餐飲有限公司財(cái)務(wù)管理制度樣本

××餐飲有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依照國(guó)家關(guān)于法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必要在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活基本上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦公司”方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張揮霍和一切不必要開支，減少消耗，增長(zhǎng)積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)全資、內(nèi)聯(lián)公司）財(cái)務(wù)工作，都必要執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作職責(zé)（一）對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度貫徹實(shí)行。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案實(shí)行，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)貫徹收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。（六）表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)立財(cái)務(wù)部設(shè)立原則公司按照“三統(tǒng)一分”原則來設(shè)立，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行從屬關(guān)系集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)立如下：總經(jīng)理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理主管會(huì)計(jì)出納員成本會(huì)計(jì)往來款會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)稽核收銀員保管員主管會(huì)計(jì)出納員往來會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬員內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”結(jié)賬體制，詳細(xì)核算形式如下：各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周記錄一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按規(guī)定編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。周報(bào)及月報(bào)規(guī)定：周報(bào)記錄時(shí)間范疇為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。收入、費(fèi)用核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等有關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門報(bào)告。其她涉及不到，全面執(zhí)行新頒布《公司會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第八條會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)立依照公司實(shí)際狀況，設(shè)立如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財(cái)務(wù)部職責(zé)。（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，給合我司行業(yè)特性，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

（二）根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)籌劃中關(guān)于投資籌劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排籌劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)資金需求量預(yù)測(cè)籌劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算籌劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)需要，最合理地分派調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵循公司財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券收付、財(cái)物收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生核算，基金增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，對(duì)的辦理睬計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

（四）依照制定批準(zhǔn)財(cái)務(wù)開支籌劃和規(guī)定開支范疇、原則，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)籌劃，精確、及時(shí)地做好成本核算審查、控制、結(jié)算，努力減少成本。

（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定鈔票使用范疇支付鈔票，控制庫(kù)存鈔票額。妥善保管庫(kù)存鈔票、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照關(guān)于銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。

（六）準(zhǔn)時(shí)完畢會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完畢稅金申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下控購(gòu)商品采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參加重要經(jīng)濟(jì)合同洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同履行。

（十）主持或參加下屬公司經(jīng)營(yíng)（承包）方案談判、簽約工作，以及各部門目的籌劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)確立、考核，并實(shí)行過程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整頓、記錄，分析財(cái)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況，考核資金使用效果，揭示公司運(yùn)作存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供精確財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完畢總經(jīng)理交辦其她任務(wù)公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指引、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)重要職責(zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)決策，主持編制并訂立公司財(cái)務(wù)籌劃、信貸籌劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，貫徹完畢籌劃辦法，對(duì)執(zhí)行中存在問題提出改進(jìn)辦法，指引各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)訂立后執(zhí)行。4.審核下屬公司、公司投資和效益計(jì)算方案；5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；7.監(jiān)督全系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行籌劃和違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)；8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)估，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門財(cái)務(wù)報(bào)告及其她財(cái)務(wù)資料。第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理重要職責(zé)是：1.主持財(cái)務(wù)部工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完畢各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)關(guān)于財(cái)務(wù)工作決定，控制和減少公司經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.謀劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用籌劃審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度狀況；5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司財(cái)產(chǎn)清查工作；6.參加公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同可行性研究。第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。第十三條下屬公司、分店財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理重要職責(zé)是：1.主持財(cái)務(wù)部工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完畢各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.制定財(cái)務(wù)籌劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、精確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核籌劃執(zhí)行狀況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參加投資、重大經(jīng)濟(jì)合同可行性研究；4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、揮霍及不合理開支。第十四條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司總賬登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤?？己烁鲗?shí)體尋常上報(bào)公司財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作完畢時(shí)間及效果。督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負(fù)責(zé)對(duì)其她會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用對(duì)的無誤。負(fù)責(zé)公司訂立合同保管工作。督促各公司會(huì)計(jì)完畢本職工作。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認(rèn)真完畢上級(jí)交辦其她工作。下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司總賬登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤。督促本單位各會(huì)計(jì)完畢本職工作。5、負(fù)責(zé)對(duì)其她會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用對(duì)的無誤。6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管工作。7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外其她明細(xì)賬登記工作。8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。9、認(rèn)真完畢上級(jí)交辦其她工作。第十五條出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度關(guān)于規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管鈔票，完畢收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、依照審核無誤手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)依照銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)節(jié)，做到與銀行對(duì)帳單相符。