財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算知識培訓(xùn)課件

財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算知識培訓(xùn)課件目錄contents預(yù)算基本概念與原則財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算構(gòu)成及要點(diǎn)預(yù)算編制方法與技巧財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算考核與評價財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算風(fēng)險防范與應(yīng)對預(yù)算基本概念與原則01控制作用通過預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控和調(diào)整，確保企業(yè)按照預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。預(yù)算定義預(yù)算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。規(guī)劃作用明確企業(yè)未來發(fā)展方向和目標(biāo)。協(xié)調(diào)作用協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資源分配和利益關(guān)系。評價作用為企業(yè)管理者提供業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核和獎懲。預(yù)算定義及作用預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面反映企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r。預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際經(jīng)營情況和市場環(huán)境，確保預(yù)算目標(biāo)具有可實(shí)現(xiàn)性。預(yù)算編制應(yīng)留有一定余地，以應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的不可預(yù)見因素。戰(zhàn)略導(dǎo)向原則全面性原則可行性原則靈活性原則預(yù)算編制確定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算草案、審查平衡、審議批準(zhǔn)。預(yù)算周期通常包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核四個環(huán)節(jié)，形成一個完整的循環(huán)過程。預(yù)算執(zhí)行分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)、落實(shí)責(zé)任主體、實(shí)施監(jiān)控和調(diào)整。預(yù)算考核制定考核標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施考核獎懲、總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)并改進(jìn)預(yù)算管理。預(yù)算調(diào)整分析預(yù)算執(zhí)行差異原因、提出調(diào)整方案、審批并執(zhí)行。預(yù)算周期與流程財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算構(gòu)成及要點(diǎn)02主要包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，如銷售商品、提供勞務(wù)等所獲得的收入。營業(yè)收入投資收益營業(yè)外收入企業(yè)對外投資所獲得的收益，如股息、紅利等。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各種收入，如政府補(bǔ)助、捐贈等。030201收入預(yù)算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。營業(yè)成本企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，如消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。稅金及附加包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，是企業(yè)日常運(yùn)營中的必要支出。期間費(fèi)用支出預(yù)算

現(xiàn)金流預(yù)算經(jīng)營活動現(xiàn)金流與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出，如銷售商品、購買原材料等。投資活動現(xiàn)金流與企業(yè)對外投資及購置固定資產(chǎn)等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動現(xiàn)金流與企業(yè)籌集資金相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出，如借款、還款等。企業(yè)購置固定資產(chǎn)的支出預(yù)算，包括設(shè)備、房屋等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算企業(yè)購置無形資產(chǎn)的支出預(yù)算，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)投資預(yù)算企業(yè)對外進(jìn)行長期股權(quán)投資的支出預(yù)算。長期股權(quán)投資預(yù)算資本性支出預(yù)算預(yù)算編制方法與技巧03缺點(diǎn)過于依賴歷史數(shù)據(jù)，可能導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求脫節(jié)；無法適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境。優(yōu)點(diǎn)簡單易行，工作量小，基于歷史數(shù)據(jù)預(yù)測未來，具有一定的客觀性。應(yīng)用場景適用于市場環(huán)境相對穩(wěn)定、歷史數(shù)據(jù)與未來需求關(guān)聯(lián)度高的企業(yè)。歷史數(shù)據(jù)法優(yōu)點(diǎn)從零開始編制預(yù)算，不受歷史數(shù)據(jù)限制，能夠充分考慮未來需求；有利于資源優(yōu)化配置。缺點(diǎn)編制過程繁瑣，工作量大，需要投入大量時間和人力成本。應(yīng)用場景適用于市場環(huán)境變化快、歷史數(shù)據(jù)與未來需求關(guān)聯(lián)度低的企業(yè)。零基預(yù)算法03應(yīng)用場景適用于市場環(huán)境相對穩(wěn)定、歷史數(shù)據(jù)與未來需求關(guān)聯(lián)度較高的企業(yè)。01優(yōu)點(diǎn)在歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減調(diào)整，工作量相對較小；能夠考慮部分未來需求變化。