第四章電力企業(yè)組織控制課件

第四章電力企業(yè)組織控制設(shè)計(jì)

第一節(jié)電力企業(yè)治理設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制第二節(jié)電力企業(yè)組織設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制第三節(jié)電力企業(yè)崗位設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制第四節(jié)電力企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)與內(nèi)部控制1精選課件ppt第一節(jié)電力企業(yè)治理設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制一、公司治理和公司治理結(jié)構(gòu)的概念1、公司治理又名公司管治、企業(yè)管治，是一套程序、慣例、政策、法律及機(jī)構(gòu)，影響著如何帶領(lǐng)、管理及控制公司。公司主要利益相關(guān)人士包括股東、管理層等。其它利益相關(guān)人士包括雇員、供應(yīng)商、顧客、銀行和其它貸款人、政府政策管理者、環(huán)境和整個(gè)社區(qū)。

2精選課件ppt公司治理是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系公司治理是一種契約關(guān)系公司治理是一種制度安排公司治理是一種權(quán)力制衡機(jī)制公司治理是一種基于特定產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)民主形式3精選課件ppt2、公司治理結(jié)構(gòu)：在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離的基礎(chǔ)上，有效處理企業(yè)各利益相關(guān)者之間關(guān)系的制度安排。宗旨：合理配置權(quán)限、公平分配利益、明確各自職責(zé)、建立有效的激勵(lì)、監(jiān)督和制衡機(jī)制。與內(nèi)部控制的關(guān)系：

治理結(jié)構(gòu)是實(shí)施內(nèi)部控制的制度環(huán)境；

內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)中是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)，是一種手段。4精選課件ppt二、公司治理功能設(shè)計(jì)1、公司治理層功能：治理層和內(nèi)部各單位（管理層）之間功能分配。種類：集權(quán)型管理分權(quán)型管理原則：抓大放小分權(quán)優(yōu)先5精選課件ppt2、公司治理功能配置股東主導(dǎo)型董事會(huì)主導(dǎo)型監(jiān)事會(huì)主導(dǎo)型經(jīng)理層主導(dǎo)型上市公司各治理機(jī)構(gòu)權(quán)力配置---《公司法》6精選課件ppt3、行使董事會(huì)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。5、行使總經(jīng)理在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用6、其他相關(guān)職能部門(mén)的職責(zé)。7精選課件ppt三、公司治理主體設(shè)計(jì)解決兩個(gè)問(wèn)題一是公司治理主體由哪些機(jī)構(gòu)組成—治理機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)二是參與治理的人員來(lái)源—治理模式設(shè)計(jì)8精選課件ppt1、治理機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)我國(guó)：股份有限公司：股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層有限公司、：同上民營(yíng)公司：董事會(huì)、經(jīng)理班子電力企業(yè)等國(guó)有企業(yè)：還應(yīng)包括黨委和工會(huì)組織。在治理結(jié)構(gòu)中要強(qiáng)化股東的功能9精選課件ppt10精選課件ppt11精選課件ppt12精選課件ppt13精選課件ppt14精選課件ppt15精選課件ppt16精選課件ppt17精選課件ppt18精選課件ppt2、治理模式設(shè)計(jì)家族式治理內(nèi)部人治理外部人治理電力企業(yè)治理模式：重點(diǎn)是建立董事會(huì)制定，外部董事是重點(diǎn)19精選課件ppt3、公司治理設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制（1）電力企業(yè)治理主體設(shè)計(jì)與功能配置現(xiàn)狀：

電力行業(yè)國(guó)有企業(yè)高度集中，基層電網(wǎng)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全，控制力不強(qiáng)。

