2021年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題

注冊稅務(wù)師考試稅法二模仿試題08!一、單項(xiàng)選取題1.下列關(guān)于所得稅收入確認(rèn)，說法不對的是（）。A.公司自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同商定特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.公司自建商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨品，按公司同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入D.公司發(fā)生損失，減除負(fù)責(zé)人補(bǔ)償和保險賠款后余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但公司已經(jīng)作為損失解決資產(chǎn)，在后來納稅年度又所有收回或者某些收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入2.依照公司所得稅法規(guī)定，如下合用25％稅率是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合非居民公司B.在中華人民共和國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合但獲得所得與其機(jī)構(gòu)、場合沒有實(shí)際聯(lián)系非居民公司C.在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合且獲得所得與其機(jī)構(gòu)、場合有實(shí)際聯(lián)系非居民公司D.所有非居民公司3.某白酒生產(chǎn)公司因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金局限性1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額萬元，貸款年利率是4.2％，年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則該公司可以在稅前直接扣除該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。A.84B.63C.28D.214.依照公司所得稅法規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)稅務(wù)解決對的是（）。A.公司應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份當(dāng)月起計算折舊B.停止使用生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份當(dāng)月停止計算折舊C林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過D.通過債務(wù)重組方式獲得生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付有關(guān)稅費(fèi)為計稅基本5.某服裝生產(chǎn)公司銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系從被投資公司分回投資收益），接受捐贈收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該公司計算所得稅時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬元。A.450B.500C.50D.3506.下列說法中不符合公司所得稅法規(guī)定是（）。A.公司免稅收入相應(yīng)支出形成費(fèi)用不得扣除B.公司不征稅收入用于支出形成費(fèi)用不得扣除C.公司實(shí)際發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金、損失和其她支出普通不得重復(fù)扣除D.公司發(fā)生收益性支出和資本性支出均可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除7.某工業(yè)公司，職工98人，資產(chǎn)總額2500萬元，實(shí)現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費(fèi)用實(shí)發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)0.8萬元，支出職工福利費(fèi)6.8萬元、職工教誨經(jīng)費(fèi)1.5萬元，假定不存在其她納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng)，該公司應(yīng)納所得稅額是（）萬元。A.2.51B.3.34C.4.18D.5.268.甲公司1月1日向乙公司（未上市中小高新技術(shù)公司）投資250萬元、股權(quán)持有到12月31日。甲公司生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.275B.68.75C.175D.112.59.依照公司所得稅法規(guī)定，下列說法不對的有（）。A.應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)，由公司在所得發(fā)生地繳納B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款，同步公司未依法繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該公司下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該公司應(yīng)納稅款時，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該公司D.對非居民公司在中華人民共和國境內(nèi)獲得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人10.某公司境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該公司當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅款為（）萬元。A.50B.60C.70D.8011.依照公司所得稅法規(guī)定，公司所得稅征收辦法是（）。A.按月征收B.按季計征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計征，分月或分季預(yù)繳12.莫妮卡女士6月3日來華執(zhí)教于境內(nèi)某大學(xué)，6月26日離境，該外籍個人境內(nèi)居住天數(shù)、境內(nèi)工作天數(shù)分別為（）。A.24天、23天B.22天、23天C.23天、24天D.23天、22天13.張某尚有22個月至法定退休年齡，12月份辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位獲得了一次性收入18000元。張某當(dāng)月工資為1660元，則張某應(yīng)就其領(lǐng)取一次性收入當(dāng)月繳納個人所得稅（）元。A.0B.883C.1775D.178114.某公司雇員王某12月29日與公司解除勞動合同關(guān)系，王某在本公司工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定本地上年度職工年平均工資為10000元，王某應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.5505B.4925C.4410.01D.4245.0115.普通說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中華人民共和國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中華人民共和國境內(nèi)所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中華人民共和國境內(nèi)所得是（）。A.提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其她特許權(quán)在中華人民共和國境外使用所得B.因任職、受雇、履約等而在中華人民共和國境外提供各種勞務(wù)獲得勞務(wù)報酬所得C.將財產(chǎn)出租給承租人在中華人民共和國境內(nèi)使用而獲得所得D.轉(zhuǎn)讓境外建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)給國內(nèi)居民納稅人而獲得所得16.張某1月起承包某服裝廠，根據(jù)承包合同，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。張某經(jīng)營服裝廠共獲得收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等有關(guān)支出43萬元（其中涉及工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬元）。張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.17750B.20550C.20270D.2195017.某外籍人員是德國公司駐華代表處職工，該代表處采用核定利潤辦法征稅。在華時間為135天，11月份工資為51000元，所有為外國公司在境外支付，11月份在華工作時間為20天。該外籍個人11月份應(yīng)納個人所得稅額為（）元。（德國與國內(nèi)締結(jié)稅收協(xié)定）A.0B.2528.13C.6990D.676518.下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計算應(yīng)納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用有（）。A.個人投資者從上市公司獲得股息所得B.公司員工從公司獲得借款年終未歸還C.編劇從電視臺獲得劇本使用費(fèi)收入D.出版社專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯作品，由本社以圖書形式出版而獲得稿費(fèi)收入19.某外籍人員3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)公司每月支付工資0元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，12月20日離開中華人民共和國，則12月份該外籍人員應(yīng)繳納個人所得稅額（）元。