會計信息系統(tǒng)實驗總賬系統(tǒng)期末處理實驗實驗步驟

會計信息系統(tǒng)實驗指導(dǎo)書實驗4總賬系統(tǒng)期末處理實驗河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計學(xué)院2017年4月目錄實驗?zāi)康呐c要求 1實驗重點、難點 1實驗準(zhǔn)備 11、調(diào)整電腦日期 12、應(yīng)用服務(wù)器配置 13、增加用戶 44、啟動U8企業(yè)應(yīng)用平臺 6實驗過程 61、期末轉(zhuǎn)賬定義 7（1）計提借款利息 7（2）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 8（3）匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn) 9（4）期間損益結(jié)轉(zhuǎn) 10（5）計提本月所得稅費用 102、以<學(xué)號>身份，生成計提借款利息、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)及期末調(diào)匯憑證 11（1）自定義轉(zhuǎn)賬-計提借款利息 11（2）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 12（3）匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn) 133、出納簽字、審核記賬 17（1）以w王鑫（2021）身份，重注冊，出納簽字 17（2）以z張芳（2011）身份，重注冊，審核憑證、記賬 184、以<學(xué)號>身份重注冊，生成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證 205、以z張芳（2011）身份重注冊，審核、記賬 23（1）審核憑證 23（2）記賬 246、以<學(xué)號>身份重注冊，生成計提本月所得稅費用的轉(zhuǎn)賬憑證 257、以z張芳（2011）身份重注冊，審核憑證、記賬 268、以<學(xué)號>身份重注冊，生成所得稅費用后期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證 289、以z張芳（2011）身份重注冊，審核憑證、記賬，打印輸出憑證 29（1）審核憑證 30（2）記賬 31（3）打印輸出憑證 31（4）提交作業(yè) 3310、以z張芳（2011）身份執(zhí)行期末對賬和結(jié)賬 34（1）對賬 34（2）結(jié)賬 35實驗報告要求 38注意事項 38實驗4總賬系統(tǒng)期末處理實驗實驗?zāi)康呐c要求1、熟悉總賬系統(tǒng)期末處理的主要流程和內(nèi)部控制；2、掌握期末轉(zhuǎn)賬定義和轉(zhuǎn)賬生成的內(nèi)容和方法，熟悉自定義轉(zhuǎn)賬使用方法；3、熟悉期末對賬和結(jié)賬的內(nèi)容和方法。實驗重點、難點轉(zhuǎn)賬定義、轉(zhuǎn)賬生成。實驗準(zhǔn)備1、調(diào)整電腦日期調(diào)整電腦日期至2016-01-31。2、應(yīng)用服務(wù)器配置將數(shù)據(jù)庫服務(wù)器名設(shè)置為本地默認(rèn)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器（可用小數(shù)點.代表）。路徑：開始菜單|所有程序|用友U8V10.1|系統(tǒng)服務(wù)|應(yīng)用服務(wù)器配置在U8應(yīng)用服務(wù)器配置工具窗口，鼠標(biāo)單擊服務(wù)器配置下的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器圖標(biāo)，進(jìn)入數(shù)據(jù)源配置窗口。鼠標(biāo)單擊修改按鈕，修改數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)庫服務(wù)器為默認(rèn)實例，用英文小數(shù)點（.）代表。單擊確定，取得真實的本地服務(wù)器名稱。在實驗記錄上寫下你的數(shù)據(jù)服務(wù)器：{服務(wù)器}，備用。注：教師演示{服務(wù)器}=HEUET。3、增加用戶打開U8系統(tǒng)管理，以Admin身份注冊，登錄到:{服務(wù)器}，賬套:(default)注意用自己的服務(wù)器名稱替代上圖中的HEUET。使用權(quán)限|用戶命令，打開用戶管理窗口。增加用戶，編號:<學(xué)號>，姓名:<姓名>，所屬角色：賬套主管，其它默認(rèn)。注意用自己的真實學(xué)號和姓名替換上圖的編號199010300和l李明。關(guān)閉用戶管理窗口。關(guān)閉用友ERP-U8[系統(tǒng)管理]窗口。4、啟動U8企業(yè)應(yīng)用平臺登錄到：{服務(wù)器}，操作員:<學(xué)號>，密碼為空，賬套：[003]（default）四方科技，操作日期2016-01-31。