企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不力。

事權(quán)劃分不明確

內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮作用不充分

20精選課件ppt措施：

加快公司制改造，尤其建立董事會(huì)制度。---電力國(guó)有企業(yè)一個(gè)重要課題。

國(guó)資委希要求建立電力企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度，最終實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化資源配置。曾經(jīng)在2005年明確了神華等幾家電力企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)，并聘請(qǐng)外部董事。來(lái)源：境內(nèi)外專家學(xué)者、資深專業(yè)人士、國(guó)有企業(yè)退休有專車的老師，熟悉業(yè)務(wù)的企業(yè)監(jiān)事會(huì)主席等。21精選課件ppt根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及市場(chǎng)需求，國(guó)華電力認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，依托集團(tuán)煤炭、電力、運(yùn)輸一體化資源優(yōu)勢(shì)，按照“點(diǎn)、線、面”相結(jié)合的發(fā)展戰(zhàn)略布局，重點(diǎn)建設(shè)坑口、港口、路口和負(fù)荷中心的電源項(xiàng)目，建設(shè)高效率、高參數(shù)、大容量火電機(jī)組，形成了規(guī)模適度、資產(chǎn)優(yōu)良、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的電力產(chǎn)業(yè)格局，已成為具有一定規(guī)模的跨地區(qū)、跨電網(wǎng)的全國(guó)性發(fā)電企業(yè)，并被中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)授予“全國(guó)電力行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)”稱號(hào)。

國(guó)華電力管控全資、控股、參股企業(yè)三十多家，業(yè)務(wù)發(fā)展主要分布在華北、東北、西北、珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲等區(qū)域，資產(chǎn)總額977億元，運(yùn)營(yíng)裝機(jī)容量為1853萬(wàn)千瓦。2010年，運(yùn)營(yíng)裝機(jī)容量超過(guò)了3000萬(wàn)千瓦；到2020年將達(dá)到5000萬(wàn)千瓦。

22精選課件ppt(2)建立審計(jì)委員會(huì)1）建立審計(jì)委員會(huì)的意義：能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性加強(qiáng)外部審計(jì)獨(dú)立性獨(dú)立董事作用得以發(fā)揮23精選課件ppt江蘇省電網(wǎng)建立了預(yù)算管理、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算三位一體的內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)行審計(jì)制度創(chuàng)新，內(nèi)部審計(jì)人員在線管理的參與權(quán)和離線監(jiān)督的獨(dú)立性所構(gòu)成的監(jiān)督控制層次是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。24精選課件ppt2）電力企業(yè)建立的獨(dú)立審計(jì)委員會(huì)需要處理好的幾個(gè)關(guān)系A(chǔ)與電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系B與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系C與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系D結(jié)合電力生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程和行業(yè)管理特性，將內(nèi)部審計(jì)的工作范圍擴(kuò)展到電費(fèi)回收、線損管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控評(píng)價(jià)、結(jié)構(gòu)測(cè)試和評(píng)估等各個(gè)領(lǐng)域25精選課件ppt3）審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)：監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告：復(fù)核年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表等保證審計(jì)質(zhì)量：主持有關(guān)外部審計(jì)的事務(wù)

領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制（監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）：評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的充分性和有效性；評(píng)價(jià)員工舞弊的可能性；評(píng)價(jià)管理層舞弊的可能性；評(píng)價(jià)公司行為守則等26精選課件ppt3、薩班斯-奧克斯利法案對(duì)我國(guó)在美國(guó)上市電力企業(yè)的影響——華能國(guó)際電力的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制流程的重組27精選課件ppt28精選課件ppt29精選課件ppt30精選課件ppt我跟朋友在路邊一個(gè)不起眼的小店里吃面，由于客人不多，我們就順便和小老板聊了會(huì)兒。談及如今的生意，老板感慨頗多，他曾經(jīng)輝煌過(guò)，于蘭州拉面最紅的時(shí)候在鬧市口開(kāi)了家拉面館，日進(jìn)斗金??！后來(lái)卻不做了。朋友心存疑慮地問(wèn)他為什么。“現(xiàn)在的人賊著呢！”老板說(shuō)，“我當(dāng)時(shí)雇了個(gè)會(huì)做拉面的師傅，但在工資上總也談不攏?！薄伴_(kāi)始的時(shí)候?yàn)榱苏{(diào)動(dòng)他的積極性我們是按銷售量分成的，一碗面給他5毛的提成，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間，他發(fā)現(xiàn)客人越多他的收入也越多，這樣一來(lái)他就在每碗里放超量的牛肉來(lái)吸引回頭客。一碗面才四塊，本來(lái)就靠個(gè)薄利多銷，他每碗多放幾片牛肉我還賺哪門(mén)子??！”“后來(lái)看看這樣不行，錢(qián)全被他賺去了！就換了種分配方式，給他每月發(fā)固定工資，工資給高點(diǎn)也無(wú)所謂，這樣他不至于多加牛肉了吧？因?yàn)榭投嗫蜕俸退氖杖霙](méi)關(guān)系?！薄暗悴略趺粗?？”老板有點(diǎn)激動(dòng)了，“他在每碗里都少放許多牛肉，把客人都趕走了！”“這是為什么？”現(xiàn)在開(kāi)始輪到我們激動(dòng)了?！芭Ｈ獾姆至可伲櫩途筒粷M意，回頭客就少，生意肯定就清淡，他（大師傅）才不管你賺不賺錢(qián)呢，他拿固定的工錢(qián)巴不得你天天沒(méi)客人才清閑呢！”結(jié)果，一個(gè)很好的項(xiàng)目因?yàn)楣芾聿簧贫鋈煌顺鍪袌?chǎng)，盡管被管理者只有一個(gè)。一碗牛肉面引發(fā)的思考31精選課件ppt從人力資源管理的角度來(lái)看：這是一個(gè)人員激勵(lì)的問(wèn)題。對(duì)大師傅這種核心人力資源，應(yīng)該考慮采取何種激勵(lì)方式，才能發(fā)揮其積極主動(dòng)性。高科技公司中頗為流行的員工持股計(jì)劃就是這一問(wèn)題的解決方案之一。