A.10185B.6735.24C.6570.97D.6406.6920.按照個人所得稅法關(guān)于規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個人所得稅是（）。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定獲得扣繳手續(xù)費(fèi)B.自10月9日起，個人獲得儲蓄存款利息所得C.縣級人民政府頒發(fā)環(huán)保方面獎金D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安頓費(fèi)21.依照個人所得稅關(guān)于規(guī)定，下列表述錯誤是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款B.個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅C.個人獨(dú)資公司投資者應(yīng)向公司實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅D.以核定方式征收個人所得稅個人獨(dú)資公司，經(jīng)營多業(yè)，無論其經(jīng)營項(xiàng)目與否單獨(dú)核算，均應(yīng)依照其主營項(xiàng)目擬定其合用應(yīng)稅所得率22.下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不繳納土地增值稅是（）。A.11月1日起，居民個人銷售住房B.非營利社會團(tuán)隊(duì)將其辦公房屋轉(zhuǎn)讓給其她單位C.某公司將辦公樓捐贈給其子公司D.公司將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外非營利社會團(tuán)隊(duì)23.某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價550萬元舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為6成，則應(yīng)納土地增值稅（）萬元。（不考慮其她稅費(fèi)）A.30B.140C.120D.5024.按照土地增值稅關(guān)于規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（）。A.稅務(wù)部門估定價格扣除B.房地產(chǎn)評估價格扣除C.稅務(wù)部門與納稅人協(xié)商價格扣除D.房地產(chǎn)原值減除20%后余值扣除25.納稅人是自然人，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選取在（）。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.生產(chǎn)經(jīng)營所在地D.由本地稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定26.下列不屬于印花稅購銷合同列舉范疇是（）。A.預(yù)購合同B.采煤單位和用煤單位間供應(yīng)合同C.易貨合同D.電網(wǎng)與顧客之間訂立供用電合同27.下列關(guān)于印花稅計稅根據(jù)表述中，符合印花稅條例規(guī)定是（）。A.對于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅根據(jù)B.技術(shù)開發(fā)合同就合同所載報酬以及研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計稅根據(jù)C.建筑安裝工程承包合同計稅根據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后余額D.對于由委托方提供輔助材料加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額與否分開記載，均以其共計數(shù)為計稅根據(jù)28.某交通運(yùn)送公司12月訂立如下合同（1）與某銀行訂立融資租賃合同，合同標(biāo)為新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元（2）與某客戶訂立貨品運(yùn)送合同，合同載明貨品價值500萬元，運(yùn)送費(fèi)用65萬元（含裝卸費(fèi)5萬元，貨品保險費(fèi)10萬元）（3）與某運(yùn)送公司訂立租賃合同，合同載明將本公司閑置總價值300萬元10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定（4）與某基金公司訂立有價證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得是00元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅是（）元。A.505B.540C.605D.70529.同一種類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花，納稅從可依照實(shí)際狀況自行決定與否采用按期匯總繳納印花稅方式，匯總繳納期限為（）。采用按期匯總繳納方式納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（）內(nèi)不變化。A.5天、半年B.10日、一年C.一種月、一年D.半年、一年30.依照印花稅關(guān)于規(guī)定，下列說法不對的是（）。A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B.對國家政策性銀行記載資金賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)，經(jīng)本地稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花C.對已貼花各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得擅自銷毀，以備納稅檢查D.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣，按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局發(fā)布外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額31.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象是（）。A.公司對外出租用房B.水塔C.工廠圍墻D.玻璃暖房32.某公司原有廠房原值是1000萬元，同年9月1日將其中原值300萬元舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。此外，委托施工公司建造生產(chǎn)車間，7月末辦理驗(yàn)罷手續(xù)，入賬原值為400萬元，本地政府規(guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％，該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.12.92B.10.4C.8.96D.4.5233.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅是（）。A.行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用房產(chǎn)B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租單位自有房屋C.施工期間施工公司在基建工地搭建暫時辦公用房D.郵政部門坐落在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外房產(chǎn)34.關(guān)于車船稅計稅根據(jù)，下列表述對的有（）。A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸如下者免算B.從事運(yùn)送業(yè)務(wù)船舶所掛拖船，均按船舶稅額70％計征C.對無法精確獲得自重數(shù)值或自重數(shù)值明顯不合理載貨汽車，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照車輛自身狀況并參照同類車輛核定計稅根據(jù)D.客貨兩用汽車，載人某些按乘人汽車稅額征稅，載貨某些按載貨汽車稅額減半征稅35.某交通運(yùn)送公司擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸客貨兩用車8輛（其中有3輛歸公司自辦學(xué)校專用）。該公司所在地載貨汽車年稅額20元/噸。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.3700B.3460C.3550D.320036.某公司破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為2500萬元，其中以評估價值1500萬元房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與她人進(jìn)行房屋互換，獲得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方共計應(yīng)繳納契稅（）萬元。（合用契稅稅率3％）A.15B.36C.51D.12637.下列行為需要繳納契稅是（）。A.事業(yè)單位購買用于科學(xué)研究科研樓B.某大學(xué)購買價值600萬元房產(chǎn)作校辦工廠經(jīng)營性用房C.公司制公司重組過程中，對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬行為D.城鄉(xiāng)職工按規(guī)定第一次購買公有住房38.關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，對的是（）。A.納稅人訂立土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)當(dāng)天C.納稅人訂立土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)10日內(nèi)D.納稅人訂立土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)7日內(nèi)39.下列單位使用土地，應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用土地B.