認識財務報表

《認識財務報表》溫馨提示：掃一掃，加關注！更多實用、前沿的企業(yè)管理資源第一時間發(fā)布，盡在博商微信。主要財務報表？

報表體系

資產(chǎn)負債表

損益表

現(xiàn)金流量表財務報表主表

反映特定時點財務狀況

——資產(chǎn)負債表

總結(jié)一定時期經(jīng)營成果

——損益表

反映一定時期現(xiàn)金狀況

——現(xiàn)金流量表關系圖認識資產(chǎn)負債表（一）資產(chǎn)負債表框架資產(chǎn)=負債+所有者權益所有者權益：就是企業(yè)的凈資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表基本等式：總額觀察（資產(chǎn)總額）具體項目瀏覽（資產(chǎn)的比例）透視資產(chǎn)財務狀況（資產(chǎn)的質(zhì)量）閱讀：資產(chǎn)負債表的三個層次資產(chǎn)追求的什么？變現(xiàn)能力：生存的意義。資產(chǎn)凈現(xiàn)金流量：企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力。資產(chǎn)銷售率：資產(chǎn)獲得收入的能力，反映了資產(chǎn)的利用的高低。資產(chǎn)利潤率：資產(chǎn)獲利能力的高低。資產(chǎn)負債率：資產(chǎn)結(jié)構的情況，反映企業(yè)對抗風險能力的高低。資產(chǎn)負債表的作用①反映企業(yè)在特定時點擁有的資產(chǎn)及其分布狀況的信息；②表明企業(yè)在特定時點所承擔的債務、償還時間及償還對象；③反映在特定時點投資人所擁有的凈資產(chǎn)及其形成的原因；④有助于分析了解企業(yè)的財務實力和資本結(jié)構。認識損益表（利潤表）（二）損益表的基本結(jié)構

第一部分：收入：主業(yè)、副業(yè)、偶然第二部分：成本：直接、間接第三部分：利潤：毛利、利潤總額、凈利第四部分：每股收益利潤表的恒等式利潤=收入-成本成本：廣義的成本

=狹義成本+期間費用期間費用=銷售費用+管理費用

+財務費用利潤的計算凈利潤利潤總額=所得稅營業(yè)利潤營業(yè)外收入+營業(yè)外支出-營業(yè)毛利=管理費用--財務費用-營業(yè)成本營業(yè)收入--營業(yè)稅金銷售費用-=開發(fā)制造銷售可變?yōu)槌杀镜馁M用不可變?yōu)槌杀镜馁M用材料費+勞務費+經(jīng)費成本的構成要素可變?yōu)槌杀镜馁M用不可變?yōu)槌杀镜馁M用成本成本支付金錢而取得的財物、服務其中被用于生產(chǎn)、銷售者

為了產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、服務而花費的金錢費用在銷售前還不是成本理解費用與成本的不同成本費用變動成本固定成本直接材料直接人工直接制造費用主要原材料及輔料固定制造費用工人工資、福利煤、電、維修等折舊、工廠運營基本費用等管理費用營業(yè)費用財務費用變動費用固定費用運費、包裝費等混合成本混合費用工資、福利、辦公折舊等+變動成本變動成本或費用

定義：是指成本總額與業(yè)務量成正比例增減變動的那部分成本。

舉例：原材料……..

原材料數(shù)量每個原材料的成本變動成本總額1￥100￥1002100

2001010010001001001000020010020000固定成本或費用

指成本總額在一定時期和一定業(yè)務范圍內(nèi)不受業(yè)務量增減變動的影響，保持固定不變的那部分成本。

舉例：房屋租金……..

產(chǎn)品數(shù)量每個產(chǎn)品的房屋成本固定成本總額1￥10000￥1000025000100001010001000010010010000混合成本或費用（半變動成本）混合成本（半變動成本）

指成本總額隨業(yè)務量的增減呈同方向變動，但并不與其成正比例關系的成本。

例1：相對于行駛的公里數(shù)而言，汽車使用成本屬于半變動成本。其中，燃料、輪胎和修理費屬于變動成本性質(zhì)；而保險費、養(yǎng)路費，屬于固定成本性質(zhì)。

例2：在大多數(shù)制造企業(yè)中，電力成本屬于半變動成本，它隨產(chǎn)量的變化而變化。其中，為生產(chǎn)設備提供電力的那部分成本屬于變動成本性質(zhì)，照明用的電力成本屬于固定成本性質(zhì)。損益表的作用

反映收入、費用和利潤的組成情況；

評價盈利能力和經(jīng)營管理業(yè)績；

檢查考核利潤計劃的完成情況；

評價分析投資報酬水平；

預測未來一定時期的盈利趨勢。認識現(xiàn)金流量表（三）現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構