3、登記鈔票和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清改正。4、認(rèn)真審查暫時(shí)借支用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。5、對(duì)的編制鈔票、銀行記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。6、配合相應(yīng)收款清算工作。7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷關(guān)于規(guī)定，辦理鈔票收支付業(yè)務(wù)，做到合法精確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。8、核算人事部提供薪金發(fā)放名冊(cè)，準(zhǔn)時(shí)發(fā)入公司職工工資、獎(jiǎng)金。9、負(fù)責(zé)及時(shí)、精確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金工作。10、負(fù)責(zé)妥善保管鈔票、有價(jià)證券、關(guān)于印章、空白支票和收據(jù)，做好關(guān)于單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料整頓、歸檔工作。11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。12、完畢財(cái)務(wù)經(jīng)理暫時(shí)交辦其她工作第十六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品盤點(diǎn)狀況。月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)有關(guān)賬務(wù)解決。月底將各部門領(lǐng)用原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，保證成本核算真實(shí)性。及時(shí)核算每周、每月原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。及時(shí)完畢成本項(xiàng)目憑證編制和記賬工作，并按月將關(guān)于科目與總賬核對(duì)。負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指引。及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好查找因素、控制成本。第十七條往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位檔案管理工作，并依照營(yíng)銷部關(guān)于簽字消費(fèi)合同，及時(shí)做好登記工作。負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交簽字消費(fèi)賬單真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理關(guān)系單位消費(fèi)賬目。及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)精確反映公司對(duì)外欠款狀況，給公司付款決策者提供根據(jù)。對(duì)公司浮現(xiàn)壞賬、呆賬及時(shí)查明因素，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出解決決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)解決。負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。及時(shí)完畢上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。對(duì)公司浮現(xiàn)壞賬、呆賬及時(shí)查明因素，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出解決決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)解決。負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。及時(shí)完畢上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等狀況，及時(shí)上報(bào)并按規(guī)定解決。對(duì)所管轄區(qū)閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存登記表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)調(diào)配工作。協(xié)助公司關(guān)于部門及時(shí)解決無運(yùn)用價(jià)值閑置資產(chǎn)及廢舊物資。認(rèn)真、精確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)賬務(wù)解決工作。公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品等每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。及時(shí)完畢上級(jí)交辦其她工作。第十九條記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。及時(shí)完畢上級(jí)交辦其她工作。第二十條稽核崗位職責(zé)認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入與否與賬單相符。對(duì)賬單浮現(xiàn)問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。核對(duì)賬單優(yōu)惠及打折權(quán)限，與否按公司規(guī)定執(zhí)行。對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員補(bǔ)償。不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。及時(shí)完畢上級(jí)交辦其她工作。第二十一條收銀員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。負(fù)責(zé)怪用金清點(diǎn)領(lǐng)用工作。負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表填寫并上報(bào)工作。負(fù)責(zé)餐廳信息傳遞工作。負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。負(fù)責(zé)本崗位衛(wèi)生清理工作。及時(shí)完畢上級(jí)交辦其她工作。第二十二條保管員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)記卡。負(fù)責(zé)商品庫(kù)日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料月底對(duì)賬工作，精確及時(shí)完畢商品調(diào)撥。負(fù)責(zé)本崗位衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域安全工作。及時(shí)完畢上級(jí)交辦其她工作。第二十三條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必要建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。第十三條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必要做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。第二十四條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必要切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第二十五條財(cái)會(huì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必要堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度事項(xiàng)，必要回絕付款、回絕報(bào)銷或回絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。禁止任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必要與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷、合并單位財(cái)會(huì)人員，必要會(huì)同關(guān)于人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移送清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移送交接涉及移送人經(jīng)管會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移送交接必要監(jiān)交。下屬公司、分店普通財(cái)會(huì)人員交接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由總經(jīng)理睬同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。第四節(jié)科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算普通原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)規(guī)定。第二十八條公司采用國(guó)家規(guī)定會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按關(guān)于規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。第二十九條公司依照實(shí)際需要，增設(shè)“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。第三十條記帳辦法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其她貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天匯率折算。第三十一條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄取中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必要使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本擬定、資本充實(shí)原則。第三十三條公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。對(duì)同一時(shí)期各項(xiàng)收入及與其有關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必要在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定期間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第三十四條公司采用會(huì)計(jì)解決辦法，先后各期必要一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，任何人不得隨意變化。第三十五條凡與公司合伙經(jīng)營(yíng)公司，應(yīng)按合同規(guī)定資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細(xì)如下：1.以鈔票投資，應(yīng)以收到或存入開戶銀行日期和金額作為記帳根據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢查核算實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物日期作為記帳根據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資，應(yīng)以合同規(guī)定金額和日期為記帳根據(jù)；4.各方交付出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第三十六條公司向其她單位投出資金，應(yīng)按投出時(shí)交付金額記帳，所發(fā)生收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第三十七條長(zhǎng)期借款利息支出，應(yīng)依照使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》固定資產(chǎn)以預(yù)留5%殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第三十九條購(gòu)入固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)送、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)涉及關(guān)稅等。作為投資固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資合同商定價(jià)格為原價(jià)。第四十條固定資產(chǎn)必要每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必要嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)解決完畢。