稅務(wù)試題考試試題

一、單項(xiàng)選擇題1、2021年前我國(guó)要實(shí)現(xiàn)“以申報(bào)納稅和優(yōu)化效勞為根底，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、〔C、稅源打點(diǎn)B、納稅評(píng)估C、強(qiáng)化打點(diǎn)D、納稅效勞2所處的法制環(huán)境、所依托的手段和〔B〕有所不同。、效勞理念、職權(quán)范圍C、執(zhí)法環(huán)境D、評(píng)估方式3在交通不便地域和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收打點(diǎn)員直接征收零散稅收的，要實(shí)行〔C〕制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款別離制度。、分片打點(diǎn)、分類打點(diǎn)、雙人上崗D、重點(diǎn)稽查4減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處分等工作，其主要工作方式有案頭審核、實(shí)地查詢拜訪、送達(dá)執(zhí)行、提出打點(diǎn)建議、〔D令提供納稅擔(dān)保、采納稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等。、提請(qǐng)行政處分B、提交稽查方案、查詢拜訪稅收違法行為D、進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定5、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保留〔C〕年。A、一年、三年、五年D、十年6、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處〔C〕罰款。、2000元以下五萬(wàn)元以上7、按照稅源打點(diǎn)需要和納稅人實(shí)際情況，成立重點(diǎn)稅源〔、2000元以上10000元以下C、五萬(wàn)元以下D、B〕、劃片打點(diǎn)、專業(yè)打點(diǎn)B、駐廠打點(diǎn)D、委托代征打點(diǎn)8、按照稅源打點(diǎn)需要和納稅人實(shí)際情況，成立集貿(mào)市場(chǎng)稅源〔C〕、劃片打點(diǎn)、專業(yè)打點(diǎn)B、駐廠打點(diǎn)D、委托代征打點(diǎn)-1-9C〕、中華人民共和國(guó)稅收征管法、納稅效勞工作尺度〔試行〕B、稅收打點(diǎn)制度〔試行〕D、納稅信用等級(jí)評(píng)定打點(diǎn)試行方法二、多項(xiàng)選擇題、成立稅收打點(diǎn)員制度應(yīng)遵循的原那么是：〔ABD、管戶與管事相結(jié)合、打點(diǎn)與效勞相結(jié)合、屬地打點(diǎn)與分類打點(diǎn)相結(jié)合、重點(diǎn)稅源與非重點(diǎn)稅源打點(diǎn)相結(jié)合2、對(duì)稅收打點(diǎn)員的打點(diǎn)和監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行以下制度〔、按期陳述制度B、按期輪換制度〕、工作草稿制度D、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度3．稅收打點(diǎn)員制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征督工作的需要，〔ABCD〕，優(yōu)化納稅效勞的根底工作制度。、明確崗位職責(zé)B、落實(shí)打點(diǎn)責(zé)任C、尺度稅務(wù)人員行為D、促進(jìn)稅源打點(diǎn)4．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)打點(diǎn)稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是(CD)。A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額C．上期實(shí)際繳納的稅額B．本期申報(bào)的稅額D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額5、以下〔ABCD〕行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。、喪掉或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿、未按規(guī)定繳銷發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票、未按規(guī)定成立發(fā)票保管制度D6、凡從事商業(yè)零售、〔ABCD〕等適合使用稅控收款機(jī)系列機(jī)具行業(yè)，并具有必然規(guī)模和固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合的納稅人，必需按照規(guī)定購(gòu)置使用稅控收款機(jī)A、飲食業(yè)、娛樂業(yè)C、效勞業(yè)D、交通運(yùn)輸業(yè)7、稅源打點(diǎn)部分是指基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所屬的〔ACD〕、稅務(wù)分局B、稅務(wù)局CD、內(nèi)設(shè)的稅源打點(diǎn)科(股)-2-8非重點(diǎn)稅源、零散稅源和農(nóng)村稅收〔AD〕、巡回打點(diǎn)、專業(yè)打點(diǎn)B、駐廠打點(diǎn)D、委托代征打點(diǎn)9也是優(yōu)化納稅效勞的過(guò)程，要在稅源打點(diǎn)中擔(dān)任好以下哪些角色〔〕、稅收宣傳員、納稅評(píng)估員B、信息采集員D、稅收征收員10、稅收打點(diǎn)員對(duì)納稅人稅種進(jìn)行查詢拜訪核實(shí)時(shí)，以下內(nèi)容需要進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)的有〔ABC〕、納稅人實(shí)際出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與其申報(bào)的內(nèi)容是否一致、納稅人有無(wú)遺漏或成心不報(bào)的出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工程、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的疑點(diǎn)、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的信息11、按照稅收征管法規(guī)定，納稅人有以下哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額〔ABCD〕、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的、賬目混亂或者本錢資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘破不全，難以查賬的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的12、稅收打點(diǎn)員對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人未按期繳納或解繳的稅款、滯納金和罰款進(jìn)行催繳時(shí)的具體工作要求包羅〔ABCD〕、對(duì)欠繳稅款的納稅人送達(dá)?