法定繼承人繼承的房產(chǎn)D.營利性的學(xué)校承

受土地用于教學(xué)

10.2021年3月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，

取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元,

與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬

元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬元，其中包括超過貸款期限的利

息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且

能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?/p>

府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%o則該企業(yè)在

計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.58.8B.61C.108.8D.400

11.關(guān)于企事業(yè)單位改制重組過程中涉及的契稅處理，正確的是（）。

A.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定繳納契稅

B.企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）

承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅

C.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅

D.以出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)

單位劃撥用地的，免征契稅

12.甲公司符合先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)相關(guān)條件，2019年3月末留抵稅額為10

萬元，2019年6月末的留抵稅額為45萬元。假設(shè)該納稅人滿足其他增

量留抵稅額申請(qǐng)退稅的條件，4-6月所有的進(jìn)項(xiàng)稅額均取得增值稅專用

發(fā)票，甲公司7月可以申請(qǐng)的增量留抵退稅金額是（）萬元。

A.0B.21C.35D.45

13.下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的是（）o

A.彩票代銷收入B.股票增值權(quán)所得C.獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入D.提供

擔(dān)保收入

14.下列各項(xiàng)中，屬于水資源稅征稅范圍的是（）0

A.農(nóng)業(yè)抗旱臨時(shí)應(yīng)急取水B.家庭生活少量取用水C.工業(yè)生產(chǎn)從水庫

取用水D.特種行業(yè)直接從海洋取用水

15.王某2020年3月購入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司

公布2019年度的利潤方案為每10股送3股，并于2020年6月實(shí)施，

該股票的面值為每股1元。取得該股息后，王某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓了所持該上市

公司的股票，上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)稅是（）元。

A.300B.600C.1500D.3000

16.2016年9月甲企業(yè)以吸收合并方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊

性稅務(wù)處理的條件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬元，市場(chǎng)

公允價(jià)值1200萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損60萬元，年末國家發(fā)行的

最長期限的國債利率為5%o2016年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額

為（）萬元。

A.70B.56.5C.60D.49.5

17.融資租賃的房屋，其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)市值D.房產(chǎn)租金

18.下列各項(xiàng)中，屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.高校教授為出版社審稿取得的收入

B.報(bào)社記者在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

C.將專利權(quán)提供給他人使用取得的收入

D.報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

19.下列關(guān)于企業(yè)籌建期間涉及企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)

B.籌辦費(fèi)用支出可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除

C.籌辦期間所屬年度計(jì)算為虧損年度

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)

20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)

議決定不服的可以依法向人民法院起訴的是（）o

A.加處罰款B.停止出口退稅權(quán)C.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍

結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.加收滯納金

二、多選題（15題）

21.下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的有（）

A.適用從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的復(fù)合計(jì)征方式

B.納稅人批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)未分開核算的，全部視同批發(fā)征收消費(fèi)稅

C.總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的批發(fā)企業(yè)，由總分支機(jī)構(gòu)分別申報(bào)消費(fèi)稅

D.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可扣除已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款

22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的支出,應(yīng)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

A.開發(fā)項(xiàng)目的排污費(fèi)B.開發(fā)項(xiàng)目的公共配套設(shè)施費(fèi)C.土地拆遷補(bǔ)償

款D.逾期還款支付的罰息

23.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述中，正確的有（）o

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人

年度交易限值為人民幣26000元

B.在限值內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%

征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

24.2021年1月，李先生通過與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的甲電子商務(wù)交易平臺(tái)從國外

購買列入《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》中的配方奶粉，該次交易

支付價(jià)款3000元。當(dāng)月無其他交易。下列關(guān)于對(duì)該筆進(jìn)口交易稅務(wù)處

理的表述中，正確的有（）。

A.納稅人為甲電子商務(wù)平臺(tái)B.由海關(guān)核定征稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按

法定應(yīng)納稅額的70%征收D.適用關(guān)稅稅率為0%

25.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。

A.買賣合同中是以購銷金額作為計(jì)稅依據(jù)

B.運(yùn)輸合同中是以保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中是以財(cái)產(chǎn)總價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)

D.倉儲(chǔ)合同中是以收取的倉儲(chǔ)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

26.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。

A.稅收效率原則屬于稅法的適用原則

B.稅法的各類構(gòu)成要素必須且只能由法律予以明確，這體現(xiàn)了稅收法定

原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而

影響稅款的及時(shí)、足額入庫

D.實(shí)體從舊、程序從新原則表明實(shí)體稅法不具有溯及力，而程序性稅法

在特定條件下具備一定的溯及力

27.關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限有（）

A.補(bǔ)征期1年內(nèi)B.追征期1年內(nèi)C.補(bǔ)征期3年內(nèi)D.追征期3年內(nèi)

28.下列關(guān)于個(gè)體工商戶公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的表述中，符合個(gè)人所得

稅法規(guī)定的有（）。

A.可自行選擇按30%標(biāo)準(zhǔn)扣除和全額扣除的公益捐贈(zèng)支出的扣除次序

B.發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出在其經(jīng)營所得中扣除

C.應(yīng)妥善留存捐贈(zèng)相關(guān)票據(jù)至少5年

D.只能選擇其對(duì)年度經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)扣除

29.下列項(xiàng)目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有（）。

A.機(jī)場(chǎng)跑道B.軍用靶場(chǎng)C.鐵路線路D.港口碼頭

30.下列各項(xiàng)中采用差別比例稅率計(jì)算稅額的有（）0

A.增值稅B.土地增值稅C.車船稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅

31.下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除計(jì)算時(shí)間的說法，正確

的有（）o

A.學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月

B.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)月

C.贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D.住房租金，為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃

