2024-年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

2024年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。所有計(jì)算結(jié)果保存兩位小數(shù)。所有計(jì)算結(jié)果保存兩位小數(shù)。1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下表述正確的選項(xiàng)是A．居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%。D．境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2．計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是〔A．不征稅收入C．各項(xiàng)扣除B．免稅收入D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3．某飯店有限責(zé)任公司2024年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2024年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2024單位〔A．2400C．4800〕元。B．3600D．60004．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A．當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額＝來源于某國〔地區(qū)〕的應(yīng)納稅所得額×法定稅率B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國別〔地區(qū)〕的所總分姓名統(tǒng)計(jì)人復(fù)核人得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5．某企業(yè)2024年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善，2011年3月31日終止經(jīng)營活動(dòng)。2024年度納稅調(diào)整后所得為-80萬元，2024年1-3月納稅調(diào)整后所得為-50萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計(jì)稅根底為1000萬元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元、清算費(fèi)用10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅〔萬元?！矨．25.5C．31.2B．25.54D．36)6．關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，以下表述正確的選項(xiàng)是A．企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場所位于中國境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一B．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)〔非上市公司〕取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的以下工程，應(yīng)計(jì)入收入總額的是〔A．國家投資C．先征后退的增值稅〕。B．使用后要求歸還本金的資金D．按規(guī)定取得的出口退稅款〕。8．某企業(yè)2024年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部價(jià)款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價(jià)款300萬元，余款在鍋爐檢驗(yàn)后正常運(yùn)行3個(gè)月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗(yàn)。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入600萬元B．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入300萬元年度應(yīng)納企業(yè)所得稅C．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入600萬元D．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入300萬元9．企業(yè)采用以下銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)正確的選項(xiàng)是〔A．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入〕B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D．以買一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入10．某企業(yè)2024年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計(jì)稅根底為800萬元，出售價(jià)格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，以下表述正確的選項(xiàng)是〔A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C．回租資產(chǎn)的計(jì)稅根底應(yīng)重新確定為1200萬元D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11．甲企業(yè)2024年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2024年A公司股東大會(huì)審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2024年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2024年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是〔A．2024年C．2024年B．2024年D．2024年12．關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，以下表述正確的選項(xiàng)是A．企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．計(jì)算國債利息收入的“國債金額〞，也就是國債面值C．企業(yè)投資購置國債到期兌付的，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D．取得國債的本錢不包括取得國債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)13．企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為A．工資薪金支出C．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)B．職工福利費(fèi)D．職工家庭生活支出14．企業(yè)為職工繳納的以下保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是A．年金C．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D．特殊工種職工人身平安保險(xiǎn)費(fèi)15．2024年，某企業(yè)全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元〔包括將購置價(jià)格為8萬元的貨物用于職工福利〕。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2024年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是〔〕萬元。16．企業(yè)為以下用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是A．建造固定資產(chǎn)C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨B．購置無形資產(chǎn)D．取得長期股權(quán)投資17．關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，以下表述正確的選項(xiàng)是A．群眾團(tuán)體不得申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格B．國家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格C．縣級(jí)以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D．救濟(jì)貧困社會(huì)群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出18．關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要?dú)w還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)．企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的局部，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本〔股本〕與資本公積之和，那么權(quán)益投資為實(shí)收資本〔股本〕與資本公積之和D．不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×〔1-關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例〕19．以下股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是A．企業(yè)之間與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的往來款項(xiàng)B．債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)歸還能力，未按期歸還的企業(yè)債權(quán)C．企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D．企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán)〕處理。20．如果“7·23”A．200C．700〕萬元。B．280D．780〕。21．“同期同類貸款利率〞是指在條件根本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件不包括〔〕。