責(zé)令限期改正通知書?可催促提請(qǐng)以應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款、對(duì)納稅人欠繳期間的出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控-3-停售發(fā)票、加收罰款等有關(guān)辦法13、稅收打點(diǎn)員對(duì)納稅人申請(qǐng)延期納稅資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容〔ABC〕、納稅人是否發(fā)生重大損掉、出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否確實(shí)受到影響繳納稅款、納稅人是否存在借延期納稅申請(qǐng)遲延或不繳納稅款的惡意、納稅人存在的其他情況14、對(duì)納稅人應(yīng)納稅額核定進(jìn)行查詢拜訪核實(shí)，應(yīng)按照納稅人的以下哪些情況采取相應(yīng)的核定方法核定〔ABCD〕、稅務(wù)登記情況、關(guān)聯(lián)關(guān)系B、財(cái)政核算情況和申報(bào)情況、出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)D15、納稅效勞原那么包羅〔ACD〕、依法、有償C、公平D、公正16、納稅咨詢的方式有〔ACD〕、B、電視C、書面D、上門三、判斷題1稅收打點(diǎn)員應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，責(zé)令限期改正的期限最長(zhǎng)不超過(guò)15項(xiàng)時(shí)重復(fù)報(bào)送財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表?！插e(cuò)〕2財(cái)政和發(fā)票打點(diǎn)制度健全、發(fā)票使用量較大的單元，可以申請(qǐng)印制印有本單元名稱的發(fā)票?！矊?duì)〕3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制?！矊?duì)〕4須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一-4-監(jiān)制的專用發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照挨次號(hào)裝訂成冊(cè)?！插e(cuò)〕5設(shè)置發(fā)票登記簿，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)揭發(fā)票使用情況?！矊?duì)〕6應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保留有關(guān)資料，并按期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！矊?duì)〕7稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，催促其足額納稅。對(duì)于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開發(fā)票方法，嚴(yán)格控制其開票量?！病?打點(diǎn)員應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。責(zé)令限期改正的期限最長(zhǎng)不超過(guò)15重復(fù)報(bào)送財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表?！病?稅控裝置數(shù)據(jù)和納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)異常戶，應(yīng)采納約談、核查等手段，減少稅收漏洞?！病?5-計(jì)算題1、某飯店2004年111〕客房收入80萬(wàn)元，保齡球收入5萬(wàn)元，歌舞廳收入62〕餐廳餐飲收入50萬(wàn)元，另收效勞費(fèi)23〕附設(shè)小賣部零售收入1萬(wàn)元〔〕出租柜臺(tái)發(fā)賣字畫，本月取得租金0.5萬(wàn)元〔〕飯店為前臺(tái)和餐廳，保齡球共購(gòu)置稅控收款機(jī)3臺(tái)，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為9萬(wàn)元。要求：計(jì)算飯店本月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅〔附加稅費(fèi)不考慮〕。1〕小賣部零售收入應(yīng)交增值稅?！?〕營(yíng)業(yè)稅納稅收入購(gòu)置稅控收款機(jī)，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依以下公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額＝價(jià)款÷〔1+1717％＝9÷〔1+17％〕×17％＝1.31〔萬(wàn)元〕〔3〕應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝〔80+〔50+2〕+0.5+5〕×5％+6×20％－1.31＝6.77〔萬(wàn)元〕應(yīng)納增值稅＝÷〔1+4％〕×4％＝384.62〔元〕2、某工業(yè)企業(yè)2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢2200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加76萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入580萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出410萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，投資收益138萬(wàn)元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人，計(jì)稅工資尺度為800元，本年度實(shí)際發(fā)放工資276萬(wàn)元，計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用46.92萬(wàn)元；2180萬(wàn)元；、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬(wàn)元；4、年度上繳總機(jī)構(gòu)打點(diǎn)費(fèi)100萬(wàn)元；5、本年度向企業(yè)借款500萬(wàn)元，發(fā)生借款費(fèi)用75萬(wàn)元，銀行同期貸款利率10%；6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)10萬(wàn)元，租賃期10個(gè)月，當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬(wàn)元；7、年末計(jì)提存貨貶價(jià)籌辦210萬(wàn)元；8、當(dāng)年取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元；9、2004年7月接受一項(xiàng)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，于8月份開始計(jì)提折舊，當(dāng)年累積計(jì)提折舊12.5萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年對(duì)一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元，已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常補(bǔ)綴，列支補(bǔ)綴費(fèi)105萬(wàn)元；10、2004年5月份外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值180萬(wàn)元，無(wú)法按期限，也無(wú)合同期限，企業(yè)按5年直線攤銷，當(dāng)年攤銷21萬(wàn)。