銷售費用報銷管理辦法

銷售費用報銷管理辦法財務(wù)全然常識

原始憑證的全然內(nèi)容

原始憑證可分為克己原始憑證和外來原始憑證，克己原始憑證是企業(yè)按必定規(guī)范自已編制如：工資發(fā)放單、材料領(lǐng)用單、產(chǎn)品如庫單等；外來原始憑證有發(fā)票、收款收據(jù)等。

原始憑證要求：

1．原始憑證的真實性、合法性。(單子相符稅法要求、記錄的經(jīng)濟活動真實、合法)

2．原始憑證的精確性、完全性。(填寫規(guī)范、大年夜小寫一致、有時刻、付款單位、有收款蓋印)

●發(fā)票

發(fā)票，也叫商事憑證，是在商品交易，供給勞務(wù)辦事和從事其他經(jīng)濟營業(yè)活動過程中，由收款方填開給付款方，憑以付款書面證實，是最通俗，最大年夜量的商事憑證，是管帳人員用以記帳進會管帳核算，運算應(yīng)納稅款的原始憑證，也是財務(wù)、稅收、審計等部分進行財務(wù)稅收檢查的重要依照。

今朝我們經(jīng)常接觸到的用于商品勞務(wù)交易的有通俗發(fā)票和增值稅發(fā)票，按開具方法不合分為手工票和電腦票，增值稅發(fā)票按限額還可已分為萬元版、十萬元版、百萬元版。處所稅務(wù)有運費發(fā)票，有鐵路、公路、船運發(fā)票。

發(fā)票的全然內(nèi)容包含：發(fā)票的名稱，發(fā)票差別代碼，聯(lián)次及用處，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位，數(shù)量、單位、大年夜小寫金額，開票人，開票日期，開票單位(小我)名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)包含：購貨人地址，購貨人稅務(wù)掛號號，增值稅稅率、稅額，供貨方名稱，地址及其稅務(wù)掛號證號。

增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部分指定的企業(yè)印制。其他專門格局要求或應(yīng)用量大年夜需定印發(fā)票的工商企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)贊成方可定印。除國度稅務(wù)總局或者省級稅務(wù)機關(guān)依各自的職責贊成外，發(fā)票均應(yīng)套印全國同一發(fā)票監(jiān)制章。

1、經(jīng)營費治理規(guī)定：

1．各客戶經(jīng)理經(jīng)營費應(yīng)嚴格按公司有關(guān)規(guī)定操縱應(yīng)用(每個市場操縱在發(fā)賣額萬分之五以內(nèi))，發(fā)賣公司財務(wù)每月按市場片區(qū)統(tǒng)計發(fā)賣費用的支出情形并上報總經(jīng)理，凡發(fā)明未按有關(guān)規(guī)定審批越規(guī)應(yīng)用的，財務(wù)一律不予報銷，不然將按報銷金額的一倍和兩倍分別扣罰財務(wù)人員和報銷人。

2．發(fā)賣員一律不得擅自向外單位借錢；如確屬急用的，必須請經(jīng)發(fā)賣公司總經(jīng)理贊成后，由公司以情勢通知經(jīng)銷單位方可借，不然本公司不予承認，向外單位借錢的發(fā)賣員在返杭后10天內(nèi)必須搞妥還款手續(xù)，無故過期不辦者，不予報銷。發(fā)賣員向經(jīng)銷單位借樣品用于公關(guān)、促銷活動的，必須報經(jīng)省級經(jīng)理贊成和發(fā)賣公司總經(jīng)理贊成，并在返杭后7天內(nèi)憑經(jīng)銷單位證實和經(jīng)省級經(jīng)理及發(fā)賣公司總經(jīng)理審批簽字的借樣原始證實解決沖抵手續(xù)，無故過期不辦者不予沖抵。

貨款治理

1．各經(jīng)銷單位必須按公司開具的發(fā)票上的銷貨單位名稱匯回貨款；如需發(fā)其它單位的名義匯款的，必須出具該單位加蓋公章的證實材料，不然財務(wù)不予銷帳，仍作應(yīng)收款掛帳處理。

2．客戶經(jīng)理每月必須對各經(jīng)銷單位的貨款往來帳進行一次清理并查對，如發(fā)明經(jīng)銷單位帳目不清，及時與公司接洽，以便靈敏改正，并將查對成果及經(jīng)銷商的簽字寄回公司。

