2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽歷年考試高頻考點試題附帶答案

2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，稅務機關對其增值稅實際稅負超過（）的部分實行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%2.稅務代開和企業(yè)端開票的安裝程序有何區(qū)別？3.小規(guī)模納稅人在異地提供建筑安裝服務，在項目所在地預繳稅款，代開增值稅普通發(fā)票，申報時享受小微，這部分已預繳稅款是否可以在機構所在地主管稅務機關申請退稅？4.房地產(chǎn)老項目預收款已繳納營業(yè)稅，但未開票，現(xiàn)在開具普票，申報表如何處理？5.有臨時用工給單位提供勞務，如保潔、家政等，在用工單位給臨時工支付報酬時，需要臨時工提供發(fā)票，營改增之前，這部分發(fā)票都是在地稅局代開，現(xiàn)營改增之后可否由國稅局代開？這部分業(yè)務有的是偶然發(fā)生的，有的是經(jīng)常性的，可否代開？如果可以代開，對于經(jīng)常性的業(yè)務一年是否有次數(shù)的限制，比如一年幾次需要辦理稅務登記？6.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。7.小微企業(yè)免稅的額度，是否應按不動產(chǎn)銷售扣除差額后計算？8.某公司在小區(qū)鋪設寬帶網(wǎng)絡（此時移動公司不付錢，產(chǎn)權歸該公司），與移動公司合作，移動公司收取的寬帶費60%分給該企業(yè)，該企業(yè)屬于什么行業(yè)？有形動產(chǎn)租賃、基礎電信服務還是增值電信服務？9.勞務派遣服務屬于本次營改增的應稅服務范圍。10.自助開票終端機是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進行升級？11.對已經(jīng)簽訂的不動產(chǎn)售后回租業(yè)務，應該怎樣計算納稅？12.用于適用（）的購進貨物.接受加工修理修配勞務或者應稅服務不得抵扣增值稅進項稅額。A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費13.建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，是否是屬于勞務派遣服務？14.納稅人收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務之前或者完成后收到款項。15.圖紙審核服務.環(huán)境評估服務.醫(yī)療事故鑒定服務，按照（）征收增值稅。A、鑒證服務B、文化服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務16.營改增改革試點后，應稅服務的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達到起征點納稅17.丟失的購進貨物其增值稅進項稅額不得抵扣。18.稅收分類編碼已經(jīng)導入成功后，再次手工導入會提示“導入文件中稅收分類編碼版本號過低，系統(tǒng)不允許導入”，是何原因？19.按照《國家稅務總局關于加強和規(guī)范稅務機關代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規(guī)定，對于臨時性業(yè)務收入可以代開發(fā)票，臨時性業(yè)務如何進行界定，是否有次數(shù)和頻率的規(guī)定。如其他個人申請代開發(fā)票，一年幾次必須辦理稅務登記？20.房地產(chǎn)企業(yè)預繳稅款后不能當月取得尾款，是否連續(xù)幾個月都將預繳稅款放在分次預繳欄次中？次月報表中形成多繳怎么辦？21.V2.1.20.160425.01版本開票時提示密鑰容器不存在，如何解決？22.下列運輸費可以抵扣進項稅額的是（）A、委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票B、委托試點地區(qū)運輸公司（小規(guī)模納稅人）運輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票C、委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得運費結算單據(jù)D、委托非試點地區(qū)運輸公司運輸貨物，取得運費結算單據(jù)23.清包工方式提供建筑服務的概念，如何理解？24.