萬(wàn)科集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)樣本

財(cái)務(wù)制度管理手冊(cè)所屬公司萬(wàn)科集團(tuán)股份有限公司文獻(xiàn)類(lèi)型手冊(cè)編制部門(mén)財(cái)務(wù)部規(guī)制編碼VKDC-JG1001--001生效日期6月15日修訂日期11月11日修改記錄版本修改時(shí)間修改內(nèi)容1-6-52-11-11目錄目錄管理制度準(zhǔn)則 4財(cái)務(wù)管理組織制度 14預(yù)算管理制度 30資金管理制度 37稅務(wù)管理制度 44融資管理制度 50報(bào)告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準(zhǔn)則第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東權(quán)益，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際狀況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條本制度是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作基本制度，在集團(tuán)控股公司范疇內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照?qǐng)?zhí)行。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)和各全資、參股子公司應(yīng)依照本制度及國(guó)家有關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)定及本單位實(shí)際狀況建立和完善各項(xiàng)基本財(cái)務(wù)工作制度，并形成各公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。

第三條

集團(tuán)公司本級(jí)和各級(jí)子公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必要遵守國(guó)家關(guān)于法律法規(guī)，并接受關(guān)于主管部門(mén)、集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)檢查和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體系第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，在集團(tuán)公司按照本制度規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司范疇內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指引基本上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五條公司法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作最后負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最后責(zé)任。公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其她法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人訂立，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第六條

集團(tuán)公司如下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司股東大會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過(guò)：

1、決定公司投資籌劃。

2、批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

3、批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分派方案和虧損彌補(bǔ)方案。

4、公司增長(zhǎng)或減少注冊(cè)資本。

5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

6、聘任或辭退會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

7、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)和出售。

8、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)表決關(guān)聯(lián)交易。

9、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議擔(dān)保行為。

10、變更融資資金用途。

11、法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)審議通過(guò)其她財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第七條

集團(tuán)公司如下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司董事會(huì)審議通過(guò)，其中涉及股東大會(huì)權(quán)限財(cái)務(wù)事項(xiàng)在董事會(huì)審議通過(guò)后需報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)：

1、制定公司經(jīng)營(yíng)籌劃和投資方案。

2、制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

3、制定公司利潤(rùn)分派方案和虧損彌補(bǔ)方案。

4、制定公司增長(zhǎng)或者減少注冊(cè)資本。

5、擬訂公司重大收購(gòu)、公司合并、分立、解散及變更公司形式方案。

6、決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)或董事會(huì)審議房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同訂立、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。

7、達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易。

8、提請(qǐng)聘請(qǐng)或辭退為公司審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

9、制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司重要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告。

10、法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會(huì)審議通過(guò)其她財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第八條

各子公司股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必要符合《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)以及公司有關(guān)制度規(guī)定。各子公司發(fā)生財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及總公司股東大會(huì)、董事會(huì)權(quán)限，除需按其所在單位規(guī)定履行簽批程序外，必要按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司股東大會(huì)、董事會(huì)審議表決通過(guò)后方可實(shí)行。

第九條

各級(jí)公司總經(jīng)理對(duì)所在公司尋常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營(yíng)籌劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織貫徹董事會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)決策，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

第十條

各級(jí)公司原則上設(shè)立財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司人事制度規(guī)定任免。財(cái)務(wù)總經(jīng)理為所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，詳細(xì)分管負(fù)責(zé)所在公司尋常財(cái)務(wù)管理工作，向所在公司法人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。子公司由于管理需要或其她因素暫未設(shè)立財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。

第十一條

集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)總經(jīng)理委派制，各級(jí)子公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)統(tǒng)一管理。委派財(cái)務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會(huì)表決程序后任命。

第十二條

各級(jí)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理重要職責(zé)和權(quán)限涉及：

1、按照有關(guān)法律法規(guī)和公司制度規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違背有關(guān)法律法規(guī)。和公司財(cái)務(wù)管理制度行為以及其她有也許損害公司經(jīng)濟(jì)利益行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無(wú)效，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定解決。

2、負(fù)責(zé)組織所在單位會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)法律法規(guī)。和集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司有關(guān)制度規(guī)定會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

3、組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支籌劃草案，詳細(xì)組織貫徹和監(jiān)督執(zhí)行公司制定有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、籌劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、籌劃和既定方案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行解決。定期完畢公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。

4、負(fù)責(zé)所在公司資金籌集、回收和管理，保證資金安全，保障公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和尋常經(jīng)營(yíng)管理資金需要，有效減少資金成本，提高資金使用效率。

5、負(fù)責(zé)所在公司資產(chǎn)管理，保證公司資產(chǎn)安全與完整，增進(jìn)資產(chǎn)保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行解決。

6、參加所在單位經(jīng)營(yíng)籌劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同訂立、資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)討論和研究，為公司重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)根據(jù)和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

7、負(fù)責(zé)所在單位稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅務(wù)謀劃，合法減少項(xiàng)目稅務(wù)成本。

8、詳細(xì)負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基本工作制度，采用有效辦法保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作規(guī)范化水平。

9、負(fù)責(zé)對(duì)所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，依照實(shí)際狀況提出合理配備財(cái)務(wù)人員方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

10、管理和監(jiān)督下級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合上級(jí)公司內(nèi)部審計(jì)以及關(guān)于主管部門(mén)檢查和監(jiān)督。

11、依照公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理有關(guān)其她職責(zé)。

第十三條

各公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，詳細(xì)負(fù)責(zé)貫徹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完畢財(cái)務(wù)工作職責(zé)。

第十四條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好道德品行及與所任崗位相稱(chēng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違背有關(guān)法律法規(guī)等不良記錄人員原則上不得聘請(qǐng)為公司財(cái)務(wù)人員。

各公司副總經(jīng)理（含）以上直系親屬不能擔(dān)任所在單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)直系親屬不得在所在單位從事出納工作。

第十五條

各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)完善崗位設(shè)立，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。

第十六條

財(cái)務(wù)人員必要持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門(mén)規(guī)定接受后續(xù)教誨。財(cái)務(wù)、人事部門(mén)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平。

第十七條

財(cái)務(wù)人員因各種因素發(fā)生工作崗位變動(dòng)，必要按規(guī)定做好工作交接，移送所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其她經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職和結(jié)算工資等手續(xù)。

第三章

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第十八條

集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策。各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家制定會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)和詳細(xì)會(huì)計(jì)核算辦法及財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法必要符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

集團(tuán)公司重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)制定和變更需經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)表決通過(guò)。

第十九條

各級(jí)獨(dú)立法人資格公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。不具備獨(dú)立法人資格單位，不可以獨(dú)立設(shè)賬核算。

第二十條

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)和各子公司應(yīng)依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)定和本單位實(shí)際狀況建立和健全基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。詳細(xì)會(huì)計(jì)核算辦法和尋常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理規(guī)定由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)和各子公司制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

各級(jí)公司應(yīng)做好對(duì)下級(jí)子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和指引工作。

第二十一條

各公司應(yīng)建立完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案安全和完整，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

第二十二條

各級(jí)公司應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于主管部門(mén)規(guī)定期間和格式規(guī)定編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各子公司必要按照總公司規(guī)定準(zhǔn)時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照真實(shí)交易、事項(xiàng)以及完整、精確賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范疇內(nèi)負(fù)責(zé)。

除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得規(guī)定公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或有關(guān)財(cái)務(wù)信息，違背規(guī)定規(guī)定提供，各公司有權(quán)回絕。

第二十三條

集團(tuán)各級(jí)公司正式對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。除正常對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋。

