審計(jì)工作方案三篇

審計(jì)工作方案三篇篇一：審計(jì)工作方案一、竣工決算審計(jì)的具體方案(一)審計(jì)的主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了審計(jì)的主要方法，審計(jì)內(nèi)容包含竣工決算報(bào)告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問題、手續(xù)是否完善、費(fèi)用開支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核。我們擬定主要方法如下：審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)成敗的先決條件，我們確保在按照規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的基本情況。在審計(jì)開始之前應(yīng)對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目開展深入細(xì)致的審前調(diào)查，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位的基本情況等通過查閱資料、踏看現(xiàn)場(chǎng)做到心中有數(shù)。高速公路的建設(shè)具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復(fù)雜等特點(diǎn)，圓滿地完成竣工決算審計(jì)，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度地節(jié)約國家投資，防止國有資產(chǎn)流失，如果沒抓住重點(diǎn)，確定正確的審計(jì)目標(biāo)，整個(gè)審計(jì)過程將全盤皆輸。2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的主線展開審計(jì)。即從項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計(jì)有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支的合理性等。(二)審計(jì)的主要程序及注意事項(xiàng)(1)通過檢查方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、(2)通過監(jiān)盤方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)清單和現(xiàn)金、有價(jià)證(3)通過觀察方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制觀察記錄，注明觀察的事項(xiàng)、內(nèi)容(4)通過查詢方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被查詢的單位或者個(gè)人的書面答復(fù)(5)通過函證方法收集審計(jì)證據(jù)的，取得被函證單位或者個(gè)人的回函，編制函證記錄，注明函證事項(xiàng)、范圍和回函結(jié)果等情況；本次審計(jì)對(duì)于銀行存款、借款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息，重要的債權(quán)、債務(wù)需實(shí)施詢證；抵押、擔(dān)保等重大或有事項(xiàng)也是詢證的重(6)通過計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記錄，注明計(jì)算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算的方法和結(jié)果等。(7)通過分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制對(duì)比分析表、比率分析表和趨勢(shì)變動(dòng)表，分析說明異常變動(dòng)項(xiàng)目、重要比率或者趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信(1)項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行。(2)項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概(預(yù))算的執(zhí)行情況。(3)項(xiàng)目建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況。(4)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算(決算)及工程合同執(zhí)行情況。(5)項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)情況。(6)項(xiàng)目收尾工程的未完工程量計(jì)算及所需投資情況。(7)竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明(8)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理并有效執(zhí)行。(二)審計(jì)工作計(jì)劃1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段(1)接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組(該項(xiàng)目則嚴(yán)格按照該投標(biāo)書分階段配備人員，詳見《擬派人員基本情況表》。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)方案的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的咨詢項(xiàng)目造價(jià)咨(2)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、項(xiàng)目竣工決算書及其他相關(guān)(3)就被審計(jì)單位的項(xiàng)目竣工基本情況初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定針對(duì)重大風(fēng)(4)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表。(6)被審計(jì)單位根據(jù)要求，準(zhǔn)備決算基礎(chǔ)資料,如“交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)”等2、第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施階段該階段，結(jié)合所了解的情況和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。同時(shí)，以工程結(jié)算審核報(bào)告為基礎(chǔ)，要求施工單位按竣工決算報(bào)告編制的(1)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、財(cái)務(wù)等各(2)審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)(3)審計(jì)人員圍繞審計(jì)重點(diǎn)，按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，將實(shí)施包括對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和效果有效性測(cè)試以及報(bào)表科目實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(4)審計(jì)人員認(rèn)真核對(duì)帳目，并組織開展實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)工作及債權(quán)債務(wù)函證工作。