公園自用土地C.經(jīng)濟(jì)合用房建設(shè)用地D.處在籌建期間核電站辦公用地40.依照城鄉(xiāng)土地使用稅關(guān)于規(guī)定，納稅人如發(fā)生土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換，應(yīng)從（）起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記。A.30日B.15日C.轉(zhuǎn)移之日D.10日二、多項(xiàng)選取題1.依照公司所得稅法規(guī)定，下列收入屬于征稅收入是（）。A.公司銷售商品收入B.公司提供中介代理收入C.軟件公司收到即征即退增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)D.公司提供非專利技術(shù)收入E.公司購買國債利息收入2.《公司所得稅法》中所稱應(yīng)納稅所得額，是指公司每一納稅年度收入總額，減除下列（）后余額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項(xiàng)扣除項(xiàng)目D.容許彌補(bǔ)此前年度虧損E.減免所得稅3.依照公司所得稅法規(guī)定，下列保險費(fèi)可以稅前扣除是（）。A.公司參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納保險費(fèi)B.公司為投資者支付商業(yè)保險費(fèi)C.公司為職工支付商業(yè)保險費(fèi)D.公司依照關(guān)于規(guī)定為特殊工種職工支付人身安全保險費(fèi)E公司為投資者支付人壽保險4.非居民公司在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動機(jī)構(gòu)、場合涉及（）。A.提供勞務(wù)場合B.辦事機(jī)構(gòu)C.開采自然資源場合D.來華人員居住地E.建筑工程作業(yè)場合5.下列稅收優(yōu)惠中，符合公司所得稅法規(guī)定是（）。A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因而支付給母公司管理費(fèi)，可以在稅前扣除B.外商投資者在獲得投資于外商投資公司合計未分派利潤，免征公司所得稅C.符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D.民族自治地方自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方所得稅減免E.國家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司，減按15%稅率征收公司所得稅6.依照公司所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)解決對的是（）。A.外購無形資產(chǎn)，以購買價款和支付有關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生其她支出為計稅基本B.通過債務(wù)重組方式獲得無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付有關(guān)稅費(fèi)為計稅基本C.自創(chuàng)商譽(yù)攤銷年限不得低于D.在計算應(yīng)納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除E.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生支出為計稅基本7.公司所得稅前可扣除損失有（）。A.壞賬損失B.存貨盤虧損失C.呆賬損失D.報廢損失E.損失有保險補(bǔ)償某些8.下列關(guān)于加收利息，符合公司所得稅法規(guī)定是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)節(jié)后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B.應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征稅款，自稅款所屬納稅年度次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止期間，按日加收利息。加收利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中華人民共和國人民銀行發(fā)布與補(bǔ)稅期間同期人民幣貸款基準(zhǔn)利率加10個百分點(diǎn)計算D.公司依照公司所得稅法規(guī)定，在報送年度公司所得稅納稅申報表時，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表，可以只按規(guī)定人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算利息E.公司與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者公司實(shí)行其她不具備合理商業(yè)目安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)9.下列符合居民公司核定征收應(yīng)納稅額計算辦法是（）。A.依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)立賬簿，可以核定征收公司所得稅B.居民公司能對的核算收入總額，但不能對的核算成本費(fèi)用總額，核定其應(yīng)稅所得率C.居民公司能對的核算成本費(fèi)用總額，但不能對的核算收入總額，核定其應(yīng)納所得稅額D.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收公司所得稅納稅人，經(jīng)營多業(yè)，無論其經(jīng)營項(xiàng)目與否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照其主營項(xiàng)目擬定合用應(yīng)稅所得率E.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定公司所得稅征收方式、核定應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效有關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核算認(rèn)定后調(diào)節(jié)有異議事項(xiàng)10.納稅人獲得如下所得或發(fā)生如下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅有（）。A.退休人員再任職獲得收入B.員工因擁有股權(quán)而參加公司稅后利潤分派獲得所得C.單位為職工個人購買商業(yè)性保險，在辦理投保手續(xù)時D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下E.非本單位報刊、雜志專業(yè)人員在本單位報刊、雜志上刊登作品獲得所得11.下列捐贈可以全額從個人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除有（）。A.通過非營利社會團(tuán)隊(duì)，對紅十字事業(yè)捐贈B.通過國家機(jī)關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教誨捐贈C.通過非營利社會團(tuán)隊(duì)，對貧困山區(qū)捐贈D.通過公益性社會團(tuán)隊(duì)，向汶川地震受災(zāi)地區(qū)捐贈E.個人通過非營利社會團(tuán)隊(duì)，對但愿小學(xué)捐贈12.在中華人民共和國境內(nèi)無住所，但在一種納稅年度中在中華人民共和國境內(nèi)居住265天高管人員，其來源于中華人民共和國境內(nèi)、境外所得，下列說法對的是（）。A.境內(nèi)所得境內(nèi)公司支付納稅B.境內(nèi)所得境外公司支付不納稅C.境內(nèi)所得境外支付也納稅D.境外所得境內(nèi)公司支付納稅E.境外所得境外公司支付納稅13.某征詢公司5位高檔顧問共同編寫出版一本管理征詢著作，共獲得稿酬收入30000元。其中負(fù)責(zé)主編一人分得主編費(fèi)6000元，別的稿酬5人再平分。各自應(yīng)繳納個人所得稅，下列說法對的是（）。A.主編應(yīng)納個人所得稅是1209.60元B.主編應(yīng)納個人所得稅是672元C.別的四位每人應(yīng)納個人所得稅是537.6元D.別的四位每人應(yīng)納個人所得稅是560元E.共計應(yīng)納個人所得稅是3360元14.下列關(guān)于個人獲得拍賣收入，表述對的有（）。A.作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣獲得所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅B.對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，以該項(xiàng)財產(chǎn)最后拍賣成交價格為其轉(zhuǎn)讓收入額C.納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付拍賣費(fèi)（傭金）、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)可在稅前扣除D.納稅人如不能提供合法、完整、精確財產(chǎn)原值憑證，不能對的計算財產(chǎn)原值，按轉(zhuǎn)讓收入額2%征收率計算繳納個人所得稅E.個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳15.個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進(jìn)行承包、承租經(jīng)營，獲得所得涉及（）。A.個人承包、承租經(jīng)營所得B.個人經(jīng)政府關(guān)于部門批準(zhǔn)，獲得執(zhí)照，從事征詢服務(wù)獲得所得C.個人承包公司后按次獲得工薪性質(zhì)所得D.外商投資公司采用發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人，經(jīng)營人從外商投資公司分享收益E.個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租獲得所得16.如下對于個人獨(dú)資公司和合伙公司個人所得稅征收表述中，對的有（）。A.個人獨(dú)資公司和合伙公司投資者工資按“工資、薪金所得”征收B.