第二十四條

集團(tuán)各級(jí)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)，由經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)成果報(bào)董事會(huì)審議。

第四章

財(cái)務(wù)預(yù)算管理第二十五條

集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司成本費(fèi)用開(kāi)支，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)籌劃和財(cái)務(wù)目的如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況作為各子公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核重要根據(jù)。

集團(tuán)各級(jí)公司應(yīng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督詳細(xì)流程和基本工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。

第二十六條

財(cái)務(wù)預(yù)算編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)貫徹原則。各級(jí)公司應(yīng)按照集團(tuán)公司統(tǒng)一內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等規(guī)定編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各級(jí)公司每年應(yīng)成立本級(jí)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬單位預(yù)算編制工作，準(zhǔn)時(shí)完畢公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制。

第二十七條

財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)本著實(shí)事求是原則，從本單位實(shí)際狀況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目的規(guī)定，又符合公司實(shí)際狀況，切實(shí)可行。各公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。

第二十八條

財(cái)務(wù)預(yù)算按規(guī)定經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門(mén)，明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采用有效辦法保證預(yù)算執(zhí)行。

第二十九條

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)籌劃變化、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際狀況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離，各公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見(jiàn)，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第五章投資管理

第三十條

集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一投資管理制度，各級(jí)公司對(duì)外項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由集團(tuán)公司股東大會(huì)、董事會(huì)按各自權(quán)限審批。

第三十一條

集團(tuán)各級(jí)公司投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定和既有條件，符合成本效益原則，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十二條

為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)班子應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織關(guān)于專(zhuān)家、專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及稅務(wù)認(rèn)證，提出相應(yīng)報(bào)告。詳細(xì)投資決策程序由公司有關(guān)管理制度規(guī)定。

第三十三條

經(jīng)批準(zhǔn)投資項(xiàng)目，有關(guān)公司及時(shí)組織實(shí)行，嚴(yán)格按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資實(shí)行方案以及股東大會(huì)、董事會(huì)審批意見(jiàn)貫徹項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)籌劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理，采用有效辦法嚴(yán)格控制成本，保證預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益準(zhǔn)時(shí)實(shí)現(xiàn)。

第三十四條

項(xiàng)目投資結(jié)束后，詳細(xì)實(shí)行投資公司應(yīng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評(píng)估。

第三十五條

集團(tuán)各級(jí)公司通過(guò)并購(gòu)、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或獲得其她公司控制權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)目的公司進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以經(jīng)審計(jì)評(píng)估后價(jià)值作為定價(jià)參照根據(jù)。

嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)登記管理，及時(shí)辦理辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

投資期滿(mǎn)有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)矐?yīng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估和按規(guī)定辦理有關(guān)登記手續(xù)。

第六章

資產(chǎn)管理

第三十六條

集團(tuán)各級(jí)公司資產(chǎn)由其所在單位按如下原則擬定重要?dú)w口管理部門(mén)：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，辦公、交通運(yùn)送等固定資產(chǎn)由行政部門(mén)負(fù)責(zé)管理，未開(kāi)發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由成本中心負(fù)責(zé)管理。各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)核算，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)尋常管理過(guò)程中涉及其她部門(mén)職責(zé)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合。

第三十七條

集團(tuán)各級(jí)公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)在年度預(yù)算內(nèi)重大資產(chǎn)可以由在董事會(huì)授權(quán)范疇內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第三十八條

集團(tuán)公司應(yīng)建立和完善統(tǒng)一資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全和完整，增進(jìn)資產(chǎn)保值增值。

第一節(jié)

資金管理

第三十九條

集團(tuán)公司可以通過(guò)增資擴(kuò)股、銀行貸款、合伙開(kāi)發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其她單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷(xiāo)售回籠等方式籌資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，并按規(guī)定權(quán)限分別向董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)履行審批和備案手續(xù)。資金籌集應(yīng)依照項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

不具備法人資格下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。

第四十條

集團(tuán)公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司資金由總公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。集團(tuán)公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)籌劃做好下年度公司整體資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、資金保障籌劃提出可行方案，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)依照自身實(shí)際狀況做好本單位資金預(yù)算，各子公司資金預(yù)算應(yīng)與公司整體資金預(yù)算保持一致。

第四十一條

資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級(jí)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織貫徹，做好資金籌集和使用籌劃安排。

第四十二條

各級(jí)公司所有資金必要納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，不得坐收坐支，禁止賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”。各級(jí)公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，保證應(yīng)收資金及時(shí)回收，提高資金使用效率。

第四十三條

各級(jí)公司會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開(kāi)具銀行支票所需印章必要分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全支票上蓋章。

第四十四條

各級(jí)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金支付必要嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其她財(cái)務(wù)人員不得辦理關(guān)于財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交有關(guān)證明材料。

第四十五條

所有資金支付必要根據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全手續(xù)，并獲得合法有效票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊因素暫時(shí)未能獲得合法有效票據(jù)，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收負(fù)責(zé)人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其她不利影響，應(yīng)追究負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第四十六條

除集團(tuán)公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級(jí)公司資金借給其她單位或個(gè)人必要經(jīng)公司董事會(huì)審批。資金外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并通過(guò)金融單位委托貸款解決，保證安全回收。

員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金，必要按照規(guī)定在授權(quán)范疇內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在有關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)賬或退還所借支資金。

第四十七條

未經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)在其權(quán)限范疇內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級(jí)公司資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，或從事其她任何形式委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。

第四十八條

各級(jí)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鈔票管理和監(jiān)督，在規(guī)定范疇內(nèi)使用鈔票，保證庫(kù)存鈔票安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立鈔票定額制度，對(duì)于超過(guò)定額鈔票應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第四十九條

各級(jí)公司所有銀行賬戶(hù)必要由所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，其她部門(mén)不得以任何名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)，所有開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)必要報(bào)集團(tuán)公司審批備案。

銀行賬戶(hù)必要以本單位名義開(kāi)立，不得違背規(guī)定以其她單位或個(gè)人名義開(kāi)立，禁止將公款私存、出租或出借銀行賬戶(hù)。

各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用銀行賬戶(hù)應(yīng)及時(shí)予以注銷(xiāo)。

第五十條

資金收支必要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤(pán)點(diǎn)鈔票，保證賬實(shí)相符，浮現(xiàn)賬實(shí)不符情形必要及時(shí)查明因素，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究關(guān)于人員責(zé)任。

第二節(jié)

應(yīng)收及預(yù)付款管理

第五十一條

各級(jí)公司應(yīng)建立完善應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善有關(guān)業(yè)務(wù)流程，保證應(yīng)收及預(yù)付款安全回收。

第五十二條

各級(jí)公司應(yīng)相應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款因素、欠款金額、到期時(shí)間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，準(zhǔn)時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄應(yīng)收賬款除賬面反映應(yīng)收賬款外，還應(yīng)涉及賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但依照合同商定應(yīng)收銷(xiāo)售房款及其她收入。

對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等有關(guān)部門(mén)共同催收，并注意訴訟時(shí)效保護(hù)，采用有效辦法保證公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回。對(duì)于期限較長(zhǎng)預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。

第五十三條

各級(jí)公司應(yīng)形成定期召開(kāi)應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等有關(guān)部門(mén)參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在問(wèn)題，共同謀求解決辦法。

第五十四條

由于客觀因素的確無(wú)法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件應(yīng)收款項(xiàng)，各級(jí)公司應(yīng)在獲得核銷(xiāo)證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事會(huì)核銷(xiāo)壞賬。

第五十五條

公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等因素離開(kāi)原工作單位，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

第三節(jié)

