醫(yī)院財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)

中科數(shù)碼數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)中科數(shù)碼科技發(fā)展有限公司

目錄1. 前言 能做什么？3.1某三甲醫(yī)院應(yīng)用案例監(jiān)管資金流入流出的來龍去脈院領(lǐng)導(dǎo)使用系統(tǒng)運(yùn)營監(jiān)控臺，監(jiān)管資金的流入流出。最近收了多少錢？花了多少錢？最近收了多少錢？花了多少錢？從哪兒收的？花哪兒去了？……院領(lǐng)導(dǎo)常問財(cái)務(wù)人員：而應(yīng)用這一功能，院領(lǐng)導(dǎo)就可隨時(shí)隨手查看到相應(yīng)的信息。監(jiān)管資金來龍去脈監(jiān)管資金來龍去脈圖3-1資金來龍去脈監(jiān)管圖經(jīng)濟(jì)效益好不好？職工收入水平是高還是低？病人滿意不滿意？社會效益好不好？設(shè)備利用水平怎么樣？負(fù)債是否有風(fēng)險(xiǎn)？……經(jīng)濟(jì)效益好不好？職工收入水平是高還是低？病人滿意不滿意？社會效益好不好？設(shè)備利用水平怎么樣？負(fù)債是否有風(fēng)險(xiǎn)？……醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在管理中常常遇到：針對這些問題，院領(lǐng)導(dǎo)可通過指標(biāo)分析功能，對一組動(dòng)態(tài)指標(biāo)進(jìn)行分析，從而直接、全面地掌握各方面情況，做到心中有數(shù)。圖3-2專題指標(biāo)分析圖進(jìn)行醫(yī)院會計(jì)報(bào)表的對比、結(jié)構(gòu)、差異影響度分析不斷地翻查賬表、編輯取數(shù)公式、查詢賬務(wù)系統(tǒng)；不斷地翻查賬表、編輯取數(shù)公式、查詢賬務(wù)系統(tǒng)；不斷地記錄所查數(shù)據(jù)；不斷地尋找運(yùn)算方法；算完差異算構(gòu)成，算完構(gòu)成算因素；以往財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分析人員在進(jìn)行報(bào)表分析時(shí)總要：而應(yīng)用綜合分析功能，只要選定報(bào)表、選定指標(biāo)，選定分析期、對比期，點(diǎn)擊分析，就可輕松得到分析表、分析圖。對比影響程度構(gòu)成圖對比影響程度構(gòu)成醫(yī)院收入為什么升了？為什么降了？員工收入為什么增了？為什么減了？管理費(fèi)用為什么多了？為什么少了？進(jìn)行影響指標(biāo)變化主要變動(dòng)因素分析醫(yī)院收入為什么升了？為什么降了？員工收入為什么增了？為什么減了？管理費(fèi)用為什么多了？為什么少了？在醫(yī)院管理中，院領(lǐng)導(dǎo)會問，財(cái)務(wù)人員會問，有時(shí)員工還會問：應(yīng)用主要變動(dòng)原因分析功能，拖動(dòng)下圖中拉桿，主要變動(dòng)原因很快就能找到。查找主要變動(dòng)因素查找主要變動(dòng)因素圖3-4-1展示主要變動(dòng)原因展示主要變動(dòng)原因圖3-4-2查閱、記錄、計(jì)算很多數(shù)據(jù)；編制好些數(shù)據(jù)表格；反復(fù)斟酌分析結(jié)論自動(dòng)生成圖文并茂的分析報(bào)告查閱、記錄、計(jì)算很多數(shù)據(jù)；編制好些數(shù)據(jù)表格；反復(fù)斟酌分析結(jié)論以往寫報(bào)告，總是要：領(lǐng)導(dǎo)還希望看到直觀、精致的圖示，讀到準(zhǔn)確、精煉的語言。加班加點(diǎn)寫報(bào)告是常事。應(yīng)用系統(tǒng)的專家分析報(bào)告模板，編制（生成）的報(bào)告圖文并茂，財(cái)務(wù)人員查找計(jì)算數(shù)據(jù)的時(shí)間省了，編制的速度快了，內(nèi)容準(zhǔn)確了，格式精致了，院領(lǐng)導(dǎo)要的報(bào)告也隨時(shí)能呈報(bào)了。圖3-5負(fù)債情況分析報(bào)告圖系統(tǒng)功能與業(yè)務(wù)應(yīng)用對應(yīng)關(guān)系分析類模塊名稱功能對應(yīng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)要素結(jié)果綜合分析進(jìn)行對比、結(jié)構(gòu)、影響度、趨勢、主要因素、來龍去脈分析資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)指標(biāo)，自定義動(dòng)態(tài)指標(biāo)、靜態(tài)指標(biāo)角度：業(yè)務(wù)、部門、項(xiàng)目、供應(yīng)商、個(gè)人、本期、累計(jì)度量：金額、數(shù)量、單價(jià)、比率報(bào)表、圖形、報(bào)告多維分析進(jìn)行要素任意組合的對比、構(gòu)成、影響程度等分析基于指標(biāo)的多維數(shù)據(jù)集；基于憑證的多維數(shù)據(jù)集；基于匯總表的多維數(shù)據(jù)集角度：部門、項(xiàng)目、個(gè)人、供應(yīng)商、年度、季度、月份、期初、本期、期末、累計(jì)度量：金額、數(shù)量、定比差、定比率、定比增長率、環(huán)比差、環(huán)比率、環(huán)比增長率、最小值、最大值、頻率等行列任意拖拽的分析表，輸出Excel，輸出模板，報(bào)告指標(biāo)分析進(jìn)行專題指標(biāo)組的對比、結(jié)構(gòu)、影響度、趨勢、主要因素、來龍去脈分析經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)、管理水平評價(jià)、病人收費(fèi)評價(jià)等專題分析角度：業(yè)務(wù)、部門、項(xiàng)目、供應(yīng)商、個(gè)人、本期、累計(jì)度量：金額、數(shù)量、單價(jià)、比率報(bào)表、圖形、報(bào)告支持類模塊名稱功能對應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)果運(yùn)營監(jiān)控臺一圖看三表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，查看指標(biāo)來龍去脈了解現(xiàn)金的流入、流出量和來源、去向；收入、成本、費(fèi)用的總量和來源、去向；主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的狀態(tài)和來源、去向。編制現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)總圖來龍去脈圖現(xiàn)金流量表分析表快速生成分析報(bào)表編制、計(jì)算指標(biāo)分析報(bào)表各種指標(biāo)分析報(bào)表分析報(bào)告自動(dòng)生成專家分析報(bào)告、自定義分析報(bào)告編制月度、季度、年度、專題報(bào)告圖文報(bào)告文檔工具類模塊名稱功能對應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)果指標(biāo)定制工具創(chuàng)建、維護(hù)、瀏覽和計(jì)算自定指標(biāo)。確定和編制分析所需指標(biāo)分析指標(biāo)體系分析表定制工具預(yù)置自定報(bào)表格式、內(nèi)容、參數(shù)定制分析報(bào)表格式各種分析表格式模板報(bào)告定制工具圖形化、流程化預(yù)置報(bào)告，即時(shí)預(yù)覽自定義報(bào)告模板。定制報(bào)告模板報(bào)告模板、報(bào)告附注模板即時(shí)報(bào)告工具將界面看到的圖、表或者文字插入到當(dāng)前的報(bào)告中。應(yīng)急報(bào)告編制，未預(yù)置模板的報(bào)告編制圖文并茂的word格式文檔。通用類模塊名稱功能對應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)果數(shù)據(jù)導(dǎo)入與整理指定數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、科目調(diào)整、科目匯總、報(bào)表計(jì)算導(dǎo)入，追加已有財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)生成分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編碼及初始余額校驗(yàn)驗(yàn)證分析基礎(chǔ)編碼和初始余額的正確性校驗(yàn)正確的基礎(chǔ)編碼和初始余額模板管理導(dǎo)入、導(dǎo)出、刪除、修改、查詢預(yù)置的指標(biāo)、分析表模板、報(bào)告模板從本系統(tǒng)其它版本或備份文件批量導(dǎo)入自定義指標(biāo)、分析表模板、報(bào)告模板，修改預(yù)置模板的科目、自定義指標(biāo)預(yù)置專家模板轉(zhuǎn)換為用戶模板；用備份模板增加、恢復(fù)模板、指標(biāo)。參數(shù)設(shè)置設(shè)置分析系統(tǒng)運(yùn)行的相關(guān)默認(rèn)值、調(diào)用值設(shè)置默認(rèn)的分析期和對比期。設(shè)置指標(biāo)配比關(guān)系和設(shè)置價(jià)格表分析期、對比期有默認(rèn)值，指標(biāo)配比表、價(jià)格表基礎(chǔ)類模塊名稱功能對應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)果用戶及權(quán)限管理創(chuàng)建、刪除用戶，修改用戶密碼，為用戶授權(quán)指定操作員、設(shè)置操作權(quán)限適合用戶管理規(guī)定的操作人員和操作權(quán)限菜單管理自定義功能菜單定義個(gè)性化功能菜單。用戶個(gè)性化功能菜單導(dǎo)航管理用圖形方式定義常用功能的快捷方式。設(shè)置快捷方式快捷操作鍵、圖標(biāo)日程管理一個(gè)輔助的工具。日程安排工作日程表系統(tǒng)設(shè)置設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置系統(tǒng)的標(biāo)題，定義風(fēng)格，更換Logo，修改密碼等。