個人獨(dú)資公司和合伙公司投資者及其家庭發(fā)生生活費(fèi)用與公司生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用難以劃分，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定分?jǐn)偙壤?，?jù)此計算擬定屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除C.個人獨(dú)資公司和合伙公司投資者興辦兩個或兩個以上公司，公司年度經(jīng)營虧損可以跨公司彌補(bǔ)D.實(shí)行核定征稅投資者，不得享有個人所得稅稅收優(yōu)惠E.實(shí)行查賬征稅方式個人獨(dú)資公司和合伙公司改為核定征稅方式后，在查賬方式下認(rèn)定年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完某些，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)17.在下列各項(xiàng)所得中，可以暫免征收個人所得稅是（）。A.退休人員獲得退休工資B.外籍個人從外商投資公司獲得股息、紅利所得C.個人獲得超過當(dāng)年上年職工年平均3倍數(shù)額以外解除勞動合同補(bǔ)償金收入D.個人持有金融債券利息所得E.生育婦女按規(guī)定獲得生育津貼18.個人所得稅納稅申報期限可以是（）。A.獲得勞務(wù)報酬所得納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款次月7日內(nèi)C.分次獲得承包、承租經(jīng)營所得納稅人，為每次獲得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D.個人從境外獲得所得，其來源于中華人民共和國境外應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中華人民共和國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.對于從事采掘業(yè)獲得工資、薪金所得，實(shí)行按年計算，分月預(yù)繳方式計征，自年度終了之日起30日內(nèi)，共計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實(shí)際應(yīng)納稅款，多退少補(bǔ)19.依照《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)行細(xì)則規(guī)定，土地增值稅征稅范疇涉及（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓集體土地D.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓E.轉(zhuǎn)讓國有土地所有權(quán)20.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范疇有（）。A.建造普通原則住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20％B.因國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)公司對外投資房產(chǎn)D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)合用房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20％E.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)21.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅是（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間購銷電合同E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同22.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定說法中，對的有（）。A.運(yùn)送憑證上印花稅票沒有畫銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交稅金、滯納金，并處不交或少交稅款50％以上3倍如下罰款B.將已貼用面值50元3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交稅金、滯納金，并處不交或少交稅額50％以上5倍如下罰款C.該納稅人印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以元如下罰款，情節(jié)嚴(yán)重，處以元以上1萬元如下罰款D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交稅金，可以處不交或少交稅金50％以上5倍如下罰款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重，處以1萬元以上5萬元如下罰款23.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計稅根據(jù)規(guī)定有（）。A.地下建筑物若作商業(yè)和其她用途，以其房屋原價50％～60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值B.融資租賃方式租入房屋，以每期支付租賃費(fèi)為計稅根據(jù)C.對經(jīng)營自用房屋，以房產(chǎn)計稅余值作為計稅根據(jù)D.納稅人對原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建，要相應(yīng)增長房屋原值E.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價50％～60％，在此基本上扣除原值減除比例作為計稅根據(jù)24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅表述中對的有（）。A.個人所有住房出租后仍用于居住，免征房產(chǎn)稅B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C.納稅單位與免稅單位共同使用房屋，按各自使用某些劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅D.對房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)公司已使用或出租、出借商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E.關(guān)于部門鑒定，對毀損不堪居住房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅25.下列各項(xiàng)中，符合車船稅關(guān)于規(guī)定有（）。A.乘人汽車，以“自重每噸”為計稅根據(jù)B.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅根據(jù)C.機(jī)動船，以“艘”為計稅根據(jù)D.機(jī)動船，以“凈噸位”為計稅根據(jù)E.電車，以“輛”為計稅根據(jù)26.某貨品運(yùn)送公司5月20日購買兩輛載貨汽車，自重噸位分別是25.2噸、25.5噸，未辦理車船登記，也從未繳納稅款，3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，本地規(guī)定單位稅額是60元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳、兩年稅款是（）元。A.5100B.1785C.2040D.3030E.306027.下列關(guān)于契稅表述對的是（）。A.契稅實(shí)行幅度比例稅率B.契稅由財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納C.契稅屬于行為稅D.征收契稅可以恰當(dāng)調(diào)節(jié)財產(chǎn)所有者或財產(chǎn)獲得者收入，緩和社會分派不公矛盾E.契稅是以增值額為征稅對象28.依照契稅有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)征收契稅有（）。A.以實(shí)物互換房屋B.國有土地使用權(quán)出讓C.公司分立中，派生方承受原公司土地D.公司破產(chǎn)清算時，債權(quán)人承受破產(chǎn)公司土地以抵債E.公司合并中，新設(shè)方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體29.如下屬于現(xiàn)行城鄉(xiāng)土地使用稅特點(diǎn)有（）。A.城鄉(xiāng)土地使用稅屬于準(zhǔn)財產(chǎn)稅B.城鄉(xiāng)土地使用稅征稅對象涉及國有土地和農(nóng)村土地C.城鄉(xiāng)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額D.城鄉(xiāng)土地使用稅征稅范疇限定在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)E.調(diào)節(jié)土地級差收入，勉勵平等競爭30.下面說法符合城鄉(xiāng)土地使用稅是（）。A.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使用證書所確認(rèn)土地面積作為城鄉(xiāng)土地使用稅計稅根據(jù)B.公司廠區(qū)外向社會開放公園用地土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鄉(xiāng)土地使用稅C.土地使用權(quán)由幾方共有，由共有各方按照各自實(shí)際使用土地面積占總面積比例，分別計算繳納土地使用稅D.依照土地管理部門批準(zhǔn)，某林場使用當(dāng)年改造廢棄土地面積，不需要繳納城鄉(xiāng)土地使用稅E.納稅人尚未獲得土地使用證，先不繳納城鄉(xiāng)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鄉(xiāng)土地使用稅三、計算題。1.某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓過程中，獲得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓所有銷售，銷售合同記載收入5600萬元。