固定資產(chǎn)管理

第五十六條

各級(jí)公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)尋常管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、使用、處置、保管和登記等基本工作實(shí)行規(guī)范化管理，保證固定資產(chǎn)安全和有效使用。

第五十七條

各級(jí)公司應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)擬定下年度固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)籌劃，并按照預(yù)算實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)，超過(guò)預(yù)算范疇內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十八條

在年度預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)在董事會(huì)授權(quán)范疇內(nèi)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批同步報(bào)董事會(huì)備案，固定資產(chǎn)出售和報(bào)廢處置報(bào)董事會(huì)審批出售和處置。

第五十九條

各級(jí)公司禁止用公款以私人名義購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，所購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)必要所有納入法定會(huì)計(jì)賬內(nèi)管理和核算。

第六十條

各級(jí)公司固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)賬上記錄核，保證賬實(shí)相符，不相符應(yīng)及時(shí)查明因素，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批清理。

第四節(jié)

其她資產(chǎn)管理

第六十一條

各級(jí)公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效減少各種物料、設(shè)備采購(gòu)成本。有關(guān)歸口管理部門(mén)應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整。已竣工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護(hù)。

第六十二條

股權(quán)投資、證券投資所形成資產(chǎn)以及其她資產(chǎn)按照本制度其她章節(jié)及公司有關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)管理制度依照公司實(shí)際狀況另行制定。第七章

負(fù)債及擔(dān)保管理第六十三條

集團(tuán)公司及各級(jí)子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十四條

各級(jí)公司在年度預(yù)算內(nèi)銀行貸款由董事會(huì)在授權(quán)范疇內(nèi)由董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)按照規(guī)定權(quán)限審批，并報(bào)董事會(huì)備案。年度預(yù)算外銀行貸款上報(bào)董事會(huì)審批。

第六十五條

各級(jí)公司如下?lián)＜耙勒占瘓F(tuán)章程規(guī)定擔(dān)保行為需經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)：

1、公司本級(jí)及控股子公司對(duì)外擔(dān)保；

2、對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。第八章收入、成本、費(fèi)用第六十六條各級(jí)公司各種收入均應(yīng)有合法根據(jù)、憑證，并規(guī)定所有納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。

第六十七條各級(jí)公司應(yīng)建立完善成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支。成本、費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、合法，并獲得有效原始憑證。第九章稅務(wù)管理第六十八條各級(jí)公司必要配備專(zhuān)職稅務(wù)管理人員，建立稅務(wù)臺(tái)賬，管理稅務(wù)檔案，上報(bào)稅務(wù)報(bào)表。第六十九條若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告。第七十條嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)關(guān)于規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。

第七十一條保證稅金核算精確、完整，對(duì)的反映公司納稅狀況。

第七十二條充分尊重稅法，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行納稅謀劃，合法減輕稅收承擔(dān)，維護(hù)自身合法權(quán)益。第十章

利潤(rùn)分派管理

第七十三條公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)按如下順序分派：

1、如有法定公積金局限性以彌補(bǔ)此前年度虧損，彌補(bǔ)此前年度虧損。

2、按法律規(guī)定提取法定公積金（10%），提取額合計(jì)超過(guò)股本50%之后可不再提?。?/p>

3、依照股東大會(huì)決定提取任意公積金；

4、依照股東大會(huì)決定對(duì)剩余利潤(rùn)進(jìn)行分派。第十一章

財(cái)務(wù)報(bào)告管理第七十四條公司應(yīng)按照關(guān)于法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息進(jìn)行分析使用。

第七十五條公司編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告，不得具有虛假信息或者隱瞞重要事實(shí)。

第七十六條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高檔管理人員必要保證提供財(cái)務(wù)報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大漏掉，并就財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、精確性、完整性依法承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任。第七十七條各公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程和公司有關(guān)制度規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息。第七十八條各公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告和披露財(cái)務(wù)信息必要提前向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。第十二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理第七十九條各公司必要建立會(huì)計(jì)檔案保管、保存、立卷、歸檔、、借用和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存儲(chǔ)、以便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第八十條原始憑證不得外借。其她單位如因特殊因素需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)我司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第十三章

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第八十一條公司必要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)以防范如下風(fēng)險(xiǎn)

：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有完全按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒(méi)有按規(guī)定披露有關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不精確、不及時(shí)。

2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有建立或?qū)嵭杏嘘P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其她資產(chǎn)使用價(jià)值和變現(xiàn)能力減少或消失。

3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意行為獲得不公平或非合法收益。

第八十二條通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在公司為實(shí)現(xiàn)如下目的提供合理保證：

1、將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目的相適應(yīng)并可承受范疇內(nèi)；

2、實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部財(cái)務(wù)信息溝通真實(shí)、可靠；

3、保證財(cái)務(wù)、稅務(wù)法律法規(guī)遵循；

4、提高公司財(cái)務(wù)管理效率；

5、保證建立針對(duì)各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后危機(jī)解決籌劃，使公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大有形和無(wú)形損失。

第十四章附則

第八十三條

各級(jí)公司均依照公司實(shí)際狀況對(duì)資金、投資、成本費(fèi)用等制定詳細(xì)管理細(xì)則。

第八十四條

公司章程及有關(guān)管理制度對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)權(quán)限規(guī)定發(fā)生變化，按章程及有關(guān)管理制度規(guī)定執(zhí)行。

第八十五條

本制度規(guī)定與有關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以有關(guān)法律法規(guī)、公司章程規(guī)定為準(zhǔn)。

