審計問題整改措施樣本

審計問題整治辦法篇一：XXX公司審計整治工作實(shí)行方案

XXX公司審計整治工作實(shí)行方案

依照國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整治工作關(guān)于事項(xiàng)告知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整治工作實(shí)行方案告知》規(guī)定，為進(jìn)一步進(jìn)一步推動審計整治工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高基本管理水平，結(jié)合公司實(shí)際，制定本方案。

一、整治內(nèi)容

本次審計整治內(nèi)容涉及20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計（涉及自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機(jī)構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)問題和公司集中組織開展財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項(xiàng)目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露問題，以及審計檢查中明確提出需要關(guān)注事項(xiàng)、管理建議書中提到有關(guān)問題。

二、整治原則

以國家法律法規(guī)和行業(yè)關(guān)于規(guī)定為根據(jù)原則，按照審計發(fā)現(xiàn)問題性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對照檢查整治貫徹狀況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、公司所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，免費(fèi)占用主業(yè)資金、資產(chǎn)，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

長期閑置，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面，制度不健全進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位加強(qiáng)制度貫徹監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、貫徹到人、限期整治，保證審計整治達(dá)到預(yù)期效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：sss

副組長：dddfffhhh

成員：財務(wù)、審計以及各有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整治工作組織、協(xié)調(diào)工作，各有關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)系員，抓好詳細(xì)問題整治貫徹工作。

四、工作安排

審計整治工作分為梳理核對、整治貫徹和重點(diǎn)抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)問題，其她方面審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整治建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對，并開展自查整治工作，對各問題點(diǎn)整治狀況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為根據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計檢查為評判原則進(jìn)行逐項(xiàng)對照，分別梳理出已經(jīng)整治問題和正在整治問題、并對尚未整治到位事項(xiàng)詳細(xì)闡明因素等，將自查整治狀況按規(guī)定填列《審計問題及整治狀況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查成果負(fù)責(zé)，于5月6日前報廠審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同步報送電子材料）。

3、報公司審核確認(rèn)。由廠審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整治狀況，形成廠部自查整治總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20XX年5月10日前上報公司審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

（二）整治貫徹階段（6月11日—7月31日）

廠審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)成果及整治規(guī)定，對未整治到位問題進(jìn)行再分解，限期整治。各責(zé)任部門對可以及時整治，要及時加以整治。一時難以整治，要制定詳細(xì)整治籌劃，并抓緊貫徹。對無法整治問題點(diǎn)，及時報廠部審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整治意見和建議后，上報公司審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。廠審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整治工作督促指引，隨時跟蹤整治進(jìn)展?fàn)顩r，保證審計整治貫徹到位。

各部門將整治狀況形成整治報告，于7月25日前報廠審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整治狀況并將整治總報告于20XX年7月30日前以正式文獻(xiàn)報公司審計整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整治貫徹狀況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定整治或未及時整治到位，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅解決。整治狀況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作規(guī)定

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高結(jié)識。各部門要深刻結(jié)識行業(yè)特殊性和審計整治工作重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局高度，認(rèn)真對待本次審計整治工作。各部門重要負(fù)責(zé)人是本次審計整治工作第一負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)本部門審計整治工作，切實(shí)加強(qiáng)對整治工作組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加注重，行動上更加自覺，辦法上更加有效。對整治難度較大問題重要負(fù)責(zé)人要親自參加研究制定整治辦法，并定期聽取整治狀況，集中力量抓好貫徹。

（二）健全組織,貫徹責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)系人員，抓好詳細(xì)問題整治貫徹。本次審計整治工作責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進(jìn)一步制定完善整治方案，細(xì)化整治辦法，擬定整治負(fù)責(zé)人，限定整治時限，并將整治狀況納入考核，保證審計問題整治落到實(shí)處。

（三）認(rèn)真貫徹，積極整治。各部門要按照整治規(guī)定，積極行動，不得以任何理由回避或遲延，對存在問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)原則逐項(xiàng)整治貫徹。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門溝通聯(lián)系，及時掌握整治工作狀況，督促整治工作進(jìn)度，

