基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)電子教案

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》21世紀(jì)高職高專精品教材財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系列教材

課程性質(zhì)與任務(wù)

本課程是財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)習(xí)并掌握各會(huì)計(jì)核算崗位技能的專用教材。本課程注重對學(xué)生職業(yè)能力、實(shí)踐能力的培養(yǎng)。本課程的重點(diǎn)放在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理上，教學(xué)內(nèi)容完全以實(shí)際工作中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證的形式出現(xiàn)，在感性認(rèn)識的基礎(chǔ)上，進(jìn)行原始憑證的審核與分析，注意內(nèi)容的精選和提煉，注意實(shí)訓(xùn)的可操作性。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握相應(yīng)的實(shí)踐操作技能。著重體現(xiàn)學(xué)生會(huì)獨(dú)立審核原始憑證并準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)分析并填制記賬憑證，并根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證準(zhǔn)確規(guī)范的登賬并結(jié)賬，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。以提高綜合業(yè)務(wù)處理能力及會(huì)計(jì)職業(yè)敏銳的判斷能力。資料

硬件課件實(shí)訓(xùn)環(huán)境會(huì)計(jì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)報(bào)告賬簿經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)朱镕基總理題詞堅(jiān)持準(zhǔn)則不做假賬誠信為本操守為重會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)概述教學(xué)內(nèi)容教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)方法會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)的程序及要求會(huì)計(jì)數(shù)字書寫的基本要求全面了解會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)的目的及要求；會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫基本要求主要通過老師知識講解、課堂提問、小組討論等完成教學(xué)任務(wù)拋出問題設(shè)疑導(dǎo)課什么是會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)企業(yè)的賬表都包括哪些內(nèi)容？財(cái)務(wù)報(bào)表的形成過程？會(huì)計(jì)的憑證類型主要有哪些？

下一頁上一頁總賬和明細(xì)賬的區(qū)別和聯(lián)系？

一、會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)的目的下一頁上一頁

模擬實(shí)訓(xùn)提供的素材，使學(xué)生對工業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)程序有一個(gè)系統(tǒng)的感性認(rèn)識。通過模擬實(shí)訓(xùn)操作，使學(xué)生能夠較為全面、系統(tǒng)、扎實(shí)地掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本理論、基本程序和方法，提高學(xué)生對會(huì)計(jì)核算方法的運(yùn)用能力，增強(qiáng)學(xué)生的會(huì)計(jì)操作能力，以便更好地將所學(xué)理論與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)緊密結(jié)合，融會(huì)貫通，使學(xué)生為畢業(yè)后走向會(huì)計(jì)工作崗位、盡快適應(yīng)實(shí)際工作打下扎實(shí)基礎(chǔ)。

二、會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)的程序及要求下一頁上一頁

（1）全面了解模擬企業(yè)的基本情況、會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)政策、實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容和要求。

（2）建立新賬。

（3）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，填制相關(guān)原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。（4）根據(jù)審核無誤的收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（5）根據(jù)審核無誤的記賬憑證和相關(guān)原始憑證登記明細(xì)賬。（6）根據(jù)記賬憑證按旬編制科目匯總表。（7）根據(jù)科目匯總表登記總賬。（8）年終，將總賬、日記賬和各明細(xì)賬進(jìn)行對賬，并按要求結(jié)賬。（9）根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（10）根據(jù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

三、會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)所需物品及實(shí)訓(xùn)組織下一頁上一頁（一）實(shí)訓(xùn)所需用品

（1）會(huì)計(jì)憑證類。

（2）會(huì)計(jì)賬簿類。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表類。（4）其他類。

（二）實(shí)訓(xùn)組織配置專職實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師，全面組織實(shí)訓(xùn)教學(xué)，指導(dǎo)實(shí)訓(xùn)全過程，負(fù)債實(shí)訓(xùn)過程中的重點(diǎn)難點(diǎn)講解，解疑釋惑。

第二部分基本知識及操作技能下一頁上一頁一、會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫（一）會(huì)計(jì)數(shù)字書寫的基本要求

