審計計劃作業(yè)

審計工作的計劃案例資料:某會計師事務(wù)所指派審計一部承擔(dān)對常年審計客戶甲公司2013年度財務(wù)的審計工作。審計一部成立了由B負責(zé)的審計項目小組,成員包括B、D、F、I、K。注冊會計師B撰寫了總體審計策略和具體審計計劃,部分內(nèi)容摘錄如下:1、初步了解2013年度甲公司的經(jīng)營及其所處環(huán)境狀況未發(fā)生重大變化,擬依賴以往審計中對管理層、治理層誠信形成的判斷。2、因?qū)坠緝?nèi)部審計人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不利用內(nèi)部審計的工作。3、對計劃的重要性水平做出修正，擬通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍降低重大錯報風(fēng)險。4、由于評估出收入確認方面存在舞弊風(fēng)險，擬將銷售交易及其認定的重大錯報風(fēng)險評估為高水平，不再了解和評估相關(guān)控制設(shè)計的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實施細節(jié)測試。5、因甲公司2013年9月關(guān)閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶,擬不再函證該銀行賬戶。6、因?qū)徲嫊r間緊張，擬不再函證應(yīng)收賬款，直接實施替代審計程序。7、2013年度甲公司購入股票作為可供出售的金融資產(chǎn)核算。除實施詢問程序外，預(yù)期無法獲取有關(guān)管理層持有意圖的其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬就詢問結(jié)果獲取管理層書面聲明。在該審計一部中,注冊會計師A擔(dān)任部門經(jīng)理,注冊會計師B和C擔(dān)任項目經(jīng)理,D、E是高級審計員,F、G、H、I、J、K、L、M、N、O是業(yè)務(wù)助理人員。其人員的相關(guān)資料如下:姓名性別年齡業(yè)務(wù)資格職業(yè)年限業(yè)務(wù)水平工作態(tài)度性格特征及其他信息A男40CPA15很高做事認真同時負責(zé)幾個大客戶的審計B男32CPA7高重視開發(fā)市場,不關(guān)心內(nèi)部人際關(guān)系C男31CPA6高自信,客戶反饋較好,員工關(guān)系較好,但和相同資歷員工關(guān)系一般D男30CPA6較高喜歡按照自己的習(xí)慣做事情,有時固執(zhí)E女30業(yè)務(wù)助理人員6較高性格外向,善于處理人際關(guān)系F男28業(yè)務(wù)助理人員5較高對薪酬不滿意,孩子剛滿一歲,希望能夠有較多的時間陪伴家人G女28業(yè)務(wù)助理人員5較高工作積極為人好強,堅持自己的觀點,不太善于合作H男25業(yè)務(wù)助理人員2一般喜歡和有能力的人一起工作I女25業(yè)務(wù)助理人員5一般做事認真較愛學(xué)習(xí),和同事關(guān)系較好,善于活躍氣氛J男26業(yè)務(wù)助理人員3較高溝通能力一般,平時花費較多的時間學(xué)英語K女26業(yè)務(wù)助理人員3較高責(zé)任心較強具有較強的團隊合作能力,客戶反饋比較正面L女24業(yè)務(wù)助理人員3一般學(xué)習(xí)能力較強,喜歡和業(yè)務(wù)水平高的人一起工作,比較靈活M女24業(yè)務(wù)助理人員3一般做事認真精力旺盛,不太合群N男22業(yè)務(wù)助理人員1一般做事認真精力旺盛,容易溝通O女21業(yè)務(wù)助理人員1一般做事認真精力旺盛,容易溝通審計項目小組成員與甲公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及相互之間的關(guān)系如下:1.注冊會計師C與甲公司基建處處長是戰(zhàn)友,后者將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給C,C按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款。2.注冊會計師D與甲公司副總經(jīng)理同為京劇社票友，經(jīng)后者介紹，D從其他企業(yè)處籌得款項，成功舉辦了個人專場演出。3.注冊會計師E與甲公司財務(wù)經(jīng)理W畢業(yè)于同一所財經(jīng)院校。4.業(yè)務(wù)經(jīng)理人員F曾參加過甲公司成立時的驗資工作，兵擔(dān)任甲公司常年財務(wù)咨詢顧問。5.甲公司系乙上市公司的子公司。2013年末，業(yè)務(wù)助理人員G的父親擁有乙公司30000股流通股股票，該股票每股市值為12元。6.業(yè)務(wù)助理人員H目前正在注冊會計師A負責(zé)的一個大項目中工作。7.業(yè)務(wù)助理人員I過去連續(xù)四年參加過對甲公司的年報審計項目。8.業(yè)務(wù)助理人員J目前正在注冊會計師A負責(zé)的一個大項目中工作。9.業(yè)務(wù)助理人員K的朋友于2012年2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元。10.業(yè)務(wù)助理人員M目前正在注冊會計師A負責(zé)的一個大項目中工作。11.業(yè)務(wù)助理人員N原來是甲公司辦公室主任，離職一年多。12.業(yè)務(wù)助理人員O目前注冊會計師A負責(zé)的一個大項目中工作