1.盤盈固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊限度估算合計(jì)折舊入帳，原價(jià)減合計(jì)折舊后差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和合計(jì)折舊，原價(jià)減合計(jì)折舊后差額作營(yíng)業(yè)外支出解決。3.報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后凈額）與固定資產(chǎn)凈值差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出解決。4.公司對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%比例提取壞帳準(zhǔn)備金。第四十二條公司重要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.利潤(rùn)表（年、季、月）；3.鈔票流量表（年度）；4.利潤(rùn)分派表（年）；5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年度）；6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表（年度）；7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；8.鈔票出納月終盤存表（月）；9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第四十三條報(bào)表編制時(shí)間規(guī)定：各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完畢。第四十四條報(bào)表編制程序和質(zhì)量規(guī)定：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表依照登記完整、核對(duì)無誤會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其她關(guān)于資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、闡明清晰。第四十五條公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度第四十六條內(nèi)部牽制原則（一）凡是公司財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門之間都要互相約束、互相監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、保管、結(jié)算、登記工作各崗位，必要由兩人或兩人以上辦理。（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)立和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)互相分離原則，保證不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，互相制約監(jiān)督。（三）制定內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于法律法規(guī)和我司實(shí)際狀況。（四）可以明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)牽制手續(xù)和牽制負(fù)責(zé)人，并能提高工作效率。第四十七條公司重要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。第四十八條公司財(cái)務(wù)依照各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體重要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。第四十九條資金管理內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金支出必要由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要一方面經(jīng)稽核人員審核無誤后，才干由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除鈔票管理辦法規(guī)定鈔票開支范疇外，1000元以上款項(xiàng)支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付鈔票。（三）除財(cái)務(wù)部門外，其她任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。（四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)回絕辦理一切不合法、不真實(shí)收支業(yè)務(wù)。（五）當(dāng)天收支業(yè)務(wù)，必要當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必要加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。（六）非出納人員代收款項(xiàng)，必要與出納員辦理交接登記手續(xù)。（七）10000元以上付款必要先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。（八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。（九）各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必要辦理關(guān)于手續(xù)。（十）工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。第五十條材料采購(gòu)由三人以上共同辦理，定價(jià)員做到貨比三家，材料物美價(jià)廉，以最低價(jià)格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按商定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢查材料質(zhì)量，觀測(cè)付款員付款金額與否對(duì)的。財(cái)務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價(jià)員，到市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)成果交保管員及財(cái)務(wù)部門核對(duì)。第五十一條采購(gòu)員采購(gòu)物品，交保管員驗(yàn)收，依照物品驗(yàn)證原則，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐個(gè)核對(duì)，在驗(yàn)收單上簽名。第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上賬進(jìn)行管理。其中保管員依照驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)依照驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對(duì)。第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負(fù)責(zé)人簽字，保管員審核后，依照領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價(jià)、金額及共計(jì)金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核算品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，規(guī)定筆跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處，營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。第五十四條實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必要俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第五十五條固定資產(chǎn)購(gòu)買，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購(gòu)買祈求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購(gòu)買固定資產(chǎn)必要獲得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)罷手續(xù)，明確各自責(zé)任。第五十六條廢品處置時(shí)，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋“鈔票收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購(gòu)部每季度一次反饋廢品市場(chǎng)價(jià)格，以便隨時(shí)調(diào)節(jié)收購(gòu)價(jià)。第五十七條主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，往來會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬，出納登記鈔票、銀行存款日記賬，月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬，并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)督出納盤點(diǎn)鈔票。第五十八條賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人規(guī)定優(yōu)惠時(shí)，須填寫優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。第五十九條每個(gè)吧臺(tái)設(shè)立收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對(duì)賬單上商品數(shù)量、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時(shí)，核算簽單人簽單權(quán)限。財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。第六十條膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章賬單制做菜品，保存賬單廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對(duì)菜品價(jià)格，菜名與否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查，贈(zèng)菜必要有有關(guān)人員簽名。第六十一條吧臺(tái)保存餐飲賬單收款聯(lián)，作為計(jì)算當(dāng)天收入根據(jù)，并與廚房聯(lián)核對(duì)，防下浮現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第六十一條服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)狀況進(jìn)行監(jiān)督，浮現(xiàn)劃、退必要有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點(diǎn)菜員對(duì)賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，浮現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。第六節(jié)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度第六十二條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)性、精確性、完整性和合法性，我司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。第六十三條財(cái)務(wù)部設(shè)立一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核。稽核主管對(duì)稽核員業(yè)務(wù)進(jìn)行指引。第六十四條原始憑證稽核，應(yīng)注意如下事項(xiàng)：原始憑證內(nèi)容與否真實(shí)、完整，計(jì)算與否對(duì)的，手續(xù)與否齊全，與否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定。從外單位獲得原始憑證，必要加蓋填制單位公章；從個(gè)人獲得原始憑證，必要有填制人員簽名或蓋章；自制原始憑證必要有公司指定人員簽名或蓋章。對(duì)外開出原始憑證必要加蓋本單位公章。購(gòu)買實(shí)物原始憑證，必要有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)原始憑證，必要加本單位公章。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或改正，改正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章。原始憑證不得外借，其她單位如因特殊狀況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。從外單位獲得原始憑證如有遺失，應(yīng)獲得原開出單位蓋有公章證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才干代作原始憑證。第六十五條記賬憑證審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）每一交易行為發(fā)生，與否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容與否與后附原始憑證相符。（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要與否恰當(dāng)，有無漏掉、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算與否對(duì)的。（三）轉(zhuǎn)賬與否合理，借貸方數(shù)字與否相符。（四）應(yīng)加蓋戳記編號(hào)等手續(xù)與否完備，關(guān)于人員簽章與否齊全。第六十六條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）各實(shí)體財(cái)務(wù)必要每月日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財(cái)務(wù)于日前登記完畢。（二）各種賬簿記載，與否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者與否已復(fù)核，每日應(yīng)記賬，與否當(dāng)天記載完畢。（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和與否與總分類賬各該科目之余額相等，與否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額與否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，與否依照規(guī)定辦理，誤露空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。（五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