適合用戶的應(yīng)用環(huán)境適用于誰？4.1適用于獨(dú)立核算的各級醫(yī)院、部門系統(tǒng)能將獨(dú)立核算的醫(yī)院、部門信息系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)全部集成到統(tǒng)一的環(huán)境中，形成一個(gè)一致性好、可比性強(qiáng)、共享度高、容易挖掘的信息體系?？蓳?jù)此對覆蓋醫(yī)院\部門所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的歷史、當(dāng)前及目標(biāo)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位分析，并通過財(cái)務(wù)分析揭示業(yè)務(wù)活動(dòng)的本質(zhì)。適用于院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)分析人員針對院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)分析人員的不同需要，系統(tǒng)構(gòu)建了多層次的數(shù)據(jù)分析模型和決策支持模型：中科數(shù)碼數(shù)據(jù)分析模型中科數(shù)碼數(shù)據(jù)分析模型（如圖4-1）可對醫(yī)院運(yùn)營業(yè)務(wù)進(jìn)行多方法、多層次、多角度的綜合性分析。具體從當(dāng)前數(shù)據(jù)到歷史數(shù)據(jù)和目標(biāo)數(shù)據(jù)；從總體指標(biāo)到明細(xì)指標(biāo)；從業(yè)務(wù)角度到部門、病種、病人年齡、病人性別、區(qū)域、項(xiàng)目、往來關(guān)系；從單一指標(biāo)到綜合關(guān)聯(lián)多指標(biāo)組；從單一報(bào)表方式的分析報(bào)告機(jī)制到智能的、具有可視化圖形的分析報(bào)告機(jī)制。圖4-1數(shù)據(jù)分析模型中科數(shù)碼決策支持模型中科數(shù)碼的決策支持模型（如圖4-2）在中科數(shù)碼數(shù)據(jù)分析模型的基礎(chǔ)上，通過對分析結(jié)果的歸納篩選，采用簡潔直觀、操作簡便、直達(dá)桌面的方式，為院領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持信息，是院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行日常監(jiān)管、評價(jià)、調(diào)整的執(zhí)行平臺。圖4-2決策支持模型人員適用功能配置基于這兩個(gè)模型，院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)分析人員可用系統(tǒng)功能如圖4-3所示。圖4-3系統(tǒng)功能分配圖深入到原始數(shù)據(jù)的分析實(shí)用的財(cái)務(wù)分析方法自定義分析指標(biāo)快速實(shí)施，便捷操作深入到原始數(shù)據(jù)的分析實(shí)用的財(cái)務(wù)分析方法自定義分析指標(biāo)快速實(shí)施，便捷操作財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由“死”變“活”結(jié)果直達(dá)領(lǐng)導(dǎo)可擴(kuò)展的數(shù)據(jù)接口可擴(kuò)展的分析應(yīng)用深入到原始數(shù)據(jù)的分析系統(tǒng)以醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)已有的數(shù)據(jù)（記賬憑證生成的數(shù)據(jù)）作為分析依據(jù)，保持了分析的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)在粗細(xì)、深淺上的一致性。同時(shí)，系統(tǒng)還具有增補(bǔ)分析所必須的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的功能。突破了財(cái)務(wù)分析難于深入到原始數(shù)據(jù)的局限性，使分析結(jié)果更加深入、準(zhǔn)確、多樣、可信。例如，對指標(biāo)主要變動(dòng)原因的分析，就可在確定了主要變動(dòng)原因后，穿透明細(xì)賬，一直查到記賬憑證。實(shí)用的財(cái)務(wù)分析方法系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析常用方法的模型化、平臺化。在常用分析方法下，新增了多角度、多變量、影響度、邊分析邊輸出分析結(jié)果到報(bào)告文檔等分析手段。同時(shí)，通過廣泛調(diào)研、深入研究，開發(fā)出了獨(dú)具特色的主要變動(dòng)原因分析、來龍去脈追蹤、快速財(cái)務(wù)籌劃、歷史數(shù)據(jù)整理等專用分析方法。如系統(tǒng)綜合分析功能，就是集對比、結(jié)構(gòu)、因素、主要變動(dòng)原因查找等分析方法于一體的分析平臺。在這一平臺下，進(jìn)行一張報(bào)表或一個(gè)指標(biāo)的分析，可以同時(shí)獲得多種分析方法生成的分析結(jié)果。同時(shí)，平臺中新增的項(xiàng)目、部門、供應(yīng)商、人員等分析角度，又能滿足從不同角度看待問題的需要。邊分析邊輸出分析結(jié)果到報(bào)告文檔，更是實(shí)現(xiàn)了分析過程與報(bào)告編寫過程的同步，當(dāng)完成了所確定指標(biāo)的分析過程之后，一份圖文并茂的報(bào)告也已躍然紙上。又如，來龍去脈分析功能，是依據(jù)會計(jì)恒等式原理開發(fā)的專用分析方法。應(yīng)用這一功能，以往財(cái)務(wù)人員只能簡略地回答，而常常被人問起的“錢花哪去了？”這一類問題，也就可輕松、準(zhǔn)確地回答了。自定義分析指標(biāo)和功能菜單“指標(biāo)就那么幾個(gè)、報(bào)表格式不能改、函數(shù)復(fù)雜數(shù)難取、分析結(jié)果出得慢”，是專注于處理操作層業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)軟件在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)長期且普遍存在的問題，而本系統(tǒng)專注于分析評價(jià)和對決策活動(dòng)提供支持信息。系統(tǒng)采用了數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，對已有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、過濾、預(yù)計(jì)算等，使得所需分析的指標(biāo)可以按自己的需要進(jìn)行定義，指標(biāo)數(shù)據(jù)的取得，只需進(jìn)行簡單的算式設(shè)定，計(jì)算即可。多維展示報(bào)表，行列任你拉拽。系統(tǒng)中，指標(biāo)定制工具和多維分析功能是系統(tǒng)這一特點(diǎn)的典型體現(xiàn)，如圖5-1。圖5-1多維分析表和指標(biāo)創(chuàng)建同時(shí)，系統(tǒng)還可以方便地根據(jù)自己的需要定義功能菜單、導(dǎo)航圖以及各種界面的風(fēng)格，讓用戶獲得個(gè)性化的工作界面?？焖賹?shí)施，便捷操作根據(jù)我們的成功案例，系統(tǒng)實(shí)施及培訓(xùn)的周期為1周。系統(tǒng)操作秉承我們一貫倡導(dǎo)的“一鍵通”理念；能夠點(diǎn)擊一次鼠標(biāo)、按鍵完成的分析，一定集成到一個(gè)模型中實(shí)現(xiàn)。綜合分析、分析報(bào)告等，都體現(xiàn)了這一特征。這樣，如想快速得到當(dāng)前月份損益表的對比、結(jié)構(gòu)分析報(bào)表，只要進(jìn)入“綜合分析”，選定“損益表”，點(diǎn)擊“分析”，一份當(dāng)期的對比、結(jié)構(gòu)分析報(bào)表就展現(xiàn)在了你的面前。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由“死”變“活”會計(jì)工作簡單的可以概括為記賬、算賬和報(bào)賬。我們對這一概念的理解是：記賬=生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；算賬=分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；報(bào)賬=提交分析報(bào)告；財(cái)務(wù)系統(tǒng)已有的數(shù)據(jù)基本是靜態(tài)數(shù)據(jù)，反映的是業(yè)務(wù)的瞬態(tài)。管理決策還需要了解這些瞬態(tài)前后、左右、上下發(fā)生的變化，也就是動(dòng)態(tài)指標(biāo)對業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)的反映。而我們的系統(tǒng)，就是利用已有的數(shù)據(jù)將賬算清楚，通過計(jì)算出大量反映動(dòng)態(tài)的指標(biāo)（如：負(fù)債率、周轉(zhuǎn)率、利潤率、增長率等），將靜態(tài)指標(biāo)的“死”變?yōu)閯?dòng)態(tài)指標(biāo)的“活”，生成能反映業(yè)務(wù)動(dòng)靜狀態(tài)的分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供全面的信息支持。另外，以往人們在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，常常受困于各年度科目設(shè)置的變化所導(dǎo)致的數(shù)據(jù)口徑不一致問題，實(shí)際上歷史數(shù)據(jù)也成了“死”數(shù)據(jù)。而在本系統(tǒng)，經(jīng)過數(shù)據(jù)整理，可達(dá)成數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一，使不可用的數(shù)據(jù)變?yōu)榭捎?