從業(yè)務(wù)流程的角度來(lái)看：應(yīng)該制定標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，制作工藝應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn)化，包括制作過(guò)程中應(yīng)加入的水、面和牛肉的量、比例，這樣就可以杜絕大師傅隨意改變制作流程，保持產(chǎn)品品質(zhì)的穩(wěn)定性?？觳托袠I(yè)的領(lǐng)頭兵正是這么做的，標(biāo)桿就是麥當(dāng)勞與肯德基。從公司治理的角度來(lái)看：這就是一個(gè)如何處理人力資本與貨幣資本之間的關(guān)系的問(wèn)題。具體而言，如何讓公司的職業(yè)經(jīng)理人們能夠以公司長(zhǎng)期投資者的心態(tài)而非投機(jī)主義的心態(tài)去工作，確保公司資產(chǎn)增值，而不是只追求他們自己的利益最大化，侵害公司的長(zhǎng)期利益。

32精選課件ppt第三節(jié)電力企業(yè)組織設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制一、電力企業(yè)組織設(shè)計(jì)的原則1、權(quán)責(zé)對(duì)等原則2、統(tǒng)一指揮原則3、精干高效原則4、目標(biāo)原則5、分工協(xié)作原則---電力企業(yè)機(jī)構(gòu)之間分工不能過(guò)細(xì)或者過(guò)粗6、市場(chǎng)適應(yīng)原則—建立有關(guān)研究戰(zhàn)略問(wèn)題的機(jī)構(gòu)

建立有關(guān)電力市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)、銷售和服務(wù)方面的機(jī)構(gòu)

33精選課件ppt二、電力企業(yè)縱向組織設(shè)計(jì)1、管理層次設(shè)計(jì)--指從企業(yè)最高一級(jí)組織到最低一級(jí)組織的各個(gè)組織等級(jí)。主導(dǎo)作用的是管理幅度—管理跨度，指一名領(lǐng)導(dǎo)者直接領(lǐng)導(dǎo)的下級(jí)人員的人數(shù)，其大小，實(shí)際上意味著上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人直接控制和協(xié)調(diào)功能活動(dòng)量的多少。管理幅度是有限的；有效管理幅度是不存在一種普遍適用的固定的具體人數(shù)，大小取決于若干基本變量；組織設(shè)計(jì)的任務(wù)就是找出限制管理幅度的影響因素，根據(jù)影響強(qiáng)度大小，具體確定特定企業(yè)各級(jí)各類組織與人員的管理幅度。34精選課件ppt我國(guó)電力體制改革后，在企業(yè)組織中產(chǎn)生了兩種典型的組織結(jié)構(gòu)，一是電網(wǎng)企業(yè)形成國(guó)家電網(wǎng)—省級(jí)電網(wǎng)—市級(jí)電網(wǎng)—縣級(jí)電網(wǎng)和五大發(fā)電集團(tuán)的集團(tuán)公司-區(qū)域分公司-基層電廠；二是在單個(gè)電網(wǎng)和發(fā)電廠單位內(nèi)，管理機(jī)制采用扁平結(jié)構(gòu)。