（六）活頁(yè)賬頁(yè)編號(hào)及保管，與否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)。（七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（八）各種賬簿保存辦法及放置地點(diǎn)，與否妥善，已否登記備忘簿，賬簿毀銷，與否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（九）明細(xì)賬與總賬與否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對(duì)金額。（十）成本、費(fèi)用、收入合計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)與否相符。（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目真實(shí)性。第六十七條吧臺(tái)收入稽核，須注意下列事項(xiàng)：稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷售報(bào)表與廚房賬單，各項(xiàng)收入有無少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。餐飲賬單與廚房菜單與否一致。吧臺(tái)備用金使用狀況。各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤點(diǎn)、核對(duì)及有無過期報(bào)損。第六十八條采購(gòu)部報(bào)銷時(shí)，先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對(duì)一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）各種報(bào)表與否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（二）各種報(bào)表內(nèi)容與否與賬簿上記載相符。（三）數(shù)字計(jì)算與否對(duì)的，簽章與否齊全。（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂與否完整及符合規(guī)定。（五）報(bào)表保存辦法及放置地點(diǎn)與否妥善。第七節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第七十條各下屬公司、公司必要加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。禁止為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重追究法律責(zé)任。第七十一條會(huì)計(jì)憑證必要內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字精確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必要由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行改正。第七十二條會(huì)計(jì)檔案必要按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存。第七十三條采用電子計(jì)算機(jī)記帳，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少。第七十四條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，才干銷毀。附件：會(huì)計(jì)核算基本工作規(guī)定貨幣資金管理辦法商品物資材料管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)付賬款管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法低值易耗品管理辦法財(cái)產(chǎn)清查管理辦法公司內(nèi)部招待及打折、退菜管理辦法吧臺(tái)管理辦法會(huì)計(jì)人員交接辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法附一：會(huì)計(jì)核算基本工作規(guī)定

第一條為適應(yīng)公司規(guī)?；较虬l(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息可檢查性，特制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目運(yùn)用及帳戶設(shè)立、按我司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)立，下屬實(shí)體因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第三條憑證普通采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。(一)依照審核后原始憑證填制記帳憑證；(二)依照記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)依照記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)依照原始收、付款憑證登記鈔票日記帳和銀行日記帳；(五)依照記帳憑證及所附原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，依照總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再依照記帳憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表編制辦法是：依照一定期期所有記帳憑證，按照相似科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表有關(guān)欄內(nèi)，以反映所有會(huì)計(jì)科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)劃：(一)記帳須依照審核過會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫轉(zhuǎn)帳闡明作記帳根據(jù)外，其他記帳憑證都必要以合法原始憑證為根據(jù)。沒有合法憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必要由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆寫(除了復(fù)寫以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。(四)會(huì)計(jì)分錄科目相應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，普通不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要不能過度簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃"√"號(hào)。(七)記帳文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、禁止刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用如下辦法改正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先改正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤所有數(shù)字正中劃紅線，表達(dá)注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將對(duì)的數(shù)字寫在應(yīng)記欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相似記帳憑證，以沖銷本來記錄，然后重新填制對(duì)的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向?qū)Φ模皇墙痤~錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增長(zhǎng)或沖減相差金額。改正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號(hào)碼，以及改正理由和根據(jù)。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更本來報(bào)表，可以填制對(duì)的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向?qū)Φ?，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增長(zhǎng)或沖減相差金額。改正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號(hào)碼，以及改正理由和根據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于改正錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完畢后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶借方或貸方發(fā)生額需要保持一種方向；

4.其他必要沖銷原記數(shù)字事項(xiàng)。(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額帳戶，應(yīng)將加計(jì)借貸發(fā)生總額和結(jié)出余額記在次頁(yè)第一行內(nèi)，并在摘要欄"承前頁(yè)"(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明"本月共計(jì)"、"本季共計(jì)"和"本年共計(jì)"字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)數(shù)字自身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要加計(jì)發(fā)生額帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必要把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目明細(xì)帳各帳戶數(shù)額相加總和同該科目總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度余額，可直接過到新帳各該帳戶第一行，并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額構(gòu)成內(nèi)容，在舊帳最后一行數(shù)字下面注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣。結(jié)轉(zhuǎn)后來空白行格涉及不結(jié)轉(zhuǎn)余額帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對(duì)帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定期期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入帳基本上進(jìn)行，詳細(xì)內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時(shí)，一方面應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入關(guān)于帳簿。2.本期內(nèi)所有轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入關(guān)于帳簿，以調(diào)節(jié)帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定原則予以攤銷提取。3.在所有業(yè)務(wù)登記入帳基本上，應(yīng)結(jié)算所有帳簿，詳細(xì)辦法參見"記帳規(guī)則"第11點(diǎn)。(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。詳細(xì)內(nèi)容如下：1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及鈔票和銀行存款日記帳等)記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附原始憑證)核對(duì)，這種核對(duì)重要是在尋常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