，“死”?shù)變“活”數(shù)。以往無法進(jìn)行的分析，在此可通暢進(jìn)行。分析結(jié)果直達(dá)領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)根據(jù)管理決策的需要，專門針對院領(lǐng)導(dǎo)定制了運(yùn)營監(jiān)控臺、分析報(bào)告、分析表、報(bào)表規(guī)劃等日常監(jiān)管、評價(jià)、調(diào)整的工作平臺。如：領(lǐng)導(dǎo)希望了解資金的情況，可打開系統(tǒng)的運(yùn)營監(jiān)控臺，點(diǎn)擊“貨幣資金”，當(dāng)期期初、回收、支出、結(jié)余的資金就可一目了然。又如：當(dāng)財(cái)務(wù)主管不在時(shí)，如果需要一份財(cái)務(wù)報(bào)告，只要進(jìn)入“分析報(bào)告”功能下的“xx分析報(bào)告”菜單，點(diǎn)擊“重新書寫”，一份當(dāng)前時(shí)期的分析報(bào)告就可在數(shù)分鐘內(nèi)展示出來。支持主流廠商的數(shù)據(jù)接口并可隨時(shí)擴(kuò)充系統(tǒng)具有良好的適用性，提供了大量的主流財(cái)務(wù)軟件和其他管理軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口，并且可方便地?cái)U(kuò)充新的接口。支持對業(yè)務(wù)、集團(tuán)化數(shù)據(jù)分析的擴(kuò)展中科數(shù)碼決策與支持系統(tǒng)整體功能框架如圖5-2圖5-2分析與決策支持系統(tǒng)整體框架圖從系統(tǒng)的總體框架中可以看到，系統(tǒng)具有靈活的可擴(kuò)充性。經(jīng)過擴(kuò)展后系統(tǒng)分析的領(lǐng)域?qū)U(kuò)展到醫(yī)院的業(yè)務(wù)管理、目標(biāo)管理和績效管理等環(huán)節(jié)，并可覆蓋集團(tuán)型醫(yī)院的管理分析和決策支持。6樣板用戶北京協(xié)和醫(yī)院北京協(xié)和醫(yī)院是醫(yī)院行業(yè)的領(lǐng)軍者，醫(yī)療水平、管理水平都居于全國領(lǐng)先的地位；醫(yī)院已廣泛地采用了信息化技術(shù)，各種軟件應(yīng)用于醫(yī)院的各個(gè)方面。由于其特殊的行業(yè)地位，協(xié)和醫(yī)院對所采用的軟件系統(tǒng)有很高的要求，對軟件提供商來說，協(xié)和醫(yī)院是塊試金石。醫(yī)院現(xiàn)有系統(tǒng)主要支持業(yè)務(wù)操作層面的信息化，對管理層的信息化支持相對缺乏，寶貴的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)未被充分利用，應(yīng)用中科數(shù)碼財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，由于采用了先進(jìn)的BI（數(shù)據(jù)挖掘）技術(shù)，財(cái)務(wù)分析理念非常先進(jìn)，對醫(yī)院歷年的財(cái)務(wù)憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理，通過強(qiáng)大的定制平臺，將分析的結(jié)果以醫(yī)院管理者關(guān)注的形式展現(xiàn)出來（月度、季度、年度分析報(bào)告、財(cái)務(wù)收入支出分析表、北京市醫(yī)療機(jī)構(gòu)“總控”收入及期基本情況報(bào)表、部門成本分析表等）。經(jīng)過嚴(yán)格的測試和使用，最終得到了協(xié)和醫(yī)院的認(rèn)同。北京中日友好醫(yī)院北京中日友好醫(yī)院是直屬中華人民共和國衛(wèi)生部領(lǐng)導(dǎo)的大型綜合性現(xiàn)代化醫(yī)院。中日友好醫(yī)院有良好的、先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理理念和制度，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理涉及面廣，工作量大，財(cái)務(wù)工作滲透到醫(yī)院各個(gè)環(huán)節(jié)，缺乏合適的軟件工具的支撐，使得其理念和制度不能得到有效的貫徹和實(shí)施。中科數(shù)碼財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)整合了醫(yī)院歷年數(shù)據(jù)，應(yīng)用系統(tǒng)的分析方法及展現(xiàn)形式，自動(dòng)生成醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的分析表和分析報(bào)告，包括醫(yī)院收支狀況報(bào)告、醫(yī)院業(yè)務(wù)指標(biāo)報(bào)告、醫(yī)院職工收入情況報(bào)告、職工福利情況報(bào)告、醫(yī)院資產(chǎn)情況報(bào)告等，分析報(bào)告及時(shí)準(zhǔn)確，圖、表、文字并茂，完全滿足了中日醫(yī)院院長、財(cái)務(wù)處長、財(cái)務(wù)工作人員的需求。北京大學(xué)第三醫(yī)院（北醫(yī)三院）北京大學(xué)第三醫(yī)院（簡稱北醫(yī)三院）是衛(wèi)生部部管的現(xiàn)代化綜合性三級甲等醫(yī)院，“中科數(shù)碼財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)”在深刻把握醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在邏輯的基礎(chǔ)上，提供了豐富而獨(dú)到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法，提供了圖文并茂的展示手段；同時(shí)，該系統(tǒng)提供了靈活快捷的定制工具，可以方便地定制分析指標(biāo)、分析表、分析報(bào)告模板。醫(yī)三院在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，整合了醫(yī)用院HIS系統(tǒng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對此進(jìn)行多維分析，使系統(tǒng)的分析能力更加全面。自動(dòng)生成醫(yī)院分析表和分析報(bào)告，包括科室醫(yī)療收入統(tǒng)計(jì)表、收入?yún)R總表、同期業(yè)務(wù)收支對比表等?！爸锌茢?shù)碼財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)”幫助醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處提高了醫(yī)院經(jīng)營分析和財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和效率，提升了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的水平，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。中南大學(xué)湘雅二醫(yī)院中南大學(xué)湘雅二醫(yī)院是一所衛(wèi)生部直管、湖南省規(guī)模最大、技術(shù)力量最雄厚的大型三級甲等醫(yī)院，作為南方地區(qū)最負(fù)盛名的湘雅二醫(yī)院，財(cái)務(wù)管理的工作量很大；由于缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析和決策支持工具，財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)分析報(bào)告需要投入大量的時(shí)間和人力，仍然不能及時(shí)地向管理層提交分析的結(jié)果，而且分析手段單一，不能滿足領(lǐng)導(dǎo)的要求，經(jīng)常需要醫(yī)院信息統(tǒng)計(jì)處幫助設(shè)計(jì)專門的小分析工具，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理與決策的效率。應(yīng)用中科數(shù)碼財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)提供的豐富而獨(dú)到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法，提供了圖文并茂的展示手段，自動(dòng)生成醫(yī)院月度、季度、年度的分析表和分析報(bào)告，幫助醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處提高了醫(yī)院經(jīng)營分析和決策的準(zhǔn)確性和效率。首都醫(yī)科大學(xué)附屬復(fù)興醫(yī)院首都醫(yī)科大學(xué)附屬復(fù)興醫(yī)院是集醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)為一體的、擁有婦科內(nèi)鏡、心血管防治、急救醫(yī)學(xué)（ICU）、月壇社區(qū)服務(wù)等特色學(xué)科的三級綜合醫(yī)院。應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析工具，替代了醫(yī)院原來采用的手工財(cái)務(wù)分析方式，自動(dòng)生成月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)表和報(bào)告，如：月累計(jì)門診住院收入增減情況表、月累計(jì)收入結(jié)余對比情況表、月累計(jì)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成及增減情況表、月累計(jì)勞動(dòng)能力相關(guān)指標(biāo)、月累計(jì)各因素對門診收入影響額表、月累計(jì)公用支出情況表等，使財(cái)務(wù)處的日常管理工作的效率和準(zhǔn)確率得到極大的提高。在此基礎(chǔ)上，又?jǐn)U展了醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)。中南大學(xué)湘雅醫(yī)院