各自的優(yōu)缺點(diǎn)（了解）35精選課件ppt2集權(quán)與分權(quán)設(shè)計(jì)企業(yè)縱向組織結(jié)構(gòu)不盡要確定管理層次的數(shù)目，更重要的是規(guī)定各層次之間的關(guān)系即職責(zé)分工，即集權(quán)與分權(quán)的設(shè)計(jì)1）影響集權(quán)與分權(quán)的主要因素A產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)

電力企業(yè)產(chǎn)品單一，生產(chǎn)過(guò)程連續(xù)，實(shí)行大量生產(chǎn)，各環(huán)節(jié)之間的協(xié)作和聯(lián)系十分緊密，客觀上要求集中經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)一管理，企業(yè)高層應(yīng)該集權(quán)多些。36精選課件pptB環(huán)境條件電力企業(yè)環(huán)境較為簡(jiǎn)單穩(wěn)定，可以提高集權(quán)程度。國(guó)家宏觀調(diào)控的方式和政策是環(huán)境條件中也要必須考慮的因素。電力企業(yè)國(guó)家控制相對(duì)較嚴(yán)。過(guò)去是指令性計(jì)劃實(shí)行直接控制，電力改革后采用國(guó)有獨(dú)資公司保持絕對(duì)控制權(quán)，所以造成電力企業(yè)內(nèi)部有較高程度的集權(quán)。37精選課件pptC、企業(yè)戰(zhàn)略電力企業(yè)屬于穩(wěn)定性戰(zhàn)略，有利于提高企業(yè)集權(quán)程度。D、企業(yè)規(guī)模電力企業(yè)規(guī)模越大，電力產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)越是決定適合高度集中。38精選課件ppt2）電力企業(yè)管理體制各個(gè)企業(yè)由于采取的分工方式不同，縱向各層次設(shè)置的單位類型不同，綜合起來(lái)就會(huì)形成集權(quán)與分權(quán)為中心的、全面規(guī)定企業(yè)縱向各層次權(quán)責(zé)關(guān)系的管理體制。電力企業(yè)形成了集權(quán)的職能制。--簡(jiǎn)稱U型結(jié)構(gòu)，，又稱法約爾模型特點(diǎn)：A企業(yè)的第二級(jí)機(jī)構(gòu)按不同功能實(shí)行專業(yè)分工。

例如生產(chǎn)、銷售、開(kāi)發(fā)等功能來(lái)劃分部門(mén)和機(jī)構(gòu)設(shè)置。B實(shí)行直線-參謀制。一類是直線指揮機(jī)構(gòu)和人員，具有發(fā)號(hào)施令的權(quán)力一類是為參謀機(jī)構(gòu)和人員，為同級(jí)出謀劃策，對(duì)下級(jí)功能指導(dǎo)監(jiān)督和服務(wù)。39精選課件pptC管理權(quán)力高度集中各二級(jí)單位只是一個(gè)功能部門(mén)，不具有法人獨(dú)立資格，沒(méi)有對(duì)外經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)決策和管理權(quán)力高度集中于企業(yè)高層組織。D整個(gè)企業(yè)統(tǒng)負(fù)盈虧各二級(jí)單位也要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，業(yè)績(jī)要接受企業(yè)考核，但一般由公司統(tǒng)負(fù)盈虧。40精選課件ppt優(yōu)點(diǎn)：由于按功能劃分部門(mén)，職責(zé)容易明確規(guī)定沒(méi)一個(gè)管理人員都固定的歸屬于一個(gè)職能機(jī)構(gòu)，專門(mén)從事某一項(xiàng)功能工作，使得整個(gè)組織系統(tǒng)有較高的穩(wěn)定性。各部門(mén)和各類人員實(shí)行專業(yè)分工，有利于管理人員重視并熟練掌握本職工作的技能，利于專業(yè)化管理，提高工作效率。便于最高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)整個(gè)企業(yè)實(shí)施嚴(yán)格的控制41精選課件ppt