第八十六條

本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理組織制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及納入集團(tuán)范疇內(nèi)公司財(cái)務(wù)組織管理，依照《公司法》、集團(tuán)公司各項(xiàng)管理制度規(guī)定及國(guó)家關(guān)于法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理關(guān)系遵循原則1、發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，互惠互利，平等、競(jìng)爭(zhēng)、效率原則，共同發(fā)展壯大。2、根據(jù)《公司法》建立各自法人治理構(gòu)造，各自享有獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，獨(dú)立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。3、根據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子公司）、控股公司、參股公司、分公司（如下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）解決集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團(tuán)公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對(duì)各公司實(shí)行財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理權(quán)。4、遵守合同合同，按市場(chǎng)規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)利，按章程分派收益。第二章財(cái)務(wù)管理關(guān)系第三條集團(tuán)公司所屬各子公司所有或某些資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系。1、集團(tuán)與全資子公司、控股子公司財(cái)務(wù)關(guān)系。（1）集團(tuán)公司行使出資者財(cái)務(wù)管理決策職能，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心行使出資者財(cái)務(wù)管理執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國(guó)家關(guān)于規(guī)定，集團(tuán)公司通過(guò)規(guī)范母子公司之間各項(xiàng)財(cái)權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；（3）子公司董事會(huì)行使經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理決策職能，子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)行使經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理執(zhí)行職能；（4）集團(tuán)對(duì)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建立，會(huì)計(jì)政策與制度、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、資金籌措統(tǒng)一，對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)損失處置、收益分派等重大方面進(jìn)行約束控制。2、集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間財(cái)務(wù)關(guān)系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧；（2）各子公司之間互相提供產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作等，其價(jià)格制定遵從市場(chǎng)原則，由子公司雙方協(xié)商定價(jià)，并訂立經(jīng)濟(jì)合同或合同；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算按市場(chǎng)原則辦理。3、集團(tuán)公司與分公司之間內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系分公司不具備獨(dú)立法人資格，是集團(tuán)公司重要生產(chǎn)部門(mén)，以成本控制為主，內(nèi)部獨(dú)立核算，自計(jì)盈虧，其經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一受集團(tuán)公司控制并管理；財(cái)務(wù)上實(shí)行兩級(jí)管理、三級(jí)核算。第四條建立嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。“成果管理與過(guò)程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營(yíng)者利益分派與資本保值增值相結(jié)合，通過(guò)強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)子公司外部財(cái)務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)全過(guò)程考核評(píng)價(jià)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。第五條制定集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理辦法及細(xì)則，子公司哪些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為（或事項(xiàng)）應(yīng)由集團(tuán)公司決策；如何保證集團(tuán)財(cái)務(wù)制度在子公司全面貫徹實(shí)行；如何確認(rèn)子公司對(duì)集團(tuán)公司資本實(shí)行保值增值等，集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)管理中心將規(guī)定對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理辦法并細(xì)化成財(cái)務(wù)細(xì)則進(jìn)行管理。第六條各子公司根據(jù)國(guó)家關(guān)于規(guī)定和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度及原則，結(jié)合我司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，約束經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)行為，形成母子公司財(cái)務(wù)配套制度體系。第七條完善財(cái)務(wù)組織分工，實(shí)行財(cái)務(wù)總經(jīng)理委派制、財(cái)務(wù)經(jīng)理備案制。股東會(huì)、集團(tuán)董事會(huì)決定子公司與否設(shè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總經(jīng)理為董事會(huì)在財(cái)務(wù)管理上高檔專(zhuān)業(yè)人員，為其提供專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)和授權(quán)進(jìn)行尋常經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)決策。下屬子公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理由集團(tuán)公司委派；公司財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理由本級(jí)公司董事會(huì)任命并報(bào)集團(tuán)公司備案；原則上未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不應(yīng)撤換。同步子公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)履行子公司財(cái)務(wù)管理執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理；集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)管理中心考核、調(diào)配。第八條集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無(wú)違背法律法規(guī)或公司章程行為。配合集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)為監(jiān)督子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支合法性、真實(shí)性、合理性，開(kāi)展對(duì)子公司審計(jì)。配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所完畢母子公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。第二章組織架構(gòu)第九條組織架構(gòu)圖出納會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理及分析出納會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理及分析融資及資本金管理預(yù)算控制會(huì)計(jì)審核核會(huì)計(jì)及成本核算稅務(wù)、保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理下屬公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理下屬公司財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能1、經(jīng)營(yíng)籌劃管理職能：負(fù)責(zé)建立經(jīng)營(yíng)籌劃體系，組織其她職能部門(mén)編制經(jīng)營(yíng)籌劃，監(jiān)督籌劃執(zhí)行狀況、評(píng)價(jià)考核籌劃成果。2、資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金來(lái)源、運(yùn)用以及分派，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)鈔票頭寸管理，控制公司資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同步也保證資金賺錢(qián)性與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡。3、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門(mén)年度預(yù)算或有關(guān)預(yù)測(cè)編制，并在其她部門(mén)預(yù)算或有關(guān)預(yù)測(cè)基本上編制年度或預(yù)測(cè)。參加評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參加公司融資、投資籌劃編制工作。定期、不定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)狀況、預(yù)算指標(biāo)完畢狀況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議；對(duì)公司融資、投資、利潤(rùn)分派和股利分派提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。對(duì)預(yù)算完畢狀況進(jìn)行監(jiān)督、分析、報(bào)告。4、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，涉及保持會(huì)計(jì)記錄、準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息，編制對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)信息披露。5、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參加審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同訂立，對(duì)合同執(zhí)行狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支籌劃完畢狀況進(jìn)行考核；對(duì)公司公司財(cái)務(wù)管理中心下屬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完畢狀況進(jìn)行考核。6、資產(chǎn)管理職能為保證公司實(shí)物資產(chǎn)安全與完整，負(fù)責(zé)制定或參加協(xié)助有關(guān)部門(mén)共同制定公司固定資產(chǎn)、備品配件有關(guān)管理制度，涉及固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤(pán)點(diǎn)制度、安全庫(kù)存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫(kù)制度、備品配件庫(kù)齡分析制度等。7、稅務(wù)管理職能負(fù)責(zé)公司稅務(wù)有關(guān)工作，嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)關(guān)于規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。保證稅金核算精確、完整，對(duì)的反映公司納稅狀況。充分尊重稅法，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行納稅謀劃，合法減輕稅收承擔(dān)，維護(hù)自身合法權(quán)益。8、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負(fù)責(zé)與其她有關(guān)部門(mén)一起研究、策劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，涉及：中長(zhǎng)期籌資方略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門(mén)一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。9、成本管理職能：以公司經(jīng)營(yíng)目的為導(dǎo)向，按成本發(fā)生各環(huán)節(jié)、與成本責(zé)任部門(mén)共同貫徹責(zé)任成本，以責(zé)任成本為目的，進(jìn)行全過(guò)程成本監(jiān)控、預(yù)警、反饋、分析報(bào)告。10、融資管理：負(fù)責(zé)測(cè)算項(xiàng)目發(fā)展資金需求，聯(lián)系各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目發(fā)展提供資金支持。11、其她綜合管理職能：（1）負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分派和股利分派方案；（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作；（3）負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章；（4）組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作，涉及年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審視、年度外匯年檢等；（5）協(xié)助辦理各項(xiàng)資產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)批手續(xù)；（6）負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制；對(duì)委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核，提出聘請(qǐng)、調(diào)動(dòng)和辭退建議。第十一條崗位職責(zé)1、集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位描述：財(cái)務(wù)總經(jīng)理是指由集團(tuán)公司董事會(huì)決定，全面負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督與管理高檔管理人員。