書寫會(huì)計(jì)數(shù)字時(shí)，必須使用鋼筆或碳素筆，用藍(lán)黑墨水或碳素墨水；更正錯(cuò)誤是要用紅色墨水。會(huì)計(jì)數(shù)字分為阿拉伯?dāng)?shù)字和漢字?jǐn)?shù)字兩種。無論是阿拉伯?dāng)?shù)字還是漢字?jǐn)?shù)字，其書寫最基本的要求是：準(zhǔn)確、清晰、規(guī)范、美觀；數(shù)字大小勻稱；書寫筆畫流暢，獨(dú)立有形，不能練筆。下一頁上一頁（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫

在書寫阿拉伯?dāng)?shù)字時(shí)，數(shù)字應(yīng)當(dāng)緊靠底線，高度應(yīng)占全格的1/2至2/3的位置，傾斜60。~

70；數(shù)字之間不允許連寫，不允許草寫；除4和5以外，數(shù)字須一筆完成，不可人為增加筆畫；書寫時(shí)從左到右，自上而下，大小一致，數(shù)字間保留一定的間隙，而且距離相等；數(shù)字上下左右對齊，數(shù)字之間不能留有空格。填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，在阿拉伯?dāng)?shù)字前，必須標(biāo)明人民幣符號“￥”，具體要求是“￥”與數(shù)字之間不能留有空當(dāng)。另外，凡標(biāo)有“￥”的，數(shù)字不再寫“元”。

阿拉伯?dāng)?shù)字書寫注意事項(xiàng)1245678930124567893012456789301245678930×××√上下無空，太滿上下居中數(shù)字沒有傾斜，太直上留空、下無空有傾斜

可以上下出頭679下一頁上一頁

（三）漢字?jǐn)?shù)字的書寫

漢字?jǐn)?shù)字的書寫必須使用正楷或行書。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，不得使用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另等字代替。禁止使用自造簡化字。漢字?jǐn)?shù)字表示金額時(shí)，若尾數(shù)為元或角，應(yīng)在其后加整或正字；尾數(shù)為分，則不加整或正字。漢字?jǐn)?shù)字大寫前，必須標(biāo)明“人民幣”，貨幣名稱與數(shù)字之間不能留有空當(dāng)。數(shù)字前寫有貨幣名稱的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。漢字大寫書寫注意事項(xiàng)壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零￥十萬仟佰元角分整下一頁上一頁

二、建賬

每個(gè)企業(yè)在新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)，必須建立新賬，即在年度末結(jié)束舊賬的同時(shí)建立新賬。新賬是依據(jù)上年末總賬及各明細(xì)賬余額建立的。即將上一年余額按相同方向轉(zhuǎn)到新賬戶的第一行“余額”欄內(nèi)。在實(shí)際工作中，賬簿的種類有以下幾種劃分方法：按用途，賬簿主要分為總賬、日記賬、明細(xì)賬；按外表形式，賬簿可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。一般來說，總賬、日記賬為訂本賬，明細(xì)賬多采用活頁賬、卡片賬的形式。下一頁上一頁

（一）建賬的程序

（1）填寫日記帳、總賬扉頁上的有關(guān)內(nèi)容，包括單位名稱、賬簿名稱等信息。

（2）將各賬戶的標(biāo)志口取紙貼在有關(guān)賬簿賬頁中。（3）根據(jù)上年各賬戶的余額登記日記帳、明細(xì)賬、總賬中各賬戶的期初余額。

（4）登賬后，將各賬戶的有關(guān)余額進(jìn)行核對，確保相符。（二）建賬的方法

（1）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳的建賬方法。下一頁上一頁（2）總賬的建賬方法（3）明細(xì)賬的建賬方法（三）建賬后的核對

三、填制和審核原始憑證

原始憑證按照來源的不同，可分為外來憑證和自制憑證兩種。外來憑證通常有發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算單等；自制憑證通常有收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、產(chǎn)品入庫單等下一頁上一頁