缺點(diǎn)：橫向協(xié)調(diào)性差。容易產(chǎn)生本位主義，分散主義，造成許多摩擦和內(nèi)耗。適應(yīng)性差。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)擔(dān)重不利于培養(yǎng)素質(zhì)全面的能夠經(jīng)營(yíng)整個(gè)企業(yè)的管理人才。42精選課件ppt五、電力企業(yè)橫向組織設(shè)計(jì)解決的問(wèn)題是決定某一管理層次設(shè)多少單位，各單位之間的關(guān)系如何處理。單位設(shè)計(jì)。--確定電力企業(yè)單位的設(shè)置及其職權(quán)配置。實(shí)質(zhì)是進(jìn)行功能組合，及安裝一定的方式，遵循一定的指導(dǎo)原則，將實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所需的各種各樣的功能加以科學(xué)分類和合理組合，分別設(shè)置相應(yīng)的單位來(lái)才承擔(dān)，并授予該單位從事這些躬耕所必須的各種職權(quán)。43精選課件ppt按功能劃分單位。對(duì)基本功能進(jìn)行分解，派生出二級(jí)三級(jí)功能，成為確定電力企業(yè)單位設(shè)置的依據(jù)。例如：發(fā)電集團(tuán)在實(shí)行三級(jí)高層組織結(jié)構(gòu)的同時(shí)，為加強(qiáng)企業(yè)間的橫向聯(lián)系，更好的實(shí)現(xiàn)資源共享，充分發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，在集團(tuán)公司層面或區(qū)域分公司層面設(shè)立業(yè)務(wù)中心，包括燃料采購(gòu)、備品備件調(diào)配，信息管理，資金管理及檢修管理中心，這些中心直接面對(duì)基層電廠，構(gòu)成電廠間橫向聯(lián)系的紐帶，解決高層結(jié)構(gòu)出現(xiàn)的分公司各自為政，缺乏橫向聯(lián)系和總體協(xié)調(diào)的弊病。

