稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二(國(guó)際稅收、耕地占用稅)模擬試卷2

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二〔國(guó)際稅收、耕地占用稅〕模擬試卷2(總分：40.00，做題時(shí)間：90分鐘)一、{{B}}單項(xiàng)選擇題共40題。每題的備選項(xiàng)中，只有，分?jǐn)?shù)：22.00)l個(gè)最符合題意。{{/B}}(總題數(shù)：1.以下不屬于法人居民身份一般判定尺度的是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.注冊(cè)地尺度B.辦公場(chǎng)合尺度√C.控股權(quán)尺度D.總機(jī)構(gòu)地點(diǎn)地尺度解析：解析：法人居民身份一般有以下幾個(gè)尺度：注冊(cè)地尺度、實(shí)際打點(diǎn)機(jī)構(gòu)與控制中心地點(diǎn)地尺度、總機(jī)構(gòu)地點(diǎn)地尺度、控股權(quán)尺度、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地點(diǎn)地尺度。2.關(guān)于轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制，以下表述正確的選項(xiàng)是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制是某一稅種的專門(mén)稅制B.轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易C.轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制本色上屬于單一程序性規(guī)那么D.轉(zhuǎn)讓訂價(jià)的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法√解析：解析：轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制不是某一稅種的專門(mén)稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定俗成的稱呼，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易，B選項(xiàng)正確；轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制本色上不僅包羅程序性規(guī)那么，也包羅實(shí)體性規(guī)那么，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；綜合抵免法是防止國(guó)際重復(fù)征稅的方法之一，而非轉(zhuǎn)讓訂價(jià)的調(diào)整方法，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定尺度不包羅()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.住所尺度B.居所尺度C.逗留時(shí)間尺度D.籍貫尺度√解析：解析：自然人居民身份的一般判定尺度包羅住所尺度、居所尺度和逗留時(shí)間尺度。4.適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.逆向抵免法B.追溯抵免法C.直接抵免法D.間接抵免法√解析：解析：適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是間接抵免法。5.2021年3月某公司在郊區(qū)新設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，此中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，本地耕地占用稅稅額為20元／平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.244000√B.260000C.284000D.300000解析：解析：此題考查的是耕地占用稅的計(jì)算和耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000一2000一800)×元)。6.以下耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.病院占用耕地√B.建廠房占用魚(yú)塘C.高爾夫球場(chǎng)占用耕地D.商品房建設(shè)占用林地解析：解析：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和病院占用的耕地，免征耕地占用稅。選項(xiàng)非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納耕地占用稅。BCD，屬于占用耕地從事7.某處所鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建處所鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規(guī)定外，本地適用耕地占用稅稅額25元／平方米。該鐵路公司應(yīng)該繳納耕地占用稅〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()元。A.6500000B.36512500C.36575000√D.36875000解析：解析：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、病院占用耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該鐵路公司應(yīng)繳納耕地占用稅=(20000+3000)×25+18000000×元)。8.2021年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，本地耕地占用稅稅率為20元／平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅()元?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.0B.1500√C.3000D.4000解析：解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照本地適用稅額減半征收耕地占用稅。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×20×50％=1500(元)。9.按照耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，以下選項(xiàng)中，屬于法定免征耕地占用稅的是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地新建住宅B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓D.病院占用耕地新建病房√解析：解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和病院占用耕地免征耕地占用稅。10.以下關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)出產(chǎn)效勞的出產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅B.專用鐵路占用耕地的，減按2元／平方米的稅額征收耕地占用稅√C.農(nóng)村居民搬家新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅解析：解析：選項(xiàng)BD：專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照本地適用稅額繳納耕地占用稅。選項(xiàng)：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬家，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)局部按照本地適用稅額減半征收耕地占用稅。11.以下各項(xiàng)中，按照本地適用稅額減半征收耕地占用稅的是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.納稅人臨時(shí)占用耕地B.部隊(duì)營(yíng)房占用耕地C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅√D.機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地解析：解析：選項(xiàng)：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀后，再全額退還已納稅款；選項(xiàng)：軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng)：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。二、{{B}}多項(xiàng)選擇題共30題。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.。{{/B}}(總題數(shù)：，分?jǐn)?shù)：18.00)12.以下屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地域的有()。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.英屬維爾京群島B.巴拿馬√C.中國(guó)香港√D.阿根廷√E.中國(guó)澳門(mén)解析：解析：僅實(shí)行地域管轄權(quán)，在這些國(guó)家和地域只對(duì)來(lái)源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國(guó)香港地域、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達(dá)黎加、委內(nèi)瑞拉、阿根廷。13.以下屬于國(guó)際稅收合作形式的有〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.諜報(bào)交換√B.征管互助√C.稅務(wù)工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn)D.對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅效勞E.稅收網(wǎng)站信息解析：解析：國(guó)際稅收合作主要包羅諜報(bào)交換和征管互助。14.按照行使征稅權(quán)力的原那么和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.地域管轄權(quán)√B.居住地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)√D.公民管轄權(quán)√E.發(fā)賣(mài)地管轄權(quán)解析：解析：按照行使征稅權(quán)力的原那么和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類(lèi)：地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。15.國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定尺度包羅〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.注冊(cè)地尺度√B.總機(jī)構(gòu)地點(diǎn)地尺度√C.控股權(quán)尺度√D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地點(diǎn)地尺度E.法人永久居住地點(diǎn)地尺度√解析：解析：判定一個(gè)公司(或企業(yè)、單元)是否屬于一國(guó)的法人居民，一般有以下幾個(gè)尺度：注冊(cè)地尺度、實(shí)際打點(diǎn)機(jī)構(gòu)與控制中心地點(diǎn)地尺度、總機(jī)構(gòu)地點(diǎn)地尺度、控股權(quán)尺度、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地點(diǎn)地尺度。16.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單元和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地按面積征收的一種稅。以下關(guān)于其特點(diǎn)的表述正確的有()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.屬于對(duì)特定地盤(pán)資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)B.具有特定行為稅的性質(zhì)√√C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.采用了地域差異比例稅率E.在耕地占用后按年征收√解析：解析：選項(xiàng)采用的是地域差異定額稅率，不是比例稅率；選項(xiàng)：耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)征收，因而，耕地占用稅具有一次性征收的特點(diǎn)，而非按年征收。17.以下占用農(nóng)村地盤(pán)的行為，需計(jì)算繳納耕地占用稅的有〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.占用耕地建房√B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用林地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)√√D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、病院E.占用農(nóng)田水操縱地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)解析：解析：選項(xiàng)：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、病院占用耕地免征耕地占用稅?！?8.以下說(shuō)法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.軍事倉(cāng)庫(kù)占用耕地免征耕地占用稅B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅√C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅D.特殊教育學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅E.養(yǎng)老院、病院占用耕地免征耕地占用稅√√解析：解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、病院占用耕地，免征耕地占用稅。19.某縣直屬中心病院，2021年5月6日收到地盤(pán)打點(diǎn)部分打點(diǎn)占用農(nóng)用地手續(xù)，占用耕地9萬(wàn)平方米，此中病院內(nèi)職工住房占用果樹(shù)場(chǎng)地1．5萬(wàn)平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬(wàn)平方米，所占耕地適用的稅額為20元／平方米。以下關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.該病院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2．5萬(wàn)平方米√B.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征√C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D.該病院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬(wàn)元√E.該病院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021年5月6日當(dāng)天√解析：解析：選項(xiàng)：占用養(yǎng)殖水面建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅。20.按照耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，以