原始憑證按填制方法不同，可分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證三種。一次憑證通常有收料單，領(lǐng)料單等；累計(jì)憑證通常有限額領(lǐng)料單等；匯總憑證通常有差旅費(fèi)報(bào)銷單、工資匯總表、材料費(fèi)用分配表等。

（一）原始憑證的填制原始憑證在填制過程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的內(nèi)容（1）內(nèi)容齊全，書寫規(guī)范，文字簡明，用詞確切，數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。下一頁上一頁（2）凡設(shè)有大寫金額和小寫金額的欄目，處小寫金額外，必須同時(shí)填寫大寫金額。（3）凡屬購買實(shí)物的原始憑證，必須附有驗(yàn)收證明。凡屬支付款項(xiàng)的原始憑證，必須附有收款單位和收款人的收款證明。（4）發(fā)生銷貨退回時(shí)，處填制退貨發(fā)票外，退款時(shí)必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（5）職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證的后面。收回借據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得以退還借據(jù)（會(huì)計(jì)記賬聯(lián)）（6）原始憑證簽章必須齊全，一式多聯(lián)的原始憑證必須雙面復(fù)寫套寫，并連續(xù)編號，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀。原始憑證舉例本單位￥1000.00備用200631

廣東省廣州市商品銷售發(fā)票顧客名稱開戶銀行地址賬號貨品名稱及規(guī)格件數(shù)單位數(shù)量單價(jià)合計(jì)人民幣年月日年月日填票收款人業(yè)戶名稱及地址(蓋章)

01098211551501－6101931

（195155－290598）年月日填發(fā)及日期提貨地點(diǎn)提貨人備注第一聯(lián)：存根聯(lián)(大寫)萬仟佰拾元角分超過拾萬元無效合計(jì)金額

萬千百十元角分一發(fā)票統(tǒng)監(jiān)國制全廣東省廣州市章國家稅務(wù)局監(jiān)制中國工商銀行支票存根(粵)IXII00148018科目對方科目出票日期年月日收款人：金額：用途：單位會(huì)計(jì)主管

中國工商銀行支票(粵)

IXII

0148018

出票日期(大寫)年月日

付款行名稱：收款人：出票人賬號：人民幣億千百十萬千百十元角分

(大寫)

用途：科目(借)

上列款項(xiàng)對方科目(貸)

請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬廣州本支票付款期限十天供應(yīng)單位：

收料單

材料科目：編號：發(fā)票號碼：年月日

材料類別：倉庫：數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本材料名稱規(guī)格計(jì)量應(yīng)實(shí)買價(jià)其合計(jì)單位金額編號單位收收單價(jià)金額他成本收料人：經(jīng)手人：運(yùn)雜費(fèi)20101110紅星公司工行怡樂支行12-34567890現(xiàn)金存入/貨款

￥80000捌佰元整張三/東方公司下一頁上一頁（二）原始憑證的審核1、審核原始憑證的真實(shí)性：包括日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。2、審核原始憑證的完整性：原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。3、審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。4、審核原始憑證的正確性：包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。下一頁上一頁1、審核原始憑證的真實(shí)性：包括日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。2、審核原始憑證的完整性：原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。3、審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。4、審核原始憑證的正確性：包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。四、填制及審核記賬憑證