一定要用自己的服務(wù)器名稱替代下圖中的HEUET，用自己的真實學(xué)號或姓名替代圖中的199010300。實驗過程 總賬系統(tǒng)期末轉(zhuǎn)賬流程1、期末轉(zhuǎn)賬定義（1）計提借款利息命令路徑：從導(dǎo)航樹選擇財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬定義-自定義轉(zhuǎn)賬。打開自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置窗口。單擊增加按鈕，編輯轉(zhuǎn)賬憑證頭（轉(zhuǎn)賬目錄）信息。轉(zhuǎn)賬說明:計提借款利息，憑證類別：轉(zhuǎn)賬憑證。單擊確定完成轉(zhuǎn)賬目錄設(shè)置。從工具欄單擊，增加一分錄行，輸入摘要、科目編碼、方向、金額公式等。摘要、科目編碼、金額公式均可參照錄入，也可以直接輸入。第1行科目編碼660301，財務(wù)費用-利息支出，借方，金額公式QM(250101,月)*0.005，含義：取長期借款-本金的期末余額，乘以月利率0.005。第2行科目編碼2231，應(yīng)計利息，方向為貸方，金額公式CE()，含義：取借貸差額。單擊，保存自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置。退出自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置窗口。（2）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)命令路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬定義-銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。打開銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置對話框。設(shè)置憑證類別為轉(zhuǎn)賬憑證，庫存商品科目1405、銷售收入科目6001、銷售成本科目6401。當(dāng)商品銷售數(shù)量>庫存商品數(shù)量時，按商品銷售貸方數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)轉(zhuǎn)金額=商品銷售貸方數(shù)量合計*庫存單價）。設(shè)置完畢，單擊確定關(guān)閉該對話框。（3）匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)命令路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬定義-匯兌損益。打開匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置對話框。設(shè)置憑證類別為付款憑證，因為該憑證涉及到銀行存款科目：100202，其對方科目為匯兌損益入賬科目660302，財務(wù)費用-匯兌損益，考慮到UFO報表系統(tǒng)利潤表取數(shù)的技術(shù)要求（取財務(wù)費用借方發(fā)生額），財務(wù)費用必須在借方，按照有借必有貸借貸必相等的規(guī)則，銀行存款應(yīng)該在貸方。在外幣科目：中行存款-美元戶是否計算匯兌損益欄內(nèi)雙擊鼠標(biāo)，加上計算匯兌損益標(biāo)記Y。單擊確定關(guān)閉該對話框。（4）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)命令路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬定義-期間損益。打開期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置對話框。設(shè)置憑證類別為轉(zhuǎn)賬憑證，本年利潤科目4103，單擊確定關(guān)閉該對話框。（5）計提本月所得稅費用命令路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬定義-自定義轉(zhuǎn)賬。打開自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置窗口。單擊增加按鈕，編輯轉(zhuǎn)賬憑證頭信息，轉(zhuǎn)賬說明：計提本月所得稅費用，憑證類別：轉(zhuǎn)賬憑證。單擊確定完成轉(zhuǎn)賬目錄設(shè)置。從工具欄單擊增行，第1行科目編碼6801，方向在借方，金額公式：FS(4103,月,貸)*0.25-FS(4103,月,借)*0.25，其含義是取本年利潤科目本月貸方發(fā)生額與本月借方發(fā)生額之差，乘以所得稅率0.25。第2行科目222106，方向在貸方（在方向欄雙擊鼠標(biāo)可以修改借貸方向），金額公式：JG()，意思是取對方科目計算結(jié)果。單擊，保存自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置。退出自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置窗口。