營改增試點未達標納稅人，企業(yè)誤申請為增值稅一般納稅人，現(xiàn)申請取消一般納稅人資格，如何處理？需要什么手續(xù)？25.房地產(chǎn)企業(yè)5月1日后，將自建房屋（老項目）轉作固定資產(chǎn)后用于出租，是否能選擇簡易征收？第2卷一.參考題庫(共25題)1.哪些適用差額征稅的項目可以使用差額開票功能開具發(fā)票？2.納稅人于地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票3.一戶企業(yè)在四月份新增了分機，分機的有效期起為5月1日，到了5月1日時發(fā)現(xiàn)主機無法進行征期報稅，無法給分機分票，如何處理？4.建筑安裝企業(yè)在異地預繳稅款，但是需要自開票，如何確保納稅人在施工地預繳？5.在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的銷售額，計算公式為（）A、銷售額＝應稅服務的營業(yè)額B、銷售額＝應稅服務的營業(yè)額÷（1+增值稅適用稅率）C、銷售額＝應稅服務的營業(yè)額÷（1+營業(yè)稅適用稅率）D、銷售額＝應稅服務的營業(yè)額÷（1-營業(yè)稅適用稅率）6.更新稅收分類編碼后，需要重新登錄開票軟件嗎？7.分機做一體化變更，剩余票能自動退票重購回來嗎？還是必須在變更前都退回主機呢？8.建安企業(yè)清包方式提供建安服務，簡易辦法計稅，有部分業(yè)務進行分包，預繳時扣除分包款，總包公司是否可以就全額開具增值稅專用發(fā)票？還是差額開具？9.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，無開票能力的，是否可以代開增值稅普通發(fā)票？10.適用差額征稅納稅人如何開票？11.小規(guī)模納稅人提供應稅服務征收率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權，能否按出租不動產(chǎn)核算？13.房地產(chǎn)企業(yè)開具預售款發(fā)票、結算發(fā)票，是否是六聯(lián)專票、五聯(lián)普票？14.電子發(fā)票怎么開具清單？15.目前收購發(fā)票只能開0稅，不能開免稅發(fā)票，是何原因？16.組成計稅價格中的成本利潤率由（）確定。A、主管市級國家稅務局B、主管省級國家稅務局C、國家稅務總局D、財政部17.營改增期間發(fā)布的幾個開票軟件版本有何區(qū)別？18.購車后，單次向4S店繳納的延保費，按什么繳納增值稅？19.增值稅屬于哪種稅收類型（）A、所得稅類B、流轉稅類C、財產(chǎn)稅類D、資源稅類20.個人勞務按次起征點有沒有明確規(guī)定？21.勞務派遣差額部分的福利費包括哪些部分？22.不得抵扣增值稅進項稅額的應用項目包括（）A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費的購進貨物23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售或出租無產(chǎn)權的停車位，怎么計收入申報納稅，是否也區(qū)分新老項目呢？24.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日25.納稅人自建不動產(chǎn)對外經(jīng)營租賃，怎樣確定取得時間？按照竣工結算時間還是建筑施工許可證時間？第3卷一.參考題庫(共25題)1.關聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，是否屬于應稅行為？2.企業(yè)與個人簽訂的長期（三年）的聘用協(xié)議書，聘用協(xié)議書中注明不承擔社保、醫(yī)保、及住房公積金。這種情形該個人營改增前一直到地稅代開勞務費的發(fā)票。這種情形營改增之后，是否可以到國稅代開勞務費的增值稅發(fā)票，如能代開，如果該企業(yè)是一般納稅人，該個人可否可代開勞務費的增值稅專用發(fā)票？3.外地建安企業(yè)在哪里開外管證？4.提供有形動產(chǎn)租賃服務的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%5.一般納稅人出租不動產(chǎn)，針對不動產(chǎn)沒有取得房產(chǎn)證情況，對于自建不動產(chǎn)是否可以按照《建筑工程施工許可證》上注明的開工日期確定是否屬于老項目？對于非自建不動產(chǎn)是否可以按照不動產(chǎn)轉讓合同上的不動產(chǎn)轉讓時間確定是否屬于老項目？6.地稅代開時，是否可以使用企業(yè)自己的稅號？7.根據(jù)財稅【2016】47號文件規(guī)定：“勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務?！