預(yù)算管理在企業(yè)財務(wù)共享中心的實踐與應(yīng)用

摘要：財務(wù)共享是現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)開展各項經(jīng)營活動的必要手段，企業(yè)需要利用財務(wù)共享理念構(gòu)建完善的財務(wù)共享機制，有效促進企業(yè)的預(yù)算管理工作效率。企業(yè)在財務(wù)共享中心環(huán)境下，可以有效利用預(yù)算管理工作將企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)進行精細劃分，從而有效降低企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，因此，企業(yè)應(yīng)將財務(wù)共享與預(yù)算管理工作充分結(jié)合起來，以利于二者應(yīng)用價值的最大化發(fā)揮，推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展?；诖耍疚膶︻A(yù)算管理工作在財務(wù)共享中心環(huán)境下的應(yīng)用過程中所存在的問題以及相關(guān)優(yōu)化策略進行了分析闡述，以期為企業(yè)相關(guān)工作人員提供有益參考意見。關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；財務(wù)共享中心；實踐與應(yīng)用引言預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，在新時代環(huán)境下，企業(yè)的管理制度與經(jīng)營模式對企業(yè)預(yù)算管理工作有了更高的要求，也正因如此，部分企業(yè)自身預(yù)算管理工作中的問題也逐漸凸顯出來，比如預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度不足等問題。因此，企業(yè)必須結(jié)合自身實際經(jīng)營情況，充分利用各種現(xiàn)代化技術(shù)，構(gòu)建出符合自身發(fā)展特點的經(jīng)營管理模式，以利于加強企業(yè)在市場環(huán)境中的核心競爭力。財務(wù)共享中心的發(fā)展與普遍應(yīng)用為企業(yè)預(yù)算管理的開展指明了新方向，與此同時，通過財務(wù)共享與預(yù)算管理工作的充分融合，能有效激發(fā)全面預(yù)算管理工作的應(yīng)用價值，提升全面預(yù)算管理的執(zhí)行效率，為企業(yè)創(chuàng)造更高的利潤價值。一、預(yù)算管理與財務(wù)共享融合發(fā)展的實踐意義（一）財務(wù)共享中心為預(yù)算管理提供了準確的數(shù)據(jù)與信息支撐財務(wù)預(yù)算編制是企業(yè)開展財務(wù)全面預(yù)算管理工作的基本前提條件，財務(wù)預(yù)算的編制需要以企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，結(jié)合企業(yè)歷年經(jīng)營數(shù)據(jù)以及企業(yè)未來發(fā)展方向，制訂企業(yè)相關(guān)發(fā)展計劃，并根據(jù)此項計劃將企業(yè)財務(wù)相關(guān)資金運營活動與分配活動進行有效結(jié)合，從而規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理工作。在財務(wù)共享中心環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)相關(guān)人員可以對資金進行統(tǒng)一管理與分配，并以歷年的資金流數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)進行全面預(yù)算管理工作提供參考依據(jù)［1］。同時，財務(wù)共享中心可以利用財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中的各種信息數(shù)據(jù)及時反饋出預(yù)算執(zhí)行情況，并以此為依據(jù)，及時調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，進行有效的預(yù)算控制，從而能夠大幅度降低企業(yè)經(jīng)營成本。此外，企業(yè)整體預(yù)算數(shù)據(jù)要經(jīng)過詳細分析之后，再分解為各個小目標(biāo)落實到企業(yè)內(nèi)部各個部門，在此過程中可以有效強化企業(yè)內(nèi)部的管理與監(jiān)督工作［2］。預(yù)算計劃可以為制定企業(yè)績效考核標(biāo)準提供參考數(shù)據(jù)，充分激發(fā)企業(yè)員工工作熱情，對企業(yè)有效開展人力資源管理工作具有積極的影響。（二）財務(wù)共享中心可以有效控制和監(jiān)督全面預(yù)算管理工作全面預(yù)算管理工作的開展應(yīng)涵蓋整個企業(yè)的所有經(jīng)營環(huán)節(jié)與經(jīng)營部門，制定全面預(yù)算管理工作的相關(guān)人員應(yīng)首先了解人事部門與企業(yè)整體的關(guān)系以及部門之間的內(nèi)在關(guān)系；部門管理人員應(yīng)明確本部門的工作職能與工作目標(biāo)以及制定全面預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)，并對本部門預(yù)算執(zhí)行過程進行有效監(jiān)督與控制。