此外該公司從3月1日起將建成一棟賬面價值為1000萬元開發(fā)產(chǎn)品暫時對外出租，租賃合同商定每月租金10萬元，租賃期限10個月，7月底雙方批準(zhǔn)停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財務(wù)費(fèi)用80萬元（所有為當(dāng)年開發(fā)寫字樓借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算金額）。（注：計算房產(chǎn)余值扣除比例為20％，計算土地增值稅其她開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％）依照上述資料回答下列問題：（1）.該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計是（）萬元。A.6B.14.9C.8.9D.8.85（2）.計算土地增值額時應(yīng)扣除地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計（）萬元。A.2080B.1780C.D.2180（3）.該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.941.6B.971.6C.991.4D.940.4（4）.該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納公司所得稅（）萬元。A.553.48B.562.39C.563.69D.297.492.甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)公司）與乙公司于2月訂立市區(qū)一新寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，獲得轉(zhuǎn)讓收入10000萬元。已知該公司為獲得土地使用權(quán)而支付地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納關(guān)于費(fèi)用為1100萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)借款利息支出為1000萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)借款單并按項(xiàng)目分?jǐn)偅?；其她房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用700萬元。該省人民政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，利息能單獨(dú)計算扣除，費(fèi)用扣除比例為5%；利息不符合規(guī)定，費(fèi)用扣除比例10％；公司按稅法規(guī)定繳納了關(guān)于稅費(fèi)。依照所給資料，根據(jù)關(guān)于規(guī)定回答下列問題：（1）.甲公司轉(zhuǎn)讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除稅金是（）萬元。A.540B.550C.555D.548（2）.甲公司計算土地增值稅時可以扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用是（）萬元。A.3850B.2630C.3650D.3550（3）.甲公司土地增值稅扣除項(xiàng)目共計是（）萬元。A.4930B.4920C.4805D.4285（4）.甲公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)納土地增值稅（）萬元。A.2384.25B.2334.75C.2214.75D.1876四、綜合分析題。1.某制藥公司為高新技術(shù)公司，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售藥物100萬箱，共計不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本6636.36萬元。（2）將10萬箱藥物用于非廣告性贊助，10萬箱藥物成本是663.64萬元。（3）稅前準(zhǔn)予扣除營業(yè)稅金及附加是249.66萬元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元，其中含全年實(shí)際支出廣告費(fèi)2370萬元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元、環(huán)保專項(xiàng)資金支出40萬元。（6）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，向其她公司借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5％。（7）6月份，公司接受其關(guān)聯(lián)公司贈與原材料一批，發(fā)票所列金額共計為550萬元，公司自己承擔(dān)保險費(fèi)35萬元。（8）當(dāng)年自建兩棟完全同樣辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知本地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30％，房產(chǎn)稅未計入期間費(fèi)用中。（9）公司當(dāng)年擁有載貨汽車15輛、掛車2輛，自重噸位均為10噸；3輛座客貨兩用車，載貨自重噸位為15.5噸；四輛小轎車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座如下乘人汽車年納稅額每輛420元。車船稅未計入期間費(fèi)用中。（10）當(dāng)年發(fā)生了對外投資業(yè)務(wù)，從美國獲得投資收益是500萬元，已經(jīng)按照本地稅率繳納了20％公司所得稅。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號計算該公司納稅事項(xiàng)，每問需計算出共計數(shù)：（1）.依照上述題目，涉及所得稅解決符合稅法規(guī)定是（）。A.用于非廣告性贊助支出10萬箱藥物，在所得稅中是視同銷售收入B.運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)35萬元應(yīng)當(dāng)計入接受捐贈收入C.環(huán)保專項(xiàng)資金支出可以在稅前扣除D.出租房屋應(yīng)當(dāng)按照72萬元計入當(dāng)年所得E.新建辦公樓應(yīng)當(dāng)從6月份開始計算房產(chǎn)稅（2）.公司當(dāng)年收入總額為（）萬元。A.11010B.11510C.11560D.12060（3）.稅前準(zhǔn)予扣除期間費(fèi)用為（）萬元。A.3104.25B.3105.45C.3146.55D.3107.85（4）.公司當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。A.2.68B.3.56C.2.18D.3.16（5）.公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）萬元。A.0.8560B.0.8695C.0.8640D.0.8595（6）.公司當(dāng)年應(yīng)納公司所得稅為（）萬元。A.150.55B.170.44C.180.33D.160.222.張某為一公司法定代表人，獲得如下收入：（1）該公司實(shí)行年薪制，張某每月獲得工資3000元，12月獲得年終效益工資64000元；（2）張某依照自己創(chuàng)業(yè)心得，編寫長篇故事出版，按合同商定，出版社向張某預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；當(dāng)年張某還授權(quán)某晚報連載該故事，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。（3）當(dāng)年一月月份將閑置一套住房對外出租，獲得租金收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用；（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其她稅費(fèi)）（4）1月份購入某種債券1000份，每份買入價15元，支付有關(guān)稅費(fèi)共計200元。6月份將買入債券一次性賣出，每份賣出價18元，支付賣出債券稅費(fèi)共計150元；（5）通過拍賣行將一幅珍藏近年名人字畫拍賣，獲得收入80000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證；（6）從A國獲得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國獲得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元。規(guī)定：按下列順序回答問題：（1）.全年工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.12023B.13805C.13405D.12405（2）.稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.7325.6B.7425.6C.7929.6D.7838.6（3）.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個人所得稅為（）元。A.7878.7B.7372.8C.7344.7D.7644.8（4）.轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.520B.510C.530D.540（5）.轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.4300B.4100C.4500D.2400（6）.從A國、B國獲得所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳個人所得稅共計為（）元。A.1200B.1600C.400D.9600參照答案一、單項(xiàng)選取題1[答案]C[解析]公司自產(chǎn)產(chǎn)品變化資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售。2[答案]C[解析]非居民公司涉及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合公司以及在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合，但有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得公司。