審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)測(cè)試教學(xué)課件

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)測(cè)試教學(xué)課件2023REPORTING審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程審計(jì)測(cè)試基本概念審計(jì)測(cè)試實(shí)施過程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)測(cè)試的關(guān)系案例分析與實(shí)踐目錄CATALOGUE2023PART01審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述2023REPORTING

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。控制風(fēng)險(xiǎn)指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生錯(cuò)誤或漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。固有風(fēng)險(xiǎn)指在不考慮內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的前提下，由于內(nèi)部因素和客觀環(huán)境的影響，企業(yè)的賬戶、交易類別和整體財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)誤的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型通過評(píng)估不同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以針對(duì)性地設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，提高審計(jì)效率。提高審計(jì)效率對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，從而保證審計(jì)質(zhì)量。保證審計(jì)質(zhì)量對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，避免因高估或低估風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的不必要的損失或訴訟。降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性PART02審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程2023REPORTING總結(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的第一步，旨在識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，審計(jì)人員需要了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、行業(yè)趨勢(shì)等因素，通過分析這些因素可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響，找出潛在的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別總結(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化的過程。詳細(xì)描述審計(jì)人員需要根據(jù)收集到的信息和證據(jù)，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量或定性的評(píng)估。評(píng)估結(jié)果將為后續(xù)的審計(jì)測(cè)試提供依據(jù)，幫助審計(jì)人員確定需要重點(diǎn)關(guān)注和檢查的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是針對(duì)識(shí)別和評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施來(lái)降低或消除風(fēng)險(xiǎn)的過程?？偨Y(jié)詞審計(jì)人員需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的審計(jì)程序和策略，以應(yīng)對(duì)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。這些措施可能包括增加審計(jì)程序的樣本量、擴(kuò)大審計(jì)范圍、對(duì)特定賬戶或交易進(jìn)行詳細(xì)檢查等。通過實(shí)施這些應(yīng)對(duì)措施，審計(jì)人員能夠降低或消除財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述PART03審計(jì)測(cè)試基本概念2023REPORTING審計(jì)測(cè)試定義：審計(jì)測(cè)試是指審計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)和不存在重大錯(cuò)報(bào)的一種方法。審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，以及確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性和可靠性。審計(jì)測(cè)試的類型包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試，實(shí)質(zhì)性測(cè)試主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的具體內(nèi)容，而符合性測(cè)試則關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。審計(jì)測(cè)試定義評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性審計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)測(cè)試，可以確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表是否完整，所有重要的交易和事項(xiàng)是否已充分披露。評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性審計(jì)師通過審計(jì)測(cè)試，可以確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性通過審計(jì)測(cè)試，審計(jì)師可以確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息是否準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)測(cè)試目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的具體內(nèi)容，包括利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等。通過實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審計(jì)師可以確定財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。實(shí)質(zhì)性測(cè)試符合性測(cè)試主要關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。通過符合性測(cè)試，審計(jì)師可以評(píng)估內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，并確定其是否符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策的要求。符合性測(cè)試審計(jì)測(cè)試類型PART04審計(jì)測(cè)試實(shí)施過程2023REPORTING確定審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定審計(jì)策略計(jì)劃階段01020304明確審計(jì)的目的和范圍，為后續(xù)審計(jì)工作提供指導(dǎo)。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員、資源等安排。對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法，以提高審計(jì)效率和效果。對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解其經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等情況?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證等方式收集相關(guān)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。收集證據(jù)通過分析被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)和趨勢(shì)，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)。分析性程序測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平?？刂茰y(cè)試執(zhí)行階段對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行整理、分類和篩選，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。整理證據(jù)撰寫審計(jì)報(bào)告報(bào)告審核報(bào)告提交根據(jù)審計(jì)結(jié)果和證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。將審計(jì)報(bào)告提交給委托方或相關(guān)利益方，以便其做出決策或采取相應(yīng)措施。報(bào)告階段PART05審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)測(cè)試的關(guān)系2023REPORTING通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域，從而有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)策略提高審計(jì)效率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果有助于制定合理的審計(jì)策略，明確審計(jì)范圍、程序和方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于合理分配審計(jì)資源，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而提高審計(jì)效率。030201風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)測(cè)試的影響通過實(shí)施審計(jì)測(cè)試，可以驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確認(rèn)是否存在重大錯(cuò)報(bào)。驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果審計(jì)測(cè)試的結(jié)果可以為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)，幫助完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)根據(jù)審計(jì)測(cè)試結(jié)果，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平進(jìn)行調(diào)整，以反映企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的最新狀況。更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平審計(jì)測(cè)試對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的反饋在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為重要依據(jù)，合理安排審計(jì)資源和時(shí)間。制定基于風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)計(jì)劃在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)程序在整個(gè)審計(jì)過程中，應(yīng)保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)。保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)通過對(duì)審計(jì)結(jié)果和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)測(cè)試的方法和程序。持續(xù)改進(jìn)如何結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)測(cè)試PART06案例分析與實(shí)踐2023REPORTING該案例介紹了某企業(yè)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)測(cè)試方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的制定等?？偨Y(jié)詞該企業(yè)通過建立完善的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控的流程和方法，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，該企業(yè)還注重審計(jì)測(cè)試的執(zhí)行，通過合理的抽樣和測(cè)試方法，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性和準(zhǔn)確性。詳細(xì)描述案例一：某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)測(cè)試案例總結(jié)詞該案例介紹了某知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)測(cè)試方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念和方法。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述該事務(wù)所注重風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施，通過了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制情況，識(shí)別和評(píng)估潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)測(cè)試方面，該事務(wù)所采用多種測(cè)試方法，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。同時(shí)，該事務(wù)所還強(qiáng)調(diào)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和清晰性，為報(bào)告使用者提供有價(jià)值的信息和建議。案例二總結(jié)詞該案例介紹了某政府機(jī)構(gòu)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)測(cè)試方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分享了其在公共部門審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)策略。詳細(xì)描述該政府機(jī)構(gòu)在公共部