3．未經(jīng)贊成，發(fā)賣員不得擅自以現(xiàn)金情勢帶回貨款。

4．因今朝所用增值稅發(fā)票屬有價證券，且國度已實施全國電腦聯(lián)網(wǎng)治理，故發(fā)賣員在交代過程及攜帶途中必須嚴加保管，遺掉一張增值稅發(fā)票，不論票面金額大年夜小，依照國度有關(guān)規(guī)定，將扣罰當事人2500元并上交國庫。

5．匯票原則上必須到公司確認后才予以報站。若市聲斷貨確需憑證件報站的，必須經(jīng)客戶經(jīng)理考查無誤后簽字傳回公司報站，并急速將匯票寄出。如因客戶經(jīng)理把關(guān)不嚴造成貨款流掉，其損掉由客戶經(jīng)理承擔。若在規(guī)按刻日內(nèi)(一周內(nèi))，公司沒有收到匯票，在三個月內(nèi)將禁止該客戶經(jīng)理分擔地區(qū)的經(jīng)銷商進行件報站，并對客戶經(jīng)理進行處罰。三月后視實際情形而定，如是以造成的損掉由該客戶經(jīng)理承擔。

6．考查匯票標準，收款單位：杭州娃哈哈保健食物發(fā)賣公司。帳號：1202020709016205881。開戶行：杭州市工商銀行解放路支行。大年夜小寫金額填寫是否一致，日期是否填寫完全，票面是否有涂改，出票銀行操作員小我私章是否蓋全，印數(shù)是否完全，匯票有效為二、三兩聯(lián)缺一弗成，匯票專用章必須完全清晰。

●促銷活動審批細則

各市場依照本地市場實際發(fā)賣的須要，在公司規(guī)定的額度范疇內(nèi)可自行制訂促銷籌劃，促銷籌劃包含活動目標、實施地點、實施時刻、實施細則、費用預(yù)算、后果推測等，如涉及設(shè)備促銷用品的還需填寫促銷用品申請表，促銷籌劃需經(jīng)告白部核價、發(fā)賣公司審核并報請宗總贊成贊成后方可履行。地區(qū)經(jīng)理制訂的促銷籌劃，省級經(jīng)理應(yīng)在一個工作日內(nèi)簽訂看法并報告白部核價、發(fā)賣公司審核。地區(qū)經(jīng)理如在5個工作日內(nèi)未獲得明白的審批看法，可直截了當向宗總申報。

●促銷活動的具體監(jiān)控方法

發(fā)賣公司負責對促銷活動的監(jiān)控，采取“市場──營業(yè)員──公司”和“公司──市場”的雙向檢查，借此考察促銷活動后果和促銷用品的實際投放。具體方法以如下：

1．各市場在促銷活動過程中嚴格按照公司的要求，并拍照活動履行情形作為憑證。具體做好促銷用品分發(fā)應(yīng)用記錄，并于活動停止5天內(nèi)將活動情形總結(jié)，促銷用品實際投放數(shù)量、明細和節(jié)余數(shù)量按同一格局報發(fā)賣公司，以便公司檢查、立案。促銷用品一經(jīng)上報，公司將予以掛號，市場予以封存，由公司同一調(diào)配。

2．公司依照各市場上報的相干材料按期進行抽查，以考察上報材料的真實性，如顯現(xiàn)與事實不符等情形將視情節(jié)輕重，扣罰義務(wù)人及主管5%-50%的年關(guān)獎。

促銷活動的報銷原則

1、公司同一制訂的促銷籌劃發(fā)賣公司應(yīng)依照籌劃精力在各市場具體操作中提出要求并制訂同一的報銷表格，解決報銷手續(xù)時除按要求填寫報銷表非分專門還需附上相干的證實、清單、發(fā)賣公司財務(wù)對上報材料的真實性予以審核，未按要求履行的市場公司將不予以報銷活動費用，并扣罰當事人及主管的年關(guān)獎的5%-20%。如確切系實際發(fā)賣的須要對原定籌劃進行變通或調(diào)劑，必須提早報請公司贊成。

2．促銷活動涉及經(jīng)銷單位產(chǎn)生的費用或產(chǎn)品，報銷時必須賣力填好“費用客戶清單”、附經(jīng)銷單位出具的有效“收據(jù)”、“產(chǎn)品出庫憑證”，所有報銷單據(jù)均需經(jīng)辦人、分擔地區(qū)經(jīng)理、省級主管簽字確認后公司才視同有效，予以審核報銷。