A．金融機(jī)構(gòu)相同C．貸款金額相同B．貸款期限相同D．貸款擔(dān)保相同22．金融企業(yè)的以下工程允許在稅前扣除的是〔A．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C．計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備B．繳存中央銀行的準(zhǔn)備金D．計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備〕。23．某企業(yè)2024年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬元、已提折舊700萬元，重置支出3000萬元。按照國家稅務(wù)總局公告2024年第34號(hào)的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅本錢應(yīng)確定為〔A．3000C．3700〕萬元。B．3300D．400024．A企業(yè)收購B企業(yè)的80%實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1500萬元、B企業(yè)持有時(shí)的計(jì)稅根底為1000萬元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬元和銀行存款100萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，那么B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〔A．0C．100B．33.33D．500〕萬元。25．企業(yè)擁有的以下無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是〔A．接受投資取得的商標(biāo)權(quán)C．外購的商譽(yù)B．自創(chuàng)的商譽(yù)D．已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)〕。26．關(guān)于虧損彌補(bǔ)，以下表述正確的選項(xiàng)是〔A．同一個(gè)國家〔或地區(qū)〕不同營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B．被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)C．計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實(shí)際利潤額〞時(shí)不得彌補(bǔ)以前年度虧損D．減、免征所得額工程與應(yīng)稅工程的盈虧允許互抵27.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，以下表述正確的選項(xiàng)是〔A．居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于國發(fā)[2024]39號(hào)第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半〞等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B．居民企業(yè)取得公共根底設(shè)施工程可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該局部所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅C．享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)工程在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該工程的減免稅優(yōu)惠D．享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算，不需要分?jǐn)偲陂g費(fèi)用28．以下企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實(shí)行核定征收方法的是〔〕。A．小型微利企業(yè)C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B．軟件開發(fā)企業(yè)D．稅務(wù)師事務(wù)所29．企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括〔A．組織結(jié)構(gòu)C．關(guān)聯(lián)交易情況〕。B．生產(chǎn)經(jīng)營情況D．年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表〕。30．關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，以下表述正確的選項(xiàng)是〔A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳B．納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤的，可重新辦理年度納稅申報(bào)D．分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳二、多項(xiàng)選擇題(以下各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。此題共15小題，每題2分，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選此題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。)題號(hào)答案題號(hào)答案1．對(duì)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，以下判斷原那么正確的有〔〕。A．銷售貨物所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定〕。B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E．不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定2．企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度〔完工百分比〕法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。以下提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的有〔〕。B．藝術(shù)表演活動(dòng)收費(fèi)D．軟件費(fèi)A．專業(yè)安裝費(fèi)C．廣告的制作費(fèi)E．特許權(quán)費(fèi)3．關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，以下表述正確的有〔〕。A．資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用B．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史本錢為計(jì)稅根底C．企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅根底D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅根底E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底4．以下情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有〔A．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配的決定B．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定C．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計(jì)未分配利潤的E．與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)工程，該工程未成立獨(dú)立法人公司，開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配工程利潤的，投資方取得該工程的營業(yè)利潤5．關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，以下表述正確的有A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無論會(huì)計(jì)上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額6．以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售的有〔A．有公允價(jià)值的非貨幣資產(chǎn)交換C．將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)E．用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列B．用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利7．企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的以下專項(xiàng)資金或費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除的有〔A．環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金C．生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金E．物業(yè)完善費(fèi)用B．煤礦企業(yè)維簡費(fèi)D．高危行業(yè)企業(yè)平安生產(chǎn)費(fèi)用8．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅根底，以下表述正確的有〔〕。A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額〕。B．支付對(duì)象必須是具有合法經(jīng)營資格中介效勞機(jī)構(gòu)或個(gè)人C．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介效勞機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D．購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E．企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減效勞協(xié)議或合同金額9關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，以下表述正確的有〔A．