中南大學(xué)湘雅醫(yī)院是國家衛(wèi)生部直管的現(xiàn)代化大型綜合醫(yī)院，是全國疑難危重疾病診治中心之一。應(yīng)用中科數(shù)碼先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，替代了醫(yī)院原來采用的手工合并賬目、合并報(bào)表、合并報(bào)告的財(cái)務(wù)分析方式，將院本部、老干部病房和住院部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合在一起，進(jìn)行統(tǒng)一的分析，歷史上第一次實(shí)現(xiàn)了全院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一體化分析，自動(dòng)生成各年、季、月度財(cái)務(wù)分析報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，使財(cái)務(wù)處的日常管理工作、以及向領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)表和報(bào)告的效率和準(zhǔn)確率得到極大的提高。7附：醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

我院2005年總收入1.56億元，比2004年1.39億元增加了1,702.28萬元，增長12.22%，比近五年平均值1.45億元增加了1,148.50萬元，增長7.93%。其中財(cái)政補(bǔ)助收入2,257.50萬元，占總收入的14.45%；業(yè)務(wù)收入1.34億元，占總收入85.55%。

2005年總支出1.58億元，比2004年1.39億元增加了1,852.12萬元，增長13.31%。比近五年平均值1.43億元增加了1,466.87萬元，增長10.26%。其中財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出1,650.00萬元，占總支出10.47%；業(yè)務(wù)支出1.41億元，占總支出89.53%。

收入、支出5年趨勢圖如下：

2005年收支結(jié)余虧損138.70萬元。比2004年的盈利11.15萬元減少了149.85萬元。

以下是對醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)營具體狀況的分析。

一、收支分析

一、財(cái)政補(bǔ)助收入分析

2005年財(cái)政補(bǔ)助收入共計(jì)2,257.50萬元，比2004年1,108.86萬元增加了1,148.64萬元，增長103.59%。本期沒有專項(xiàng)補(bǔ)助。

二、業(yè)務(wù)收入分析

我院2005業(yè)務(wù)收入1.34億元，比2004年的1.28億元增加了553.64萬元，增長4.32%。比近五年平均值7,445.57萬元增加了5,923.92萬元，增長79.56%。

業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)圖如下：

由圖可見醫(yī)療收入6,728.47萬元，占業(yè)務(wù)收入的50.33%；藥品收入1,840.05萬元，占業(yè)務(wù)收入的13.76%，占醫(yī)藥收入額1.15億元的58.36；其他收入4,800.97萬元，占業(yè)務(wù)收入的35.91%。

（一）醫(yī)療收入分析

2005年醫(yī)療收入4,800.97萬元，主要受醫(yī)療住院收入下降的影響，比2004年4,911.58萬元減少了110.61萬元，降低2.25%。比近五年平均值4,541.22萬元增加了259.75萬元，增長5.72%。其中門診醫(yī)療收入2,006.53萬元，占醫(yī)療收入的41.79%；住院醫(yī)療收入2,794.43萬元，占醫(yī)療收入58.21%。

1、門診醫(yī)療收入分析

2005年門診醫(yī)療收入27.31萬元，比2004年4.58萬元增加了22.73萬元，增長496.39%。比近五年平均值1,828.98萬元增加了177.56萬元，增長9.71%。全年門急診人次20,065,344.54人次，比2004年18,572,264.07人次增加了1,493,080.47人次，增長8.04%。人均醫(yī)療收費(fèi)額73.46元，比2004年405.51元減少了332.05元，降低81.88%。

門診醫(yī)療收入因素分析如下：

名稱

指標(biāo)值

對比情況

因素影響情況

2004年

2005年

增長額

增長率

影響額

影響率

門診收入

18,572,264.07

20,065,344.54

1,493,080.47

8.04%

1,493,080.47

8.04%

每門診人次醫(yī)療收費(fèi)水平

405.51

73.46

-332.05

-81.88%

-15,207,796.07

-81.88%

門急診人次

45,800.00

273,145.00

227,345.00

496.39%

16,700,876.54

89.92%

（1）由于受人均收費(fèi)水平減少332.05元的影響，使得門診醫(yī)療收入比2004年減少15,207,796.07元，下降81.88%。

（2）由于受門診人次增加227,345人次的影響，使得門診醫(yī)療收入比2004年增加16,700,876.54元，增長89.92%。

（3）受兩方面因素共同影響，門診醫(yī)療收入比2004年共增加1,493,080.47元，增長8.04%。

以上分析表明門診醫(yī)療收入增長的主要原因是門診人次的增長。

2、住院醫(yī)療收入分析

2005年住院醫(yī)療收入12.58萬元，比2004年2.05萬元增加了10.53萬元，增長513.42%。比近五年平均值2,712.24萬元增加了82.19萬元，增長3.03%。全年實(shí)際占用床位日27,944,324.16日，比2004年30,543,497.01日減少了2,599,172.85日，下降8.51%。每床日收費(fèi)額222.22元，比2004年1,489.93元減少了1,267.71元，降低了85.09%。

住院醫(yī)療收入因素分析如下：

名稱

指標(biāo)值

對比情況

因素影響情況

2004年

2005年

增長額

增長率

影響額

影響率

住院收入

30,543,497.01

27,944,324.16

-2,599,172.85

-8.51%

-2,599,172.85

-8.51%

每床日平均醫(yī)療收費(fèi)水平

1,489.93

222.22

-1,267.71

-85.09%

-25,987,987.01

-85.09%

實(shí)際占用床位日

20,500.00

125,752.00

105,252.00

513.42%

23,388,814.16

76.58%

（1）由于受每床日醫(yī)療收費(fèi)水平減少1,267.71元的影響，使得住院醫(yī)療收入比2004年減少25,987,987.01元，下降85.09%。

