會計(jì)信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用（第3版）教案 9-庫存與存貨核算

《會計(jì)信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用》教案---存貨與存貨核算（參考資料）21世紀(jì)會計(jì)系列教材會計(jì)信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用——基于用友ERP-U8V10.1版（第3版）毛華揚(yáng)中國人民大學(xué)出版社授課題目：采購與應(yīng)付序號項(xiàng)目內(nèi)容1教學(xué)目的與要求通過對存貨與存貨核算的處理學(xué)習(xí)，掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)處理方法，掌握相關(guān)信息的查詢方法。2教學(xué)方法本講教師講授基本知識和和基本過程，結(jié)合PPT教學(xué)，進(jìn)行具體實(shí)驗(yàn)過程，回答具體的應(yīng)用問題。3教學(xué)內(nèi)容庫存業(yè)務(wù)處理存貨核算4教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)是存貨和存貨核算業(yè)務(wù)處理方法。教學(xué)難點(diǎn)是存貨處理的業(yè)務(wù)類型和存貨成本的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)。5課程需要的背景知識必備基礎(chǔ)會計(jì)知識和中級會計(jì)知識，計(jì)算機(jī)文化知識6教材及參考資料會計(jì)信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用——基于用友ERP-U8V10.1版（第3版），中國人民大學(xué)出版社7應(yīng)用實(shí)踐具體實(shí)驗(yàn)操作8課后作業(yè)“存貨與存貨核算”章后習(xí)題9.1庫存管理9.1.1庫存管理業(yè)務(wù)處理1.庫存管理日常業(yè)務(wù)庫存業(yè)務(wù)基本流程(1)采購(2)驗(yàn)收(3)倉儲(4)揀貨與發(fā)運(yùn)(5)存貨交易記錄和計(jì)價庫存管理與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系2．庫存賬簿及統(tǒng)計(jì)分析。9.1.2產(chǎn)成品入庫業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)資料(1)4月5日，成品庫收到二車間加工的手持掃描器75個，桌面掃描器64個，均入成品庫。(2)4月10日，成品庫收到當(dāng)月一車間加工的30臺創(chuàng)智X號產(chǎn)成品入庫。4月25日收到財(cái)務(wù)部門提供的完工產(chǎn)品成本。其中創(chuàng)智X號成本每臺3000元，計(jì)90000元，隨即做成本分配，記賬生成憑證。手持掃描器的成本每個200元，計(jì)15000元；桌面掃描器成本每個250元，計(jì)16000元，隨即做成本分配，生成記賬憑證。實(shí)驗(yàn)過程1.錄入產(chǎn)品入庫單并審核選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“入庫業(yè)務(wù)”|“產(chǎn)成品入庫單”產(chǎn)品入庫單更換日期，采用同樣的方法，輸入創(chuàng)智X號產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)品入庫單2.錄入生產(chǎn)總成本并對產(chǎn)成品成本分配選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“產(chǎn)成品成本分配”產(chǎn)成品成本分配選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“產(chǎn)成品入庫單”產(chǎn)成品入庫單可以單擊“上張”、“下張”功能查詢其他的產(chǎn)成品入庫單。3.對產(chǎn)成品入庫單記賬并生成憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”正常單據(jù)記賬列表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證9.1.3物料領(lǐng)用實(shí)驗(yàn)資料4月10日，一車間向原料庫領(lǐng)用CN處理器100盒，2TSSD硬盤100盒，用于生產(chǎn)創(chuàng)智X號。實(shí)驗(yàn)過程1.填制材料出庫單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“出庫業(yè)務(wù)”|“材料出庫單”材料出庫單2.材料出庫單記賬并生成憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”正常單據(jù)記賬列表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證單擊“合成”，合并生成的憑證分錄如下：借：生產(chǎn)成本/直接材料（500101）(項(xiàng)目名稱：創(chuàng)智X號)200888貸：原材料/生產(chǎn)用原材料（140301）2008889.1.4調(diào)撥業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)資料4月15日，將原料庫中的50盒CN處理器從原料庫調(diào)撥到配套用品庫。實(shí)驗(yàn)過程1.填制調(diào)撥單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“調(diào)撥業(yè)務(wù)”|“調(diào)撥單”圖9-12調(diào)撥單2.