2.帳帳核對(duì)每月一次，重要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，鈔票、銀行存款二級(jí)帳與出納鈔票，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門保管帳相核對(duì)等。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類鈔票日記帳帳面余額與鈔票實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，規(guī)定每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與關(guān)于債權(quán)債務(wù)單位帳目核對(duì)等，規(guī)定每季核對(duì)一次。附二：貨幣資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)公司貨幣資金內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金統(tǒng)一管理，特制定本制度。本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。本規(guī)定合用于公司及所屬各實(shí)體、部門。各實(shí)體負(fù)責(zé)人對(duì)本實(shí)體貨幣資金安全負(fù)責(zé)。公司貨幣資金支出必要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不容許支付。實(shí)體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理，經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范疇內(nèi)可支付。公司按如下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）申請(qǐng)：公司部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附有關(guān)證明。審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。辦理支付：出納員依照審核無誤借款單辦理支付，并及時(shí)登記鈔票和銀行存款日記賬。第七條鈔票管理規(guī)定（一）、鈔票使用范疇：工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人其她支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其她物資價(jià)款；出差人員必要隨身攜帶差旅費(fèi)；1000元如下零星支出；中華人民共和國(guó)人民銀行批準(zhǔn)其她必要鈔票支出。核定庫(kù)存鈔票庫(kù)存鈔票是為保證各店尋常零星支出，按規(guī)定容許各店留存鈔票最高數(shù)額。依照公司詳細(xì)狀況各店核定庫(kù)存鈔票最高限額如下：公司：15000元小銀龍：5000元天鵝湖：3000元各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對(duì)店總、駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元罰款。（三）鈔票支出規(guī)定1、公司采購(gòu)部正常市內(nèi)原材料采購(gòu)，借支鈔票在0元如下，部門經(jīng)理簽字后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購(gòu)30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相似，超此原則，需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽批。2、采購(gòu)部除以上鈔票采購(gòu)?fù)?，其她物品采?gòu)借款一律不得超過1000元。3、其她部門及各店零星開支需預(yù)支鈔票，500元以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；500—元增長(zhǎng)公司總經(jīng)理簽批；超元需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)辦人五天內(nèi)必要憑發(fā)票辦理必要沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷者，每推遲一天罰款50元。 4、借款出差人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。5、前次借款無端未報(bào)銷者，不得再次借款。6、我司職工非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款，否則予以店總、出納和駐店會(huì)計(jì)主管各100元罰款。（四）鈔票管理其她規(guī)定各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)天送存開戶銀行，需向公司報(bào)帳單位，于每周二、周五向公司報(bào)帳一次,每遲延一天，分別對(duì)店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。各出納不得以白條抵庫(kù)，不得私借公款，違者每次對(duì)其罰款100元。對(duì)各種暫時(shí)性借款應(yīng)在規(guī)定期間內(nèi)及時(shí)清理，對(duì)超過6天（含6天）暫時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款20元。任何人借款必要填制公司統(tǒng)一印制“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同步簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定期間內(nèi)未完畢報(bào)銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。鈔票要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤鈔票2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月2號(hào)之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對(duì)其罰款50—100元。第八條銀行存款管理規(guī)定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》規(guī)定開立銀行帳戶。（二）對(duì)于1000元以上支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。（三）為保證銀行存款安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專用章，主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒。（四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶余額，不準(zhǔn)開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對(duì)出納人員罰款50元。（五）為精確掌握銀行存款實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單核對(duì)。（六）月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要貫徹其真實(shí)性，對(duì)于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找因素，并于次月6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每遲延一天罰款50元。附三：商品物資材料管理辦法為加強(qiáng)對(duì)商品物資材料管理，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。公司對(duì)所有經(jīng)營(yíng)存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫(kù)領(lǐng)用制度，價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。原則上長(zhǎng)途采購(gòu)原材料采購(gòu)成本由公司采購(gòu)部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購(gòu)部在原采購(gòu)成本基本上加價(jià)5%后撥入各實(shí)體。物料及庫(kù)存商品盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉(cāng)庫(kù)保管員、廚房核算員對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，并寫出盤點(diǎn)報(bào)告，資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤，對(duì)浮現(xiàn)賬實(shí)不一致現(xiàn)象，要查找因素，當(dāng)月解決完畢。燃料盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)估算盤點(diǎn)。水電表計(jì)量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將成果報(bào)財(cái)務(wù)部門。原材料管理規(guī)定：領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必要做到數(shù)量精確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必要核對(duì)數(shù)量，對(duì)浮現(xiàn)誤差及時(shí)改正，并當(dāng)場(chǎng)簽字承認(rèn)，不準(zhǔn)代簽。庫(kù)存：公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)和各實(shí)體原材料，每月末結(jié)賬前必要進(jìn)行一次清庫(kù)盤點(diǎn)，所有原材料都要過稱計(jì)量。對(duì)冷庫(kù)內(nèi)原材料要清理到庫(kù)外進(jìn)行過稱。公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證盤點(diǎn)表真實(shí)對(duì)的，并與財(cái)務(wù)賬面核對(duì)。如浮現(xiàn)積壓原材料直接記入成本，而不再作為庫(kù)存。廚房各班組廚師長(zhǎng)每周六晚和每月25日晚營(yíng)業(yè)結(jié)束后要安排人對(duì)本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)所有原材料都要過稱計(jì)量，盤點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤。保證盤點(diǎn)對(duì)的。廚房經(jīng)理和廚師長(zhǎng)要做好原材料尋常監(jiān)督，對(duì)冷庫(kù)、廚房?jī)?nèi)部倉(cāng)庫(kù)鑰匙要明確負(fù)責(zé)人，對(duì)浮現(xiàn)損失、變質(zhì)由負(fù)責(zé)人補(bǔ)償，分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。高檔原材料從總庫(kù)領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要通過膳食經(jīng)理審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。海鮮池養(yǎng)殖員對(duì)貴重海鮮要建賬管理，及時(shí)登記收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有廚房經(jīng)理或廚師長(zhǎng)簽字，發(fā)出數(shù)量及時(shí)辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對(duì)浮現(xiàn)海鮮死亡及時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)解決，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月容許有500元合理?yè)p耗，超過合理?yè)p耗要追究責(zé)任。各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本率時(shí)必要依照真實(shí)原材料盤點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對(duì)違背規(guī)定嚴(yán)肅解決。各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制有關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。商品管理規(guī)定：公司商品實(shí)行合同采購(gòu)制度，對(duì)沒有采購(gòu)合同商品各實(shí)體一律不準(zhǔn)銷售。