（2）由于受床位占用日增加105,252人次的影響，使得住院醫(yī)療收入比2004年增加23,388,814.16元，增長76.58%。

（3）受兩方面因素共同影響，門診醫(yī)療收入比2004年共減少2,599,172.85元，下降8.51%。

以上分析表明住院醫(yī)療收入下降的主要原因是每住院人次醫(yī)療收費(fèi)水平的下降。

3、醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)分析

名稱

構(gòu)成

當(dāng)期與平均值對比

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

平均值

差值

差異率

醫(yī)療收入

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

0.00%

0.00%

床位收入

10.35%

11.04%

11.10%

6.50%

4.60%

70.77%

掛號收入

0.34%

0.26%

0.29%

0.18%

0.11%

61.11%

護(hù)理收入

1.84%

1.82%

1.79%

1.09%

0.70%

64.22%

化驗(yàn)收入

10.81%

11.56%

11.07%

6.69%

4.38%

65.47%

檢查收入

12.95%

18.61%

21.84%

10.68%

11.16%

104.49%

其他收入

16.30%

9.25%

5.50%

6.21%

-0.71%

-11.43%

手術(shù)收入

3.73%

4.55%

4.61%

2.58%

2.03%

78.68%

診察收入

2.77%

2.90%

2.86%

1.71%

1.15%

67.25%

治療收入

40.91%

40.00%

40.94%

24.37%

16.57%

67.99%

（二）藥品收入分析

2005年藥品收入6,728.47萬元，比2004年6,611.50萬元增加了116.97萬元，增長1.77%。比近五年平均值5,962.10萬元增加了766.37萬元，增長12.85%。其中門診藥品收入4,341.94萬元，占藥品總收入的64.53%；住院藥品收入2,386.53萬元，占藥品總收入的35.47%。

1、門診藥品收入分析

2005年門診藥品收入27.31萬元，比2004年4.58萬元增加了22.73萬元，增長496.39%。比近五年平均值3,765.58萬元增加了576.36萬元，增長15.31%。門診每人次藥品收費(fèi)158.96元，比2004年893.15元減少了734.19元，下降82.20%。

門診藥品收入因素分析如下：

名稱

指標(biāo)值

對比情況

因素影響情況

2004年

2005年

增長額

增長率

影響額

影響率

門診收入

40,906,385.55

43,419,382.17

2,512,996.62

6.14%

2,512,996.62

6.14%

每門診人次藥品收費(fèi)水平

893.15

158.96

-734.19

-82.20%

-33,626,017.55

-82.20%

門急診人次

45,800.00

273,145.00

227,345.00

496.39%

36,139,014.17

88.35%

（1）由于受人均藥品收費(fèi)水平減少734.19元的影響，使得門診藥品收入比2004年減少33,626,017.55元，下降82.20%。

（2）由于受門診人次增加227,345人次的影響，使得門診醫(yī)療收入比2004年增加36,139,014.17元，增長88.35%。

（3）受兩方面因素共同影響，門診藥品收入比2004年共增加2,512,996.62元，增長6.14%。

以上分析表明門診藥品收入增長的主要原因是門診人次的增長。

2、住院藥品收入分析

2005年住院藥品收入12.58萬元，比2004年2.05萬元增加了10.53萬元，增長513.42%。比近五年平均值2,196.53萬元增加了190.01萬元，增長8.65%。住院每床日收藥品費(fèi)189.78元，比2004年1,229.69元減少了1,039.91元，下降84.57%。

住院藥品收入因素分析如下：

名稱

指標(biāo)值

對比情況

因素影響情況

2005年12月

2004年12月

增長額

增長率

影響額

影響率

住院收入

1,529,077.74

2,205,145.35

-676,067.61

-30.66%

-676,067.61

-30.66%

每床日平均藥品收費(fèi)水平

145.88

214.09

-68.21

-31.86%

-702,581.35

-31.86%

實(shí)際占用床位日

10,482.00

10,300.00

182.00

1.77%

26,513.74

1.20%

（1）由于受每床日藥品收費(fèi)水平減少68.21元的影響，使得住院藥品收入比2004年減少702,581.35元，下降31.86%。

（2）由于受床位占用日增加182人次的影響，使得住院藥品收入比2004年增加26,513.74元，增長1.20%。

（3）受兩方面因素共同影響，門診藥品收入比2004年共減少676,067.61元，下降30.66%。

以上分析表明住院藥品收入下降的主要原因是每住院人次藥品收費(fèi)水平的下降。

3、藥品收入結(jié)構(gòu)分析

名稱

構(gòu)成

當(dāng)期與平均值對比

2002年

2003年

2004年

2005年

平均值

差值

差異率

藥品收入

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

0.00%

0.00%

西藥收入

98.64%

99.09%

99.18%

74.23%

24.95%

33.61%

中草藥收入

1.36%

0.91%

0.82%

0.77%

0.05%

6.49%

（三）病人醫(yī)藥收費(fèi)情況分析

2005年醫(yī)藥收入合計(jì)1.15億元，其中門診醫(yī)藥收入合計(jì)6,348.47萬元，占醫(yī)藥收入的55.06%；住院醫(yī)藥收入合計(jì)5,180.97萬元，占醫(yī)藥收入的44.94%。

門診醫(yī)藥收入中藥品收入2,006.53萬元，占門診醫(yī)藥收入的31.61%。

住院醫(yī)藥收入中藥品收入2,794.43萬元，占住院醫(yī)藥收入的53.94%。

以下是對病人收費(fèi)具體情況的分析：

名稱

指標(biāo)值

當(dāng)期與上期對比

2004年

2005年

差值

差異率

每門診人次醫(yī)藥收費(fèi)

1,298.66

232.42

-1,066.24

-82.10%

其中：藥品收費(fèi)

893.15

158.96

-734.19

-82.20%

每床日平均醫(yī)藥收費(fèi)

2,719.62

412.00

-2,307.62

-84.85%

其中：藥品收費(fèi)

1,229.69

189.78

-1,039.91

-84.57%

1、門診病人收費(fèi)情況簡析

2005年門診醫(yī)藥收入合計(jì)27.31萬元，門急診人次63,484,726.71人，平均醫(yī)藥收費(fèi)232.42元，比2004年1,298.66元減少了1,066.24元，下降82.10%。其中人均藥品收費(fèi)158.96元，比2004年893.15元減少了734.19元，下降82.20%。占門診人均醫(yī)藥費(fèi)的68.39%，比上年行業(yè)同級水平（65%）高了3.39個(gè)百分點(diǎn)。

2、住院病人收費(fèi)情況簡析

2005年住院醫(yī)藥收入合計(jì)12.58萬元，實(shí)際占用床位日51,809,672.79日，平均每床日收醫(yī)藥費(fèi)412.00元，比2004年2,719.62元減少了2,307.62元，降低84.85%。其中平均每床日收藥品費(fèi)189.78元，比2004年1,229.69元減少了1,039.91元，下降84.57%。占平均每床日收醫(yī)藥費(fèi)的46.06%，比行業(yè)同級醫(yī)院平均水平（43%）高了3.06個(gè)百分點(diǎn)。

三、業(yè)務(wù)支出分析

我院2005年業(yè)務(wù)支出總額1.41億元，比2004年1.36億元增加了562.12萬元，增長4.15%。比近五年平均值9,073.99萬元增長5,041.69萬元，增加55.56%。

（一）支出結(jié)構(gòu)分析

1、從業(yè)務(wù)角度分析結(jié)構(gòu)情況如下：

2005年醫(yī)療支出6,379.57萬元，占業(yè)務(wù)總支出45.19%。比2004年5,805.52萬元，增加了574.05萬元，增長9.89%。比同期醫(yī)療收入增長率（-2.25%）高了2.22個(gè)百分點(diǎn)。藥品支出總額2.06萬元，占業(yè)務(wù)總支出的0.01%。比2004年11.43萬元減少了9.37萬元，下降81.97%。比同期藥品收入增長率（1.77%）低了-8.12個(gè)百分點(diǎn)。其他支出7,734.05萬元，占業(yè)務(wù)總支出的54.79%。比2004年其他支出7,736.61萬元減少了2.56萬元，下降0.03%。

2、從項(xiàng)目角度分析結(jié)構(gòu)情況如下：

2005年工資福利支出1,130.18萬元，占業(yè)務(wù)支出的8.01%；商品和服務(wù)支出1,126.49萬元，占業(yè)務(wù)支出的7.98%；對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出4,140.54萬元，占業(yè)務(wù)支出的29.33%。