其他出入庫單審核選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“單據(jù)列表”|“其他入庫單列表”其他入庫單列表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“單據(jù)列表”|“其他出庫單列表”其他出庫單列表3.調(diào)撥單記賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“特殊單據(jù)記賬”特殊單據(jù)記賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”未生成單據(jù)一覽表選擇要記賬的單據(jù)（全選），將憑證類別設(shè)置為“轉(zhuǎn)賬憑證”。生成憑證單擊“合成”生成憑證，生成的憑證分錄如下：借：庫存商品（1405）60000貸：原材料/生產(chǎn)用原材料(140301)600004.相關(guān)賬表查詢選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“報表”|“庫存賬”|“庫存臺賬”庫存臺賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”明細(xì)賬9.1.5盤點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)資料4月25日，對原料庫的有線鍵盤進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)有線鍵盤多出1個。經(jīng)確認(rèn)，該有線鍵盤的成本為95元/個。經(jīng)批準(zhǔn)，因管理不善沖減管理費(fèi)用。實(shí)驗(yàn)過程1.輸入盤點(diǎn)單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“盤點(diǎn)業(yè)務(wù)”盤點(diǎn)單盤點(diǎn)單2.其他出入庫單審核選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“單據(jù)列表”|“其他入庫單列表”其他入庫單列表3.對其他入庫單記賬并生成憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”正常單據(jù)記賬列表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證生成的憑證分錄如下：借：原材料/生產(chǎn)用原材料（140301）95貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益（190101）954.進(jìn)總賬系統(tǒng)填制盤盈批準(zhǔn)處理的記賬憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會計(jì)”|“總賬”|“憑證”|“填制憑證”功能，輸入如下憑證的內(nèi)容。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益（190101）95貸：管理費(fèi)用、其他（660299，部門為財(cái)務(wù)部）959.1.6其他出庫業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)資料4月25日，銷售部從成品庫領(lǐng)取8臺創(chuàng)智X號樣品，用于捐助西部貧困地區(qū)。實(shí)驗(yàn)過程1.錄入其他出庫單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“庫存管理”|“出庫業(yè)務(wù)”|“其他出庫單”其他出庫單2.對其他出庫單記賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”正常單據(jù)記賬列表9.1.7假退料實(shí)驗(yàn)資料4月25日，根據(jù)生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)，一車間本月生產(chǎn)任務(wù)完成，還有10個CN處理器當(dāng)月未用完。先做假退料處理，下個月再繼續(xù)使用。實(shí)驗(yàn)過程1.填制假退料單選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“假退料單”假退料單2.對假退料單進(jìn)行記賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”正常單據(jù)記賬列表3.查詢假退料相關(guān)的明細(xì)賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”明細(xì)賬4.生成假退料憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”圖9-30生成憑證9.1.8月末結(jié)賬月末處理一般在本月報表編制完成后，確認(rèn)當(dāng)期業(yè)務(wù)完成，才進(jìn)行相關(guān)的月末結(jié)賬等處理。9.2存貨核算9.2.1存貨核算功能概述存貨核算與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系1．初始設(shè)置1)基本參數(shù)設(shè)置(1)核算方式(2)暫估方式(3)啟用會計(jì)月份2)期初數(shù)據(jù)3)會計(jì)科目設(shè)置(1)存貨科目(2)對方科目(3)客戶及供應(yīng)商往來科目2．日常業(yè)務(wù)處理1)出入庫單據(jù)記賬2)暫估成本處理3)客戶/供應(yīng)商往來制單4)月末處理5)月末結(jié)賬3．綜合查詢9.2.2調(diào)整存貨入庫成本實(shí)驗(yàn)資料背景資料：在采購現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)中，后續(xù)發(fā)生了屬于這筆業(yè)務(wù)的費(fèi)用720元，原業(yè)務(wù)如下：4月4日，向成都大成公司購買無線鼠標(biāo)30箱，單價為600元/箱（無稅單價），直接驗(yàn)收入原料倉庫。