崗位職責(zé)：（1）審核集團(tuán)公司重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與集團(tuán)公司法人共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告質(zhì)量負(fù)責(zé)；（2）參加審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其她經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支狀況；（3）監(jiān)督檢查公司經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)；（4）參加審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，涉及審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，參加審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性籌劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參加擬訂集團(tuán)公司利潤(rùn)分派方案和彌補(bǔ)虧損方案；（5）對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)籌劃、方案執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督；（6）依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違背國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)行為和也許導(dǎo)致出資者重大損失經(jīng)營(yíng)行為，并向董事會(huì)報(bào)告；（7）依法審定集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；（8）負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任：（1）對(duì)報(bào)出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告真實(shí)性，與集團(tuán)公司法人共同承擔(dān)責(zé)任；（2）對(duì)集團(tuán)公司因財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)決策失誤所導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（3）對(duì)集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目決策失誤導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）對(duì)集團(tuán)公司嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)總經(jīng)理重要權(quán)限：（1）對(duì)集團(tuán)及下屬公司違背國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和公司各項(xiàng)內(nèi)控制度，有也許在經(jīng)濟(jì)上導(dǎo)致?lián)p失、揮霍行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)董事會(huì)解決。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門(mén)、直屬基層組織經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面工作。（3）主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除普通預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)收支可以由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)主管人或者其她指定人員審批外，重大財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（4）預(yù)算、財(cái)務(wù)收支籌劃、成本和費(fèi)用籌劃、信貸籌劃、財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理訂立。（5）涉及財(cái)務(wù)收支重大業(yè)務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)合同等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理睬簽。（6）會(huì)計(jì)人員任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)總經(jīng)理意見(jiàn)。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員人選，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照關(guān)于規(guī)定審批。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面工作，參加集團(tuán)公司績(jī)效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題研究、分析、論證中級(jí)財(cái)務(wù)管理人員。重要崗位職責(zé)（1）參加制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算制度，并參加監(jiān)督各項(xiàng)制度執(zhí)行；（2）組織集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)報(bào)表匯總、審核；保證財(cái)務(wù)信息精確、及時(shí)；（3）進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，辨認(rèn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議；在合法合規(guī)前提下，減少公司稅收承擔(dān)；（4）組織對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，為公司有關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績(jī)效考核等工作進(jìn)行提供事實(shí)根據(jù)；（5）組織集團(tuán)公司對(duì)外投資財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格調(diào)研、制定工作；（8）組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對(duì)集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類(lèi)除社會(huì)保險(xiǎn)外其她保險(xiǎn)進(jìn)行審核；（10）與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣融資渠道，提高融資能力，保證公司財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行；（11）組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門(mén)關(guān)于規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以保證部門(mén)運(yùn)營(yíng)有效和集團(tuán)內(nèi)知識(shí)、信息共享；（12）制定和完善部門(mén)內(nèi)部工作籌劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，保證部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負(fù)責(zé)下屬主管業(yè)績(jī)考核，并依照考核成果和實(shí)際工作體現(xiàn)實(shí)行溝通、培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)節(jié)，協(xié)助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立有效勉勵(lì)約束機(jī)制。重要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)公司辦公會(huì)中討論事務(wù)具備建議權(quán)；（2）對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理人員招聘、辭退、考核、獎(jiǎng)懲和晉升有重要建議權(quán)；（3）對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度制定、修改有審議權(quán)；（4）對(duì)部門(mén)內(nèi)工作籌劃和預(yù)算有審議權(quán)；（5）對(duì)財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)本部有關(guān)人員和外派管理人員予以配合；（6）對(duì)集團(tuán)公司鈔票支出有審核權(quán)；（7）對(duì)集團(tuán)下屬全資子公司、控股公司股權(quán)融資、財(cái)務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有建議權(quán)。3、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)分析崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，依照工作量可設(shè)獨(dú)立崗）崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管理。重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析測(cè)算，編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，上報(bào)季度、年度分析成果；（2）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司投資項(xiàng)目涉及對(duì)外投資、對(duì)子公司（涉及成員公司及參股公司）投資及成員公司對(duì)外投資提供財(cái)務(wù)方面分析意見(jiàn)，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購(gòu)、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷(xiāo)子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增長(zhǎng)或減少注冊(cè)資金提供財(cái)務(wù)決策根據(jù)；（3）負(fù)責(zé)定期對(duì)成員公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行指引，提出建設(shè)性意見(jiàn)和方案；（4）對(duì)集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)文獻(xiàn)；（6）負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供根據(jù)；（7）負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司財(cái)務(wù)分析制度，指引子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)分析中暴露問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研和檢查，并將關(guān)于結(jié)論和意見(jiàn)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告；（8）負(fù)責(zé)組織實(shí)行集團(tuán)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格、收費(fèi)工作；（9）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。重要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；（2）各成員公司上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；（3）在財(cái)務(wù)分析工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（4）對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán)；（5）對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有重要建議權(quán)；（6）對(duì)集團(tuán)本部及各成員公司上報(bào)財(cái)務(wù)分析有審核權(quán)；（7）對(duì)集團(tuán)本部及各成員公司上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；（8）在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。4、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，依照工作量可設(shè)獨(dú)立崗位）崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資信維護(hù)工作，詳細(xì)實(shí)行籌資方案。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金及融資管理工作。重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)行融資及資信維護(hù)工作，收集、分析國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)重要籌資工具及各金融市場(chǎng)狀況，對(duì)集團(tuán)公司融資方案制定提出建議；（2）負(fù)責(zé)依照集團(tuán)公司融資籌劃，詳細(xì)實(shí)行人民幣資金和外幣資金籌集，保證尋常還本付息正常進(jìn)行，維持公司債信；（3）負(fù)責(zé)維持與投資者、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門(mén)聯(lián)系，做好評(píng)級(jí)接待工作；（4）就重大金融政策變化對(duì)集團(tuán)公司影響提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司關(guān)于融資、資金管理和鈔票管理政策、制度等有關(guān)文獻(xiàn)；（6）負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員公司及單位之間資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)行，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制；（9）負(fù)責(zé)依照關(guān)于法規(guī)，對(duì)集團(tuán)下屬公司進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；（10）負(fù)責(zé)理解國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)重要籌資工具及各金融市場(chǎng)狀況，通過(guò)比較不同方式、不同市場(chǎng)籌資特點(diǎn)，依照公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；（11）負(fù)責(zé)指引集團(tuán)下屬公司關(guān)于外幣融資方式、國(guó)家政策、公司政策，以及國(guó)家外匯其她政策關(guān)于問(wèn)題；（12）負(fù)責(zé)組織資金資本檔案、融資業(yè)務(wù)檔案歸檔及文書(shū)解決。重要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；（2）在融資職責(zé)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以工作配合。（3）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司資金資本管理工作有重要建議權(quán)；（4）在融資、資金管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。5、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算控制及會(huì)計(jì)審核崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，依照工作量可設(shè)獨(dú)立崗位）崗位描述承辦集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作；參加集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格調(diào)研、定價(jià)。會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)程及制度，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度提出建議；（2）負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、指引、審核集團(tuán)下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)對(duì)集團(tuán)下屬單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理；（3）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算貫徹和指標(biāo)完畢狀況進(jìn)行跟蹤，評(píng)價(jià)和分析，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員公司提出預(yù)警信息和調(diào)節(jié)建議；（4）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議；參加集團(tuán)本部和全資子公司會(huì)計(jì)制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；（5）負(fù)責(zé)審核憑證；（6）負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)征詢(xún)，決算審計(jì)；（7）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部按月進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表稽核；（8）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄精確性和完整性；（9）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，保證公司業(yè)務(wù)往來(lái)賬、投資收益分派等財(cái)務(wù)信息明晰、精確、完整；（10）負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指引。重要管理權(quán)限（1）對(duì)集團(tuán)本部各部門(mén)和成員公司上報(bào)預(yù)算有建議權(quán)；（2）在預(yù)算、收費(fèi)價(jià)格工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門(mén)人員予以配合；（3）對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表等工作具備建議權(quán)；（4）在會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)有關(guān)人員予以配合。