（二）支出項(xiàng)目分析

1、工資福利支出

2005年工資福利支出4,140.54萬元，比2004年4,437.91萬元減少了297.37萬元，下降6.70%。比近五年平均值2,592.30萬元增長了1,548.25萬元，增長59.72%。其明細(xì)項(xiàng)目如下：

（1）伙食補(bǔ)助

本期伙食補(bǔ)助66.47萬元，占工資福利支出的1.61%。比2004年52.77萬元增加了13.70萬元，增長25.97%。與近五年平均值基本持平。

（2）基本工資

本期基本工資1,557.47萬元，占工資福利支出的37.62%。比2004年1,660.69萬元減少了103.22萬元，下降6.22%。比近五年平均值923.64萬元增加了633.83萬元，增長68.62%。

（3）獎(jiǎng)金

本期獎(jiǎng)金991.17萬元，占工資福利支出的23.94%。比2004年1,151.70萬元減少了160.53萬元，下降13.94%。比近五年平均值923.64萬元增加了633.83萬元，增長68.62%。

（4）津貼補(bǔ)助

本期津貼補(bǔ)助1,293.78萬元，占工資福利支出的31.25%。比2004年1,398.52萬元減少了104.74萬元，下降7.49%。比近五年平均值923.64萬元增加了633.83萬元，增長68.62%。

（5）其他工資福利支出

本期其他工資福利支出139.02萬元，占工資福利支出的3.36%。比2004年128.12萬元增加了10.90萬元，增長8.51%。與近五年平均值基本持平。

（6）社會保障繳費(fèi)

本期社會保障繳費(fèi)92.63萬元，占工資福利支出的2.24%。比2004年46.10萬元增加了46.53萬元，增長100.93%。與近五年平均值基本持平。

2、商品和服務(wù)支出

2005年商品和服務(wù)支出7,718.47萬元，

比2004年6,292.56萬元增加了1,425.91萬元，增長22.66%。比近五年平均值4,273.92萬元增加了3,444.55萬元，增長80.59%。各項(xiàng)目詳細(xì)情況如下：

（1）辦公費(fèi)支出

2005年辦公費(fèi)支出26.27萬元，比2004年16.01萬元增加了10.26萬元，增長64.10%，比近五年平均值12.30萬元增加了13.97萬元，增長113.65%。

（2）差旅費(fèi)支出

2005年差旅費(fèi)支出22.07萬元，比2004年24.64萬元減少了2.57萬元，下降10.44%。比近五年平均值13.32萬元增加了8.76萬元，增長65.76%。

（3）電費(fèi)支出

2005年電費(fèi)支出268.76萬元，比2004年336.78萬元減少了68.02萬元，下降20.20%。比近五年平均值173.32萬元增加了95.44萬元，增長55.07%。

（4）福利費(fèi)支出

2005年福利費(fèi)支出18.08萬元，比2004年18.21萬元減少了1,291.14元，下降0.71%。比近五年平均值10.89萬元增加了7.18萬元，增長65.94%。

（5）工會經(jīng)費(fèi)支出

2005年工會經(jīng)費(fèi)支出84.24萬元，比2004年84.24萬元減少了5.28萬元，下降5.90%。比近五年平均值48.29萬元增加了35.95萬元，增長74.44%。

（6）交通費(fèi)支出

2005年交通費(fèi)支出492.95萬元，比2004年-90.83萬元增加了583.77萬元，增長-642.74%。比近五年平均值93.95萬元增加了399.00萬元，增長424.70%。

（7）培訓(xùn)費(fèi)支出

2005年培訓(xùn)費(fèi)支出67.48萬元，比2004年67.08萬元增加了3,974.88元，增長0.59%。比近五年平均值43.27萬元增加了24.21萬元，增長55.94%。

（8）其他商品和服務(wù)支出

2005年其他商品和服務(wù)支出75.36萬元，比2004年71.97萬元增加了3.40萬元，增長4.72%。比近五年平均值39.86萬元增加了35.51萬元，增長89.08%。

（9）印刷費(fèi)支出

2005年印刷費(fèi)支出10.88萬元，比2004年11.89萬元減少了1.02萬元，下降8.55%。比近五年平均值6.38萬元增加了4.50萬元，增長70.51%。

（10）郵電費(fèi)支出

2005年郵電費(fèi)支出59.64萬元，比2004年59.83萬元減少了1,862.28元，下降0.31%。比近五年平均值36.23萬元增加了23.41萬元，增長64.62%。

（11）招待費(fèi)支出

2005年招待費(fèi)支出45.49萬元，比2004年12.33萬元增加了33.17萬元，增長269.07%。比近五年平均值16.80萬元增加了28.69萬元，增長170.74%。

（12）專用材料費(fèi)支出

2005年專用材料費(fèi)支出6,547.26萬元，比2004年5,675.14萬元增加了872.12萬元，增長15.37%。比近五年平均值3,779.32萬元增加了2,767.94萬元，增長73.24%。

專用材料費(fèi)支出明細(xì)如下：

a、低值易耗品支出

2005年低值易耗品費(fèi)97.77萬元，比2004年27.25萬元增加了70.52萬元，增長368.18%，其占專用材料費(fèi)支出的1.49%。

b、其他材料支出

2005年其他材料支出108.63萬元，比2004年68.04萬元增加了40.59萬元，增長320.59%，其占專用材料費(fèi)支出的1.66%。

c、衛(wèi)生材料支出

2005年衛(wèi)生材料支出922.86萬元，比2004年772.20萬元增加了150.66萬元，增長19.51%，其中血費(fèi)支出30.43萬元；氧氣費(fèi)支出47.35萬元；化驗(yàn)材料支出136.41萬元；放射材料支出168.82萬元；其他材料支出539.85萬元。

d、藥品費(fèi)支出

2005年藥品支出5,418.00萬元，比2004年4,807.65萬元增加了610.35萬元，增長12.70%，其占專用材料費(fèi)支出的82.75%。藥品費(fèi)用率為80.52%，比2004年72.72%高出了7.81個(gè)百分點(diǎn)。高于行業(yè)參考值（80%）0.52個(gè)百分點(diǎn)。

3、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出

2005年對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出1,130.18萬元，比2004年1,040.80萬元增加了89.38萬元，增長8.59%。其中退休費(fèi)530.79萬元，占46.97%。比2004年366.86萬元增加了163.93萬元，增長44.68%。醫(yī)療費(fèi)110.16萬元，占9.75%。比2004年133.54萬元減少23.37萬元，下降17.50%；住房公積金231.35萬元，占20.47%。比2004年292.72萬元減少61.37萬元，下降20.96%；撫恤金4.27萬元，占0.38%。比2004年2.36萬元增加了1.91萬元，增長81.18%。其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出253.60萬元，占22.44%。比2004年245.33萬元增加了8.28萬元，增長3.37%。

四、收支結(jié)余分析

2005年總收入1.56億元，總支出1.58億元，全年虧損138.70萬元。由于成本費(fèi)用率沒有得到有效控制，致使比2004年的盈利11.15萬元減少了149.85萬元，收支結(jié)余率-0.89%，減少了0.97個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)營自給率（業(yè)務(wù)收入/業(yè)務(wù)支出）為94.71%，比2004年94.56%增加了0.16個(gè)百分點(diǎn)。

（一）醫(yī)療收支結(jié)余

2005年醫(yī)療收入4,800.97萬元，醫(yī)療支出7,734.05萬元，全年虧損2,933.09萬元，比2004年醫(yī)療收支結(jié)余額減少了108.05萬元。醫(yī)療收支結(jié)余率-61.09%，應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化醫(yī)療的收支結(jié)構(gòu)。

（二）藥品收支結(jié)余

2005年藥品收入6,728.47萬元，藥品支出6,379.57萬元，全年盈利348.90萬元，比2004年藥品收支結(jié)余額減少了457.08萬元。藥品收支結(jié)余率5.19%，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)整藥品收支的結(jié)構(gòu)比率。