2、以<學(xué)號>身份，生成計提借款利息、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)及期末調(diào)匯憑證（1）自定義轉(zhuǎn)賬-計提借款利息命名路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬生成。打開轉(zhuǎn)賬生成對話框。在對話框中，選擇自定義轉(zhuǎn)賬，從右側(cè)的自定義轉(zhuǎn)賬模板列表中雙擊計提借款利息所在行，在是否結(jié)轉(zhuǎn)欄加上選擇標(biāo)志Y。單擊確定按鈕打開轉(zhuǎn)賬窗口。單擊工具欄的保存（）按鈕，保存計提借款利息憑證。畫面左上顯示已生成字樣。退出轉(zhuǎn)賬窗口。注：生成的計提借款利息憑證，可以通過填制憑證、查詢憑證等查看。用友軟件并未限制用戶每月生成自定義轉(zhuǎn)賬憑證的次數(shù)，這個權(quán)力交給了用戶。未經(jīng)嚴(yán)格訓(xùn)練的用戶非常可能在此處反復(fù)多次生成同一筆自定義轉(zhuǎn)賬憑證。（2）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)在轉(zhuǎn)賬生成對話框內(nèi)選擇銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，單擊確定執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成。彈出總賬信息對話框，2016.01月或之前月有未記賬憑證，是否繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)？選擇：是，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)。彈出銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表對話框。見下圖。單擊確定，打開轉(zhuǎn)賬窗口。從工具欄點擊保存，顯示已生成字樣，表示轉(zhuǎn)賬憑證生成完畢。退出轉(zhuǎn)賬窗口，關(guān)閉轉(zhuǎn)賬生成對話框。注：生成的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，可以通過填制憑證、查詢憑證等查看。用友軟件并未限制用戶每月生成憑證的次數(shù)，這個權(quán)力交給了用戶。未經(jīng)嚴(yán)格訓(xùn)練的用戶非常可能在此處反復(fù)多次生成同一筆轉(zhuǎn)賬憑證。（3）匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置期末調(diào)整匯率。命令路徑：從業(yè)務(wù)導(dǎo)航視圖下方選擇基礎(chǔ)設(shè)置，從導(dǎo)航樹選擇基礎(chǔ)檔案-財務(wù)-外幣設(shè)置。打開外幣設(shè)置窗口，設(shè)置美元2016.01月份的調(diào)整匯率為6.4+<學(xué)號后3位>/10000。若學(xué)號后3位=300，則調(diào)整匯率為6.4300。注意：輸入調(diào)整匯率，按回車鍵（Enter）確認(rèn)。請同學(xué)用自己的匯率替換上圖中的6.4300。關(guān)閉外幣設(shè)置窗口。匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)。命令路徑：業(yè)務(wù)工作-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬生成。打開轉(zhuǎn)賬生成對話框，選擇匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)，在中行存款-美元戶所在行雙擊，加上是否結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)志Y。單擊確定執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成。彈出總賬信息對話框，2016.01月或之前月有未記賬憑證，是否繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)？這是剛生成的計提借款利息和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證尚未審核記賬，上述憑證不影響匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)，因此選擇是繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)。系統(tǒng)顯示匯兌損益試算表。該表說明匯兌損益調(diào)整的計算過程。見下圖。應(yīng)計入?yún)R兌損益的差額為385，調(diào)增銀行存款385元（每位同學(xué)學(xué)號不同，結(jié)果不同）。