指引和會同整治部門研究解決整治過程總遇到難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整治工作進(jìn)一步開展。

（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為保證整治貫徹到位，廠部將從7月份起對整治狀況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查成果納入月度工作目的考核，對不能準(zhǔn)時保質(zhì)完畢整治且無充分理由，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專項(xiàng)報告，以強(qiáng)化整治執(zhí)行力度，提高整治率。各部門要按照國家關(guān)于法律法規(guī)和行業(yè)及公司有關(guān)規(guī)定，對照檢查產(chǎn)生問題根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決重大問題，要深刻剖析因素，實(shí)行重點(diǎn)督辦。同步，要注意實(shí)事求是解決制度不適應(yīng)和失效問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提高公司科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

CCC參照本方案制定實(shí)行方案，并認(rèn)真抓好貫徹整治工作。

附件：審計問題及整治狀況自查表

篇二：審計整治問題及制度完善

審計整治問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作深化，除審計發(fā)現(xiàn)問題外，審計意見整治狀況也逐漸引起注重，重審計輕整治現(xiàn)象有所改進(jìn)，但仍普遍存在審計整治有關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整治必要性出發(fā)，提出當(dāng)前審計整治工作中存在難點(diǎn)問題，并分析其形成因素，提出進(jìn)一步完善審計整治制度建設(shè)對策建議。

核心詞審計整治問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）

審計整治工作足指被審計單位針對審計查出問題，采用辦法改進(jìn)工作，提高管理水平過程。審計整治檢查則是指審計機(jī)關(guān)對被審計單位審計整治工作進(jìn)行督檢查過程。溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作報告后指出：“審計工作最重要目，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進(jìn)工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和公司經(jīng)營管理水平"。審汁工作要獲得好工作成效，不但要提高審計實(shí)行過程質(zhì)量，可以發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整治檢查工作水平，增進(jìn)被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。

一、審計整治必要性

審計整治檢查是國家審計重要內(nèi)容

20XX年實(shí)行國家審計準(zhǔn)則將審計整治檢查內(nèi)容和方式等進(jìn)行了規(guī)范，審計整治檢查已成為國家審計重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整治，審計工作則是不完整，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有作用。如果查出問題沒有相應(yīng)跟蹤整治，不能依法追究有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人行政過錯，就不能較好地貫徹履職為民宗旨。審計整治檢查可以增進(jìn)被審計對象改進(jìn)管理，從而提高審計工作成效。

（二）審計整治是審計質(zhì)量重要體現(xiàn)

審計工作質(zhì)量不儀足涉及審計工作實(shí)行自身及審計問題查處客觀、真實(shí)、對的，也應(yīng)涉及審計成效，如揭示問題與否最后得到貫徹與糾正。因而，審計問題整治是審計工作質(zhì)量重要標(biāo)志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量審計報告作保證基本上，進(jìn)…‘步把審計整治檢查工作做好，增進(jìn)被審計單位更加切合實(shí)際地解決問題，從主線上杜絕類似違紀(jì)違規(guī)問題再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好客觀效果。

二、審計整治存在重要問題

盡管近年來審計整治檢查工作不斷受到注重，但是在基層審計機(jī)關(guān)，審計整治檢查工作是整個審計工作中一種薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整治仍是普遍存在問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)問題，被審計單位反映各異，有避實(shí)就虛、有輕描淡寫、有歸咎于客觀因素、有甚至玩文字

游戲敷衍應(yīng)付。這些狀況使審計整治成為當(dāng)前國內(nèi)審計監(jiān)督工作中難點(diǎn)問題。

（一）追回違規(guī)資金難

審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生違法違規(guī)行為，特別是已經(jīng)花出去錢，追回比較困難。例如較為常用挪用專項(xiàng)資金彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)局限性問題，當(dāng)審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，規(guī)定整治單位收回已經(jīng)不也許。雖然被審計單位為了應(yīng)付審計，采用其她財政資金歸還被挪用專項(xiàng)資金，實(shí)質(zhì)上也是拆東墻補(bǔ)西墻。因而，對于這種已經(jīng)成為“既定事實(shí)”狀況，單靠追繳資金是無法整治到位。