二、期末資產(chǎn)情況分析

2005年末我院資產(chǎn)總額5.41億元，比2004年5.46億元減少了497.22萬元下降0.91%。其中流動(dòng)資產(chǎn)1.80億元，占總資產(chǎn)的33.25%；固定資產(chǎn)3.46億元，占總資產(chǎn)的63.98%。期末資產(chǎn)增減情況如下：

名稱

指標(biāo)值

平均增長率

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)期末數(shù)

12,749.99

15,031.63

20,503.22

19,732.65

17,986.66

10.42%

定比增長率

17.90%

60.81%

54.77%

41.07%

環(huán)比增長率

17.90%

36.40%

-3.76%

-8.85%

固定資產(chǎn)合計(jì)期末數(shù)

30,386.83

31,728.71

32,461.30

33,363.82

34,612.58

3.31%

定比增長率

4.42%

6.83%

9.80%

13.91%

環(huán)比增長率

4.42%

2.31%

2.78%

3.74%

(期末資產(chǎn)分析表)

（一）流動(dòng)資產(chǎn)分析

2005年末流動(dòng)資產(chǎn)總額1.80億元，比2004年1.97億元減少了1,745.99萬元，下降8.85%。

1、流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目分析

流動(dòng)資產(chǎn)主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)表如下：

名稱

構(gòu)成

當(dāng)期與平均值對比

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

平均值

差值

差異率

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

100.00%

0.00%

0.00%

待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失

-7.40%

-2.37%

-2.49%

-2.45%

-0.04%

-1.63%

貨幣資金

86.01%

59.86%

50.89%

39.35%

11.54%

29.33%

庫存物資

1.26%

1.19%

1.14%

0.72%

0.42%

58.33%

庫存藥品

5.97%

6.15%

6.74%

3.77%

2.97%

78.78%

其他應(yīng)收款

11.89%

32.72%

40.54%

17.03%

23.51%

138.05%

應(yīng)收醫(yī)療款

0.00%

0.00%

0.01%

0.00%

0.01%

應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)

2.24%

2.41%

3.16%

1.56%

1.60%

102.56%

在加工材料

0.04%

0.03%

0.02%

0.02%

0.00%

0.00%

由上表可知貨幣資金9,152.75萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的50.89%；應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)568.62萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)3.16%；應(yīng)收醫(yī)療款9.23萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)0.05%；其他應(yīng)收款7,291.04萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)40.54%；藥品庫存1,211.48萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6.74%。庫存物資204.75萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)1.14%；在加工材料4.10萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)0.02%。

具體項(xiàng)目分析如下：

（1）貨幣資金

2005年期末貨幣資金額9,152.75萬元，比2004年1.18億元減少了2,659.33萬元，下降22.51%。

本年貨幣資金由以下項(xiàng)目消耗：

名稱

2005年

2004年

當(dāng)期與基期對比

指標(biāo)值

構(gòu)成

指標(biāo)值

構(gòu)成

差值

差異率

貨幣資金

19,238.96

100.00%

21,675.81

100.00%

-2,436.85

-11.24%

其他應(yīng)收款

2,080.96

10.82%

4,115.39

18.99%

-2,034.43

-49.43%

庫存物資

53.12

0.28%

46.92

0.22%

6.20

13.21%

在加工材料

3.55

0.02%

4.10

0.02%

-0.55

-13.41%

固定資產(chǎn)

20.73

0.11%

53.63

0.25%

-32.90

-61.35%

在建工程

510.67

2.65%

135.00

0.62%

375.67

278.27%

應(yīng)付帳款

5,224.45

27.16%

5,349.65

24.68%

-125.20

-2.34%

預(yù)收醫(yī)療款

529.79

2.75%

725.13

3.35%

-195.34

-26.94%

應(yīng)付工資

1,474.99

7.67%

1,362.92

6.29%

112.07

8.22%

其他應(yīng)付款

1,806.43

9.39%

4,008.59

18.49%

-2,202.16

-54.94%

預(yù)提費(fèi)用

18.50

0.10%

337.16

1.56%

-318.66

-94.51%

專用基金

1,399.24

7.27%

658.55

3.04%

740.69

112.47%

醫(yī)療支出

3,006.17

15.63%

2,604.84

12.02%

401.33

15.41%

藥品支出

300.14

1.56%

249.62

1.15%

50.52

20.24%

管理費(fèi)用

27,116,714.28

140,946.88%

19,314,308.37

89,105.36%

7,802,405.91

40.40%

其他支出

2.06

0.01%

11.46

0.05%

-9.40

-82.02%

調(diào)整科目

96.49

0.50%

81.40

0.38%

15.09

18.54%

（2）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)

2005年期末應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)568.62萬元，低于期末預(yù)收醫(yī)療款（722.86萬元）154.24萬元。

（3）應(yīng)收醫(yī)療款

2005年

應(yīng)收醫(yī)療款期末余額9.23萬元，與2004年余額基本持平。我院本期既沒有追回前期欠款，也沒有新的醫(yī)療應(yīng)收款發(fā)生。

（4）存貨

2005年存貨期末數(shù)為1,420.33萬元，比2004年1,455.74萬元減少了39.51萬元，下降2.43%。其中庫存物資以及在加工材料208.86萬元，占總庫存的14.70%，比2004年241.23萬元減少了32.38萬元；庫存藥品1,211.48萬元，占存貨的85.30%，比2004年1,214.50萬元減少了3.03萬元。

2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析

名稱

指標(biāo)值

當(dāng)期與平均值對比

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

平均值

差值

差異率

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率

0.91

0.84

0.71

0.67

0.76

0.78

-0.02

-2.56%

存貨周轉(zhuǎn)率

5.69

6.94

7.60

4.05

3.55

87.65%

藥品周轉(zhuǎn)率

3.09

4.15

4.41

2.33

2.08

89.27%

(周轉(zhuǎn)率表)

（1）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資金占用=0.76次

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/周轉(zhuǎn)率=473.68天

2005年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率0.76，比2004年資金周轉(zhuǎn)率0.67次增加了0.09，比近五年平均值0.78次減少了0.02次。

周轉(zhuǎn)天數(shù)比2004年537.31天加快了63.63天。比近五年平均值461.54天減慢了12.15天。

以上分析表明流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的速度盡管比上年有所提高但是低于近五年平均水平，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的速度。

（2）存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=業(yè)務(wù)收入/平均存貨余額=7.60次

存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/存貨周轉(zhuǎn)率=47.37天

2005年存貨周轉(zhuǎn)率7.60，比2004年存貨周轉(zhuǎn)率6.94增加了0.66，比五年平均值4.05次增加了3.55次。

周轉(zhuǎn)天數(shù)比2004年51.87天加快了4.50天，比近五年平均值88.89天加快了41.52天。

以上分析表明醫(yī)院對存貨周轉(zhuǎn)的速度的控制較好，應(yīng)繼續(xù)保持。

（3）藥品周轉(zhuǎn)率

藥品周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=藥品收入/平均庫存藥品=4.41次

藥品周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/藥品周轉(zhuǎn)率=81.63天

2005年藥品周轉(zhuǎn)率4.41，比2004年藥品周轉(zhuǎn)率4.15增加了0.26，比近五年平均周轉(zhuǎn)率2.33次增加了2.08次。

周轉(zhuǎn)天數(shù)比2004年86.75天加快了5.11天，比近五年平均值154.51天加快了72.87天。

以上分析表明醫(yī)院對藥品周轉(zhuǎn)的速度的控制較好，應(yīng)繼續(xù)保持。

（二）固定資產(chǎn)分析

2005年固定資產(chǎn)總額3.46億元，比2004年期末3.34億元增加了1,248.76萬元，增長3.74%。其中固定資產(chǎn)期末數(shù)3.44億元，占固定資產(chǎn)總額的99.39%；在建工程期末數(shù)209.55萬元，占固定資產(chǎn)總額的0.61%。

1、固定資產(chǎn)

2005年固定資產(chǎn)期末3.44億元，比2004年期末3.32億元增加了1,233.76萬元，增長3.72%。

百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入（業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)）39.38元，比2004年39.35元增加了0.03元。