同步對(duì)兩個(gè)月內(nèi)滯銷商品，將不再銷售。由采購(gòu)部每月負(fù)責(zé)記錄各實(shí)體滯銷商品種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購(gòu)部商品保管員負(fù)責(zé)在10日內(nèi)聯(lián)系客戶予以所有清退。商品盤點(diǎn)：公司總庫(kù)由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤一次；各實(shí)體倉(cāng)庫(kù)每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對(duì)庫(kù)房?jī)?nèi)浮現(xiàn)因商品過期而導(dǎo)致?lián)p失，由該保管員負(fù)責(zé)補(bǔ)償并做違紀(jì)解決；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保管商品保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人因素而超過保質(zhì)期商品，由該商品員負(fù)責(zé)補(bǔ)償。商品促銷：各實(shí)體按公司統(tǒng)一規(guī)定商品銷售政策推銷。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不容許擅自為客戶推銷商品，更不容許接受客戶贈(zèng)送禮物，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其她當(dāng)事人嚴(yán)肅懲罰。商品外借：各實(shí)體庫(kù)房、吧臺(tái)一律不準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部員工外借商品，購(gòu)買可以，但必要以鈔票結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。對(duì)于因外借商品而浮現(xiàn)后果，由商品保管員或收銀員所有負(fù)責(zé)。吧臺(tái)之間因貨源局限性需借用商品，須有收銀員親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。附四：應(yīng)收賬款管理辦法第一條為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳浮現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本辦法：第二條簽字掛賬規(guī)定?！惨唬└鲉挝蝗艉炞謷熨~，必要有簽字合同。合同訂立前，一方面由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信狀況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后；方可訂立消費(fèi)掛賬合同。若擅自掛帳導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額補(bǔ)償，同步給于違紀(jì)解決。（二）簽字掛賬合同必要明確簽字人員，并預(yù)留簽字人簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。（三）小型公司、新辦公司原則上不容許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必要每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面形式將擬停止掛帳單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)告知到各實(shí)體，各實(shí)體接到告知后以書面形式即時(shí)告知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額補(bǔ)償，同步按違紀(jì)解決。若屬信息傳達(dá)不到位導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額補(bǔ)償，并做違紀(jì)解決。（四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證，原則上不容許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違背規(guī)定懲罰辦法同第（一）條。（五）個(gè)人一律不容許簽字掛賬。原則上不容許擔(dān)保簽字，有特殊狀況，關(guān)系單位或關(guān)系人需暫時(shí)掛帳（無掛帳合同）；遇有這種狀況，必要由餐廳經(jīng)理（營(yíng)銷經(jīng)理）以上管理人員批準(zhǔn)并簽字擔(dān)保才干掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其她人無權(quán)擔(dān)保掛帳。第三條應(yīng)收賬款催收應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。一種單位同步在幾種實(shí)體掛賬，由掛賬金額大實(shí)體催收。催收時(shí)間遵循兩個(gè)原則，時(shí)間原則為每?jī)蓚€(gè)月催收一次，金額原則為每個(gè)單位掛賬超過5000元時(shí)，本次即要催收。催收人員應(yīng)做好詳細(xì)催收狀況記錄，收回款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回款項(xiàng)要詳細(xì)注明因素，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)測(cè)此后無法收回款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)賬務(wù)解決。催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信重要根據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時(shí)間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞管理（一）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容涉及：簽字單位與否與我司合同掛賬，簽字人與否合同規(guī)定人員，筆跡與否屬實(shí)、清晰，金額與否對(duì)的。若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無法收回，負(fù)補(bǔ)償責(zé)任。（二）各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬，該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過錯(cuò)解決。（三）各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無誤后，以表格形式打印一式兩份）報(bào)公司往來帳款會(huì)計(jì)處；待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。（四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必要做好帳單傳遞工作，不得延誤。若浮現(xiàn)因傳遞不及時(shí)導(dǎo)致漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員所有補(bǔ)償并作違紀(jì)解決。（五）往來財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致簽字不清、不實(shí)而形成欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若浮現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員所有補(bǔ)償。（六）公司財(cái)務(wù)部要每?jī)蓚€(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估，并將評(píng)估狀況匯總到每月經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中，作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)一種重要問題進(jìn)行集體討論，從而決定與否容許后來繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。

附五：應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條掛帳規(guī)定（一）采購(gòu)員依照所購(gòu)物品(原材料、物料用品、庫(kù)存商品等)填寫購(gòu)貨單，倉(cāng)庫(kù)或廚房保管員（核算員）驗(yàn)收入庫(kù)后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，別的三聯(lián)交采購(gòu)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購(gòu)部?jī)陕?lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，另一聯(lián)由采購(gòu)員交客戶，第四聯(lián)驗(yàn)收單交往來款會(huì)計(jì)處掛帳。（二）往來帳款會(huì)計(jì)將交來原材料、物料和商品驗(yàn)收單，及時(shí)作憑證掛帳。（三）往來款會(huì)計(jì)監(jiān)督購(gòu)貨單與驗(yàn)收單一致，對(duì)于未能及時(shí)結(jié)算客戶，往來款會(huì)計(jì)應(yīng)在月末將關(guān)于單據(jù)暫估價(jià)入賬，待關(guān)于手續(xù)到位后再調(diào)節(jié)賬目。第二條對(duì)帳規(guī)定（一）往來帳款會(huì)計(jì)應(yīng)熟悉客戶，隨時(shí)掌握客戶余額。（二）每季必要與所有客戶對(duì)帳一次，對(duì)于進(jìn)貨次數(shù)較多每月對(duì)賬一次，對(duì)不符者一定要查出因素進(jìn)行調(diào)節(jié)。（三）往來賬歡會(huì)計(jì)在每月日前記賬完畢，15日前與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)，月末余額一致。第三條結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對(duì)外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報(bào)總經(jīng)理批示。（二）依照總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。（三）付款完畢后制付款明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理，并依照付款單做記賬憑證。附六：固定資產(chǎn)管理辦法為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理與控制，杜絕工作中隨意性，特制定本辦法。固定資產(chǎn)是指公司有效期限超過一年，單位價(jià)值超過1000元房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其她與經(jīng)營(yíng)關(guān)于設(shè)備、器具、工具等。第三條固定資產(chǎn)按直線法每月計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)預(yù)留5%殘值。第四條固定資產(chǎn)分類劃分原則及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類1、房屋營(yíng)業(yè)用房30年非營(yíng)業(yè)用房35年簡(jiǎn)易房5年注：非營(yíng)業(yè)用房指不與營(yíng)業(yè)用房連成一體辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。2、建筑物涉及；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場(chǎng)、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場(chǎng)、高爾夫球場(chǎng)等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為。（二）機(jī)器設(shè)備分類l、供電系統(tǒng)設(shè)備涉及：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。2、供熱系統(tǒng)設(shè)備涉及：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。3、小鍋爐5年4、中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備涉及：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。5、通訊設(shè)備5年其中內(nèi)部呼喊器、手機(jī)3年6、洗滌設(shè)備5年涉及：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。7、維修設(shè)備8、廚房機(jī)具設(shè)備5年涉及：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。9、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6年涉及：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。