單擊確定打開轉(zhuǎn)賬窗口。若發(fā)現(xiàn)財務(wù)費用金額在貸方，而銀行存款金額在借方，請務(wù)必調(diào)整二者的借貸方向，并添加負(fù)號，方法如下：將銀行存款借方金額切換到貸方（空格鍵），并添加負(fù)號（-）。若有誤差提示，請選擇是，進(jìn)行確認(rèn)。繼續(xù)調(diào)整第2行分錄財務(wù)費用的金額方向，貸方金額切換到借方（空格鍵），并添加負(fù)號（-）。單擊流量按鈕補充現(xiàn)金流量信息，如圖所示?，F(xiàn)金流量修改完畢，確定。返回轉(zhuǎn)賬窗口。從工具欄點擊保存，顯示已生成字樣，表明匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成完畢。退出轉(zhuǎn)賬窗口。關(guān)閉轉(zhuǎn)賬生成窗口。注：生成的匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證，可以通過填制憑證、查詢憑證等查看。用友軟件并未限制用戶每月生成憑證的次數(shù)，這個權(quán)力交給了用戶。未經(jīng)嚴(yán)格訓(xùn)練的用戶非?？赡茉诖颂幏磸?fù)多次生成同一筆轉(zhuǎn)賬憑證。3、出納簽字、審核記賬（1）以w王鑫（2021）身份，重注冊，出納簽字從U8的工具欄中選擇。命令路徑：業(yè)務(wù)工作-財務(wù)會計-總賬-憑證-出納簽字。打開出納簽字對話框。單擊確定，打開出納簽字列表窗口。在需要出納簽字的憑證列表首行雙擊，打開出納簽字窗口。單擊簽字按鈕完成出納簽字，關(guān)閉出納簽字和出納簽字列表窗口。（2）以z張芳（2011）身份，重注冊，審核憑證、記賬從U8的工具欄中選擇。審核憑證命令路徑：業(yè)務(wù)工作-財務(wù)會計-總賬-憑證-審核憑證。依次單擊審核按鈕或批處理完成匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)、計提借款利息、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證的審核簽章。審核完畢，關(guān)閉審核憑證窗口和憑證審核列表窗口。記賬命令路徑：財務(wù)會計-總賬-憑證-記賬。記賬完畢，關(guān)閉記賬窗口。4、以<學(xué)號>身份重注冊，生成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證從U8的工具欄中選擇。命令路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬生成、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。打開轉(zhuǎn)賬生成對話框，選擇期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，單擊全選按鈕，對全部損益類科目進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。單擊確定。打開轉(zhuǎn)賬窗口。分單1分單2該憑證的分錄行數(shù)較多，可以使用憑證右側(cè)的垂直滾動條瀏覽分單2。重點檢查主營業(yè)務(wù)成本、財務(wù)費用等分錄行是否存在，金額及方向有無異常。若發(fā)現(xiàn)問題，可放棄本憑證。若無疑問，單擊保存按鈕保存期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。退出轉(zhuǎn)賬窗口。關(guān)閉轉(zhuǎn)賬生成對話框。注：生成的期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證，可以通過填制憑證、查詢憑證等查看。用友軟件并未限制用戶每月生成憑證的次數(shù)，這個權(quán)力交給了用戶。未經(jīng)嚴(yán)格訓(xùn)練的用戶非?？赡茉诖颂幏磸?fù)多次生成同一筆轉(zhuǎn)賬憑證。5、以z張芳（2011）身份重注冊，審核、記賬從U8的工具欄中選擇。（1）審核憑證命令路徑：業(yè)務(wù)工作-財務(wù)會計-總賬-憑證-審核憑證。單擊審核（）按鈕將上述憑證審核簽章，關(guān)閉審核憑證窗口。（2）記賬命令路徑：財務(wù)會計-總賬-憑證-記賬。確定，退出記賬窗口。6、以<學(xué)號>身份重注冊，生成計提本月所得稅費用的轉(zhuǎn)賬憑證從U8的工具欄中選擇。命令路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬生成。打開轉(zhuǎn)賬生成對話框。選擇自定義轉(zhuǎn)賬，在0002計提本月所得稅費用所在行雙擊鼠標(biāo)，加上是否結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)志Y。單擊確定，打開轉(zhuǎn)賬窗口。單擊保存按鈕，生成轉(zhuǎn)賬憑證。退出轉(zhuǎn)賬窗口。關(guān)閉轉(zhuǎn)賬生成對話框。注：生成的憑證，可以通過填制憑證、查詢憑證等查看。