要求：闡發(fā)該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)，如何進(jìn)行納稅調(diào)整。-6-參考答案：應(yīng)作納稅調(diào)整為：1工資扣除限額=220×12×800=211.2萬(wàn)元三項(xiàng)費(fèi)用扣除限額=211.2×17.5%=36.96萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=276-211.2+46.92-36.96=74.76萬(wàn)元2、廣告費(fèi)：稅前扣除限額〔3000+580〕×2%=71.6萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-71.6=108.4萬(wàn)元3稅前扣除限額=1500×5‰+〔3580-1500〕׉=13.74萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-13.74=40.26萬(wàn)元4、總機(jī)構(gòu)打點(diǎn)費(fèi)：稅前扣除限額〔3000+580+30+138〕×2%=74.96萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-74.96=25.04萬(wàn)元5稅前扣除限額=500×10%=50萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75-50=25萬(wàn)元6租賃費(fèi)：稅前扣除限額=10/10×4=4萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-4=6萬(wàn)元7、存貨貶價(jià)籌辦：稅前扣除限額=0應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=210萬(wàn)元8、國(guó)債利息收入：應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=8萬(wàn)元9、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)折舊：可扣除。固定資產(chǎn)補(bǔ)綴費(fèi)：補(bǔ)綴費(fèi)105萬(wàn)元，占原值的21%，應(yīng)作為改進(jìn)支出，因已提足折舊，作遞延資產(chǎn)處置，在不短于5年內(nèi)直線攤銷。稅前扣除限額=105/5=21萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-21=84萬(wàn)元10、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：稅前扣除限額=180÷10÷12×8=12萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=21-12=9萬(wàn)元該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)=74.76+108.4+40.26+25.04+6+210+84+9+25=582.46萬(wàn)元-7-綜合闡發(fā)題一、第一節(jié)：2005年11月，某市地稅局XX分局〔以下簡(jiǎn)稱分局〕在與工商部分互通信息后發(fā)現(xiàn)，分局轄區(qū)內(nèi)一私營(yíng)企業(yè)XX酒店〔以下簡(jiǎn)稱酒店〕于2005年6月10日打點(diǎn)工商登記開業(yè)以來(lái)，一直未打點(diǎn)稅務(wù)登記。11月5日，分局稅干在履行了合法的稅務(wù)查抄手續(xù)后，對(duì)該酒店經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了查抄，發(fā)現(xiàn)酒店自開業(yè)以來(lái)應(yīng)繳納各項(xiàng)稅款5000元，但一直未申報(bào)納稅。11月15日分局向酒店下責(zé)令酒店限期打點(diǎn)稅務(wù)登記，并處以1000元的罰款；要求酒店補(bǔ)繳稅款5000元及相應(yīng)的滯納金，并處以1000011月28日下達(dá)?稅務(wù)行政處分決定書?酒店在按期打點(diǎn)了稅務(wù)登記，繳納稅款、滯納金及罰款后，于2006年元月5日，向分局提出申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，分局當(dāng)場(chǎng)受理并按期作出準(zhǔn)予許可的決定。請(qǐng)依據(jù)?稅收征管法?說(shuō)明分局作出的上述處置決定是否正確。答：正確。?稅收征管法?第60條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)按期限打點(diǎn)稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。?稅收征管法?第64條規(guī)定：納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。第二節(jié)：2006年2月份，分局接到群眾舉報(bào)，稱酒店將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票出售給大眾飯店使用。經(jīng)分局查抄，舉報(bào)屬實(shí)，群眾飯店因此少繳稅款顛末法定程序后，于2006年3月1日向酒店下達(dá)了?稅務(wù)行政處分決定書?，作出如下處置決定：對(duì)未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，處以10000元罰款；充公出售發(fā)票不法所得，并處導(dǎo)致群眾飯店少繳的稅款一倍以下的罰款10000元。10000元。分局在請(qǐng)問(wèn)：1、分局作出的本處置決定是否正確？請(qǐng)說(shuō)明理由。答：不正確。該處分決定違反了行政處分中的“一事不再罰原那么〞-8-納稅人使用，并導(dǎo)致該納稅人少繳稅款，是酒店的同一個(gè)違法行為。分局只能對(duì)此賜與一次罰款的處分。2、請(qǐng)說(shuō)明酒店繳納上述罰款的最后期限。答：2006年3月16日。-9-在對(duì)國(guó)華機(jī)械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問(wèn)題：(10分)〔1〕稅收罰款10700元，在營(yíng)業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，〔2〕企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值籌辦40000元，未作納稅調(diào)整，〔3〕企業(yè)出售一舊房收入1980