第一部分：經(jīng)營活動：造血（韓信）第二部分：投資活動：補血（張良）第三部分：籌資活動：輸血（蕭何）第四部分：凈流量各發(fā)展階段的現(xiàn)金流量特點現(xiàn)金流量來源初創(chuàng)期成長期成熟期衰退期經(jīng)營活動

-37156投資活動

-15-12-82融資活動185-7-8

凈現(xiàn)金流量0000現(xiàn)金流量表的作用

說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因；

規(guī)劃和預測未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力；

分析財務狀況和經(jīng)營成果的可靠性；

分析和判斷企業(yè)的償債能力。財務報表的分析

比較分析法是通過比較不同數(shù)據(jù)從而發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西或找出差別。

★實際與預算比；★縱向?qū)Ρ龋ㄅc本企業(yè)歷史比）；★橫向?qū)Ρ龋ㄅc同類企業(yè)比）。

比率分析法是利用會計報表中兩項相關數(shù)值的比率來揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財務分析的內(nèi)容

盈利能力分析；

營運能力分析；

償債能力分析；

發(fā)展能力分析；盈利能力指標指標計算方法分析毛利率銷售毛利／營業(yè)收入×100％影響因素：行業(yè)利潤、商品價值、生產(chǎn)成本、競爭能力、定價策略和銷售結(jié)構。銷售凈利率銷售凈利／營業(yè)收入×100％影響因素：營業(yè)費用、管理費用和財務費用水平，稅負等。資產(chǎn)凈利率凈利潤／平均總資產(chǎn)×100％影響因素：銷售利潤率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。權益凈利率凈利潤／股東權益×100％影響因素：銷售利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和負債率。營運能力指標指標計算方法分析方法應收帳款周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)次數(shù)＝賒銷收入／應收帳款平均余額周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／周轉(zhuǎn)次數(shù)影響因素：行業(yè)特點、市場環(huán)境、營銷策略、客戶質(zhì)量、信用管理水平等。存貨周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本／存貨平均余額周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／周轉(zhuǎn)次數(shù)影響因素：行業(yè)特點、市場需求、競爭情況、商品狀況、存貨管理等總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入／總資產(chǎn)平均余額周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／周轉(zhuǎn)次數(shù)影響因素：行業(yè)特點、資產(chǎn)結(jié)構、流動資金周轉(zhuǎn)率、長期資產(chǎn)利用率等償債能力指標指標計算公式含義及標準流動比率流動資產(chǎn)流動負債短期償債能力標準為２速動比率速動資產(chǎn)流動負債短期償債能力標準為１資產(chǎn)負債率負債總額資產(chǎn)總額長期償債能力標準為0.5制造成本權益凈利率資產(chǎn)凈利率權益乘數(shù)銷售凈利率凈利潤銷售收入銷售收入成本費用其他利潤所的稅管理費用營業(yè)費用財務費用流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)其他資產(chǎn)存貨應收帳款×＋＋－－資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷售收入÷÷＋＋＋資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)或有資產(chǎn)＋其他資產(chǎn)=資產(chǎn)總額÷所有者權益=1÷(1-資產(chǎn)負債率)博商管理科學研究院簡介博商管理科學研究院(BosumInstituteofManagementScience)成立于2006年，是我國專門從事管理科學研究、理論轉(zhuǎn)化及咨詢輔導的綜合性研發(fā)教育機構。研究院整合國內(nèi)外一流院校的學科優(yōu)勢、人才資源，為企業(yè)提供綜合性的總裁教育、管理層訓練、企業(yè)咨詢和投融資服務，為企業(yè)尤其是成長型企業(yè)提供綜合管理服務的平臺。博商管理科學研究院立足珠三角，服務于長三角、西南、環(huán)渤海等中國經(jīng)濟熱點區(qū)域乃至全國，通過專業(yè)的服務與客戶共同成長，為中國人才培養(yǎng)和經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。機構已在中國十余個重點城市設立分支機構、建立了中國商界極具影響力的博商同學會。博商管理科學研究院辦院宗旨：我們將繼續(xù)集古今中西之智慧，追管理科學之前沿，探中外之文明，培育實業(yè)精英，興舉中華商道，致力于創(chuàng)造學術新知，崇尚知行合一精神，站在歷史高度，四海守望、植根中國、面向世界、面向未來、達而濟世，育一流人才、產(chǎn)一流成果、創(chuàng)一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世紀恢宏，為中國經(jīng)濟社會的發(fā)展貢獻力量。特色課程博商管理科學研究院致力于為成長型企業(yè)提供整體解決方案，課程覆蓋企業(yè)全員?，F(xiàn)開設的各類課程包括3大系統(tǒng)分類，共計160余門。擁有的特色課程項目包括：

1、針對公司總裁開發(fā)的課程：商界精英實戰(zhàn)班\商界創(chuàng)業(yè)領袖高級研修班

2、針對公司接班人和高層開發(fā)的課程：商界新銳高級研修班3、針對公司中層管理人員開發(fā)的課程（共4大類）：市場營銷管