個人所得稅和營業(yè)稅我的講義課件

個人所得稅和營業(yè)稅講義課件目錄個人所得稅概述營業(yè)稅概述個人所得稅和營業(yè)稅的征收管理個人所得稅和營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠個人所得稅和營業(yè)稅的納稅服務個人所得稅和營業(yè)稅的改革和發(fā)展01個人所得稅概述Part個人所得稅的定義個人所得稅是一種針對個人所得的稅收，是調(diào)整納稅義務人因多獲得而產(chǎn)生的個人所得稅收的稅收。個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從境內(nèi)外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。個人所得稅的征稅項目包括工資、稿酬、特許權使用費、企業(yè)和事業(yè)單位分紅利潤等。個人所得稅的稅率根據(jù)不同的征稅項目而有所不同，一般采用超額累進稅率和比例稅率兩種形式。個人所得稅的納稅期限一般為按月或按年繳納，具體期限根據(jù)不同的征稅項目而有所不同。個人所得稅的特點個人所得稅的征收范圍廣泛，包括工資、稿酬、特許權使用費、企業(yè)和事業(yè)單位分紅利潤等。個人所得稅的征收范圍不僅包括個人的勞動收入，還包括個人的財產(chǎn)性收入和偶然所得。個人所得稅的征收范圍根據(jù)不同國家或地區(qū)的法律法規(guī)而有所不同。個人所得稅的征收范圍02營業(yè)稅概述Part營業(yè)稅的計稅依據(jù)是納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額，包括向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。營業(yè)稅是一種對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的稅種。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種，是對我國境內(nèi)的單位和個人所提供的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額為計稅依據(jù)而征收的一種間接稅。營業(yè)稅的定義營業(yè)稅的特點主要包括：以營業(yè)額為計稅依據(jù)，計算方法簡便；按行業(yè)設置稅目，實行差別稅率；同一行業(yè)內(nèi)部實行同一稅率，不同行業(yè)之間稅率不同；同一行業(yè)內(nèi)不同應稅項目之間實行不同稅率；同一應稅項目在不同地區(qū)實行不同稅率等。營業(yè)稅的征收范圍廣泛，幾乎涵蓋了所有提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的活動，包括交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等行業(yè)。營業(yè)稅的特點營業(yè)稅的征收范圍包括在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額。具體來說，包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)等七個行業(yè)。在征收范圍方面，營業(yè)稅主要針對的是在我國境內(nèi)發(fā)生的應稅行為，而不論納稅人的國籍或住所。同時，營業(yè)稅的征收范圍也受到一些限制，例如某些個人提供的勞務或不動產(chǎn)銷售可能不在征稅范圍內(nèi)。營業(yè)稅的征收范圍03個人所得稅和營業(yè)稅的征收管理Part征收管理體制概述01介紹征收管理體制的基本概念、特點和作用，為進一步了解個人所得稅和營業(yè)稅的征收管理奠定基礎。征收管理體制的構(gòu)成02詳細闡述征收管理體制的構(gòu)成要素，包括征收管理機構(gòu)、征收管理制度、征收管理手段等，以便更好地理解征收管理的運作機制。征收管理體制的改革與發(fā)展03分析征收管理體制的改革歷程和發(fā)展趨勢，為相關政策制定和執(zhí)行提供參考。征收管理體制介紹個人所得稅和營業(yè)稅的征收方式，包括查賬征收、核定征收、代扣代繳等，并分析各種方式的優(yōu)缺點和應用范圍。