美佛兒教育集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度樣本

美佛兒教誨集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度目錄TOC\o"1-3"\h\z美佛兒集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理辦法 3第一條、預(yù)算目 3第二條、預(yù)算期間 3第三條、預(yù)算對象 3第四條、預(yù)算編制原則 3第五條、財務(wù)預(yù)算管理 4（一）集團(tuán)本部預(yù)算管理 4（二）學(xué)校預(yù)算管理 4第六條、財務(wù)預(yù)算編制工作組織 5（一）預(yù)算職能部門 5（二）預(yù)算工作組織 6第七條、預(yù)算考核評價 6第八條、本辦法由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 7第九條、本辦法由集團(tuán)總裁辦公會決定修改與補(bǔ)充。 7第十條、本辦法自集團(tuán)總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起發(fā)布、實行。 7

美佛兒集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管理辦法第一條、預(yù)算目為了保證集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略有效實行，順利完畢集團(tuán)年度經(jīng)營目的；協(xié)調(diào)及平衡集團(tuán)下屬學(xué)校和單位經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；監(jiān)督和控制下屬學(xué)校和單位資金運營過程中浮現(xiàn)問題；分析和考核下屬學(xué)校及集團(tuán)本部各部門成本和效益。第二條、預(yù)算期間預(yù)算年度為每年1月1日至12月31日。年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利于管理部門逐月跟蹤分析。第三條、預(yù)算對象1．集團(tuán)預(yù)算對象涉及集團(tuán)本部預(yù)算和下屬學(xué)校預(yù)算。2．集團(tuán)本部為一級預(yù)算單位，下屬學(xué)校為二級預(yù)算單位。第四條、預(yù)算編制原則一致性原則。各預(yù)算單位預(yù)算管理工作要與集團(tuán)保持高度一致，各級預(yù)算單位預(yù)算都必要服從于集團(tuán)近期經(jīng)營目的和長期發(fā)展目的；分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核擬定，按下管一級原則實行分級管理；全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，詳細(xì)涉及收入預(yù)算、支出預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、鈔票預(yù)算四個某些。詳細(xì)規(guī)定是：凡是影響目的利潤業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其他計量形式來詳細(xì)加以反映，關(guān)于預(yù)算指標(biāo)之間要互相銜接，以保證整個預(yù)算綜合平衡；實事求是原則。預(yù)算編制要依照單位實際狀況，從實際出發(fā)，充分預(yù)計各項目的在實現(xiàn)過程中也許發(fā)生變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指引和控制作用；不調(diào)節(jié)原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會擬定，普通不再調(diào)節(jié)，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。第五條、財務(wù)預(yù)算管理（一）集團(tuán)本部預(yù)算管理本部預(yù)算對象為：集團(tuán)本部各職能部門。本部預(yù)算內(nèi)容分為兩個某些：本部資本經(jīng)營收入和支出。詳細(xì)涉及國債收入、證券投資收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算；本部管理費用預(yù)算。詳細(xì)涉及：人員工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理各項費用。本部預(yù)算編制程序為：當(dāng)年九月底前，由主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助集團(tuán)總裁辦公會依照集團(tuán)董事會擬定原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制提示性意見；各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度預(yù)算建議；集團(tuán)財務(wù)部對各預(yù)算對象預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編制本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)總裁辦公會審核后，于當(dāng)年十一月底前報集團(tuán)董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完畢預(yù)算預(yù)案審定。集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)對集團(tuán)本部預(yù)算正的確施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤分析，按季向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會報告集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行狀況。年度末，集團(tuán)財務(wù)部編制決算方案，并上報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會，由集團(tuán)總裁辦公會提交集團(tuán)董事會審議。（二）學(xué)校預(yù)算管理學(xué)校預(yù)算參照集團(tuán)預(yù)算編制辦法。編制程序如下：各學(xué)校校委會依照集團(tuán)傳達(dá)預(yù)算提示目的，組織學(xué)校預(yù)算編制，將提示目的分解到各預(yù)算部門。二級預(yù)算單位預(yù)算編制采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容涉及學(xué)校管理活動各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡市場分析和學(xué)校自身狀況分析，形成三張重要預(yù)算報表：鈔票流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表。全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，由學(xué)校財務(wù)部對學(xué)校各部門編報預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最后形成本校總預(yù)算。如果本年度預(yù)算成果與集團(tuán)本部提示目的不一致，本單位需要依照實際狀況層層推動，降耗挖潛，調(diào)節(jié)預(yù)算，力求達(dá)到提示目的規(guī)定。學(xué)校協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算部門預(yù)算，形成完整二級單位預(yù)算。經(jīng)集團(tuán)審核并經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后，集團(tuán)本部向?qū)W校正式下達(dá)年度預(yù)算目的規(guī)定。學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)擬定，各學(xué)校經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，及時向集團(tuán)財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行狀況分析報告。依照本單位預(yù)算執(zhí)行狀況，對變化幅度超過10%項目應(yīng)及時向集團(tuán)財務(wù)部報告。集團(tuán)預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)進(jìn)一步各學(xué)校實際工作，體察實情，為預(yù)算完畢提供及時精確決策信息。決算編報。決算編報應(yīng)依照實事求是原則，嚴(yán)格按照集團(tuán)財務(wù)制度規(guī)定準(zhǔn)時進(jìn)行。在決算階段，集團(tuán)本部、集團(tuán)財務(wù)部對學(xué)校損益有重大影響事項應(yīng)逐項審查，然后做出指引并進(jìn)行解決。集團(tuán)財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營成果與預(yù)算差距，并為下一財年工作提出改進(jìn)辦法。集團(tuán)財務(wù)部形成決算報告，上報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會，由總裁辦公會提交董事會審議。第六條、財務(wù)預(yù)算編制工作組織（一）預(yù)算職能部門總裁辦公會全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)案和最后方案，批準(zhǔn)在預(yù)案執(zhí)行過程中浮現(xiàn)偏差解決方案。主管領(lǐng)導(dǎo)（總裁或總會計師）提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，詳細(xì)指引集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算編制工作。集團(tuán)財務(wù)部為集團(tuán)財務(wù)預(yù)算編制詳細(xì)組織和責(zé)任部門組織編制集團(tuán)財務(wù)預(yù)案；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部預(yù)算方案實行管理；對各學(xué)校預(yù)算方案進(jìn)行評審并綜合平衡后報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；跟蹤分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行狀況；審核和編報集團(tuán)決算草案。集團(tuán)總裁辦公室配合集團(tuán)財務(wù)部完畢對各學(xué)校年度經(jīng)營目的體系確認(rèn)。人力資源部編制集團(tuán)工資、福利預(yù)算，實行集團(tuán)本部中層及如下人員、各學(xué)校校委會考核與獎懲。（二）預(yù)算工作組織集團(tuán)財務(wù)部為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)，其他部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、考核有關(guān)職能部門。集團(tuán)財務(wù)部作為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)和尋常責(zé)任部門，應(yīng)及時將預(yù)算編制、跟蹤、決算信息向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門通報，同步提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。有關(guān)部門在尋常預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)及時與集團(tuán)財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，迅速解決問題。第七條、預(yù)算考核評價集團(tuán)財務(wù)部依照各學(xué)校和集團(tuán)總部預(yù)算完畢狀況做出