6、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)及成本核算崗位崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、成本核算，并編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、成本核算制度；（2）負(fù)責(zé)設(shè)立集團(tuán)公司及成員公司會(huì)計(jì)科目；（3）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報(bào)銷(xiāo)單據(jù)制單及賬務(wù)解決；（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算檔案整頓、移送，和歸檔管理工作；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資計(jì)算，對(duì)集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核對(duì)收繳；依照集團(tuán)人力資源部保險(xiǎn)及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)行及進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)解決；（6）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議；（7）負(fù)責(zé)對(duì)成員公司人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指引性工作。重要管理權(quán)限（1）在會(huì)計(jì)核算工作職責(zé)范疇內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及成員公司工作有建議權(quán)；（2）在其職責(zé)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（3）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對(duì)集團(tuán)公司及下屬公司會(huì)計(jì)、成本核算工作有建議權(quán)。7、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心稅務(wù)、保險(xiǎn)管理崗位崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險(xiǎn)賬務(wù)及有關(guān)報(bào)表工作。（1）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；（2）辦理集團(tuán)稅務(wù)登記證、納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；（3）購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、核銷(xiāo)及保管發(fā)票；（4）編制集團(tuán)計(jì)提稅款會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表；（5）負(fù)責(zé)實(shí)行集團(tuán)公司及監(jiān)督下屬公司各種稅金計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；（6）協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系、保持溝通渠道暢通；協(xié)助國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)及其她機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司及成員公司會(huì)計(jì)、稅收工作檢查；（7）負(fù)責(zé)向關(guān)于部門(mén)、單位報(bào)送稅務(wù)有關(guān)文獻(xiàn)、會(huì)計(jì)及稅計(jì)報(bào)表資料以及整頓、稅務(wù)資料檔案管理；（8）負(fù)責(zé)對(duì)各類(lèi)（除社會(huì)保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理有關(guān)程序；（9）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司下屬公司人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指引性工作；（10）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司年度稅務(wù)籌劃，實(shí)行合并繳納所得稅申報(bào)、清算和征收管理工作；（11）負(fù)責(zé)檢查成員公司納稅狀況及不良資產(chǎn)核銷(xiāo)狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；（12）登記管理集團(tuán)稅務(wù)臺(tái)賬。重要管理權(quán)限（1）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)；（2）在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（3）對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)等工作具備重要建議權(quán)；（4）在稅務(wù)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)有關(guān)人員予以配合。8、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)報(bào)表及資產(chǎn)管理崗位崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作和集團(tuán)公司資產(chǎn)賬務(wù)管理重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)電算化管理規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)依照各子公司經(jīng)營(yíng)狀況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)闡明；（3）負(fù)責(zé)編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、集團(tuán)對(duì)外年報(bào)工作，并按公司管理制度向關(guān)于部門(mén)、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文獻(xiàn)資料；（4）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，協(xié)助解決應(yīng)用中遇到問(wèn)題，保證系統(tǒng)正常運(yùn)營(yíng)；（5）負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行；（7）對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；（6）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行整頓、歸檔；（7）負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指引性工作。（8）負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)政策；（9）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司長(zhǎng)、短期投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)解決及報(bào)表編制；（10）負(fù)責(zé)依照集團(tuán)公司關(guān)于資產(chǎn)管理辦法，實(shí)行資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和股權(quán)管理工作，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)（涉及有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）；（11）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢賬務(wù)解決；（12）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員公司清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理狀況進(jìn)行稽核，提出整治意見(jiàn)；（13）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理；（14）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員公司財(cái)務(wù)管理制度文獻(xiàn)整頓匯編；（15）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司資產(chǎn)年檢、變動(dòng)、注銷(xiāo)手續(xù)進(jìn)行核查并督促關(guān)于部門(mén)辦理產(chǎn)權(quán)登記；（16）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司及成員公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案歸檔及文書(shū)解決。重要管理權(quán)限（1）在財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門(mén)人員予以配合；（2）對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)；（3）在財(cái)務(wù)報(bào)表范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門(mén)人員予以配合；（4）對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)政策有建議權(quán)；（5）在資產(chǎn)管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。9、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總出納崗位崗位描述承辦集團(tuán)本部尋常報(bào)銷(xiāo)，存取款等業(yè)務(wù)。重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款；（2）負(fù)責(zé)填制集團(tuán)本部尋常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表；（3）負(fù)責(zé)登記尋常業(yè)務(wù)鈔票、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；（4）負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)各單位存款日?qǐng)?bào)表，鈔票日?qǐng)?bào)表；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部尋常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；（6）負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤(pán)清理；（7）負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券。重要管理權(quán)限（1）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門(mén)人員予以配合；（2）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定單據(jù)，有權(quán)回絕辦理。第十二條會(huì)計(jì)人員管理（任職資格等）1、會(huì)計(jì)人員任職條件（1）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)從事會(huì)計(jì)工作人員，必要獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。各單位應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需配備持有從業(yè)資格證書(shū)會(huì)計(jì)人員，否則不得從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定。（2）具備必要專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理關(guān)于知識(shí)。（3）按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定期間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。（4）嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任職條件（1）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；（2）具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；（3）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理關(guān)于知識(shí)；（4）有較強(qiáng)組織能力；（5）身體狀況可以適應(yīng)本職工作規(guī)定；（6）擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷；（7）財(cái)務(wù)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，本科以上學(xué)歷，并從事會(huì)計(jì)工作八年以上經(jīng)歷；或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大專(zhuān)以上學(xué)歷，十年會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷；（8）嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。第十三條會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教誨（1）會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教誨對(duì)象：為本集團(tuán)在職會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教誨分為高檔、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別，高檔會(huì)計(jì)人員：涉及已獲得或受聘高檔會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))及具備相稱(chēng)水平會(huì)計(jì)人員；中級(jí)會(huì)計(jì)人員：涉及已獲得或受聘中級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))及具備相稱(chēng)水平會(huì)計(jì)人員；初級(jí)會(huì)計(jì)人員：涉及已獲得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))和已獲得會(huì)計(jì)證但未獲得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(職稱(chēng))會(huì)計(jì)人員。（2）繼續(xù)教誨內(nèi)容：會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)制度；會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范；稅務(wù)知識(shí)；其她有關(guān)法規(guī)制度。（3）繼續(xù)教誨形式政府會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織培訓(xùn)；財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立培訓(xùn)點(diǎn)舉辦培訓(xùn)；部門(mén)或單位自行組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試；財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)承認(rèn)其她形式。（4）繼續(xù)教誨時(shí)間中高檔會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教誨和中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教誨時(shí)間每年合計(jì)不少于68小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年合計(jì)不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年合計(jì)不少于48小時(shí)。初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教誨時(shí)間每年合計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年合計(jì)不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年合計(jì)不少于48小時(shí)。第三章附則第十二條本制度規(guī)定與有關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以有關(guān)法律法規(guī)、公司章程規(guī)定為準(zhǔn)。