同時收到專用發(fā)票一張，立即以工行轉(zhuǎn)賬支票(支票號ZZ011)支付其貨款。確定采購成本，進(jìn)行付款處理。4月25日，將4月4日發(fā)生的采購無線鼠標(biāo)的入庫成本增加720元。實(shí)驗(yàn)過程1.錄入調(diào)整單據(jù)選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“入庫調(diào)整單”入庫調(diào)整單2.生成入庫調(diào)整憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證生成的憑證分錄如下：借：原材料/生產(chǎn)用原材料(140301)720貸：在途物資(1402)7203.查詢賬簿選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”明細(xì)賬9.2.3調(diào)整存貨出庫成本實(shí)驗(yàn)資料背景資料，在銷售的常規(guī)銷售業(yè)務(wù)中，本批產(chǎn)品銷售因故增加了成本1000元。原業(yè)務(wù)簡要情況如下：(1)4月5日，天津大華公司欲購買10臺創(chuàng)智X號，向銷售部了解價格。銷售部報價為6500元/臺?？蛻舸_定購買，填制并審核報價單。該客戶進(jìn)一步了解情況后，要求訂購20臺，要求發(fā)貨日月為4月8日。填制并審核銷售訂單。銷售部門向成品庫發(fā)出發(fā)貨通知。(2)4月8日，從成品倉庫向天津大華公司發(fā)出其所訂貨物，并據(jù)此開具專用銷售發(fā)票一張。4月25日，調(diào)整出售給天津大華公司的創(chuàng)智X號的出庫成本增加1000元。實(shí)驗(yàn)過程1.錄入調(diào)整單據(jù)選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“日常業(yè)務(wù)”|“出庫調(diào)整單”出庫調(diào)整單2.生成出庫調(diào)整憑證選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”圖9-36生成憑證生成的憑證分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本(6401)1000貸：庫存商品(1405)10003.查詢賬簿選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”明細(xì)賬9.2.4核算資料查詢1.收發(fā)存匯總表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“匯總表”|“收發(fā)存匯總表”收發(fā)存匯總表2.暫估材料余額表選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“匯總表”|“暫估材料/商品余額表”暫估材料余額表9.2.5期末處理1.期末處理(1)在存貨核算系統(tǒng)中，對未記賬的單據(jù)進(jìn)行記賬選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“正常單據(jù)記賬”。然后分別選擇“發(fā)出商品記賬”、“直運(yùn)銷售記賬”、“特殊單據(jù)記賬”完成相關(guān)未記賬單據(jù)的記賬工作。(2)選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“業(yè)務(wù)核算”|“期末處理”，選擇全部倉庫。期末處理（選擇倉庫）選擇左邊的“處理”，進(jìn)入倉庫平均單價計(jì)算表。倉庫平均單價計(jì)算表由于原料庫是使用的移動平均法，已經(jīng)在業(yè)務(wù)處理過程中計(jì)算了單價，所以表上沒有這部分。單擊工具欄的“確定”，會提示期末處理完畢。(3)期末處理后，相關(guān)以全月平均法計(jì)價的物料，其發(fā)出的價格將確定，并進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“賬表”|“賬簿”|“明細(xì)賬”。明細(xì)賬（創(chuàng)智X號）從明細(xì)賬中看出，平均單價已經(jīng)填入，并進(jìn)行了金額和相關(guān)計(jì)算。(4)結(jié)轉(zhuǎn)銷售出庫成本選擇“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”未生成憑證單據(jù)一覽表單擊“全選”，將憑證類別改為“轉(zhuǎn)賬憑證”。生成憑證生成的憑證分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本(6401)753469.50貸：庫存商品(1405)753469.50（5）結(jié)轉(zhuǎn)分期收款發(fā)出商品選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證生成的憑證分錄為：借：發(fā)出商品(1406)565180.80貸：庫存商品(1405)565180.80選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證生成的憑證分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本(6401)188393.60貸：發(fā)出商品(1406)188393.60（6）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷發(fā)出商品選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證生成的憑證分錄如下：借：發(fā)出商品（1406）141295.20貸：庫存商品（1405）141295.20選擇“業(yè)務(wù)工作”|“供應(yīng)鏈”|“存貨核算”|“財(cái)務(wù)核算”|“生成憑證”生成憑證生成的憑證分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本(6401)80067.28貸：發(fā)出商品(1406)80067.28(7)其他未生成憑證的業(yè)務(wù)生成憑證選擇