基層電廠組織，從發(fā)電特點(diǎn)和發(fā)電企業(yè)對(duì)于安全保證的管理要求考慮，提出建立以職能式結(jié)構(gòu)為主，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)作為必要的補(bǔ)充的組織模式，使組織既能得到職能結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化的好處，又能發(fā)揮團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)靈活性強(qiáng)、協(xié)調(diào)性好運(yùn)轉(zhuǎn)高效的優(yōu)勢(shì)。44精選課件ppt六、電力企業(yè)組織設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制一是不相容功能分離，在組織設(shè)計(jì)時(shí)不能將不相容的功能配置到同一個(gè)部門(mén)或單位；二是建立專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，專門(mén)行使控制職能。45精選課件ppt（一）不相容功能分離例如采購(gòu)和付款功能1、監(jiān)督功能與決策及執(zhí)行功能2、檢查與執(zhí)行功能3、業(yè)務(wù)功能與財(cái)務(wù)功能46精選課件ppt（二）建立專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)、例如：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，質(zhì)量檢查部門(mén)都是專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，后面詳細(xì)探討。47精選課件ppt案例：D公司銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制案例案例敘述：陳某原是南京某石油公司加油站站長(zhǎng)兼任管賬員。自1997年以來(lái)，他采取截留銷售款、賬內(nèi)做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使國(guó)家直接經(jīng)濟(jì)損失70余萬(wàn)元。他開(kāi)始也只是玩點(diǎn)“小來(lái)兮”，但逐步由小賭變成大賭、狂賭。1997年他有過(guò)一個(gè)月內(nèi)輸?shù)?1萬(wàn)元的“記錄”。陳某挪用公款的手段很簡(jiǎn)單，一是直接挪用銷售款，陳某自1997年擔(dān)任站長(zhǎng)起，多次從加油站油款中直接拿取現(xiàn)金，兩年的時(shí)間里挪用公款50多萬(wàn)元去賭博，在兼任管賬員期間，又利用負(fù)責(zé)清理回收油站的外欠款機(jī)會(huì)，他又將收回的外欠款數(shù)十萬(wàn)元輸在了賭桌上。二是做假賬。陳某利用自己既是站長(zhǎng)又是管賬員的便利，一方面大力截留銷售款，另一方面又采取賬內(nèi)做假賬的方式來(lái)掩蓋其舞弊行為。48精選課件ppt案例分析：本案是一起典型的由于單位內(nèi)部控制混亂而導(dǎo)致的挪用公款案。本案從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的角度看主要存在這幾個(gè)方面的問(wèn)題。首先是沒(méi)有將不相容的崗位分離。根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—銷售與收款》第五條要求，單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。陳某既“管事”又“管賬”為他挪用公款創(chuàng)造了便利條件。第二是業(yè)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—銷售與收款》第八條的要求，單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。本案中陳某也是賭性成癮，一個(gè)月中就賭輸了21萬(wàn)元，這種人當(dāng)站長(zhǎng)和會(huì)計(jì)能不出事才怪。第三是沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)銷售收入款項(xiàng)的控制。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—銷售與收款》第二十條規(guī)定，單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。而本案的陳某多次從加油站油款中直接拿取現(xiàn)金直接用于賭博，后來(lái)又將收回的外欠款輸在賭桌上，都嚴(yán)重違反了內(nèi)控制度。第四是缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度。根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—銷售與收款》第二十七條規(guī)定。單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行，特別是賬實(shí)是否相符，即銷售款與油的賣出量是否相符，在本案中，在陳某任站長(zhǎng)期間，盡管公司也每年都對(duì)他的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，但都是走形式，走過(guò)場(chǎng)，只是簡(jiǎn)單地核對(duì)賬目，什么問(wèn)題也沒(méi)發(fā)現(xiàn)。49精選課件ppt一、崗位設(shè)計(jì)的概念和內(nèi)容1、概念：對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置什么崗位和每個(gè)崗位干什么等所作出的策劃。內(nèi)容：崗位設(shè)置和作業(yè)配置崗位關(guān)系設(shè)計(jì)崗位資源配置設(shè)計(jì)崗位任職資格設(shè)計(jì)第三節(jié)電力企業(yè)崗位設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制50精選課件ppt二、崗位設(shè)置和作業(yè)配置設(shè)計(jì)崗位設(shè)置：每個(gè)部門(mén)設(shè)置多少崗位原則：工作飽滿，因事設(shè)崗作業(yè)配置設(shè)計(jì)：將作業(yè)配置到崗位上，對(duì)每個(gè)崗位的工作量進(jìn)行估計(jì)，適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整即可。原則：相關(guān)性51精選課件ppt52精選課件ppt53精選課件ppt54精選課件ppt55精選課件ppt電力公司崗位職責(zé)生產(chǎn)技術(shù)部

（一）主任崗位職責(zé)

⒈負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)部的全面工作，布置安排和協(xié)調(diào)生產(chǎn)與技術(shù)管理工作；有計(jì)劃、有組織、有創(chuàng)造性地開(kāi)展公司生產(chǎn)工作；

⒉負(fù)責(zé)組織擬訂公司的年度生產(chǎn)計(jì)劃，報(bào)批后組織實(shí)施；

⒊負(fù)責(zé)基建工程的招投標(biāo)工作的組織工作，參與標(biāo)書(shū)的制作、審定；

⒋負(fù)責(zé)開(kāi)展生產(chǎn)質(zhì)量管理，加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)監(jiān)督和控制，保證電能質(zhì)量；

⒌組織擬訂電力生產(chǎn)中、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃；

⒍提出生產(chǎn)部門(mén)的考核主要指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法，并配合搞好單位考核兌現(xiàn)；

⒎完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。56精選課件ppt主任工程師崗位職責(zé)

⒈負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)技術(shù)管理工作；

⒉負(fù)責(zé)編制電力發(fā)展規(guī)劃、計(jì)劃；

⒊擬訂和審核生產(chǎn)單位大、中修計(jì)劃和技改工作計(jì)劃；擬定各單位年度設(shè)備的維護(hù)、改造等生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃；