3．所有促銷活動的批件均需提早交發(fā)賣公司辦公室立案，報銷刻日最遲不跨過活動停止20天以內(nèi)，不然公司將推敲不予報銷并對義務(wù)人予以扣罰。

發(fā)賣人員費用報銷

1．各內(nèi)務(wù)助理、發(fā)賣主管必須協(xié)助分公司財務(wù)做好費用報銷工作，嚴格按公司規(guī)定負責審核單子所涉及的活動的真實、索取單子的合法、規(guī)范、費用是否超標，各主管、助理對審核管轄人員費用產(chǎn)生的真實性負責。

2．對請客送禮費用必須注明被請、收受地契位名稱，人數(shù)，緣故。

3．各干事處購買低耗品必須先打申報，不得先斬后奏，如經(jīng)發(fā)明公司將嚴肅處理。

4．干事處購大班公用品集中購買，發(fā)票后附有清單。

5．自備車購買汽油、汽車補綴應(yīng)盡量索取增值稅發(fā)票，以利降低費用，汽車補綴必須附有補綴清冊。過橋、過路費后頭必須注明事由。

6．考查費報銷必須附有檢測申報。

7．客戶經(jīng)理跨區(qū)域差盤川盤川報銷，必須注明事由、時刻、主管確認。

8．各項費用審批應(yīng)嚴格按公司2002年差盤川盤川報銷籌劃履行，費用額度確切不克不及知足實際需求，或有專門費用產(chǎn)生，需事先打申報審批，財務(wù)嚴格按批件審核。

9．涉及駕駛證年審、年檢費用一律自理。

2、關(guān)于經(jīng)銷商無合法單子的營業(yè)處理方法

各級發(fā)賣人員、各經(jīng)銷商：

依照國度稅務(wù)部分最新規(guī)定，企業(yè)付出的與經(jīng)營活動有關(guān)的資金應(yīng)供給證實其真實性的合法憑證(即：發(fā)票)，是以各經(jīng)銷商必須供給合法的財稅發(fā)票才能向我公司收取包管金利錢及代墊費用等各類款項。這類發(fā)票由財稅局監(jiān)制，發(fā)票上印有本地財稅部分的監(jiān)制章。假如各經(jīng)銷商今朝尚沒有發(fā)票(通俗發(fā)票、零售發(fā)票)，請急速憑營業(yè)執(zhí)照副本到本地財稅部分購買。若各經(jīng)銷商確切無法向公司供給正規(guī)的財稅部分監(jiān)制的發(fā)票而要求收取包管金利錢等非代墊款項，將會造成公司反復(fù)繳稅，是以公司按如下營業(yè)處理方法履行：

對包管金利錢，差價補貼付出等經(jīng)營性收進款項

1．能供給財稅發(fā)票的在發(fā)票上寫明款項內(nèi)容，金額，(按發(fā)票填寫要求規(guī)范填寫：雙面復(fù)寫、付款單位、時刻、大年夜小寫金額一致、不得涂改、加蓋收款單位公章等等)公司將予以抵貨款處理。

2．假如客戶不克不及供給合法憑證而要求兌付經(jīng)營性收進款項的：

A．客戶向公司收取如上款項時供給蓋有客戶公章的贊成把上訴款項換算成產(chǎn)品的證實及要貨清單，我公司將依照要貨清單，直截了當將金額抵產(chǎn)品作為配送并隨貴司發(fā)貨兌現(xiàn)。配送產(chǎn)品的價格是現(xiàn)行開票價，不享受任何配送政策。

B．或者按照財稅部分規(guī)定予以代扣稅后抵貨款，即按公司今朝實際稅率扣除企業(yè)所得稅。2002年按13.2%，2003年按26.4%扣除。

3、發(fā)賣公司費用操縱、報銷及工資發(fā)放事項的規(guī)定

(一)費用操縱

1．發(fā)賣公司把2002年差盤川盤川、經(jīng)營費、辦公費、汽車應(yīng)用費用等額定總額分化下達到各省，各省把費用總額分化落實到各地區(qū)。

2．各項費用進行歲尾考察，超出各級額定費用總額，扣省級經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理超出部分的10%資金。