征收方式詳細闡述個人所得稅和營業(yè)稅的征收方法，包括源泉扣繳、自行申報、稅務機關核定等，以便更好地了解各種方法的操作流程和注意事項。征收方法分析征收方式的改革歷程和創(chuàng)新實踐，為提高稅收征管效率和促進稅收公平提供借鑒。征收方式的改革與創(chuàng)新征收方式和方法征收程序介紹個人所得稅和營業(yè)稅的征收程序，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環(huán)節(jié)，以便更好地了解稅收征管的完整流程。征收流程詳細闡述個人所得稅和營業(yè)稅的征收流程，包括納稅申報表的填寫、稅務機關審核、稅款入庫等步驟，以便更好地掌握稅收征管的細節(jié)和要點。征收程序的優(yōu)化與完善分析征收程序的優(yōu)化措施和改進方向，為提高稅收征管效率和納稅服務水平提供參考。征收程序和流程04個人所得稅和營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠Part個人所得稅的稅收優(yōu)惠子女教育支出個人所得稅納稅人在子女教育方面的支出，如學費、書本費等，可以享受一定額度的稅收減免。贍養(yǎng)老人支出個人所得稅納稅人贍養(yǎng)老人方面的支出，可以享受一定額度的稅收減免。繼續(xù)教育支出個人所得稅納稅人在繼續(xù)教育方面的支出，如學費、書本費等，可以享受一定額度的稅收減免。住房貸款利息支出個人所得稅納稅人在償還住房貸款利息方面的支出，可以享受一定額度的稅收減免。殘疾人提供服務殘疾人提供服務可以享受一定額度的稅收減免。小型微利企業(yè)小型微利企業(yè)可以享受一定額度的稅收減免。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，可以免征營業(yè)稅。營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠的申請和審批程序申請流程納稅人需要按照相關規(guī)定向稅務機關提出申請，并提交必要的證明材料。審批程序稅務機關對申請進行審核，并根據(jù)審核結(jié)果決定是否給予稅收優(yōu)惠。注意事項納稅人需要確保所提交的材料真實、準確，并遵守相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定。05個人所得稅和營業(yè)稅的納稅服務Part提供稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅務咨詢、稅務培訓等服務，確保納稅人能夠正確、及時地履行納稅義務。通過電話、網(wǎng)絡、現(xiàn)場等多種形式提供服務，滿足不同納稅人的需求。納稅服務的內(nèi)容和形式納稅服務形式納稅服務內(nèi)容納稅服務渠道包括稅務部門窗口、網(wǎng)上稅務局、手機APP等多種渠道，方便納稅人隨時隨地辦理涉稅事務。納稅服務平臺建立統(tǒng)一的納稅服務平臺，整合各類涉稅服務資源，提高服務效率和質(zhì)量。納稅服務的渠道和平臺納稅服務的評價和改進通過調(diào)查問卷、電話訪問、網(wǎng)上評價等方式收集納稅人對于納稅服務的反饋，了解服務中存在的問題和不足。納稅服務評價根據(jù)納稅人的反饋和評價結(jié)果，對納稅服務進行改進和優(yōu)化，提高服務質(zhì)量和滿意度。納稅服務改進06個人所得稅和營業(yè)稅的改革和發(fā)展Part個人所得稅改革的方向和重點綜合與分類相結(jié)合的稅制將個人所得分為勞動所得和資本所得，分別采用不同的征收方式。稅收優(yōu)惠對特定人群和特定行業(yè)給予稅收優(yōu)惠，如老年人、殘疾人、教育、醫(yī)療等。擴大稅基將個人所得稅的征稅范圍擴大，將更多個人收入納入征稅范圍。降低稅率降低個人所得稅的稅率，減輕個人稅收負擔。1423營業(yè)稅改革的方向和重點簡并稅目將營業(yè)稅的稅目簡化為幾個大類，簡化稅收征管。降低稅率降低營業(yè)稅的稅率，減輕企業(yè)稅收負擔。稅收優(yōu)惠對特定行業(yè)和特定企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，如小微企業(yè)、高新技術企業(yè)等。征收方式改革將營業(yè)稅的征收方式從按銷售額征收改為按增值額征收。促進社會公平增加財政收入促進經(jīng)濟發(fā)展提高稅收征管效率個人所得稅和營業(yè)稅改革的影響和意義01020