期結(jié)束的當(dāng)月

32.下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)

予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)

予扣除

C軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，可

以全額在企業(yè)所得稅前扣除

D.核電廠操作員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用（單獨(dú)核算），可作為發(fā)電成本稅前扣

除

33.進(jìn)口下列商品時(shí)?，應(yīng)按照從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）o

A.原油B.膠卷C.啤酒D.錄像機(jī)

34.環(huán)保稅采用幅度定額稅率的有（）。

A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲

35.以下關(guān)于稅法要素的表述正確的有（）0

A.比例稅率計(jì)算簡單、稅負(fù)透明度高，符合稅收效率原則

B.比例稅率不能針對(duì)不同的收入水平的納稅人實(shí)施不同的稅收負(fù)擔(dān)，在

調(diào)節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現(xiàn)稅收的公平原則

C.我國稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅

D.累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正

確處理稅收負(fù)擔(dān)的橫向公平問題

參考答案

1.C稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系；稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人

之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，既要保證國家稅收收入,

也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。

2.B船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

3.D房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有

墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、

娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。

4.B甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅=（9.36+5.15）/（1+3%）*2%=0.28（萬

元）。

5.A以國家法律形式發(fā)布的稅有：企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、車船

稅法、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅法、船舶噸稅、耕地占用稅法、車輛購置稅

法、資源稅法、契稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、印花稅法。

6.B除規(guī)定情形外，水資源稅的納稅人為直接取用地表水、地下水的單

位和個(gè)人，包括直接從江、河、湖泊（含水庫）和地下取用水資源的單

位和個(gè)人。下列情形，不繳納水資源稅：（1）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其

成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫中取用水的。（2）家庭生活和零

星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的。（3）水利工程管理單位為配

置或者調(diào)度水資源取水的。（4）為保障礦井等地下工程施工安全和生

產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用（排）水的。（5）為消除對(duì)公共安全或

者公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的。（6）為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)

境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的。

7.D載貨汽車、低速貨車、客貨兩用車計(jì)稅依據(jù)為整備質(zhì)量噸位數(shù)，掛

車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。納稅人購置車船繳納稅款、

因車船被盜等原因申請(qǐng)退稅以及車船失而復(fù)得補(bǔ)稅，者B強(qiáng)調(diào)“當(dāng)月即

納稅人2月購買一輛客貨兩用車，需從當(dāng)月繳納購置當(dāng)年的車船稅；7

月車輛被盜，9月車輛失而復(fù)得且取得公安機(jī)關(guān)的證明，應(yīng)退還7-8

月車船稅，因此該客貨兩用車當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅月數(shù)為9個(gè)月。應(yīng)納

車船稅=5x40x20+4x15x20x50%+2.3x10x20+1Ox20xlx

9/12=5210（元）。

8.C盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

9.C選項(xiàng)A,買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅；選項(xiàng)B,房屋的

受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅；選項(xiàng)D,非營利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)

福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救

助，免征契稅；營利性學(xué)校承受土地用于教學(xué)，不免征契稅。

10.A對(duì)于超過貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除;該企業(yè)在計(jì)算

土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（100-20-30）+（100+120）

x4%=58.8（萬元）。

11.C選項(xiàng)A,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)，公司土地、房

屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅；選項(xiàng)B,企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、

房屋權(quán)屬，免征契稅；選項(xiàng)D,出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式

承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，承受方

應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

12.C甲公司符合條件的增量留抵稅額=45—10=35（萬元）。允許退還

的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例（適用于先進(jìn)制造業(yè)納

稅人）允許退還的增量留抵稅額=35*100%=35（萬元）

13.B個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票

所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所

得稅。選項(xiàng)A,個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，依照“經(jīng)營所得”

項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬”

所得；選項(xiàng)D,提供擔(dān)保收入屬于“偶然所得”。

14.C下列情形，不繳納水資源稅：（1）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從

本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫中取用水的；（2）家庭生活和零星散養(yǎng)、

圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的；（3）水利工程管理單位為配置或者調(diào)

度水資源取水的；（4）為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必

須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用（排）水的；（5）為消除對(duì)公共安全或者公共利

益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的；（6）為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨

時(shí)應(yīng)急取水的。

15.A對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1

個(gè)月以上至1年的，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。個(gè)稅=

10000-^10x3x1x50%x20%=300（元）。

16.C特殊性稅務(wù)處理的吸收合并，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧

損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年

末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。2016年甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損

額=1200X5%=60（萬元）。

17.A融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依

照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的

次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

18.D選項(xiàng)A：屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B：屬于“工資、薪

金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C：屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目。

19.B選項(xiàng)A,企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支

出，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%進(jìn)行稅前扣除；選項(xiàng)C,籌辦期間所屬

年度不得計(jì)算為虧損年度；選項(xiàng)D,企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)、

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行稅前扣除，扣除不完的可以

結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)扣除。

20.D選項(xiàng)ABC：屬于征稅行為以外的行為，可以選擇復(fù)議，也可以依

法向人民法院起訴。選項(xiàng)D：屬于征稅行為，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，

對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。

21.AB選項(xiàng)C:卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一

地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D:卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)

征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。

22.ABC本題考查土地增值稅扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中

的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中扣除;選項(xiàng)B,屬于房地產(chǎn)開

發(fā)成本中的公共配套設(shè)施費(fèi)，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中扣除;選項(xiàng)C,

屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收

入額中扣除;選項(xiàng)D,對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許

扣除。

23.ABD進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的

70%征收。

24.CD