3．若發(fā)賣事跡頻歲首年代籌劃增長比例跨過費用的增長比例，可不予扣罰。

(二)費用報銷

1．費用審批

發(fā)賣人員所有的出差費用、經(jīng)營費、辦公費、汽車應(yīng)用費用等報銷，由各經(jīng)辦人依照實際產(chǎn)生的費用單子賣力分類匯總后，經(jīng)區(qū)域經(jīng)理審核簽字、省級經(jīng)理簽字后，到相干分公司財務(wù)審核報銷。

特區(qū)經(jīng)理、省級經(jīng)理產(chǎn)生的各項費用經(jīng)本人簽字、授權(quán)分公司總經(jīng)理簽字，分公司財務(wù)審核報銷，發(fā)賣公司總經(jīng)理抽查。

2．分公司報銷

每月30日前發(fā)賣公司把發(fā)賣人員具體名單及分擔區(qū)域可報銷的費用范疇供給給分公司，分公司財務(wù)按照名單及《發(fā)賣公司發(fā)賣人員出差費用報銷的規(guī)定》對各項費用報銷進行賣力審核。

分公司對發(fā)賣人員單子真實情形進行抽查，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)明，即對當事人作警告處罰，并不予報銷此次費用：再次違抗，分公司報發(fā)賣公司對當事人雙倍扣罰，撤消當月資金，并不予以解雇，并窮究區(qū)域經(jīng)理、省級經(jīng)理義務(wù)；若集團公司抽查發(fā)明有虛報現(xiàn)象，窮究分公司財務(wù)義務(wù)。

要求各省每月1-5日到所屬分廠將上月的差盤川盤川進行報銷，原則上不克不及代報銷。

3．月終結(jié)算

分公司財務(wù)每月20日前對上月工資資金發(fā)放情形分別進行分類匯總，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，工資按清單、資金開具代墊發(fā)賣費用收據(jù)并附清單報發(fā)賣公司，經(jīng)發(fā)賣公司財務(wù)審核，發(fā)賣公司總經(jīng)理簽字后，予以結(jié)算。

4、發(fā)賣公司發(fā)賣人員出差費用報銷的規(guī)定

為加強發(fā)賣公司發(fā)賣人員出差各項費用操縱，現(xiàn)制訂發(fā)賣公司差盤川盤川、經(jīng)營

費、辦公費、汽車應(yīng)用費等費用標準及報銷規(guī)定如下：

(一)差盤川盤川

差盤川盤川重要包含津貼、租房費、交通費及郵電、通信、復(fù)印費等構(gòu)成，各項差盤川盤川標準規(guī)定如下：

1．津貼：

津貼是指對發(fā)賣人員出差在外予以的住宿費及住勤補貼。

發(fā)賣人員住干事處(或租用房)住勤補貼20元/天，凡在棲身本地工作的發(fā)賣人員沒有住勤補貼，每月賜與15元的自行車補貼。

各級發(fā)賣人員分開居處地，在本所管區(qū)域內(nèi)出差，予以發(fā)放津貼(包含住宿費、住勤補貼)，標準如下：

省級經(jīng)理出差120元/天；區(qū)域經(jīng)理出差80元/天；客戶經(jīng)理出差地級市以上50元/天，縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)40元/天，若出差時住出差地干事處房子，仍按住勤補貼20元/天報銷。若到在所管區(qū)域外出差不予報銷，專門情形零丁審批。

2．租房費：

租房費包含租房費、水電費、衛(wèi)生費、房間內(nèi)低值易耗品等各項費用總和。

棲身地不在本地的客戶經(jīng)理原則上須要在工作地租房，發(fā)賣人員租房必須按照公司同一的租房格局簽訂協(xié)定，由省級經(jīng)理簽訂看法后，返梢售公司贊成后履行，超標準的由發(fā)賣公司審批贊成后履行。

原則上一個發(fā)賣人員所租房以一室一末為準且租房費在500元/月以下，兩個發(fā)賣人員所租房以操縱在二室一廳之內(nèi)。

分開出租房地每月不得跨過12天，專門情形零丁審批。

3．交通費：

交通費是指因為工作須要乘坐交通對象(飛機/輪船、汽車等)產(chǎn)生的各項交通費用，但不包含出租車費用。

特區(qū)經(jīng)理、省級經(jīng)理每年能夠報銷往返6趟飛機票，杭籍發(fā)賣人員每年能夠報銷往返1趟飛機票，各級發(fā)賣員回杭一年一樣不超出6次，專門情形零丁審批；軟臥、軟坐按硬臥、硬座標準報銷。