填制記賬憑證是會(huì)計(jì)核算工作的重要環(huán)節(jié)，是對原始憑證的整理和分類，并按照復(fù)式記賬的要求，運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿的依據(jù)。填制記賬憑證能使記賬更為條理化，保證記賬工作的質(zhì)量，也能簡化記賬工作，提高核算效率，具有十分重要作用。（一）記賬憑證的審核（1）填制日期。收付款業(yè)務(wù)因?yàn)橐侨氘?dāng)天的日記賬，記賬憑證的日期應(yīng)是貨幣資金收付的實(shí)際日期，但是與原始憑證所記的日期不一定一致。轉(zhuǎn)賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期。（2）編寫記賬憑證編號。要根據(jù)不同的情況采用不同的編號方法。如果企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，采用統(tǒng)一的一種格式（通用格式），憑證的編號可采用順序編號法，即按月編順序號。（3）正確填寫摘要。摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明，應(yīng)寫明對方單位的名稱、業(yè)務(wù)簡要情況等。（4）填寫會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄是記賬憑證的核心內(nèi)容，應(yīng)在總賬科目欄和明細(xì)科目欄分別填寫涉及的總賬科目和明細(xì)科目，然后將金額填入金額欄內(nèi)（注意金額的借、貸方向）。（5）附件張數(shù)、粘貼原始憑證。填寫附件張數(shù)、粘貼原始憑證是將編制記賬憑證所用原始憑證的張數(shù)填于記賬憑證“附件張數(shù)”欄內(nèi)（6）填寫記賬標(biāo)記。根據(jù)記賬憑證登賬后，應(yīng)在記賬憑證上標(biāo)注記賬符號，表示已登帳，防止重復(fù)登記或漏記。三段式課前提問

1、企業(yè)的賬表都包括哪些內(nèi)容？財(cái)務(wù)報(bào)表的形成過程？2、會(huì)計(jì)的憑證類型主要有哪些？3、總賬和明細(xì)賬的區(qū)別？4、什么是會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)？5、會(huì)計(jì)數(shù)字大寫書寫？四、記賬憑證的填制（一）、記賬憑證的填制要求1、必須以審核無誤的原始憑證為依據(jù)根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證，。。。除期末轉(zhuǎn)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以沒有原始憑證外，其他記賬憑證都必須有原始憑證。2、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確填制會(huì)計(jì)科目，編制會(huì)計(jì)分錄3、正確選擇記錄憑證的種類4、正確填寫記賬憑證的日期5、記賬憑證中金額的填寫必須規(guī)范四、記賬憑證的填制（一）、記賬憑證的填制要求6、記賬憑證應(yīng)按行次逐筆填寫，不得跳行或留有空行7、記賬憑證應(yīng)按月編號采用收、付、轉(zhuǎn)憑證的，可采用字號編號法，如收字第901號、付字第901號、轉(zhuǎn)字第901號或雙重編號法，如總字第10號，收字第2號一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制多張記賬憑證時(shí)，可采用分?jǐn)?shù)編號法，如轉(zhuǎn)字101/2，轉(zhuǎn)字102/28、計(jì)算和填寫所附原始憑證的張數(shù)9、記賬憑證的簽名或蓋章對于收款、付款憑證：制證→審核→辦理收付款→加蓋“收訖”或“付訖”戳記記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容1(1)記賬憑證的名稱記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容(2)填制憑證的日期2記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容(3)憑證編號3記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要4記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容(5)會(huì)計(jì)科目的名稱和金額5記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容(6)所附原始憑證的張數(shù)

6記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容(7)記賬備注，即已登記賬簿的金額，應(yīng)在“記賬”欄內(nèi)打“√”號或簽章7記賬憑證的填制1.記賬憑證的基本內(nèi)容(8)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員等簽章8（一）單位概況新疆泰山公司是一個(gè)中型企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。會(huì)計(jì)核算形式采用科目匯總表核算形式，按月編制科目匯總表，登記總賬。該廠財(cái)務(wù)科現(xiàn)有6名同志，崗位分工為出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、成本費(fèi)用核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表和會(huì)計(jì)主管。

該廠為增值稅一般納稅人，納稅人登記號為370900100121060；開戶銀行為：工行昌吉支行財(cái)院分理處，賬號為22126069260；核定的庫存現(xiàn)金限額為4500元。廠址：昌吉市文化路44號電話8332382（二）新疆泰山公司2008年12月1日總分類賬戶余額如下表（三）2008年12月1日，有關(guān)明細(xì)賬戶余額如下：1．“原材料”－—甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，計(jì)123，000元－—乙材料59，000公斤，每公斤3元，計(jì)177，000元2．“生產(chǎn)成本”70，490元3．“應(yīng)付賬款”－—濟(jì)南公司（貸方）20，000元－—聊城公司（貸方）50，000元4．“應(yīng)交稅費(fèi)”－—應(yīng)交增值稅15，330元－—應(yīng)交城建稅1，073元——教育費(fèi)附加460元－—應(yīng)交所得稅17，097元5.“庫存商品”－—A產(chǎn)品，650件，總成本140000元－—B產(chǎn)品750件，總成本120000元1．1日，接銀行通知，收到東風(fēng)公司投資10000元。2．（1）2日，向上海公司購入甲材料28680元，已通過銀行以委托收款方式付清。1．1日，接銀行通知，收到東風(fēng)公司投資10000元?？颇繀R總表的編制科目匯總表編制的具體步驟為：