（二）問責(zé)有關(guān)負(fù)責(zé)人難

審計整治不但要注重追繳違法違規(guī)資金，并且要注重追究有關(guān)責(zé)任。審計發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等有關(guān)負(fù)責(zé)人授意或故意操縱下發(fā)生。但從實(shí)際狀況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)問題涉及重大違法違紀(jì)行為、要追究當(dāng)事人法律責(zé)任外，很少有人由于審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責(zé)，由于審計整治不到位而受到懲罰當(dāng)事人更是少見。

（三）審計整治成果運(yùn)用難

由于缺少有效溝通機(jī)制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負(fù)責(zé)組織實(shí)行審計，審計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議貫徹好領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不予以表揚(yáng)，對于不積極貫徹審汁建

議領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及有關(guān)部門未能充分運(yùn)用好審計整治成果，難以實(shí)現(xiàn)審計整治效果最大化。

三、審計整治難因素分析

（一）審計整治缺少法律和制度約束力

審計整治工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實(shí)行條例中沒有關(guān)于審計整治工作詳細(xì)條款規(guī)定，審計機(jī)關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些可以整治而又拒不整治問題缺少強(qiáng)制性法律手段，只能對其懲罰而無法促使其整治到位。這是審計建議貫徹不力主線因素。

（二）有關(guān)人員審計整治意識不強(qiáng)

被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議作用理解不夠，對貫徹審計建議重要性缺少足夠結(jié)識。貫徹審計建議需要耗費(fèi)較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其她單位協(xié)調(diào)節(jié)治，使某些部門單位對貫徹審計建議有畏難情緒，不樂意耗費(fèi)精力去組織貫徹審計建議。對于某些前任遺留問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，…‘些領(lǐng)導(dǎo)干部以為與已無關(guān)，對貫徹審計建議有不滿情緒。另一方面，某些審計機(jī)關(guān)和審計人員自身對整治工作也不夠注重，一審了之、一罰了之現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整治決心，某些審計人員雖然意識到審計整治意義，也由于審計整治到位難度太大望而卻步。

（三）審計建議內(nèi)容缺少建設(shè)性、針對性和可操作性審計人員受知識構(gòu)造和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生因素未進(jìn)行分析，難以使人透視產(chǎn)生問題根源；有雖分析了問題成因，但對上作實(shí)際研究不夠進(jìn)一步，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從主線上剖析問題產(chǎn)生癥結(jié)，導(dǎo)致報告提出審計建議或者缺少針對性，不能解決核心問題；或者缺少可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單位工作實(shí)際，無法引起被審計單位和負(fù)責(zé)人注重并得到采納。

四、加強(qiáng)審計整治對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整治有法可依在審計法及其實(shí)行條例和其他有關(guān)法律法規(guī)中補(bǔ)充明確關(guān)于審計整治工作條款，特別是對屢審屢犯狀況要明確懲罰和處分辦法，以利于審計工作人員開展審計整治檢查工作。

（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機(jī)制，貫徹審計整治責(zé)任一是成立專職審計整治工作機(jī)構(gòu)。要從主線上解決審計建議貫徹難老問題，單靠審計部門是不夠，要使審計建議貫徹，整治工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，獲得有關(guān)部門配合，應(yīng)摸索成立專職審計整治工作機(jī)構(gòu)。針對整治工作中重點(diǎn)和難點(diǎn)，由專職機(jī)構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計單位和負(fù)責(zé)人對審計工作意見和建議，在交流、溝通過程中，積極協(xié)助她們

篇三：審計整治辦法1

關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計意見整治回答

在本次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)問題重要有x類，分別是X\X\X方面，依照審計報告中建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行了進(jìn)一步分析，制定了相應(yīng)辦法，避免此類問題再次發(fā)生，詳細(xì)狀況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定同步，又在不斷完善《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》、《差旅費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)方式，貫徹以制度管事，以制度管人管理手段，杜絕會議費(fèi)、招待費(fèi)等不規(guī)范行為。

二、加強(qiáng)招投標(biāo)及合同管理工作