比绻汕驳娜藛T在用工單位提供的建筑服務，那么派遣公司適用勞務派遣政策還是建筑服務政策？8.開票軟件中，稅收分類編碼不包含營改增新增的征收率為5%和1.5%的編碼，是何原因？9.房地產(chǎn)企業(yè)2016年4月30日，未取得《建筑工程許可證》，未簽訂分包總合同，但是在2014年4月30日前，已簽訂比如打樁，管道鋪設等部分建筑工程承包合同，是否能夠比照老項目管理？10.開票軟件對使用稅收分類編碼的小規(guī)模納稅人可開具稅率未做特殊控制，有開具出錯誤稅率發(fā)票的風險，例如小規(guī)?？梢蚤_具出6%的普通發(fā)票，如何處理？11.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅，且可以全額開具增值稅發(fā)票的，納稅人自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票時，是否可以按照全部價款和價外費用，以適用稅率或征收率開具專票？比如：建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人，異地提供建筑勞務總承包收入100萬元，分包部分40萬元，是否按照100萬元/（1+3%）*3%計算增值稅額代開專票？12.假設政府毛地凈掛，企業(yè)1000萬競拍，取得土地后進行三通一平，后期政府支付返還款100萬元，企業(yè)允許扣除的土地價款是1000萬還是900萬（1000-100=900）？13.個人出租不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計算公式是什么？14.營改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%15.（2016）14、16號公告中關于取得的不動產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時點怎樣把握？是以開工時點還是完工時點？16.銀行保險業(yè)在提供貸款、保險等金融服務時，免費贈送給客戶的洗車卡、加油卡等業(yè)務，是否視同銷售或進行進項稅額轉出，如何進行賬務處理？17.適用差額開票功能開具發(fā)票，應如何進行納稅申報？18.原在地稅局收取保費時，在開具保費發(fā)票票面同時列示出代收車船稅等相關信息。營改增后，總部反映收到相關文件通知，要求保險公司在開具的增值稅發(fā)票備注欄中注明車船稅稅款的具體信息。企業(yè)詢問是否可以按要求進行增值稅發(fā)票的開具？19.0503市局明確問題中已規(guī)定：“對代理人中的個體工商戶，可按規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票，對代理人中的其他個人，應按規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。”證券、保險代理業(yè)、房地產(chǎn)中介業(yè)等納稅人要求提供政策依據(jù)，該如何答復？20.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務以及進口貨物的（），為增值稅的納稅義務人。A、單位和個人B、社團組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團組織和個人21.購買農(nóng)產(chǎn)品的買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的（）A、契稅B、農(nóng)業(yè)稅C、煙葉稅D、煙草稅22.點擊增值稅專用發(fā)票填開時，系統(tǒng)彈出錯誤提示如下圖，如何處理？ 23.如果企業(yè)出售現(xiàn)房，收到20%的首付款，是否按照預收款進行預繳，還是直接按照5%繳納？24.在境內提供應稅服務，是指應稅服務（）在境內。A、提供方B、接受方C、購買方D、銷售方25.5月1日前已經(jīng)營業(yè)稅未開票的，到國稅補開發(fā)票，需要帶什么資料，如何證明該稅票就是開票項目？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:稅務代開和企業(yè)端的安裝程序本身是同一個，由于稅務總局要求稅務代開軟件要單獨發(fā)布一個版本，所以為了區(qū)分就將稅務代開發(fā)布名稱修改為“增值稅發(fā)票稅控代開軟件SKDK_V1.0.0_ZS_20160425”。3.參考答案:在機構所在地的主管稅務機關申請退稅。4.參考答案:房地產(chǎn)老項目預收款已繳納營業(yè)稅，不需要申報。