02缺點(diǎn)過于依賴歷史數(shù)據(jù)，可能導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求脫節(jié)；無法適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境。增量預(yù)算法綜合了歷史數(shù)據(jù)法、零基預(yù)算法和增量預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)，能夠更全面地考慮各種因素；靈活性高，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。優(yōu)點(diǎn)編制過程相對復(fù)雜，需要投入一定的時間和人力成本。缺點(diǎn)適用于市場環(huán)境變化快、歷史數(shù)據(jù)與未來需求關(guān)聯(lián)度低的企業(yè)；也適用于需要綜合考慮多種因素的企業(yè)。應(yīng)用場景混合預(yù)算法財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控04123根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制詳細(xì)預(yù)算方案，經(jīng)過相關(guān)部門審批后形成正式預(yù)算。預(yù)算編制與審批將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各責(zé)任部門，明確預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行要求，各部門按照預(yù)算計劃進(jìn)行支出和資源配置。預(yù)算下達(dá)與執(zhí)行定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，比較實(shí)際支出與預(yù)算的差異，評估預(yù)算執(zhí)行效果。預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行流程定期報告要求各部門定期提交預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括支出明細(xì)、項目進(jìn)度、績效評估等，以便管理層全面了解預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)警機(jī)制設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警線，當(dāng)實(shí)際支出超過一定比例或額度時，系統(tǒng)自動發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門注意控制支出。實(shí)時監(jiān)控通過建立信息化平臺，實(shí)時監(jiān)控各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，確保支出符合預(yù)算規(guī)定。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整申請需經(jīng)過管理層審批，評估調(diào)整的必要性和合理性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。預(yù)算追加程序在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需追加預(yù)算，相關(guān)部門需提交追加申請并說明追加理由和計劃，經(jīng)過管理層審批后方可實(shí)施追加。預(yù)算調(diào)整申請當(dāng)外部環(huán)境或內(nèi)部情況發(fā)生重大變化時，相關(guān)部門可提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和方案。預(yù)算調(diào)整與追加程序財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算考核與評價05預(yù)算完成率預(yù)算使用率成本控制率收益達(dá)成率考核指標(biāo)設(shè)置01020304衡量實(shí)際支出與預(yù)算之間的差異，反映預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。反映預(yù)算資金的使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)。衡量實(shí)際成本與預(yù)算成本之間的差異，反映成本控制的成果。衡量實(shí)際收益與預(yù)期收益之間的差異，反映項目投資的回報情況。絕對指標(biāo)考核法通過比較實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算之間的差異率，如預(yù)算使用率、收益達(dá)成率等，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相對評價。相對指標(biāo)考核法綜合指標(biāo)考核法綜合運(yùn)用絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評價。通過設(shè)定絕對數(shù)值的考核指標(biāo)，如預(yù)算完成率、成本控制率等，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行直接評價?？己朔椒ㄟx擇將評價結(jié)果及時反饋給相關(guān)部門和人員，針對存在的問題進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和效率。反饋與調(diào)整根據(jù)評價結(jié)果對相關(guān)部門和人員進(jìn)行獎懲，激勵其積極執(zhí)行預(yù)算，約束其不合理支出行為。激勵與約束將評價結(jié)果作為制定下一年度預(yù)算的重要依據(jù)，為管理層提供決策支持。決策支持將評價結(jié)果對外公開，接受社會監(jiān)督，提高企業(yè)財務(wù)透明度。信息公開評價結(jié)果應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算風(fēng)險防范與應(yīng)對06通過定期審計、流程分析等手段，及時發(fā)現(xiàn)潛在的預(yù)算風(fēng)險。風(fēng)險識別對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險等級和影響程度。風(fēng)險評估定期向管理層報告預(yù)算風(fēng)險情況，為決策提供依據(jù)。風(fēng)險報告風(fēng)險識別與評估完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從源頭上防范風(fēng)險。預(yù)防措施針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如調(diào)整預(yù)算、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等。應(yīng)對措施制定預(yù)算風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確處置流程和責(zé)任人，確保風(fēng)險發(fā)生時能夠及時響應(yīng)。應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險應(yīng)對措施制定風(fēng)險監(jiān)測