匯總根據(jù)記賬憑證匯總計(jì)算每一個(gè)總賬賬戶的借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，并將發(fā)生額填入科目匯總表的相應(yīng)欄內(nèi)。

匯總時(shí)間企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，可以按月匯總，也可以分五天、十天、半個(gè)月或一個(gè)月編制匯總。銀行存款的“T”形賬

科目匯總表2010年12月1日至2010年12月15日第1號

匯總填寫匯總時(shí)間科目匯總表圖例

總賬的設(shè)置方法一般是按照總賬會(huì)計(jì)科目的編碼順序分別開設(shè)賬戶，由于總賬一般都采用訂本式賬簿，故應(yīng)事先為每一個(gè)賬戶預(yù)留若干賬頁。總賬常用的格式為三欄式，總賬賬戶一般采用此種格式?？傎~的設(shè)置總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款第3頁會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿三段式課前提問1、記賬憑證填寫的要點(diǎn)？2、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的八大要求？3、企業(yè)的帳簿都包括哪些？4、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)？5、資產(chǎn)的定義？6、負(fù)債的定義7、收入的概念？8、用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄？9、轉(zhuǎn)賬支票支付管理部門辦公費(fèi)？10、張三報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，剩余200元的原借款歸還財(cái)務(wù)科？11、預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理？1.向黎明工廠購入面料20匹，每匹8000元，增值稅稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)4000元，均以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。2.以庫存現(xiàn)金支付采購員常向東預(yù)借差旅費(fèi)1500元。3.以庫存現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資42000元。4.以銀行存款支付本季度短期借款利息6000元，其中，已預(yù)提4000元。5.生產(chǎn)車間生產(chǎn)西服產(chǎn)品領(lǐng)用面料25000元。6.結(jié)轉(zhuǎn)本月完工西服產(chǎn)品成本185000元。7.銷售西服產(chǎn)品500套，單價(jià)520元，貨款260000元，增值稅44200元，當(dāng)即收到轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行。8.以銀行存款支付企業(yè)辦公費(fèi)4000元。9.以庫存現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)480元。10.收到供應(yīng)單位違約金罰款8000元，存入銀行。11.結(jié)轉(zhuǎn)已售西服成本160000元。12.計(jì)算城建稅7000元，教育費(fèi)附加3000元，地方教育費(fèi)附加2000元13.將本月主營業(yè)務(wù)收入260000元和營業(yè)外收入8000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”14.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本160000元，營業(yè)稅金及附加12000，銷售費(fèi)用480元，管理費(fèi)用4000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。15.按照本月利潤總額的25%計(jì)算所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)。1、借：原材料——面料164000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27200貸：銀行存款1912002、借：其他應(yīng)收款——常向東1500貸：庫存現(xiàn)金15003、借：應(yīng)付職工薪酬——工資42000貸：庫存現(xiàn)金420004、借：應(yīng)付利息——短期借款利息4000財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出2000貸：銀行存款60005、借：生產(chǎn)成本——西服25000貸：原材料——面料250006、借：庫存商品——西服185000貸：生產(chǎn)成本——西服1850007、借：銀行存款304200貸：主營業(yè)務(wù)收入——西服260000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）442008、