2、在建工程

2005年在建工程209.55萬元，比2004年194.55萬元增加了15.00萬元，增長7.71%。

三、負(fù)債情況分析

2005年流動(dòng)負(fù)債年末總額1.32億元，比2004年1.35億元減少了284.82萬元，下降2.12%。

（一）流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

由圖可知其他應(yīng)付款7,941.50萬元，占流動(dòng)負(fù)債的60.27%；應(yīng)付帳款2,390.96萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的18.15%；預(yù)收醫(yī)療款722.86萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的5.49%；應(yīng)付工資1,623.35萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的12.32%。

（二）流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目分析

1、應(yīng)付帳款

2005年應(yīng)付帳款期初余額2,161.37萬元，本期應(yīng)付帳款發(fā)生5,218.95萬元，年末余額2,390.96萬元，比2004年2,161.37萬元增加了229.60萬元。結(jié)合流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的藥品可看出，應(yīng)收帳款余額是藥品凈值（1,211.48萬元）的1.97倍，我院完全采用負(fù)債方式來經(jīng)營藥品。應(yīng)付帳款各季情況如下圖：

2、應(yīng)付工資

2005年應(yīng)付工資貸方期初余額2,181.74萬元，本期計(jì)提991.17萬元，期末余額1,623.35萬元。比2004年2,181.74萬元減少了558.39萬元。

（三）償債能力分析

1、流動(dòng)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=136.52%。

本期流動(dòng)比率136.52：1，比2004年146.60：1下降10.08；比參考值（2：1）高134.52。雖然流動(dòng)比率有所下降，但仍處在參考水平之上，可以滿足下期的經(jīng)營發(fā)展需要，我院仍然擁有很寬松的舉債空間。流動(dòng)比率5年變化圖如下：

2、速動(dòng)比率

速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=129.13%。

本期速動(dòng)比率129.13：1，比2004年139.26：1下降10.13；比參考值（1：1）高128.13。雖然速動(dòng)比率有所回落，但是仍然處在參考值以上較高的水平，說明我院用速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。速動(dòng)比率5年變化圖如下：

3、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=24.35%

由于總資產(chǎn)規(guī)模相對增加，本期資產(chǎn)負(fù)債率24.35%，比2004年24.65下降了0.30個(gè)百分點(diǎn)。資產(chǎn)負(fù)債率5年變化圖如下：

4、凈資產(chǎn)負(fù)債率

凈資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/凈資產(chǎn)*100%=32.20%。比2004年32.72%下降0.53個(gè)百分點(diǎn)。我院的長期償債能力得到進(jìn)一步提高。凈資產(chǎn)負(fù)債率5年變化圖如下：

四、凈資產(chǎn)情況分析

（一）凈資產(chǎn)增長情況

凈資產(chǎn)變動(dòng)情況分析如下：

名稱

指標(biāo)值

平均值

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

凈資產(chǎn)合計(jì)期末數(shù)

36,588.78

37,890.11

39,861.48

41,136.12

40,923.71

39,280.04

定比增長率

3.56%

8.94%

12.43%

11.85%

環(huán)比增長率

3.56%

5.20%

3.20%

-0.52%

2.86%

事業(yè)基金期末數(shù)

839.79

863.12

1,400.59

1,407.28

1,268.58

1,155.87

定比增長率

2.78%

66.78%

67.58%

51.06%

環(huán)比增長率

2.78%

62.27%

0.48%

-9.86%

13.92%

固定基金期末數(shù)

29,512.18

31,114.61

32,350.28

33,169.27

34,403.03

32,109.87

定比增長率

5.43%

9.62%

12.39%

16.57%

環(huán)比增長率

5.43%

3.97%

2.53%

3.72%

3.91%

專用基金期末數(shù)

6,236.82

5,912.38

6,110.61

6,559.57

5,252.10

6,014.30

定比增長率

-5.20%

-2.02%

5.17%

-15.79%

環(huán)比增長率

-5.20%

3.35%

7.35%

-19.93%

-3.61%

2005年凈資產(chǎn)總額4.09億元，比2004年4.11億元減少212.41萬元，降低0.52%。其中固定基金3.44億元，歷史平均值為3.21億元，平均增長率為3.91%；事業(yè)基金1,268.58萬元，歷史平均值為1155.87萬元，平均增長率為13.92%；專用基金5,252.10萬元，歷史平均值為6014.30萬元，平均增長率為-3.61%。

（二）基金變動(dòng)情況

1、固定基金

2005年固定基金期末余額3.44億元，比2004年3.32億元增加了1,233.76萬元，增長3.72%，主要變動(dòng)原因是由新增固定資產(chǎn)所致。

2、事業(yè)基金

2005年事業(yè)基金上期結(jié)余1,407.28萬元，減少138.70萬元，余額1,268.58萬元。

3、專用基金

2005年期末專用基金結(jié)余5,252.10萬元，比2004年期末6,559.57萬元減少了1,307.47萬元，下降19.93%。

（1）修購基金

修購基金上期結(jié)余4,555.04萬元，本期提取增加1,300.60萬元，減少2,164.76萬元，結(jié)余3,690.89萬元。比2004年期末結(jié)余4,555.04萬元減少了864.16萬元，下降18.97%。

（2）職工福利基金

職工福利基金上期結(jié)余722.44萬元，本年提取增加20.64萬元，減少335.35萬元，結(jié)余407.74萬元，比2004年722.44萬元減少了314.70萬元，下降43.56%。

（3）住房基金

住房基金上期結(jié)余1,049.46萬元，本期提取增加1.13萬元，減少177.00萬元，結(jié)余873.59萬元。與2004年期末結(jié)余基本持平。

（4）其他撥入專項(xiàng)基金

其他撥入專項(xiàng)基金上期結(jié)余232.63萬元，本期提取增加48.01萬元，減少7,560.00元，結(jié)余279.88萬元，比2004年232.63萬元增加了47.25萬元，增長20.31%。

會計(jì)科目和賬戶

第一節(jié)會計(jì)科目

一、會計(jì)科目的概念

會計(jì)科目是指對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目?！纠繒?jì)科目是對（

）的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。

A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B會計(jì)主體C會計(jì)對象

D會計(jì)要素

二、會計(jì)科目的分類

1、按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為：總分類科目和明細(xì)分類科目。（1）總分類科目——總賬科目或一級科目總分類科目是對會計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括信息的會計(jì)科目；（2）明細(xì)分類科目——明細(xì)賬科目或子目、細(xì)目或二級、三級。。。。如：銀行存款（一級）——中行存款（二級）——人民幣存款（三級）明細(xì)分類科目是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計(jì)信息的科目。對于明細(xì)科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細(xì)科目之間設(shè)置二級或多級科目。2、按其所歸屬的會計(jì)要素不同，分為：舊準(zhǔn)則：五類資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類五類。新準(zhǔn)則：六類資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類六類?？颇繀⒄毡硪?、資產(chǎn)類

1001庫存現(xiàn)金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產(chǎn)

1121應(yīng)收票據(jù)

1122應(yīng)收賬款

1123預(yù)付賬款

1131應(yīng)收股利

1132應(yīng)收利息

1221其他應(yīng)收款

1231壞賬準(zhǔn)備

1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1405庫存商品

1406發(fā)出商品

1407商品進(jìn)銷差價(jià)

1408委托加工物資

1411周轉(zhuǎn)材料

包裝物

低值易耗品

1461融資租賃資產(chǎn)

1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

1501持有至到期投資

1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備

1503可供出售金融資產(chǎn)

1511長期股權(quán)投資

1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

1521投資性房地產(chǎn)

1531長期應(yīng)收款

1532未實(shí)現(xiàn)融資收益

1601固定資產(chǎn)

1602累計(jì)折舊

1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1604在建工程

1605工程物資

在建工程減值準(zhǔn)備

1606固定資產(chǎn)清理

1701無形資產(chǎn)

1702累計(jì)攤銷

1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1711商譽(yù)

1801長期待攤費(fèi)用

1811遞延所得稅資產(chǎn)

1901待處理財(cái)產(chǎn)