用友軟件并未限制用戶每月生成憑證的次數(shù)，這個權(quán)力交給了用戶。未經(jīng)嚴(yán)格訓(xùn)練的用戶非常可能在此處反復(fù)多次生成同一筆轉(zhuǎn)賬憑證。7、以z張芳（2011）身份重注冊，審核憑證、記賬從U8的工具欄中選擇。審核憑證。單擊審核按鈕，完成上述憑證的審核簽章。關(guān)閉審核憑證窗口和憑證審核列表窗口。記賬。退出記賬窗口。8、以<學(xué)號>身份重注冊，生成所得稅費用后期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證從U8的工具欄中選擇。轉(zhuǎn)賬生成。命令路徑：財務(wù)會計-總賬-期末-轉(zhuǎn)賬生成。打開轉(zhuǎn)賬生成對話框。選擇期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，在6801所得稅費用所在行雙擊鼠標(biāo)，加上是否結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)記Y。單擊確定按鈕，打開轉(zhuǎn)賬窗口。單擊保存按鈕，生成所得稅費用后期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。關(guān)閉轉(zhuǎn)賬窗口和轉(zhuǎn)賬生成窗口。9、以z張芳（2011）身份重注冊，審核憑證、記賬，打印輸出憑證從U8的工具欄中選擇。（1）審核憑證單擊審核按鈕完成憑證審核，退出審核憑證窗口和憑證審核列表窗口。（2）記賬退出記賬窗口。（3）打印輸出憑證命令路徑：業(yè)務(wù)工作-財務(wù)會計-總賬-憑證-憑證打印。選擇制單人=<姓名>的憑證，請用自己的真實姓名替換上圖中的l李明，單擊輸出按鈕，打開另存為對話窗口。請用真實的學(xué)號姓名替代上圖中的文件夾名。保存在：桌面文件夾<學(xué)號><姓名>文件名：實驗4。保存類型：HTML文檔（*.html;*.htm）。保存。若提示文件只讀被鎖定，可以換一個文件名輸出，待退出U8企業(yè)應(yīng)用平臺后再重命名所輸出的文件。關(guān)閉憑證打印窗口。（4）提交作業(yè)壓縮文件夾<學(xué)號><姓名>為同名壓縮包。以<學(xué)號>身份登錄網(wǎng)絡(luò)課堂，課程：會計信息系統(tǒng)*，提交實驗作業(yè)-實驗4，瀏覽我的電腦將上述壓縮包附加文件，提交。提交完成后，可以復(fù)查提交歷史記錄，或開始新的提交。退出網(wǎng)絡(luò)課堂。繼續(xù)完成實驗4的對賬、結(jié)賬。10、以z張芳（2011）身份執(zhí)行期末對賬和結(jié)賬（1）對賬命令路徑：從導(dǎo)航樹選擇財務(wù)會計-總賬-期末-對賬。打開對賬窗口。在2016.01月份的是否對賬欄雙擊鼠標(biāo)，添加對賬標(biāo)記。單擊對賬按鈕開始對賬過程。對賬完畢，結(jié)果顯示于對賬窗口。單擊試算按鈕執(zhí)行期末試算平衡，顯示2016.01試算平衡表。確定，返回對賬窗口。單擊檢查按鈕，檢查總賬、輔助賬、多輔助賬、憑證數(shù)據(jù)。關(guān)閉對賬窗口。（2）結(jié)賬命令路徑：從導(dǎo)航樹選擇財務(wù)會計-總賬-期末-結(jié)賬。打開結(jié)賬向?qū)υ捒?。下一步繼續(xù)。開始核對賬簿。對賬完畢。顯示月度工作報告?？赏ㄟ^打印月度工作報告預(yù)覽或打印月度工作報告。打印月度工作報告。關(guān)閉打印預(yù)覽。下一步繼續(xù)。系統(tǒng)提示2016年01月未通過工作檢查，不可以結(jié)賬！回到上一步，發(fā)現(xiàn)薪資管理系統(tǒng)尚未結(jié)賬，故總賬不能結(jié)賬。需待薪資管理系統(tǒng)完成期末處理后，總賬才能結(jié)賬。單擊取消按鈕，關(guān)閉結(jié)賬對話框。退出U8企業(yè)應(yīng)用平臺。實驗報告要求1、說明實驗的主要內(nèi)容與步驟；2、分析實驗過程中遇到的主要問題及解決方法；3、說明實驗結(jié)果。注意事項1、期末處理的角色分工：憑證填制、出納簽字、審核記賬、對賬結(jié)賬；2、各轉(zhuǎn)賬憑證的生成順序取決于其內(nèi)在的邏輯依存關(guān)系，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成前應(yīng)將日常業(yè)務(wù)憑證審核記賬，確保能取得最新的銷售數(shù)量與庫存單價信息；3、應(yīng)先將有關(guān)外幣業(yè)務(wù)處理完畢并審核記賬，輸入期末調(diào)整匯率，再生成匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證，保存憑證前注意現(xiàn)金流量資料的錄入；4、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)和匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成并審核記賬后才能生成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