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)4000貸：銀行存款40009、借：銷售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi)480貸：庫存現(xiàn)金48010、借：銀行存款8000貸：營業(yè)外收入——罰沒收入800011、借：主營業(yè)務(wù)成本——西服160000貸：庫存商品——西服16000012、借：營業(yè)稅金及附加——西服12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅7000應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加3000應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加200013、借：主營業(yè)務(wù)收入260000營業(yè)外收入8000貸：本年利潤26800014、借：本年利潤178480貸：主營業(yè)務(wù)成本160000營業(yè)稅金及附加12000銷售費(fèi)用480管理費(fèi)用4000財(cái)務(wù)費(fèi)用200015、借：所得稅費(fèi)用22380貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅22380借：本年利潤22380貸：所得稅費(fèi)用22380三段式課前提問1、什么是對賬？2、“應(yīng)收賬款”科目如何填列？3、“固定資產(chǎn)”科目根據(jù)什么填列？4、凈利潤是如何計(jì)算出來的？5、企業(yè)的存貨都包括哪些？6、如何計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？7、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法？8、銷售類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般常用的會(huì)計(jì)科目包括哪些？9、材料采購業(yè)務(wù)一般常用的會(huì)計(jì)科目包括哪些？10、企業(yè)借入短期借款會(huì)計(jì)處理？一、模擬企業(yè)簡介撫順好寶貝童車廠，是一般納稅人，企業(yè)坐落在遼寧省撫順市順城區(qū)臨江路18號，注冊資本800萬元，其中郝寶投資500萬元，郝貝投資300萬元。企業(yè)法人代表郝寶。郝寶負(fù)責(zé)企業(yè)全面工作，郝貝負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營工作。企業(yè)主要生產(chǎn)好寶貝牌嬰兒車和好寶貝牌兒童多功能車兩種產(chǎn)品，主要用于銷售，設(shè)有獨(dú)立的銷售機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)主管張斯，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，制單任延冬，負(fù)責(zé)制單、憑證管理和裝訂等工作。企業(yè)只有一個(gè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)嬰兒車和兒童多功能車兩種產(chǎn)品，采用品種法進(jìn)行成本核算，月末不計(jì)算在產(chǎn)品，沒有輔助生產(chǎn)車間。材料核算采用實(shí)際成本法，月末按照實(shí)際消耗量分配材料費(fèi)，制造費(fèi)用月末按照定額工時(shí)分配。二、會(huì)計(jì)工作流程1.審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，采用通用記賬憑證。2.根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆登記日記賬，日清月結(jié)。3.根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證逐日逐筆登記明細(xì)賬。4.采用科目匯總表核算程序登記總賬（本月業(yè)務(wù)量不多，分兩次匯總即可，22日匯總一次，登記總賬，31日再匯總一次，再次登記總賬）。5.全部登記入賬后，進(jìn)行賬賬核對、賬證核對，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后結(jié)賬。6.月末根據(jù)有關(guān)賬簿記錄編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。7.月末根據(jù)銀行對賬單核對銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、會(huì)計(jì)工作流程1.審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，采用通用記賬憑證。2.根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆登記日記賬，日清月結(jié)。3.根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證逐日逐筆登記明細(xì)賬。4.采用科目匯總表核算程序登記總賬（本月業(yè)務(wù)量不多，分兩次匯總即可，22日匯總一次，登記總賬，31日再匯總一次，再次登記總賬）。