在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合公司分為兩種類型：在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合且獲得所得與其機(jī)構(gòu)、場合有實(shí)際聯(lián)系非居民公司；在中華人民共和國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合但獲得所得與其機(jī)構(gòu)、場合沒有實(shí)際聯(lián)系非居民公司。前者合用25％稅率，后者合用20％稅率（實(shí)際征稅率10％）。3[答案]D[解析]公司為購買、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款，在關(guān)于資產(chǎn)購買、建造期間發(fā)生合理借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計入關(guān)于資產(chǎn)成本。廠房建造前發(fā)生借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除借款費(fèi)用＝×4.2％÷12×3＝21（萬元）。4[答案]D[解析]公司應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份次月起計算折舊；停止使用生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份次月起停止計算折舊；林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于。5[答案]A[解析]公司發(fā)生符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%某些，準(zhǔn)予扣除。該公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝（2500＋300＋200）×15％＝450（萬元），實(shí)際發(fā)生350＋150＝500（萬元），準(zhǔn)予扣除450萬元。6[答案]D[解析]公司發(fā)生收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入關(guān)于資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。7[答案]B[解析]公司發(fā)生合理工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。福利費(fèi)扣除限額為40×14％＝5.6（萬元），實(shí)際發(fā)生6.8萬元，準(zhǔn)予扣除5.6萬元工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝40×2％＝0.8萬元），實(shí)際發(fā)生0.8萬元，可以據(jù)實(shí)扣除職工教誨經(jīng)費(fèi)扣除限額＝40×2.5％＝1（萬元），實(shí)際發(fā)生1.5萬元，準(zhǔn)予扣除1萬元三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（6.8－5.6）＋（1.5－1）＝1.7（萬元）公司應(yīng)納稅所得額＝15＋1.7＝16.7（萬元），符合小型微利公司中工業(yè)公司原則，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元原則，合用20％優(yōu)惠稅率。公司應(yīng)納所得稅＝16.7×20％＝3.34（萬元）8[答案]A[解析]創(chuàng)投公司優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)公司2年以上，可以按照其投資額70%在股權(quán)持有滿2年當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資公司應(yīng)納稅所得額，固然局限性抵扣，可以在后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣應(yīng)納稅所得額為250×70％＝175（萬元）。應(yīng)納稅所得額＝450－175＝275（萬元）9[答案]B[解析]選項(xiàng)B，對于應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)，由公司在所得發(fā)生地繳納。公司未依法繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該公司在中華人民共和國境內(nèi)其她收入項(xiàng)目支付人應(yīng)付款項(xiàng)中，追繳該公司應(yīng)納稅款。10[答案]D[解析]該公司匯總納稅應(yīng)納稅額＝（400＋100）×25%＝125（萬元）境外已納稅款扣除限額＝125×100÷（400＋100）＝25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝125－20－25＝80（萬元）。11[答案]D[解析]公司所得稅征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。12[答案]A[解析]依照稅法規(guī)定，判斷居住天數(shù)時，個人入境、離境、來回或多次來回境內(nèi)外當(dāng)天，均按一天計算其在華實(shí)際逗留天數(shù)；計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、來回或多次來回境內(nèi)外當(dāng)天，均按半天計算其在華實(shí)際工作天數(shù)。13[答案]B[解析]18000÷22＋1660－＝478.18（元），合用5％稅率，應(yīng)納稅額＝（18000＋1660－）×5%＝883（元）。14[答案]B[解析]超過上年平均工資三倍以上某些＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工資收入：57500÷9＝6388.89（元）。解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅＝［（6388.89－）×15％－125］×9＝4800.00（元）；領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納個人所得稅＝（3500－）×10％－25＝125（元）；共計應(yīng)繳納個人所得稅＝4800＋125＝4925（元）。15[答案]C[解析]來源于中華人民共和國境內(nèi)所得，涉及（1）在中華人民共和國境內(nèi)任職、受雇而獲得工資、薪金所得（2）因任職、受雇、履約等而在中華人民共和國境內(nèi)提供各種勞務(wù)獲得勞務(wù)報酬所得（3）將財產(chǎn)出租給承租人在中華人民共和國境內(nèi)使用而獲得所得（4）轉(zhuǎn)讓中華人民共和國境內(nèi)建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)，以及在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其她財產(chǎn)獲得所得（5）提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其她特許權(quán)在中華人民共和國境內(nèi)使用所得。16[答案]C[解析]廣告費(fèi)扣除限額＝50×15％＝7.5（萬元），實(shí)際發(fā)生6.8萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。張某應(yīng)繳納個人所得稅＝（500000－430000＋2600×12－×12）×35％－6750＝20270（元）。17[答案]C[解析]在稅收協(xié)定規(guī)定期間中在中華人民共和國境內(nèi)持續(xù)或合計居住不超過183日個人，其來源于中華人民共和國境內(nèi)所得，應(yīng)僅就其實(shí)際在中華人民共和國境內(nèi)工作期間由中華人民共和國境內(nèi)公司或個人雇主支付或者由中華人民共和國境內(nèi)機(jī)構(gòu)承擔(dān)工資薪金所得申報納稅，由中華人民共和國境外雇主支付并且不是由該雇主中華人民共和國境內(nèi)機(jī)構(gòu)承擔(dān)工資薪金，免予申報繳納個人所得稅。凡是該中華人民共和國境內(nèi)公司、機(jī)構(gòu)屬于采用核定利潤辦法計征公司所得稅或沒有營業(yè)收入而不征收公司所得稅，在該中華人民共和國境內(nèi)公司、機(jī)構(gòu)任職、受雇個人實(shí)際在中華人民共和國境內(nèi)工作期間獲得工資、薪金，無論與否在該中華人民共和國境內(nèi)公司、機(jī)構(gòu)會計賬簿中有記載，均應(yīng)視為該中華人民共和國境內(nèi)公司支付或由該中華人民共和國境內(nèi)機(jī)構(gòu)承擔(dān)工資薪金。因而，該外籍個人應(yīng)納稅額＝[（51000－4800）×30%－3375]×20÷30＝6990（元）18[答案]A[解析]員工獲得年終未歸還借款按“工資、薪金所得”；編劇從電視臺獲得劇本使用費(fèi)收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；出版社專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯作品，由本社以圖書形式出版而獲得稿費(fèi)收入按“稿酬所得”，這些在計算個人所得稅均會涉及采用定額扣除或者定率扣除費(fèi)用。19[答案]D[解析]該外籍個人境內(nèi)居住滿90天，不滿1年，應(yīng)當(dāng)就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)所得涉及境內(nèi)支付某些和境外支付某些都納稅。對在中華人民共和國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同步擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職境內(nèi)無住所個人，計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、來回或多次來回境內(nèi)外當(dāng)天，均按半天計算為在華實(shí)際工作天數(shù)。該外籍專家12月份共計應(yīng)納稅額＝[（0＋30000－4800）×30%－3375]×19.5/31＝6406.69（元）。20[答案]C[解析]個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定獲得扣繳手續(xù)費(fèi)免稅；自10月9日起，暫免征收儲蓄存款利息所得稅；軍人轉(zhuǎn)業(yè)安頓費(fèi)免稅。省級人民政府頒發(fā)獎金免征個人所得稅，選項(xiàng)C是縣級人民政府頒發(fā)，不免征個人所得稅。