會計科目和賬戶

第一節(jié)會計科目

一、會計科目的概念

會計科目是指對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目?！纠繒嬁颇渴菍Γ?/p>

）的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目。

A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B會計主體C會計對象

D會計要素

二、會計科目的分類

1、按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為：總分類科目和明細(xì)分類科目。（1）總分類科目——總賬科目或一級科目總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括信息的會計科目；（2）明細(xì)分類科目——明細(xì)賬科目或子目、細(xì)目或二級、三級。。。。如：銀行存款（一級）——中行存款（二級）——人民幣存款（三級）明細(xì)分類科目是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息的科目。對于明細(xì)科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細(xì)科目之間設(shè)置二級或多級科目。2、按其所歸屬的會計要素不同，分為：舊準(zhǔn)則：五類資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類五類。新準(zhǔn)則：六類資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類六類?？颇繀⒄毡硪弧①Y產(chǎn)類

1001庫存現(xiàn)金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產(chǎn)

1121應(yīng)收票據(jù)

1122應(yīng)收賬款

1123預(yù)付賬款

1131應(yīng)收股利

1132應(yīng)收利息

1221其他應(yīng)收款

1231壞賬準(zhǔn)備

1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1405庫存商品

1406發(fā)出商品

1407商品進(jìn)銷差價

1408委托加工物資

1411周轉(zhuǎn)材料

包裝物

低值易耗品

1461融資租賃資產(chǎn)

1471存貨跌價準(zhǔn)備

1501持有至到期投資

1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備

1503可供出售金融資產(chǎn)

1511長期股權(quán)投資

1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

1521投資性房地產(chǎn)

1531長期應(yīng)收款

1532未實現(xiàn)融資收益

1601固定資產(chǎn)

1602累計折舊

1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1604在建工程

1605工程物資

在建工程減值準(zhǔn)備

1606固定資產(chǎn)清理

1701無形資產(chǎn)

1702累計攤銷

1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1711商譽

1801長期待攤費用

1811遞延所得稅資產(chǎn)

1901待處理財產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類

2001短期借款

2101交易性金融負(fù)債

2201應(yīng)付票據(jù)