5.全部登記入賬后，進(jìn)行賬賬核對、賬證核對，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后結(jié)賬。6.月末根據(jù)有關(guān)賬簿記錄編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。7.月末根據(jù)銀行對賬單核對銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。1.1月4日，收到投資的存款300000和車間設(shè)備一臺(tái)價(jià)值1700000。2.1月4日，采購鋁合金材料一批，價(jià)款11000，增值稅額1870，驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已支付。3.1月5日，銷售商品，嬰兒車50臺(tái)，單價(jià)480，增值稅額4080，兒童多功能車80臺(tái)，單價(jià)580，增值稅額7888，款存銀行。4.1月5日，銷售商品，嬰兒車100臺(tái)，單價(jià)480，增值稅額8160，兒童多功能車120臺(tái)，單價(jià)580，增值稅額11832，款未收到。5.1月5日，采購鋼管10噸，單價(jià)13050，增值稅額22185；鋼板5噸，單價(jià)6150，價(jià)款30750，增值稅額5227.5，材料尚未入庫，款項(xiàng)未支付。6.1月6日，從建行取得臨時(shí)借款2000000，年利率4.86%。7.1月6日，辦公室報(bào)銷購買路由器費(fèi)用，用現(xiàn)金支付125元。8.1月6日，用銀行存款繳納上月增值稅91440.2和企業(yè)所得稅166261.6。9.1月6日，用銀行存款繳納上月個(gè)人所得稅1234，地方教育費(fèi)附加1828.80，教育費(fèi)附加2743.21，城建稅6400.81。10.1月6日，廠辦主任張偉借款4000元出差，經(jīng)財(cái)務(wù)簽發(fā)現(xiàn)金支票。11.1月6日，用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納上月住房公積金32164。12.1月7日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付從鞍鋼購買原材料（鋼管和鋼板）的運(yùn)費(fèi)，分別為1860和930元，運(yùn)費(fèi)可以按7％抵扣。13.1月9日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付撫順軸承廠貨款350000元。14.1月9日，用銀行存款支付前欠鞍鋼貨款188662.50元。15.1月9日，在途原材料驗(yàn)收入，鋼管132360、鋼板31680元。16.1月9日，收到撫順中興公司前欠貨款，存入銀行，款項(xiàng)137592元。17.1月10日，繳納上月養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育和醫(yī)療保險(xiǎn)，具體金額分別為45029.6、4824.6、482.46、1286.56、14473.8元。18.1月11日，預(yù)定撫順軸承廠軸承及配件驗(yàn)收入庫，其中A型套件90000元，增值稅金為15300元；B型套件190000元，增值稅金為32300元。19.1月12日，電匯支付鞍鋼前欠貨款2500元。20.1月12日，銷售商品，用現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi)270元，其中嬰兒車150臺(tái)，單價(jià)480，價(jià)款72000，增值稅額12240；兒童多功能車150臺(tái)，單價(jià)580，價(jià)款87000，增值稅額14790，收到沈陽中興簽發(fā)并承兌的銀行承兌匯票186300元。21.1月12日，應(yīng)收沈陽中興公司銀行承兌匯票到期，款項(xiàng)678600元存入銀行。22.1月12日，收到沈陽中興包裝箱押金（現(xiàn)金）800元。23.1月12日，辦公室主任張偉報(bào)銷差旅費(fèi)3413，收回多余借款587元。24.1月12日，存現(xiàn)金1000元。25.1月16日，歸還建行短期借款500000元，并支付應(yīng)付利息3550元(已預(yù)提）。三段式課前提問1、計(jì)提印花稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？2、承兌匯票都包括哪兩種，二者之間有何區(qū)別？3、支付慰問金如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？4、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄？5、企業(yè)的存貨都包括哪些？6、確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備的分錄？7、計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理？8、企業(yè)的存貨都包括哪些？9、“銀行存款”日記賬怎么填寫？10、什么是現(xiàn)金盤虧？11、材料成本差異率的計(jì)算公式？12、什么是現(xiàn)金盤盈？