21[答案]A[解析]扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款。22[答案]A[解析]11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。23[答案]A[解析]轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)按法定評估機(jī)構(gòu)評估價計算扣除。該房評估價＝1000×0.6＝600（萬元）增值率＝（700－600）÷600×100％＝16.7％應(yīng)繳納土地增值稅＝100×30％＝30（萬元）24[答案]B[解析]對于此項(xiàng)行為，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算房屋成本價和獲得土地使用權(quán)時基準(zhǔn)地價或標(biāo)定地價進(jìn)行評估。25[答案]B[解析]納稅人是自然人，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產(chǎn)坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。26[答案]D[解析]電網(wǎng)與顧客之間訂立供用電合同，不征印花稅。27[答案]A[解析]技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計稅根據(jù)；建筑安裝工程承包合同計稅根據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用，如果施工單位將自己承包建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其她施工單位，其所訂立分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按合同所載金額另行貼花；對于委托方提供重要材料或原料，受托方只提供輔助材料加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額與否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)共計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供重要材料，原料金額不計稅貼花。28[答案]C[解析]融資租賃合同應(yīng)納印花稅＝1000000×3×0.05‰＝150（元）貨品運(yùn)送合同應(yīng)納印花稅＝（650000－50000－100000）×0.5‰＝250（元）貨車租賃合同應(yīng)納印花稅為5元。證券交易印花稅按1‰征收，并采用單項(xiàng)收取征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納印花稅＝00×1‰＝200（元）應(yīng)納印花稅＝150＋250＋5＋200＝605（元）29[答案]C[解析]同一種類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花，納稅從可依照實(shí)際狀況自行決定與否采用按期匯總繳納印花稅方式，匯總繳納期限為一種月。采用按期匯總繳納方式納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不變化。30[答案]D[解析]應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣，按憑證書立當(dāng)天國家外匯管理局發(fā)布外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額。31[答案]A[解析]水塔、圍墻和玻璃暖房都不屬于房屋，因而不征房產(chǎn)稅。32[答案]B[解析]（1）工公司建設(shè)房屋，從辦理驗(yàn)罷手續(xù)之日次月起，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝400×（1－30%）×1.2%×5÷12＝1.4（萬元）（2）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅，12×12％＝1.44（萬元），1月1日到8月30日，這8個月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計征，300×（1－30%）×1.2%×8÷12＝1.68（萬元）。（3）該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1.4＋1.44＋1.68＋（1000－300）×（1－30%）×1.2%＝10.4（萬元）33[答案]A[解析]選項(xiàng)BC均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中免稅項(xiàng)目；郵政部門坐落在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外房產(chǎn)，從1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。34[答案]C[解析]車輛自重尾數(shù)在0.5噸如下（含0.5噸），按照0.5噸計算；超過0.5噸，按照1噸計算；從事運(yùn)送業(yè)務(wù)船舶所掛拖船，均按船舶稅額50％計征；客貨兩用汽車按照載貨汽車計稅單位和稅額原則計征車船稅。35[答案]D[解析]載貨汽車、客貨兩用車計稅根據(jù)為自重噸位，客貨兩用車按照載貨汽車計稅單位和稅額原則計征車船稅，公司辦學(xué)校自用車船不免稅。應(yīng)納車船稅＝5×20×20＋4×10×20＋2.5×8×20＝3200（元）36[答案]C[解析]債權(quán)人承受破產(chǎn)公司土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)，免征契稅。拍賣房地產(chǎn)，承受方應(yīng)納契稅稅額＝1200×3%＝36（萬元）；房屋互換中，由支付補(bǔ)價一方按價差計算繳納契稅，稅額＝500×3%＝15（萬元）。當(dāng)事人各方應(yīng)納契稅共計＝36＋15＝51（萬元）。37[答案]B[解析]大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購買房產(chǎn)用于教學(xué)，才免征契稅，用于經(jīng)營性用房，不能免征契稅。38[答案]A[解析]契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是納稅人訂立土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天，或者納稅人獲得其她具備土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證當(dāng)天。選項(xiàng)C為納稅期限。39[答案]D[解析]國家機(jī)關(guān)自用土地、公園自用土地、經(jīng)濟(jì)合用房建設(shè)用地都不繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；選項(xiàng)D，對核電站核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不涉及地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鄉(xiāng)土地使用稅，其她用地免征城鄉(xiāng)土地使用稅。對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鄉(xiāng)土地使用稅。40[答案]C[解析]依照城鄉(xiāng)土地使用稅關(guān)于規(guī)定，納稅人如發(fā)生住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等狀況，應(yīng)從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記。二、多項(xiàng)選取題1[答案]ABD[解析]公司收入總額涉及以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源獲得收入，詳細(xì)涉及銷售貨品所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其她所得；軟件公司收到即征即退增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為公司所得稅應(yīng)稅收入，不予征收公司所得稅；國債利息收入屬于免稅收入。2[答案]ABCD[解析]《公司所得稅法》所稱應(yīng)納稅所得額，是指公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)此前年度虧損后余額。應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－容許彌補(bǔ)此前年度虧損3[答案]AD[解析]公司為投資者或者職工支付商業(yè)保險費(fèi)、人壽保險不得扣除。4[答案]ABCE[解析]公司所得稅法所稱非居民公司設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合，是指在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動機(jī)構(gòu)、場合，涉及：（一）管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)；（二）工廠、農(nóng)場、開采自然資源場合；（三）提供勞務(wù)場合；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)場合；（五）其她從事生產(chǎn)經(jīng)營活動機(jī)構(gòu)、場合。5[答案]BE[解析]母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因而支付給母公司管理費(fèi)，不得在稅前扣除；符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征公司所得稅，但不是免稅收入；民族自治地方自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方所得稅中屬于地方分享某些減征或免征。6[答案]ABDE[解析]選項(xiàng)C，公司自創(chuàng)商譽(yù)是不得計算攤銷費(fèi)用。7[答案]ABCD[解析]公司所得稅法第八條所稱損失，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生固定資產(chǎn)和存貨盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致?lián)p失以及其她損失。