核查各類投資費(fèi)用，如征地、建安工程、設(shè)備及工器具購路、工程建設(shè)其他費(fèi)用等；清理撥入資金，核實(shí)資金支付及使用情況；清理工程物資，含設(shè)備及材料，并做好供料的清理及退料工作。(5)審計(jì)人員根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿。3、第三階段：整理工作底稿、編制重大問題情況表(1)項(xiàng)目組成員整理工作底稿，編制重大問題情況表。(2)項(xiàng)目經(jīng)理、主審會(huì)計(jì)師、主管本項(xiàng)目的高級(jí)經(jīng)理、副主任會(huì)計(jì)師就重大問題開會(huì)討論商定解決方案；必要時(shí)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開會(huì)(3)就重大問題與被審計(jì)單位充分溝通，征求被審計(jì)單位對(duì)重大問題處理辦4、第四階段：整理資料和出具審計(jì)報(bào)告(1)對(duì)已審的竣工決算報(bào)表、竣工決算書進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)(2)復(fù)核竣工決算報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報(bào)表與附注數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系(3)完成竣工決算財(cái)務(wù)及造價(jià)方面的重點(diǎn)審核，并完成審計(jì)報(bào)告的最終編制(4)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通，征求被審計(jì)單位對(duì)初步審計(jì)結(jié)果的意見(5)審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。根據(jù)交通部20XX年4號(hào)令《交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》《中華人民共整的業(yè)務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。1、在安排外勤審計(jì)人員時(shí)考慮審計(jì)人員的專業(yè)能力和勝任程度，不委派和要求審計(jì)人員從事他們所不能勝任的工作。依靠聯(lián)合體較富經(jīng)驗(yàn)的對(duì)交通公路基建工程預(yù)決算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)積累，以及擬派稱職合格的審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程2、在實(shí)施審計(jì)過程先針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以將3、按照審計(jì)準(zhǔn)則要求編制要素完整的審計(jì)工作底稿并完整記錄審計(jì)過程實(shí)施4、通過嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的審前調(diào)查，主抓項(xiàng)目實(shí)施的主線開展，關(guān)注造價(jià)變動(dòng)的重大變化結(jié)合有關(guān)技術(shù)軟件的應(yīng)用、以及對(duì)基建程序、手續(xù)等分析評(píng)價(jià)，通過配備強(qiáng)大的技術(shù)力量，能夠保證審計(jì)服務(wù)正常、準(zhǔn)確、及時(shí)的完成。5、審計(jì)人員常駐現(xiàn)場(chǎng)，做到隨叫隨到，有求必應(yīng)，密切配合業(yè)主工作。審計(jì)工作有目標(biāo)、有重點(diǎn)、有方法，責(zé)任到人，通過全過程、全范圍審計(jì)工作并密6、審計(jì)工作實(shí)行主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理分級(jí)質(zhì)量控制制度。各級(jí)管理人員都負(fù)有對(duì)下一級(jí)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督7、對(duì)于重大事項(xiàng)的處理存在意見分歧時(shí)，首先咨詢包括事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識(shí)的人員、事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理部技術(shù)支持人員，在適當(dāng)?shù)膶哟紊线M(jìn)行討論，如果仍然未能妥善解決意見分歧的，由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和簽字主任會(huì)計(jì)師協(xié)商，將意見分歧的內(nèi)容以及內(nèi)部討論情況向事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開會(huì)議并決定對(duì)問題的處理意見。8、實(shí)行審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制，由高級(jí)經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)一級(jí)復(fù)核工作，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部、外派復(fù)核員負(fù)責(zé)二級(jí)復(fù)核工作，簽字主任會(huì)計(jì)師、獨(dú)立復(fù)核副主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)三級(jí)復(fù)核工作，經(jīng)三級(jí)復(fù)核確認(rèn)所有重大問題均已解決9、在審計(jì)過程中，我們將始終保持獨(dú)立性，恪守獨(dú)立公正原則，嚴(yán)格保密制度及信守廉潔公約，嚴(yán)格按照業(yè)主的要求加強(qiáng)保密工作，不向無關(guān)人員透露與該工程有關(guān)的任何情況。如發(fā)現(xiàn)重大問題，我們將與被審計(jì)單位進(jìn)行妥善溝通我們編制的竣工決算審計(jì)報(bào)告將包括以下內(nèi)容：2、基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況。3、項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概(預(yù))算執(zhí)行情況。4、建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況。5、工程價(jià)款結(jié)算(決算)及工程合同執(zhí)行情況。7、收尾工程的未完工程量及所需投資情況。8、竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表篇二：審計(jì)工作方案1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容(事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)),公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；專業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問題定方總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出現(xiàn)的技術(shù)問專業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。