10、電梯11、相片沖印設(shè)備8年12、復(fù)印、打字設(shè)備3年13、其她機(jī)器設(shè)備（三）交通運(yùn)送工具分類1、大型客車（33座以上）8年30萬公里2、中型客車（32座如下）8年30萬公里3、小轎車5年20萬公里4、行李車7年30萬公里5、貨車50萬公里6、摩托車5年5萬公里（四）家具設(shè)備分類1、營(yíng)業(yè)用家具5—涉及：床、沙發(fā)、寫字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。2、辦公用設(shè)備（五）地毯分類1、純毛地毯5年2、混織地毯3年3、化纖地毯3年（六）電器及影視設(shè)備分類1、閉路電視播放設(shè)備2、音響設(shè)備5年3、電視機(jī)5年4、電冰箱5年5、空調(diào)器柜式5年窗式3年6、電影放影機(jī)7、照相機(jī)8、其她電器設(shè)備5年（七）文體誤樂設(shè)備分類1、高檔樂器涉及：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高檔管弦樂器等。2、游樂場(chǎng)設(shè)備5年3、健身房設(shè)備5年（八）其她設(shè)備分類1、工藝擺設(shè)涉及，高檔屏風(fēng)、高檔工藝品2、消防設(shè)備6年第五條固定資產(chǎn)購(gòu)買與驗(yàn)收固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買，購(gòu)買前須填寫“固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購(gòu)入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)類別、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，看與否與購(gòu)買申請(qǐng)單一致。固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收核對(duì)無誤后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字，并交使用部門負(fù)責(zé)人簽字。驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)。使用部門驗(yàn)收固定資后，由財(cái)務(wù)部門與使用部門及時(shí)簽定財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書。第六條固定資產(chǎn)賬簿設(shè)立（一）公司和實(shí)體主管會(huì)計(jì)設(shè)立固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會(huì)計(jì)按類別設(shè)立明細(xì)賬，按類別、品名、購(gòu)入時(shí)間設(shè)立臺(tái)賬。臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。第七條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部實(shí)體之間固定資產(chǎn)互相調(diào)撥，必要通過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財(cái)務(wù)、實(shí)體財(cái)務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份·（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人，核算員在調(diào)撥單上簽字。（三）財(cái)務(wù)部關(guān)于人員在調(diào)撥單上簽章。（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。（五）財(cái)務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。第八條固定資產(chǎn)出售公司出售固定資產(chǎn)，必要辦理如下手續(xù)：（一）公司財(cái)務(wù)與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”闡明轉(zhuǎn)讓因素，建議價(jià)格及固定資產(chǎn)原值、凈值、已使用年限等項(xiàng)內(nèi)容。（二）由工程部關(guān)于技術(shù)人員訂立意見。（三）總經(jīng)理訂立審批意見。未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。第九條固定資產(chǎn)報(bào)廢（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢一方面由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單”，列明固定資產(chǎn)報(bào)廢因素及固定資產(chǎn)原值、凈值等基本狀況。（二）工程部經(jīng)理或關(guān)于技術(shù)人員訂立意見。（三）總經(jīng)理訂立審批意見。（四）經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢固定資產(chǎn)，有殘存價(jià)值一律轉(zhuǎn)入廢料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)物管理。（五）同步財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)報(bào)廢固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。財(cái)務(wù)部門、使用部門固定資產(chǎn)職能管理部門同步在關(guān)于帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。第十條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）固定資產(chǎn)清查組織和辦法：應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門、工程部一塊進(jìn)行。每季應(yīng)對(duì)帳目核對(duì)一次，每年年終決算前對(duì)所有固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”清查盤點(diǎn)一次。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行解決。必要認(rèn)真查明因素，寫出解決意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才干解決。（三）盤盈固定資產(chǎn)按照重置完全價(jià)值減去預(yù)計(jì)折舊后差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤虧及毀損固定資產(chǎn)，按照原價(jià)和除合計(jì)折舊，變價(jià)收人過錯(cuò)人及保險(xiǎn)公司賠損后差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（四）季末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書簽字手續(xù)。附：財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書年月日單位名稱：部門：資產(chǎn)類別備注資產(chǎn)名稱設(shè)備編號(hào)單價(jià)數(shù)量金額始用日期折舊年限資產(chǎn)會(huì)計(jì)：部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：（反面）其她內(nèi)容盤點(diǎn)記錄季度符號(hào)簽字一季度二季度內(nèi)容：在我保管有效期間保證做到：三季度１、按保養(yǎng)籌劃進(jìn)行保養(yǎng)；２、準(zhǔn)時(shí)上交盤點(diǎn)表，并在工作變動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)；３、保證資產(chǎn)安全、完整，在我所有效期間發(fā)生丟失四季度或因人為因素導(dǎo)致資產(chǎn)受損，由本人所有補(bǔ)償。注：盤點(diǎn)相符打“√”，盤點(diǎn)不符打“ⅹ”。

附七：低值易耗品管理辦法為加強(qiáng)對(duì)低值易耗品管理與控制，杜絕工作中隨意性，特制定本辦法。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算各種用品、家具，如工具、管理用品、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用包裝物容器等。我司規(guī)定，單位價(jià)值在50元—1000元之間、不能作為固定資產(chǎn)解決用品物品列為低值易耗品。一次性使用餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條低值易耗品核算辦法：（一）科目設(shè)立：公司設(shè)立“在庫(kù)低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)立“在用低值易耗品”一級(jí)科目和“低值易耗品二級(jí)明細(xì)科目”。（二）賬簿設(shè)立：公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)分別設(shè)立一級(jí)明細(xì)賬，各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)立二級(jí)明細(xì)賬和臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額明細(xì)核算。（三）分期攤銷低值易品，領(lǐng)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)腙P(guān)于成本費(fèi)用科目時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。報(bào)廢時(shí)，將低值易耗品殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額減少，沖減關(guān)于成本費(fèi)用科目。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類2年陶瓷類1.5年鐵制、鋁制品1年維修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾類1.5年玻璃制品0.5年其她均為1年低值易耗品攤銷辦法依照其有效期限長(zhǎng)短采用分期攤銷法。低值易耗品購(gòu)買與入庫(kù)：低值易耗品由公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買，購(gòu)買前須填寫“低值易耗品購(gòu)買申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購(gòu)入后，統(tǒng)一由公司倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)，保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低低值易耗品類別、數(shù)量，看與否與購(gòu)買申請(qǐng)單一致。保管員核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。低值易耗品入庫(kù)后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條低值易耗品領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，保管員要對(duì)“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備應(yīng)回絕發(fā)貨。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián)：存根第二聯(lián)：實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財(cái)務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理根據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。第七條低值易耗品轉(zhuǎn)移，退庫(kù)和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫(kù)應(yīng)辦理如下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，實(shí)體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必要通過各實(shí)體主管會(huì)計(jì)，分清暫時(shí)借用和長(zhǎng)期使用，以便作帳。（二）本使用部門低值易耗品經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)填寫“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書”上“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字承認(rèn)。（三）職工調(diào)離公司，必要將自己經(jīng)管低值易耗品移送各歸口管理部門，由部門經(jīng)理訂立后，方可調(diào)出。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作，必要報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離任審計(jì)。第七條低值易耗品報(bào)廢低值易耗品提前或超期報(bào)廢，都應(yīng)及時(shí)辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報(bào)廢憑單”，寫明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。