股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B．企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除C．未經(jīng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除E．自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除10．關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，以下表述正確的有〔〕。A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C．不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)直接管理的工程部，不就地預(yù)繳所得稅11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括〔〕。A．按照該國〔地區(qū)〕稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額B．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款〕。C．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款D．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E．境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢场?2．以下稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額〞優(yōu)惠類別的有〔〕。B．林木的培育和種植D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖A．符合條件的小型微利企業(yè)C．過渡期稅收優(yōu)惠E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13．關(guān)于國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程的稅收優(yōu)惠，以下表述正確的有〔A．享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B．企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程，不得享受該工程的稅收優(yōu)惠C．國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程包括城市公共交通D．享受該項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠E．減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠工程的，受讓方重新計(jì)算享受減免稅優(yōu)惠14．關(guān)于資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，以下表述正確的有〔〕A．如收購企業(yè)支付的對(duì)價(jià)都是直接持有的企業(yè)的股權(quán)，符合特殊性稅務(wù)處理的條件B．特殊性稅務(wù)處理的前提是收購企業(yè)支付的對(duì)價(jià)中必須有股權(quán)支付C．被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享受工程優(yōu)惠未期滿的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的工程優(yōu)惠D．轉(zhuǎn)讓方取得受讓方股權(quán)的計(jì)稅根底，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅根底確定E．轉(zhuǎn)讓方如取得的對(duì)價(jià)全部是受讓方的股權(quán)，暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失15．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會(huì)所、物業(yè)管理場所等配套設(shè)施，以下情形中可以作為公共配套設(shè)施處理的有〔A．無償贈(zèng)與地方政府〕。B．無償贈(zèng)與公用事業(yè)單位C．屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主D．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬三、判斷題〔判斷以下各題，正確的劃“√〞，錯(cuò)誤的劃“×〞，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)[√、×中選一個(gè)]填入下表中。此題共10小題，每題1分,共10分?！愁}號(hào)答案1．某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。2．企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的本錢、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。4．企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一經(jīng)確定，不得變更。5．企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。6．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗(yàn)收合格，或是否辦理完工〔竣工〕備案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)〔包括入住手續(xù)〕、或已開始實(shí)際投入使用時(shí)，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。7．企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)本錢、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該本錢、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該本錢、費(fèi)用的有效憑證。8．凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。10．通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購置價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅本錢。四、簡答題〔根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要標(biāo)準(zhǔn)。此題共2小題，每題5分,共10分?！场惨弧痴?qǐng)列舉五種與權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么不同的收入確認(rèn)方法?！捕硨?duì)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要方法和目的是什么？五、計(jì)算題(根據(jù)以下資料計(jì)算并答復(fù)有關(guān)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、C、中選一個(gè)]填入下表中。B、D此題共10小題，每題2分，共20分。)〔一〕某居民企業(yè)2024年有關(guān)經(jīng)營情況如下：〔1〕產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。〔2〕從其他居民企業(yè)〔非上市公司〕取得直接投資的股息收入80萬元，記入“投資收益〞；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬元，記入“營業(yè)外收入〞?！?〕銷售本錢1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費(fèi)用400萬元，其中包括260萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2024年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元?！?〕計(jì)入本錢、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資120萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、支出職工福利費(fèi)18萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元?！?〕營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并答復(fù)以下問題：1．該企業(yè)2024年應(yīng)稅收入〔不包括免稅收入、減計(jì)收入〕為〔A．3150C．3315〔B．3235D．3330〕2．該企業(yè)2024年納稅調(diào)整增加額為〔A．48.55C．63.55B．58.55D．73.55〕3．該企業(yè)2024年納稅調(diào)整減少額為〔A．60C．140B．75D．155〕萬元。4．該企業(yè)2024年納稅調(diào)整后所得為萬元。B．513.55D．588.55〕萬元。A．433.55C．5255．該企業(yè)2024年應(yīng)納企業(yè)所得稅〔A．108.39C．131.25B．128.39D．149.64〔二〕某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：〔1〕征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬元?！?〕在該土地上開發(fā)一樓盤，發(fā)生前期工程費(fèi)300萬元，根底設(shè)施建造費(fèi)500萬元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用150萬元，至年底未完工?！?〕采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價(jià)為每平方米8000元，超出買斷價(jià)的價(jià)差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款〞16000萬元，貸記“預(yù)收賬款〞16000萬元；〔4〕發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費(fèi)用300萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元，其