第十三條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。預(yù)算管理制度第一章總則第一條為增進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)控管理行為，推動(dòng)公司加強(qiáng)預(yù)算管理，依照財(cái)政部頒發(fā)《關(guān)于公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理指引意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際狀況，制定本制度。本制度合用于集團(tuán)公司本部及其控股公司。第二條本預(yù)算管理制度是依照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，逐級(jí)分解，對(duì)集團(tuán)總部各個(gè)部門(mén)以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營(yíng)目的，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度。第三條預(yù)算管理目在于：1、以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，最后實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目的。2、通過(guò)預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到問(wèn)題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力經(jīng)營(yíng)應(yīng)對(duì)方略，提高管理水平，構(gòu)筑公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。3、本預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差別分析表格、相應(yīng)制度和闡明構(gòu)成，依照公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)先后銜接、互有關(guān)聯(lián)、有序排列形成一種完整報(bào)告體系，它完整地體現(xiàn)了公司對(duì)將來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)期，通過(guò)將經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)行過(guò)程控制，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目的完畢。第二章預(yù)算基本內(nèi)容第四條預(yù)算管理是運(yùn)用預(yù)算對(duì)集團(tuán)公司、子公司、公司內(nèi)部各部門(mén)、各單位各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分派、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完畢既定經(jīng)營(yíng)目的。第五條公司全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策基本上，環(huán)繞公司戰(zhàn)略目的，對(duì)一定期期內(nèi)公司資金獲得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分派等資金運(yùn)動(dòng)所作詳細(xì)安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司全面預(yù)算。第六條公司財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)環(huán)繞公司戰(zhàn)略規(guī)定和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基本，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目的，以鈔票流為核心進(jìn)行編制，并重要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第三章預(yù)算組織機(jī)構(gòu)第七條年度預(yù)算最高決策機(jī)構(gòu)為股東大會(huì)。預(yù)算制定及審議機(jī)構(gòu)為董事會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)為監(jiān)事會(huì)，尋常監(jiān)督委托內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)部完畢。第八條全面預(yù)算尋常管理組織機(jī)構(gòu)涉及預(yù)算管理小組、財(cái)務(wù)部以及各預(yù)算責(zé)任部門(mén)。董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)預(yù)算管理小組預(yù)算管理小組公司各部門(mén)財(cái)務(wù)公司各部門(mén)財(cái)務(wù)管理中心編制工作指引業(yè)務(wù)配合全面預(yù)算尋常管理組織機(jī)構(gòu)圖第九條預(yù)算管理小組是實(shí)行全面預(yù)算管理尋常最高管理機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)尋常預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)行成果分析報(bào)告，集團(tuán)總部參加會(huì)議主持人是公司董事長(zhǎng)，與會(huì)人員是預(yù)算管理小構(gòu)成員，公司各部門(mén)經(jīng)理可據(jù)狀況參加。第十條預(yù)算管理小組預(yù)算管理職責(zé)為：1、組織制定公司預(yù)算政策；2、組織公司關(guān)于部門(mén)論證年度經(jīng)營(yíng)目的；依照經(jīng)營(yíng)目的，組織制定公司年度預(yù)算和季度預(yù)算。3、每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告，審議各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)節(jié)方案。4、按公司制度將預(yù)算工作成果上報(bào)董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)。第十一條財(cái)務(wù)部門(mén)是全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)常設(shè)部門(mén)，其預(yù)算管理職責(zé)為：1、向其她部門(mén)傳達(dá)預(yù)算編制方針、程序，詳細(xì)指引各部門(mén)預(yù)算編制；2、依照預(yù)算編制方針，初步檢查各部門(mén)編制預(yù)算草案與否符合公司預(yù)算目的，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編制年度和季度預(yù)算表報(bào)預(yù)算管理小組審訂；3、初審各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)節(jié)方案；協(xié)助預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中浮現(xiàn)某些問(wèn)題及在授權(quán)范疇內(nèi)預(yù)算調(diào)節(jié)及預(yù)算外支出。4、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況；預(yù)算執(zhí)行完畢后，按規(guī)定及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差別分析報(bào)告，反饋給各部門(mén)，季度提交預(yù)算差別分析報(bào)告給預(yù)算管理小組。5、預(yù)算執(zhí)行考核工作。6、配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)。第十二條集團(tuán)公司所有部門(mén)均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門(mén)要依照實(shí)際狀況，設(shè)立兼職預(yù)算管理人員，部門(mén)預(yù)算實(shí)行重要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行成果負(fù)責(zé)。其預(yù)算管理職責(zé)為：1、按公司規(guī)定按期編制部門(mén)年度、季度預(yù)算。2、及時(shí)上報(bào)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況，分析預(yù)算執(zhí)行差別因素。3、配合財(cái)務(wù)部門(mén)好公司總預(yù)算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條企各下屬業(yè)法定代表人對(duì)公司全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，各下屬公司應(yīng)比照集團(tuán)制定預(yù)算管理制度、設(shè)立預(yù)管理機(jī)構(gòu)、組織預(yù)算管理工作。第十四條集團(tuán)下屬公司各項(xiàng)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行報(bào)告除按公司制度上報(bào)外，必要上報(bào)集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部備案。第四章預(yù)算編制第十五條預(yù)算編制基本原則1、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，保證切實(shí)可行，環(huán)繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目的展開(kāi)，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目的服務(wù)。2、以各部門(mén)為責(zé)任中心，自上而下，自下而上，全員編制，與工作籌劃緊密有關(guān)。3、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，保證以收定支，以營(yíng)銷(xiāo)為起點(diǎn)，保證集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)。4、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，總費(fèi)用增長(zhǎng)速度低于總收入增長(zhǎng)速度。5、預(yù)算編制必要在預(yù)算編制方針指引下進(jìn)行。第十六條預(yù)算編制方針涉及如下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，公司費(fèi)用管理政策，公司固定資產(chǎn)管理政策，公司資本運(yùn)營(yíng)政策等。第十七條預(yù)算期1、全面預(yù)算按預(yù)算期分為年度預(yù)算和季度預(yù)算。年度預(yù)算期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日，以公司經(jīng)營(yíng)目的為根據(jù)，如下屬公司銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，構(gòu)成年度預(yù)算。2、年度預(yù)算總目的必要分解貫徹到每個(gè)季度，列出季度目的，便于季度檢查以保證年度目的實(shí)現(xiàn)。季度預(yù)算期限從當(dāng)季初第一種月1日起至當(dāng)季第三個(gè)月最后一天。依照年度預(yù)算和季度度經(jīng)營(yíng)籌劃狀況，編制季度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費(fèi)用管理。第十八條預(yù)算編制日程：1、集團(tuán)年度預(yù)算編制，自預(yù)算年度上一年10月1日開(kāi)始至11月25日所有編制完畢，并在次年1月1日前分解貫徹到個(gè)部門(mén)。季度自預(yù)算季度上月1日開(kāi)始至25日所有編制完畢，并在預(yù)算季度第一種月1日前分解貫徹到個(gè)部門(mén)2、各下屬公司要依照集團(tuán)公司全面預(yù)算管理規(guī)定編排預(yù)算，并制定詳細(xì)編制日程和規(guī)定，保證預(yù)算順利編制。預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將下一年度預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各公司執(zhí)行。并按集團(tuán)公司制度規(guī)定制定季度預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。第十九條預(yù)算編制辦法：1、零基預(yù)算法，以零為基本編制預(yù)算辦法，采用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算，不考慮以往期間費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，重要依照預(yù)算期需要和也許分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。2、增量預(yù)算法，以基期水平為基本，分析預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及關(guān)于影響因素變動(dòng)狀況，通過(guò)調(diào)節(jié)基期項(xiàng)目及數(shù)額，編制有關(guān)預(yù)算辦法。下屬公司選用此辦法或其她辦法必要報(bào)集團(tuán)公司審批批準(zhǔn)。第二十條各項(xiàng)預(yù)算編制規(guī)定：1、公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式財(cái)務(wù)預(yù)算。2、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司也許形成鈔票收付營(yíng)業(yè)活動(dòng)預(yù)算，涉及營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)營(yíng)稅收費(fèi)用預(yù)算等，公司可依照實(shí)際狀況并參照公司詳細(xì)行業(yè)規(guī)定編制。3、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算基本，各部門(mén)對(duì)于自己重要工作項(xiàng)目，必要編制專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算采用項(xiàng)目管理辦法，各部門(mén)需要提交項(xiàng)目工作籌劃，項(xiàng)目總體預(yù)算，分項(xiàng)目預(yù)算和用款籌劃。4、資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)算，重要涉及固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。公司依照年度資本運(yùn)營(yíng)籌劃編制。5、籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借人長(zhǎng)短期借款、以及對(duì)原有借款、還本付息預(yù)算，重要根據(jù)公司關(guān)于資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。6、公司經(jīng)批準(zhǔn)增資，應(yīng)當(dāng)依照籌劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。7、財(cái)務(wù)預(yù)算重要以鈔票預(yù)算、預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)測(cè)損益表等形式反映。公司應(yīng)當(dāng)按照公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制基本表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。第五章預(yù)算執(zhí)行、控制與差別分析第二十一條在預(yù)算日?qǐng)?zhí)行中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)籌劃和成本費(fèi)用定額、定率原則，財(cái)務(wù)加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。各部門(mén)都要相應(yīng)建立預(yù)算管理簿，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差別額、合計(jì)預(yù)算額、合計(jì)實(shí)際發(fā)生額、合計(jì)差別額。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，沒(méi)有預(yù)算，要堅(jiān)決控制其發(fā)生，對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法。第二十三條強(qiáng)化鈔票流量預(yù)算管理，準(zhǔn)時(shí)組織預(yù)算資金收入，按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條預(yù)算根據(jù)部門(mén)（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同步對(duì)有單獨(dú)立項(xiàng)項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范疇項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，季度預(yù)算外支出由預(yù)算管理小組直接控制。年度預(yù)算外支出由董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)直接控制。第二十四條預(yù)算差別分析，1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，每月預(yù)算執(zhí)行完畢后15日內(nèi)，由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行狀況表，反饋給各部門(mén)與其部門(mén)記錄核對(duì)。在季度末結(jié)束后20日內(nèi)，各部門(mén)提交差別分析報(bào)告，由財(cái)務(wù)管理中心匯總交預(yù)算管理小組審議。年度預(yù)算差別分析需報(bào)董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)。2、預(yù)算差別分析報(bào)告應(yīng)涉及如下內(nèi)容：(1)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度狀況本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差別額、合計(jì)預(yù)算額、合計(jì)實(shí)際發(fā)生額、合計(jì)差別額；(2)對(duì)差別額進(jìn)行分析，闡述執(zhí)行中產(chǎn)生差別對(duì)公司預(yù)算目的完畢影響等，(3)產(chǎn)生不利差別因素、責(zé)任歸屬、改進(jìn)辦法；形成有利差別因素和此后進(jìn)行鞏固、推廣建議。第六章預(yù)算調(diào)節(jié)第二十五通過(guò)集團(tuán)審批下達(dá)執(zhí)行年度預(yù)算，普通不予調(diào)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害等突發(fā)因素致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制基本不成立，或?qū)?dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行成果產(chǎn)生重大偏差，應(yīng)一方面挖掘與預(yù)算目的有關(guān)其她因素潛力，或采用其她辦法來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)狀況下，才可以調(diào)節(jié)預(yù)算。第二十六條預(yù)算調(diào)節(jié)采用附加預(yù)算方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對(duì)原預(yù)算不做改動(dòng)。第二十七條對(duì)于尋常變動(dòng)，采用季度調(diào)節(jié)辦法。即每個(gè)季度預(yù)算執(zhí)行完畢后，依照預(yù)算實(shí)際執(zhí)行和外部環(huán)境變化，各部門(mén)提交下季度預(yù)算調(diào)節(jié)籌劃。經(jīng)預(yù)算管理小組批準(zhǔn)后實(shí)行。第二十八條確需調(diào)節(jié)年度預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行詳細(xì)狀況、客觀因素變化狀況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行導(dǎo)致影響限度，提出預(yù)算調(diào)節(jié)幅度，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)方案，逐級(jí)經(jīng)預(yù)算管理小組、董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并同步報(bào)監(jiān)事會(huì)備案。第七章預(yù)算考核第二十九條預(yù)算年度終了30天內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向預(yù)算管理小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況，并根據(jù)各部門(mén)預(yù)算完畢狀況和內(nèi)審部門(mén)預(yù)算審計(jì)狀況對(duì)與內(nèi)審部門(mén)一起對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。第三十條預(yù)算考核涉及：1、對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行者考核與評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行者績(jī)效考核評(píng)估，將個(gè)人績(jī)效與公司戰(zhàn)略目的結(jié)合在一起，最后達(dá)到提高公司績(jī)效，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目。第三十一條預(yù)算考核應(yīng)遵循目的原則1、目的原則：以預(yù)算目的為基準(zhǔn)，按預(yù)算完畢狀況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)；2、勉勵(lì)原則：預(yù)算目的是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)重要根據(jù)，考核必要與勉勵(lì)制度相配合；3、時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4、例外原則：對(duì)某些影響預(yù)算執(zhí)行重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境變化、市場(chǎng)變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊狀況解決；5、分級(jí)考核原則：公司預(yù)算考核要依照組織構(gòu)造層次或預(yù)算目的分解層次進(jìn)行。第八章附則第三十二條本制度規(guī)定與國(guó)家頒布財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程規(guī)定為準(zhǔn)。第三十三條