26.1月18日，采購彩色帆布材料，支付沈陽帆布廠銀行承兌匯票，材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)款60000，增值稅金10200。27.1月21日，預(yù)收濟(jì)南銀座購貨款，已電匯到賬，款項(xiàng)248040元。28.1月21日，銷售產(chǎn)品，其中嬰兒車100臺(tái)，單價(jià)480，價(jià)款48000，增值稅額8160；兒童多功能車150臺(tái)，單價(jià)580，價(jià)款87000，增值稅額14790，貨款已電匯到賬。29.1月21日，支付由本企業(yè)承擔(dān)的銷售產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)280元。30.1月21日，銀行存款支付撫順電視臺(tái)廣告費(fèi)30000。31.1月22日，銷售產(chǎn)品，貨款已預(yù)收。其中嬰兒車200臺(tái)，單價(jià)480，價(jià)款96000，增值稅額16320；兒童多功能車200臺(tái)，單價(jià)580，價(jià)款116000，增值稅額19720。32.1月22日，銷售產(chǎn)品，貨款已電匯到賬。其中嬰兒車400臺(tái)，單價(jià)480，價(jià)款192000，增值稅額32640；兒童多功能車100臺(tái)，單價(jià)580，價(jià)款58000，增值稅額9860。33.1月22日，采購潤滑油，驗(yàn)收入庫，數(shù)量200kg，單價(jià)10元，增值稅金為60元（撫順潤滑油廠是小規(guī)模納稅人，增值稅稅率3%），款項(xiàng)用轉(zhuǎn)賬支票已支付。34.1月22日，車間購買生產(chǎn)設(shè)備電動(dòng)縫紉機(jī)交給車間使用，款項(xiàng)用轉(zhuǎn)賬支票已付，價(jià)款3000元，增值稅金510元。35.1月22日，用銀行存款支廠辦汽車加油費(fèi)5260元。36.1月22日，用現(xiàn)金退回沈陽中興包裝物押金800元。37.1月22日，通過轉(zhuǎn)賬向撫順兒童福利院捐款10000元。38.1月22日，應(yīng)付沈陽帆布廠銀行承兌匯票到期，支付款項(xiàng)290000元。39.1月30日，收到被投資單位投資收益500000元，存入銀行。40.1月30日，收到職工違章操作罰款現(xiàn)金收入300元。41.1月30日，分配原材料（鋁合金7700.64元、鋼管67457.29元、鋼板20176元、A型套件80883元、B型套件151464元、彩色帆布53820元、潤滑油1300元）。其中嬰兒車生產(chǎn)耗用173262.3元、兒童多功能車206354.94元、車間耗用1761元、管理部門耗用1422.69元。42.1月30日，計(jì)算并分配工資，其中生產(chǎn)車間嬰兒車工人33000元、兒童多功能車工人44000元、車間管理人員5940元、管理部門人員58630元、銷售部門人員19250元。43.1月30日，分配企業(yè)承擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”（醫(yī)療保險(xiǎn)11257.4、失業(yè)保險(xiǎn)3216.4、養(yǎng)老保險(xiǎn)32164、工傷保險(xiǎn)482.46、生育保險(xiǎn)1286.56、住房公積金16082），其中生產(chǎn)車間嬰兒車工人13233元、兒童多功能車工人17644元、車間管理人員2381.94元、管理部門人員23510.63元、銷售部門人員7719.25元。44.1月30日，計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)3216.4和職工教育經(jīng)費(fèi)4020.5。其中職工教育經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)車間嬰兒車工人825元、兒童多功能車工人1100元、車間管理人員148.50元、管理部門人員1465.75元、銷售部門人員481.25元；44.1月30日，其中工會(huì)經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)車間嬰兒車工人660元、兒童多功能車工人880元、車間管理人員118.80元、管理部門人員1172.60元、銷售部門人員385元；45.1月30日，分配福利。其中生產(chǎn)車間嬰兒車工人7500元、兒童多功能車工人10000元、車間管理人員1000元、管理部門人員13000元、銷售部門人員5000元。46.1月30日，提取現(xiàn)金備用1000元。47.1月30日，支付并分配水費(fèi)48929.24，增值稅2935.76。其中生產(chǎn)車間嬰兒車工人15975元、兒童多功能車工人1810547.車間管理人員7668.00元、管理部門人員7181.24元。48.1月30日，用銀行存款發(fā)放職工福利35300.00元、代扣個(gè)人所得稅1200.00元。49.1月30日，用支票支付廠辦汽車修理費(fèi)2904元。50.1月30日，車間主任張林報(bào)銷差旅費(fèi)445元，付現(xiàn)金。51.1月30日，分配預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)（其中車間的保險(xiǎn)費(fèi)6800元、廠部的保險(xiǎn)費(fèi)4000元）。52.1月30日，用現(xiàn)金支付清潔工費(fèi)，并分配（其中車間的清潔工