5.參考答案:可以代開增值稅普通發(fā)票。6.參考答案:正確7.參考答案:應按照扣除差額后的金額計算。8.參考答案:該企業(yè)屬于形動產(chǎn)租賃。9.參考答案:錯誤10.參考答案:暫不升級。因需要先升級自助開票終端的客戶端，然后才能升級開票軟件，客戶端升級程序正在開發(fā)中。11.參考答案:售后回租業(yè)務只適用于有形動產(chǎn)。12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，屬于勞務派遣服務。14.參考答案:錯誤15.參考答案:A16.參考答案:D17.參考答案:正確18.參考答案:更新稅收分類編碼時，系統(tǒng)將判斷導入的編碼文件版本必須高于軟件中的編碼文件版本，低于或者相同版本都會有此提示，此提示不影響使用，建議不要重復導入。19.參考答案:沒有次數(shù)和頻率的規(guī)定。20.參考答案:結算尾款的次月，納稅申報時進行相應抵減。21.參考答案:重新安裝證書驅動，如果還不能解決則需要重新制證。22.參考答案:A,B23.參考答案:土石方工程、平整土地等各類其他建筑服務，施工方均屬于不采購建筑工程所需的材料，只收取人工費、管理費、機械設備費用的建筑服務。24.參考答案:若是企業(yè)申報錯誤，則可以取消一般納稅人登記。25.參考答案:用于出租能選擇簡易征收。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:銷售、出租不動產(chǎn)，房地產(chǎn)預收和結算發(fā)票可以使用差額開票功能。2.參考答案:A3.參考答案:因主機在五月報稅時，需要所有的分機均報稅成功，但新增的分機還未到報稅期，無法報稅?？砂凑障旅娴姆椒ê筒襟E進行解決： 方法1：（1）對所有分機做0申報盤報稅；（2）主機到大廳做常規(guī)報稅并清卡。 方法2：（1）在局端將分機刪除；（2）主機報征期稅成功；（3）重新增加分機。 方法3：在系統(tǒng)管理—納稅人檔案管理—白名單信息維護中，把這戶企業(yè)加入白名單。4.參考答案:未在施工地預繳，回機構所在地申報繳納。5.參考答案:B6.參考答案:因為網(wǎng)絡同步稅收分類編碼是異步的，所以局端有新編碼更新后，第一次登錄開票軟件只是把編碼同步到了本地，需要退出開票軟件第二次進入系統(tǒng)的時候才會把編碼真正同步到開票軟件中來。7.參考答案:能自動退票重購，不需要手動退票。如果企業(yè)分機報稅盤中有新領發(fā)票，須先讀入發(fā)票到金稅盤/稅控盤中。8.參考答案:就全額開具全額開票，差額征稅。9.參考答案:小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，無開票能力的，應自行開具。10.參考答案:11.參考答案:B12.參考答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權，按銷售不動產(chǎn)核算。13.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)開具預售款發(fā)票、結算發(fā)票，是六聯(lián)專票，三聯(lián)普票。14.參考答案:實際單機版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。15.參考答案:因為推行稅收分類編碼后，稅務總局需求中沒有對收購發(fā)票進行相關說明要求。如果稅局要求必須開具免稅發(fā)票，則需要向稅務總局提此需求，由稅務總局確定收購發(fā)票屬于哪一類，然后修改程序。16.參考答案:C17.參考答案:18.參考答案:購車后，單次向4S店繳納的延保費，按17%繳納增值稅。19.參考答案:B20.參考答案:自然人按照起征點現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。21.參考答案:納稅人在福利項目下核算的費用均可扣除。22.參考答案:A,B,C,D23.參考答案:無產(chǎn)權的停車位也屬于取得的不動產(chǎn)，可以區(qū)分新老項目。24.參考答案:C25.參考答案:納稅人自建不動產(chǎn)對外經(jīng)營租賃，按照建筑施工許可證時間。第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:關聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，不屬于應稅行為。2.參考答案:如果該企業(yè)是一般納稅人，可代開勞務費的增值稅專用發(fā)票。3.參考答案:在外地主管稅務機關開外管證。4.參考答案:D5.