本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。東莞市民盈集團(tuán)股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及下屬公司資金管理工作，依照國(guó)務(wù)院頒發(fā)《鈔票管理暫行條例》，及本集團(tuán)有關(guān)管理權(quán)責(zé)，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)資金涉及：鈔票、銀行存款、信貸資金、有價(jià)證券等。第二章鈔票管理第三條本制度所指鈔票涉及：人民幣和外幣庫(kù)存鈔票。第四條集團(tuán)公司以及下屬公司與其她單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本制度規(guī)定范疇可以使用鈔票外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條集團(tuán)公司以及下屬公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）依照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人其她支出；（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資價(jià)款；（六）出差人員必要隨身攜帶差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)如下零星支出；（八）中華人民共和國(guó)人民銀行擬定需要支付鈔票其她支出。第六條出納負(fù)責(zé)庫(kù)存鈔票尋常管理，同步不得兼管或暫時(shí)代理憑證錄入、收入、成本、費(fèi)用臺(tái)帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營(yíng)鈔票。出納員提取鈔票必要完備審批手續(xù)，方可提取。第七條對(duì)于鈔票和各種有價(jià)證券，出納要保證其安全和完整無(wú)缺，如有短缺，當(dāng)事人要負(fù)補(bǔ)償責(zé)任。禁止“白條”抵充庫(kù)存鈔票，更不得挪用鈔票；禁止任何形式帳外資金(小金庫(kù))。第八條保險(xiǎn)柜內(nèi)不容許存儲(chǔ)私人鈔票及其他物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部予以懲罰。第九條公司及子公司依照本地銀行規(guī)定和公司業(yè)務(wù)量來(lái)擬定庫(kù)存鈔票限額。當(dāng)天結(jié)余超過(guò)限額某些，出納要在當(dāng)天存入銀行賬戶(hù)。第十條出納提取、運(yùn)送鈔票、印鑒及其他貴重物品時(shí)，原則上規(guī)定一位安全人員陪伴。同步，知情人員不可對(duì)外透露；路程較遠(yuǎn)，出納有權(quán)規(guī)定關(guān)于部門(mén)及時(shí)安排車(chē)輛，關(guān)于部門(mén)應(yīng)予以最大限度協(xié)助。如運(yùn)送鈔票資金量較大可規(guī)定銀行上門(mén)收取。第十一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及出納必要嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼；保險(xiǎn)柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交她人。 第十二條出納在辦理收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”制度，每筆鈔票收付后應(yīng)當(dāng)即入帳。第十三條鈔票付款必要有完善內(nèi)部審批程序，詳細(xì)審批權(quán)限和額度由公司及子公司依照實(shí)際狀況制定報(bào)集團(tuán)公司審批。 第十四條不得為任何單位、個(gè)人套取鈔票，不得以任何形式坐支鈔票。第十五條以鈔票方式獲取收入，應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。在銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間結(jié)束后收進(jìn)鈔票，應(yīng)當(dāng)采用妥善保管辦法，于第二天送存銀行。第十六條公司各部門(mén)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取鈔票必要及時(shí)上交財(cái)務(wù)管理部，不得自行用于任何開(kāi)支。第十七條出納在辦理鈔票付款時(shí)，必要檢查付款告知單與否已通過(guò)對(duì)的內(nèi)部復(fù)核、審批，不得受理未按規(guī)定審批支付業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法各類(lèi)憑證。第十八條退款時(shí)，必要在對(duì)方憑據(jù)齊全、符合退款條件時(shí)才干予以辦理，并以原戶(hù)退款為原則。第十九條因節(jié)假日銷(xiāo)售收款需要開(kāi)立個(gè)人銀行存折，銀