（二）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢低值易耗品要查看實(shí)物，并會(huì)同工程部認(rèn)真核算，并填寫解決意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢解決，對(duì)因主觀因素導(dǎo)致低值易耗品提前報(bào)廢，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)負(fù)責(zé)人處以罰款。（三）批準(zhǔn)報(bào)廢低值易耗品，財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)人員對(duì)其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘存價(jià)值由使用部門填制入庫(kù)單到倉(cāng)庫(kù)辦理廢料入庫(kù)手續(xù)。（四）手續(xù)完備“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和公司財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)解決根據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少根據(jù)。第八條低值易耗品盤點(diǎn)制度（一）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月必要對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)一次，并每月完善“財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書”簽字手續(xù)，并將盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)存檔。（二）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每周負(fù)責(zé)記錄本部門陶瓷報(bào)損額，并對(duì)報(bào)廢物品要填制報(bào)損單。附八：財(cái)產(chǎn)清查管理辦法第一條財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容財(cái)產(chǎn)清查是通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，擬定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)實(shí)存數(shù)及對(duì)方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實(shí)與否相符。第二條財(cái)產(chǎn)清查種類有如下四種全面清查。就是對(duì)公司所有財(cái)產(chǎn)清查全面盤點(diǎn)和核對(duì)。公司在下列狀況下，必要進(jìn)行全面清查。1、年終決算之前，進(jìn)行全面清查，以保證財(cái)務(wù)成果完整、精確；2、單位撤銷、合并或變化從屬關(guān)系時(shí)，進(jìn)行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；3、開展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，經(jīng)摸清家底，精確核定資金。（二）局部清查。就是依照需要對(duì)一某些財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行清查。（三）定期清查。就是按預(yù)先籌劃安排時(shí)間對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行清查。普通在年度、季度或月度末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時(shí)間，而依照實(shí)際需要所進(jìn)行暫時(shí)性清查。在下列狀況下，必要進(jìn)行不定期清查。1、更換財(cái)產(chǎn)、物資、和鈔票保管人員時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以查明損失狀況；3、上級(jí)財(cái)政等主管部門對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)資料精確性。第三條貨市資金清查貨幣資金清查涉及庫(kù)存鈔票、有價(jià)證券及銀行存款清查。（一）鈔票及有價(jià)證券清查。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，通過實(shí)地盤點(diǎn)辦法，擬定庫(kù)存鈔票及有價(jià)證券實(shí)存數(shù)，再與鈔票日記賬及有價(jià)證券賬賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明盈虧狀況。鈔票及有價(jià)證券清查，普通由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納人員必要在場(chǎng)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)依照盤點(diǎn)成果，填制“鈔票、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”存檔。鈔票清查時(shí)間：一是出納員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，二是財(cái)務(wù)部門采用不定期清查，普通每月進(jìn)行一次。（二）銀行存款清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對(duì)賬目辦法進(jìn)行。在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬對(duì)的性和完整性，然后依照銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款清查每月一次，必要于次月15日前核對(duì)完畢。第四條債權(quán)債務(wù)清查債權(quán)債務(wù)清查由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，普通一年應(yīng)所有核對(duì)一至二次。若債權(quán)債務(wù)過多，或長(zhǎng)期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查，以防止呆賬、壞賬發(fā)生。（一）財(cái)務(wù)部門必要設(shè)立清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對(duì)后往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項(xiàng)對(duì)賬單”存檔。（附表格）（二）采購(gòu)部門采購(gòu)人員，須建立“物資購(gòu)入、貨款支付及結(jié)存”臺(tái)賬，逐筆登記物資購(gòu)入、貨款支付狀況，并按月與我司財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)部門及對(duì)方財(cái)務(wù)核對(duì)賬目。第五條財(cái)產(chǎn)物資清查各種財(cái)產(chǎn)物資清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行，井依照各種財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同清查辦法。實(shí)物數(shù)量清查普通有兩種辦法：1、實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過逐個(gè)清點(diǎn)或用計(jì)量器來擬定財(cái)產(chǎn)實(shí)存數(shù)量；2、是技術(shù)推算盤點(diǎn)，即通過量方、計(jì)尺等辦法來擬定財(cái)產(chǎn)實(shí)數(shù)量。此種辦法合用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐個(gè)清點(diǎn)或計(jì)量物資。各種財(cái)產(chǎn)物資清查有如下詳細(xì)辦法和規(guī)定。（一）固定資產(chǎn)清查。由財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終決算邁進(jìn)行一次。固定資產(chǎn)清查重要抓好兩方工作：一是查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)人員要進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對(duì)每臺(tái)設(shè)備主機(jī)、附機(jī)實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)與否一致，核對(duì)設(shè)備存儲(chǔ)地點(diǎn)與賬面記錄與否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認(rèn)真記錄，查明因素，弄清責(zé)任，妥善解決。二是檢查固定資產(chǎn)保管、使用及維護(hù)狀況。要弄清固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑置、使用不當(dāng)狀況：有無保管不當(dāng)、維護(hù)不夠精心狀況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損設(shè)備，要建議及時(shí)修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報(bào)廢設(shè)備，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)．（二〕原材料清查。由財(cái)務(wù)部門和采購(gòu)部門共同負(fù)責(zé)，每年除必要在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同狀況，對(duì)原材料進(jìn)行輪流清點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對(duì)貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對(duì)賬物一次。材料清查重要抓好如下兩方面工作；一通過點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等盤點(diǎn)辦法，精確擬定材料實(shí)存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對(duì)，井查明賬實(shí)不符因素。二是在清查中要注意庫(kù)存材料質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損材料以及超儲(chǔ)積壓材料，應(yīng)查明因素。清查盤點(diǎn)成果，要編制“材料盤點(diǎn)報(bào)告表”，反映各種材料財(cái)存和實(shí)存數(shù)量、盤盈、盤虧、報(bào)廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報(bào)廢因素等狀況。（三）工程部倉(cāng)庫(kù)清查。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必要進(jìn)行盤點(diǎn)，查明庫(kù)存物資期末數(shù)量，以精確核算工程物品庫(kù)存狀況。（四）低值易耗品清查。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必要進(jìn)行一次清查。其中設(shè)備部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用低值易耗品清查，辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點(diǎn)表”。（五）在建工程清查。由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門共同負(fù)責(zé)。除年終決算前清查一次外，項(xiàng)目決算進(jìn)工前，必要進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將剩余材料退回倉(cāng)庫(kù)，減少工程成本，以精確核算工程造價(jià)。第六條年終財(cái)產(chǎn)清查為全面反映公司一年來財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)成本及財(cái)務(wù)成果，保證會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、精確，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前，公司財(cái)務(wù)必要進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。（一）清查盤點(diǎn)截止期限各類財(cái)產(chǎn)一律以每年11月30日止賬面數(shù)字與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，凡提前或拖后截止盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)數(shù)字，一律按11月（二）組織領(lǐng)導(dǎo)1、為保證年終財(cái)產(chǎn)清查工作順利進(jìn)利，公司設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任，副組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任，成員由財(cái)務(wù)、工程、總辦等職能部門負(fù)責(zé)人及抽調(diào)其她人員構(gòu)成。2、財(cái)務(wù)部門為財(cái)