財務(wù)共享中心相比于傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算管理程序，具有更加安全、準確以及高效的應(yīng)用優(yōu)勢，可以為企業(yè)開展有效的預(yù)算管理工作奠定良好的基礎(chǔ)，為全面預(yù)算管理人員對企業(yè)各項經(jīng)營活動進行監(jiān)督管理工作反饋真實有效的數(shù)據(jù)，便于全面預(yù)算管理人員以此為依據(jù)對全面預(yù)算管理工作進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整［3］。通過財務(wù)共享中心實現(xiàn)對全面預(yù)算管理工作的有效控制有利于提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，減少不必要的成本浪費，為企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。二、預(yù)算管理在企業(yè)財務(wù)共享中心的應(yīng)用現(xiàn)狀（一）企業(yè)對財務(wù)共享和預(yù)算管理工作的重視程度不足在新時期背景下，財務(wù)共享已經(jīng)普遍應(yīng)用于各企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，而且隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)集團將發(fā)展重點聚焦在財務(wù)共享平臺的構(gòu)建上，例如伊利集團、格力集團以及海爾集團等大型集團企業(yè)對財務(wù)共享中心的建設(shè)與應(yīng)用都非常重視。但是大部分企業(yè)卻忽略了財務(wù)共享與預(yù)算管理工作的有效融合，而且在實際工作當(dāng)中，很多企業(yè)管理人員對財務(wù)共享與預(yù)算管理工作的重要性沒有充分認知，依然沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式開展一系列的財務(wù)預(yù)算管理工作［4］。因此，應(yīng)加強企業(yè)對財務(wù)共享和預(yù)算管理工作的重視程度，加強二者的全面管理，將二者的應(yīng)用優(yōu)勢充分落實到企業(yè)的日常管理當(dāng)中。（二）預(yù)算的編制缺乏科學(xué)合理性從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展角度來看，預(yù)算編制是預(yù)算管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接影響企業(yè)現(xiàn)有資源的配置情況。企業(yè)需要結(jié)合階段性的企業(yè)決策內(nèi)容進行科學(xué)的預(yù)算編制，并以此為依據(jù)，對企業(yè)內(nèi)部的各項資源進行合理配置，保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有序進行。但從目前企業(yè)預(yù)算管理開展情況來看，預(yù)算的編制缺乏科學(xué)合理性，具體表現(xiàn)為以下兩個方面：第一，很多企業(yè)對財務(wù)預(yù)算工作沒有充分的認知與清晰定位，認為預(yù)算管理工作僅僅是財務(wù)部門對企業(yè)收支情況做出的初步預(yù)算，忽略了對企業(yè)實際業(yè)務(wù)開展情況的關(guān)注，使得財務(wù)預(yù)算的編制工作缺乏有效的數(shù)據(jù)支撐。第二，隨著企業(yè)經(jīng)營范圍的不斷擴展，加大了企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理處理信息的工作量，需要借助現(xiàn)代信息化手段才能滿足財務(wù)預(yù)算信息處理需要［5］。但是由于目前企業(yè)對于財務(wù)共享中心系統(tǒng)的運行環(huán)境不夠清晰，致使企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)缺乏科學(xué)性，影響財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性，嚴重影響企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的工作效率。（三）預(yù)算執(zhí)行控制力不足在經(jīng)濟體制深入改革的背景下，企業(yè)想要在市場競爭中占有一席之地，就必須結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度執(zhí)行的相關(guān)要求進行企業(yè)內(nèi)部管理體制的改革與創(chuàng)新。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)需要結(jié)合外部經(jīng)營環(huán)境進行企業(yè)內(nèi)部管理機制的改革，才能確保預(yù)算管理工作的有效性，而對外部環(huán)境的分析要建立在預(yù)算成本的管理工作之上［6］。