8[答案]ABD[解析]選項(xiàng)C，利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中華人民共和國人民銀行發(fā)布與補(bǔ)稅期間同期人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點(diǎn)計算；選項(xiàng)E，公司與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者公司實(shí)行其她不具備合理商業(yè)目安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生納稅年度起內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)。9[答案]ABDE[解析]居民公司能對的核算成本費(fèi)用總額，但不能對的核算收入總額，核定其應(yīng)稅所得率。10[答案]AC[解析]員工因擁有股權(quán)而參加公司稅后利潤分派獲得所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實(shí)質(zhì)為公司對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)實(shí)物分派，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；非本單位報刊、雜志專業(yè)人員在本單位報刊、雜志上刊登作品獲得所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。11[答案]ABD[解析]個人通過非營利社會團(tuán)隊(duì)，對紅十字事業(yè)、農(nóng)村業(yè)務(wù)教誨和青少年活動中心捐贈可以直接全額扣除；對個人通過公益性社會團(tuán)隊(duì)、縣級以上人民政府及其部門向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)捐贈可以全額扣除；通過非營利社會團(tuán)隊(duì)，對非上述四個方面捐贈限額扣除，依照應(yīng)納稅所得額30％扣除。12[答案]ACD[解析]高管與普通外籍個人區(qū)別是，無論是境外所得還是境內(nèi)所得，境內(nèi)支付某些均征稅。13[答案]ACE[解析]（1）扣除主編費(fèi)后所得＝30000－6000＝24000（元）（2）平均每人所得：24000÷5＝4800（元）（3）主編應(yīng)納個人所得稅稅額＝（6000＋4800）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1209.60（元）（4）別的四人每人應(yīng)納個人所得稅稅額＝4800×（1－20%）×20%×（1－30%）＝537.6（元）（5）共計應(yīng)納個人所得稅＝1209.60＋537.6×4＝3360（元）14[答案]BCE[解析]選項(xiàng)A，作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣獲得所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個人所得稅；選項(xiàng)D，納稅人如不能提供合法、完整、精確財產(chǎn)原值憑證，不能對的計算財產(chǎn)原值，按轉(zhuǎn)讓收入額3%征收率計算繳納個人所得稅。15[答案]ACDE[解析]個人經(jīng)政府關(guān)于部門批準(zhǔn)，獲得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、征詢以及其她有償服務(wù)獲得所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。16[答案]DE[解析]個人獨(dú)資公司和合伙公司投資者工資并入生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；選項(xiàng)B是對個體工商戶規(guī)定，對于個人獨(dú)資公司和合伙公司投資者及其家庭發(fā)生生活費(fèi)用與公司生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用難以劃分，所有視為投資者及其家庭發(fā)生生活費(fèi)用，不容許在稅前扣除；個人獨(dú)資公司和合伙公司投資者興辦兩個或兩個以上公司，公司年度經(jīng)營虧損不能跨公司彌補(bǔ)。17[答案]ABDE[解析]職工與用人單位解除勞動關(guān)系獲得一次性補(bǔ)償收入（涉及用人單位發(fā)放經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)貼費(fèi)和其她補(bǔ)貼費(fèi)用），在本地上年職工年平均工資3倍數(shù)額內(nèi)某些，可免征個人所得稅。超過該原則一次性補(bǔ)償收入，計算征收個人所得稅。18[答案]ABDE[解析]分次獲得承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)在每次獲得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。19[答案]AD[解析]出讓國有土地不征土地增值稅；土地屬于國有，土地所有權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓集體土地，不征收土地增值稅。20[答案]ABD[解析]房地產(chǎn)開發(fā)公司對外投資房產(chǎn)視同銷售，繳納土地增值稅；國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，是房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，繳納土地增值稅。21[答案]ABCE[解析]選項(xiàng)D，按購銷合同貼花。22[答案]BCE[解析]選項(xiàng)A對的說法應(yīng)當(dāng)是“運(yùn)送憑證上印花稅票沒有畫銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交稅金、滯納金，并處不交或少交稅款50％以上5倍如下罰款”；D選項(xiàng)不是“可以”，而是“并處”50％以上5倍如下罰款，闡明稅務(wù)機(jī)關(guān)在此條文上沒有選取權(quán)利，是“必要”。23[答案]CDE[解析]地下建筑物若作商業(yè)和其她用途，以其房屋原價70％～80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基本上扣除原值減除比例作為計稅根據(jù)；融資租賃方式租入房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅。24[答案]BCDE[解析]對個人所有住房出租后仍用于居住，按4％稅率征收房產(chǎn)稅。25[答案]BDE[解析]乘人汽車以“輛”為計稅根據(jù)；載貨汽車，以“自重每噸”為計稅根據(jù)；機(jī)動船，以“凈噸位”為計稅根據(jù)；電車，以“輛”為計稅根據(jù)。26[答案]CE[解析]對于1月1日后來購買車輛，納稅人從購買時起始終未繳納車船稅；購買當(dāng)年欠繳稅款＝計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12。應(yīng)納稅月份數(shù)為車輛登記日期當(dāng)月起至該年度終了月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門登記，則應(yīng)納稅月份數(shù)為購買日期當(dāng)月起至該年度終了月份數(shù)。則應(yīng)補(bǔ)稅額＝（25.5＋25.5）×60×8/12＝2040（元）。購買年度后來欠繳稅款＝計稅單位×年單位稅額×（本次繳稅年度－車輛登記年度－1）補(bǔ)繳稅款＝（25.5＋25.5）×60×（－－1）＝3060（元）。27[答案]AD[解析]契稅由財產(chǎn)承受人繳納；契稅屬于財產(chǎn)稅中財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅；契稅是以轉(zhuǎn)移土地和房屋為征稅對象。28[答案]ABE[解析]公司分立中，對派生方、新設(shè)方承受原公司土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；公司破產(chǎn)清算時，債權(quán)人承受破產(chǎn)公司土地以抵債，免征契稅。29[答案]ACD[解析]城鄉(xiāng)土地使用稅在實(shí)質(zhì)上是對占用土地行為課稅，屬于準(zhǔn)財產(chǎn)稅，而非嚴(yán)格意義上財產(chǎn)稅；城鄉(xiāng)土地使用稅征稅對象是國有土地，不涉及農(nóng)村土地；選項(xiàng)E是城鄉(xiāng)土地使用稅立法原則，而非城鄉(xiāng)土地使用稅特點(diǎn)。30[答案]ACD[解析]廠區(qū)以外公共綠化用地和向社會開放公園用地，暫免征收城鄉(xiāng)土地使用稅；尚未核發(fā)土地使用證，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調(diào)節(jié)。三、計算題。1（1）[答案]C[解析]應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝10×5×12%＝6（萬元）應(yīng)繳納印花稅＝5600×0.5‰＋10×10×1‰＝2.9（萬元）共計＝6＋2.9＝8.9（萬元）[提示]1000萬元開發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。（2）[答案]D[解析]地價款＝400（萬元）開發(fā)成本＝1600（萬元）開發(fā)費(fèi)用＝80＋（400＋1600）×5%＝180（萬元）地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計＝400＋1600＋180＝2180（萬元）（3）[答案]D[解析]準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝2180＋5600×5%×（1＋7%＋3%）＋（400＋1600）×20%＝2888（萬元）增值額＝5600－2888＝2712（萬元）增值率＝2712÷2888＝93.91%土地增值稅＝2712×40%－2888×5％＝940.4（萬元）（4）[答案]D[解析]應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅和教誨費(fèi)附加共計＝（5600×5%＋10×5×5%）×（1＋7%＋3%）＝310.75（萬元）廣告費(fèi)扣除限額＝（5600＋10×5）×15％＝847.5（萬元