2202應(yīng)付賬款

2203預(yù)收賬款

2211應(yīng)付職工薪酬

2221應(yīng)交稅費

2231應(yīng)付利息

2232應(yīng)付股利

2241其他應(yīng)付款

2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債

2401遞延收益

2501長期借款

2502應(yīng)付債券

2701長期應(yīng)付款

2702未確認(rèn)融資費用

2711專項應(yīng)付款

2801預(yù)計負(fù)債

2901遞延所得稅負(fù)債

三、共同類

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期項目

四、所有者權(quán)益類

4001實收資本

4002資本公積

4101盈余公積

4103本年利潤

4104利潤分配

4201庫存股

五、成本類

5001生產(chǎn)成本

5101制造費用

5201勞務(wù)成本

5301研發(fā)支出

六、損益類

6001主營業(yè)務(wù)收入

6051其他業(yè)務(wù)收入

6101公允價值變動損益

6111投資收益

6301營業(yè)外收入

6401主營業(yè)務(wù)成本

6402其他業(yè)務(wù)成本

6403營業(yè)稅金及附加

6601銷售費用

6602管理費用

6603財務(wù)費用

6604勘探費用

6701資產(chǎn)減值損失

6711營業(yè)外支出

6701所得稅費用

6901以前年度損益調(diào)整需要注意的幾類科目：

1、待攤費用（資產(chǎn)類）

2、XXX準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等（資產(chǎn)類）

3、累計折舊（資產(chǎn)類）

4、預(yù)提費用（負(fù)債類）

5、預(yù)收賬款（負(fù)債類）和預(yù)付賬款（資產(chǎn)類）

6、生產(chǎn)成本和制造費用（成本類）

7、主營業(yè)務(wù)成本（損益類）

三、會計科目的設(shè)置原則

（1）合法性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

（2）相關(guān)性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)為提供有關(guān)各方所需要的會計信息服務(wù)，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。

（3）實用性原則，指所設(shè)置的會計科目應(yīng)符合單位自身特點，滿足單位實際需要?！纠浚?/p>

）不是設(shè)置會計科目的原則。

A重要性原則B合法性原則C相關(guān)性原則D實用性原則

答案：A

【例】（

）原則，是指所設(shè)置的會計科目應(yīng)符合單位自身特點，滿足單位實際需要。

A相關(guān)性B合法性C謹(jǐn)慎性D實用性

答案：D四、會計科目的編號一級科目：4位數(shù)組成1、資產(chǎn)類：以1為開頭2、負(fù)債類：以2為開頭3、所有者權(quán)益類：以4為開頭4、成本類：以5為開頭5、損益類：以6為開頭明細(xì)科目要在一級科目編號的基礎(chǔ)上進(jìn)行編號。如：銀行存款1002——中行存款100201——人民幣存款10020101第二節(jié)賬戶

（一）賬戶的概念

賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。設(shè)置賬戶是會計核算的重要方法之一。借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少（二）賬戶的分類同會計科目的分類相對應(yīng)，賬戶分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。1、總分類賬戶(總賬)指根據(jù)總分類科目設(shè)置的、用于對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類核算的賬戶。根據(jù)賬戶所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，可將其分為資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶五類。

根據(jù)賬戶與報表的關(guān)系，賬戶可分為資產(chǎn)負(fù)債表賬戶和利潤表賬戶。資產(chǎn)負(fù)債表賬戶：資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶利潤表賬戶：收入類賬戶、費用類賬戶收入賬戶和費用賬戶通常稱為臨時性所有者權(quán)益賬戶。它們之間有密切的關(guān)系。2、明細(xì)分類賬戶(明細(xì)賬)根據(jù)明細(xì)分類科目設(shè)置的、用來對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算的賬戶?？傎~賬戶稱為一級賬戶，總賬以下的賬戶稱為明細(xì)賬戶。（三）賬戶的基本結(jié)構(gòu)賬戶的基本結(jié)構(gòu)——“丁”字賬借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少如：A企業(yè)庫存現(xiàn)金的月初余額為8000元，本月發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：①3日銷售產(chǎn)品30000元，收到現(xiàn)金。②13日用現(xiàn)金支付材料款20000元。③23日銷售產(chǎn)品10000元，收到現(xiàn)金。④30日用現(xiàn)金支付電費2000