首先，預(yù)算成本的分析沒有結(jié)合市場環(huán)境對企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的影響，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算執(zhí)行控制力不足，影響預(yù)算成本分析結(jié)果的科學(xué)性，無法為企業(yè)預(yù)算管理工作長遠計劃提供有利數(shù)據(jù)支撐，致使企業(yè)無法及時有效地應(yīng)對發(fā)展過程中所出現(xiàn)的一些經(jīng)營問題，極易引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，從而降低企業(yè)經(jīng)濟效益。其次，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力控制不足還體現(xiàn)在對預(yù)算執(zhí)行管控環(huán)節(jié)上。例如，預(yù)算管理工作本身針對的就是企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的開展情況，而缺乏對預(yù)算執(zhí)行過程的實時監(jiān)督管理，會影響預(yù)算管理工作執(zhí)行流程的規(guī)范化，導(dǎo)致在信息傳遞環(huán)節(jié)出現(xiàn)遺漏或者不及時的現(xiàn)象，影響各部門之間信息交流反饋，不僅嚴重降低了企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，還會影響到企業(yè)的實際經(jīng)營效率。（四）預(yù)算考核機制有待完善預(yù)算管理考核機制的建立可以通過對預(yù)算管理工作執(zhí)行情況進行科學(xué)的反饋，從而及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題，采取有效措施解決問題，進一步提升企業(yè)預(yù)算管理工作效率［7］。而目前多數(shù)企業(yè)并沒有意識到考核評價工作的重要性，致使預(yù)算考核機制構(gòu)建不完善，考核制度不合理，因而也就難以實現(xiàn)對預(yù)算管理工作人員的有效激勵?？己酥贫鹊牟缓侠碇饕w現(xiàn)在考核評價標(biāo)準上，對于不同部門之間的員工缺乏針對性的考核評價標(biāo)準，致使整體考核機制不夠完善，缺乏靈活性，直接影響到員工的工作積極性。三、財務(wù)共享中心環(huán)境下加強企業(yè)全面預(yù)算管理工作的措施（一）增強企業(yè)對財務(wù)共享和預(yù)算管理工作的重視程度全面預(yù)算管理工作的開展主要針對企業(yè)的各項經(jīng)營活動、投資活動等，具體來講，全面預(yù)算工作的有效開展有助于明晰企業(yè)未來規(guī)劃、強化企業(yè)內(nèi)部管理控制、合理配置企業(yè)各項資源、提升企業(yè)內(nèi)部溝通效率等［8］。因此，如果企業(yè)管理人員缺乏對財務(wù)共享與全面預(yù)算管理工作的充分認知，就無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的各種問題，嚴重影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部大部分非財務(wù)人員對預(yù)算管理工作的理解僅局限于簡單的未來規(guī)劃與發(fā)展，忽略了全面預(yù)算管理工作在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用。以上問題都是造成全面預(yù)算編制管理不規(guī)范、預(yù)算管理工作執(zhí)行力度不足以及考核標(biāo)準不明確等一系列問題的重要原因。因此，企業(yè)管理人員應(yīng)增強對財務(wù)共享和預(yù)算管理工作的重視程度，避免只重視眼前短期的經(jīng)濟利益，而忽略了企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)［9］。促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者能夠落實全面預(yù)算管理工作，加大執(zhí)行力度，充分發(fā)揮出預(yù)算管理工作在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的應(yīng)有價值，促進企業(yè)真正實現(xiàn)自身長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）明確財務(wù)共享中心系統(tǒng)的運行環(huán)境從企業(yè)的發(fā)展角度來講，財務(wù)共享中心主要是利用業(yè)財融合方式促使企業(yè)財務(wù)發(fā)揮作用的系統(tǒng)，利用財務(wù)共享中心系統(tǒng)，企業(yè)可以實現(xiàn)有效整合現(xiàn)有資源以及資金信息，將財務(wù)工作落實到實際業(yè)務(wù)開展中。想要利用財務(wù)共享中心系統(tǒng)來實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理工作的進一步優(yōu)化，首先要明確財務(wù)共享中心系統(tǒng)在企業(yè)經(jīng)營中的運行環(huán)境。