第三級(jí)：技術(shù)負(fù)責(zé)人(總工)終審，技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交的完整的咨4、招標(biāo)文件的審核在施工階段參與全過程的工程管理，及時(shí)審核現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)索賠，協(xié)助建設(shè)方進(jìn)行設(shè)備材料市場(chǎng)詢價(jià)，審核建設(shè)方的進(jìn)度款的拔付計(jì)劃，及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供整套跟蹤審計(jì)結(jié)算報(bào)告。具體工作內(nèi)對(duì)施工圖紙進(jìn)行清點(diǎn)、整理，檢查是否包括了建筑、結(jié)構(gòu)、給排水、暖通、電氣等施工圖，掌握有關(guān)設(shè)計(jì)深度的情況，同時(shí)準(zhǔn)備好有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖及通用圖集。2、熟悉招標(biāo)文件了解建筑裝飾裝修工程招標(biāo)程序是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整，環(huán)節(jié)是否合理。重點(diǎn)關(guān)注對(duì)招標(biāo)文件中涉及的投標(biāo)價(jià)格計(jì)算依據(jù)、質(zhì)量和工期要求、獎(jiǎng)罰規(guī)定、材料和設(shè)備采購供應(yīng)、工程量清單等內(nèi)容進(jìn)一步熟悉和掌握。重點(diǎn)對(duì)施工合同中的工程范圍、工期條款(包括工程進(jìn)度計(jì)劃、延期開工、暫停施工、工期延誤、工期提前等條款)、質(zhì)量條款、技術(shù)資料的交付條件條款、材料設(shè)備供應(yīng)條款、檢查驗(yàn)收條款、費(fèi)用條款(包括工程造價(jià)、預(yù)付款支第15頁共24頁2、咨詢報(bào)告征求意見稿、咨詢報(bào)告由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編寫，要有注冊(cè)造價(jià)師簽字3、正式的咨間報(bào)告在提交建設(shè)單位前，要通過本公司三級(jí)質(zhì)量控制體系的復(fù)4、報(bào)告的格式、字體等都要符合有關(guān)規(guī)定的要求。5、提供建設(shè)單位完整的有關(guān)咨詢結(jié)論資料，包括各種咨詢報(bào)告、定案單、定E、整理底稿、歸檔、建立審核檔案，工作重點(diǎn)如下：1、建設(shè)單位審核工作底稿由參與項(xiàng)目審核的審核組成員編制。2、建設(shè)單位審核工作底稿由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人在審核報(bào)告形成前進(jìn)行復(fù)核并簽名，以分清職責(zé)。審核人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見修改、補(bǔ)充完善工作底稿。3、審核檔案的建立要符合有審核檔案的有關(guān)規(guī)定。F、工作質(zhì)量保證措施1、建立組織一支專業(yè)配備齊全的精干隊(duì)伍，任命項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)絡(luò)員，明確內(nèi)部各專業(yè)崗位責(zé)任；現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置固定的辦公地點(diǎn)，與業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)管理部門、監(jiān)理2、強(qiáng)調(diào)工作紀(jì)律，項(xiàng)目組成員嚴(yán)禁接受施工方的任何饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在建設(shè)單位報(bào)銷費(fèi)用，不得利用工作之便謀取私利或干擾建設(shè)單位的正常管理，如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目組成員有以上行為，一經(jīng)證實(shí)公司將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處3、建立質(zhì)量保證體系，明確審計(jì)工作制度，建立分層次三級(jí)質(zhì)量復(fù)核保證體系，即對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)固定總價(jià)加變更合同D、成本加酬金合同。I、對(duì)工期較短(12月內(nèi))、合同金額較少(小于100萬)的工程可以實(shí)行固定總價(jià)合同(結(jié)算不調(diào)整),但事方、監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方),過期未辦的簽證不予辦理，堅(jiān)決杜絕結(jié)算審計(jì)時(shí)補(bǔ)辦證變更材料價(jià)格，對(duì)于無法在招投標(biāo)時(shí)確定人對(duì)送審價(jià)或送審內(nèi)容均不得再作任何修改變動(dòng)(可事先在市公司備案),如等)審計(jì)部門應(yīng)拒絕審核。對(duì)于變更引起的造價(jià)超過原合同價(jià)款5%及以上部分篇三：審計(jì)工作方案一、審計(jì)的目的根據(jù)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部的年度審計(jì)計(jì)劃和統(tǒng)一安排，審計(jì)部將于20XX年3月11日開始，對(duì)**集團(tuán)人力資源部20XX年1月至20XX年1月的人力資源規(guī)劃與設(shè)計(jì)、制度與流程、招聘與配置、培訓(xùn)與開發(fā)、薪酬與福利、考核與評(píng)價(jià)、勞動(dòng)關(guān)系管理等進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)表審計(jì)意見。以人力資源部為主，涉及到集團(tuán)財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門。三、審計(jì)方法采用詢問相關(guān)責(zé)任人、審核關(guān)鍵控制文檔、收集分析相關(guān)數(shù)據(jù)等審計(jì)方法。1、此次審計(jì)思路與路徑組織架構(gòu)及人員設(shè)置——制度及流程——招聘、人員晉升、錄用、離職——人員培訓(xùn)與開發(fā)——績(jī)效考核、崗位評(píng)價(jià)——薪酬福利——管理(考勤管理——?jiǎng)趧?dòng)關(guān)系管理、檔案管理等)2、人力資源審計(jì)——風(fēng)險(xiǎn)要素(1)、對(duì)部門工作沒有計(jì)劃和規(guī)劃，容易導(dǎo)致公司缺人或人力資源浪費(fèi)。(2)、組織架構(gòu)混亂、人員設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不明。(3)、對(duì)公司各個(gè)部門人員需求、崗位、職責(zé)不明(4)、招聘、錄用、晉升程序不規(guī)范，容易產(chǎn)生勞動(dòng)糾紛及管理漏洞。(5)、人員培訓(xùn)、開發(fā)、儲(chǔ)備不到位，存在人崗不匹配，阻礙公司業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)；培訓(xùn)計(jì)劃及培訓(xùn)方案