各級發(fā)賣人員在居處地能夠報銷每月不高于50元的月票費用。

各級發(fā)賣員報銷的各類車、船、飛機票不得超出其分擔的發(fā)賣區(qū)域，若公司要求發(fā)賣人員參加會議等專門情形不在以上范疇之內(nèi)。

4．郵電、通信、復(fù)印費：

重要包含干事處話費、手機費、傳呼費、郵寄費、小額復(fù)印費、費等費用。

發(fā)賣公司額定下達各省郵電、通信、復(fù)印費總額，由省級經(jīng)理分化到各地區(qū)，具體人員的應(yīng)用標準由各省自行制訂。

(二)經(jīng)營費

各省按照不含稅發(fā)賣額的萬分之四點五。

要求各省級經(jīng)理依照市場實際情形將經(jīng)營口費切塊到各片區(qū)，全然按照省級經(jīng)理萬分之二，區(qū)域經(jīng)理萬分之一點五，客戶經(jīng)理萬分之一。對請客送禮費用必須注明緣故，出租車發(fā)票一律記錄經(jīng)營費。回杭發(fā)賣員的出租車發(fā)票必須經(jīng)發(fā)賣公司總經(jīng)理審批后報銷。

(三)辦公費

辦公費包含購大班公用品、打印紙、色帶、墨盒等費用。

發(fā)賣公司額定下達各省辦公費總額，由省級經(jīng)理分化到各地區(qū)，原則上按照客戶經(jīng)理以上人員每人每月不跨過20元。

辦公用品由各干事處同一購買，省級經(jīng)理審核，由內(nèi)務(wù)助理按月向財務(wù)報銷。

(四)汽車應(yīng)用費用

汽車應(yīng)用費用指公司購買車輛應(yīng)用過程中所產(chǎn)生的汽油費、過橋過路費、泊車費、小額補綴、年檢費費用，洗車費、罰款不予報銷。

公司配備的轎車必須在所管區(qū)域內(nèi)應(yīng)用，超出范疇的一切費用不予報銷。一輛車的費用必須由專人報銷，報銷時必須注明報銷車輛車商標碼。

汽車核定耗油量，市區(qū)每100公里為10公升，郊外長途每100公里為8公升；公司將依照以上標準對各市場車輛耗油量進行考察，報銷時必須注明汽車起止里程數(shù)及耗油量。

汽車過橋過路費必須注明行程的起點及終點，比如杭州一紹興(2張)、紹興一杭州(2張)。

每月補綴費、添置物品、年檢費等費用超出800元必須經(jīng)發(fā)賣公司總經(jīng)理贊成。汽車修理必須到指定廠家修理，汽車補綴費報銷，必須附有補綴緣故或說明，因駕駛欠妥造成修車的，由當事人承擔響應(yīng)費用。

(五)其他規(guī)定：

1．以上沒有包含的任何費用或購買物品，2．如零碎促銷費、考查費、打假費、會議費等必須有發(fā)賣公司總經(jīng)理贊成后予以報銷，3．考查費報銷必須附有檢測申報。

4．各級發(fā)賣人員的差盤川盤川天天按住宿費和伙食、津貼、交通費分項核實報銷，5．住宿標6．準核報必須憑注明日期、旅社德律風號碼的住宿發(fā)票，7．按公司的有關(guān)規(guī)定報銷。無住宿費發(fā)票或不8．注明肇端日期、擅自添加、涂改的一律不9．予住宿費報銷。

10．報銷差盤川盤川必須具體列出各段行程的動身地、中轉(zhuǎn)地、目標地、交通對象，11．所附單子的時刻必須與行程相符，12．必須應(yīng)用注明肇端點的正規(guī)發(fā)票。若無注明肇端點發(fā)票則必須供給德律風號碼，13．以便核查。

14．發(fā)賣人員回杭的住宿由公司同一安排未經(jīng)許可住旅社的一律不15．予報銷。

16．所有單子必須完全無缺。如缺乏、涂改、無日期、無公章或擅自剪發(fā)票均作廢票處理。

17．發(fā)賣人員報銷時必須采取《發(fā)賣人員費用審核表》，18．同時必須