由于財務(wù)共享中心本身就是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營過程中的內(nèi)部管理，因此要結(jié)合企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)與管理體系來進行財務(wù)共享中心的構(gòu)建。想要明確財務(wù)共享中心系統(tǒng)在企業(yè)的運行環(huán)境，需要從以下兩方面著手：第一，明確財務(wù)共享中心主要職責(zé)范圍［10］。財務(wù)共享中心的應(yīng)用，主要針對財務(wù)管理信息進行處理與共享，因此，其職責(zé)范圍也建立在財務(wù)的數(shù)據(jù)信息業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)之上，始終以企業(yè)的業(yè)務(wù)開展、信息共享和資金運作三方面為核心內(nèi)容，具體涉及內(nèi)容包括業(yè)財融合范圍內(nèi)的各種財務(wù)管理活動以及配合審計和稅收檢查等多項內(nèi)容。第二，明確財務(wù)共享中心結(jié)構(gòu)框架與具體工作流程。財務(wù)共享中心結(jié)構(gòu)框架主要分為專業(yè)類流程和綜合類流程兩個部分。專業(yè)類流程主要利用線上與線下兩種執(zhí)行模式對財務(wù)相關(guān)管理內(nèi)容進行操作［11］。綜合類流程主要包含信息檔案管理、信息數(shù)據(jù)維護以及退補單等流程。（三）加大預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)督力度財務(wù)共享中心系統(tǒng)的應(yīng)用，可以有效加大預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)督力度。加強財務(wù)共享與預(yù)算管理工作的有效融合不僅能促進預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理效果，還是保證預(yù)算編制質(zhì)量的有效舉措［12］。企業(yè)需要充分利用財務(wù)共享中心系統(tǒng)結(jié)合外部經(jīng)營環(huán)境的變化對企業(yè)戰(zhàn)略決策進行適當(dāng)調(diào)整。企業(yè)想要加大預(yù)算管理執(zhí)行力度，需要充分利用財務(wù)共享中心系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析與共享能力，采用定量分析方式對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程進行實時分析。定量分析主要建立在企業(yè)現(xiàn)有的各種經(jīng)濟財務(wù)指標(biāo)之上，而在企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)濟財務(wù)指標(biāo)會因受到多種外界因素影響而產(chǎn)生預(yù)算偏差，這會直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益以及企業(yè)決策的制定。面對這種情況，企業(yè)可以發(fā)揮財務(wù)共享中心系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的優(yōu)勢，保證數(shù)據(jù)信息的準確性與可靠性。財務(wù)共享中心系統(tǒng)由信息化技術(shù)搭建而成，主要利用現(xiàn)代化技術(shù)保證企業(yè)各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實性，為企業(yè)進行預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理創(chuàng)造良好環(huán)境。（四）有效完善全面預(yù)算的績效考核機制績效考核機制不僅可以對員工工作情況以及企業(yè)發(fā)展情況進行科學(xué)評價，還能有效地發(fā)揮監(jiān)督管理作用。因此，在財務(wù)共享中心環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)加強完善預(yù)算管理績效考核機制，從而有效保證企業(yè)預(yù)算管理工作的水平進一步提高。首先，企業(yè)需要對績效考核機制中的指標(biāo)內(nèi)容進行精細劃分，這有利于增加績效考核機制的剛性。以現(xiàn)代企業(yè)制度為指導(dǎo)思想，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展趨勢構(gòu)建符合自身發(fā)展特點的預(yù)算考核準則，有利于實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行效果［13］。其次，企業(yè)可以將預(yù)算成本控制效果納入考核體系當(dāng)中，以利于加強企業(yè)成本控制，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。在預(yù)算成本績效考核開展過程中，企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)共享中心優(yōu)勢，將成本控制與預(yù)算管理有效結(jié)合，鼓勵員