⒋負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)督管理工作；

⒌參與工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理工作；負(fù)責(zé)公司的基建工程的管理、施工及維護(hù)；

⒍完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。57精選課件ppt電氣一、二次專責(zé)崗位職責(zé)

⒈負(fù)責(zé)修訂和修編運(yùn)行規(guī)程，并組織實(shí)施；

⒉負(fù)責(zé)準(zhǔn)確掌握設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)，建立設(shè)備臺(tái)帳，搞好設(shè)備評(píng)級(jí)工作，提高設(shè)備完好率；

⒊參加事故及異常情況的調(diào)查分析，督促有關(guān)部門(mén)實(shí)施反事故措施；

⒋負(fù)責(zé)解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)推廣、引進(jìn)新技術(shù)、新工藝；

⒌配合職教部門(mén)搞好培訓(xùn)工作；

⒍配合擬訂公司年度生產(chǎn)計(jì)劃；

⒎負(fù)責(zé)審核繼電保護(hù)整定方案、運(yùn)行說(shuō)明、定值通知單和保護(hù)動(dòng)作統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

⒏負(fù)責(zé)繼電保護(hù)及自動(dòng)裝置的規(guī)劃和管理工作；

⒐負(fù)責(zé)電網(wǎng)的潮流計(jì)算、運(yùn)行方式的審定工作；

⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。58精選課件ppt中低壓網(wǎng)絡(luò)管理專責(zé)崗位職責(zé)

⒈貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的各項(xiàng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全規(guī)程，抓好中低壓配網(wǎng)的安全生產(chǎn)；

⒉負(fù)責(zé)抓好中低壓配網(wǎng)的運(yùn)行維護(hù)工作，提高設(shè)備完好率；

⒊負(fù)責(zé)制訂中低壓配網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃，合理解決線路負(fù)荷布局；

⒋負(fù)責(zé)督促營(yíng)銷各單位完成中低壓線路和設(shè)備的巡視檢查，制定整改方案，提高供電可靠性；

⒌負(fù)責(zé)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝的審批、施工、驗(yàn)收等營(yíng)銷業(yè)務(wù)管理工作；

⒍負(fù)責(zé)營(yíng)銷各單位嚴(yán)格執(zhí)行“兩票三制”工作的監(jiān)督實(shí)施；

⒎負(fù)責(zé)與各營(yíng)銷單位共同建立客戶側(cè)需求管理，合理安排計(jì)劃停電檢修；

⒏重大業(yè)務(wù)及時(shí)向主任匯報(bào)，共同研究解決；

⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。59精選課件ppt主任崗位職責(zé)

⒈根據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃，組織物資采購(gòu)招標(biāo)工作，簽訂采購(gòu)合同，并檢查合同執(zhí)行情況；

⒉負(fù)責(zé)審核年度各單位呈報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃，清理庫(kù)存后按需采購(gòu)，減少庫(kù)存積壓，保證物資供應(yīng)；

⒊了解市場(chǎng)行情，檢查和監(jiān)督控制采購(gòu)價(jià)格，做好購(gòu)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)工作，采購(gòu)的物資必須質(zhì)優(yōu)價(jià)廉；

⒋掌握公司所需物資的名稱、型號(hào)、規(guī)格、單價(jià)、用途及代用品和生產(chǎn)廠地，對(duì)公司購(gòu)進(jìn)的物資質(zhì)量負(fù)責(zé)；

⒌制定本部門(mén)工作計(jì)劃，并定期檢查和總結(jié)；

⒍負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督物資進(jìn)、銷、存，做到帳帳相符，帳物相符；

⒎做好廢舊物資的回收，利用工作；

⒏負(fù)責(zé)本部室人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開(kāi)展職業(yè)道德觀念教育；

⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。物資管理中心60精選課件ppt物資保管員崗位職責(zé)

⒈負(fù)責(zé)物資驗(yàn)收、入庫(kù)保管與發(fā)放工作；

⒉嚴(yán)格履行物資驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，拒絕入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)量、票據(jù)與合同不相符的物資；

⒊負(fù)責(zé)根據(jù)“領(lǐng)料單”出庫(kù)物資；

⒋負(fù)責(zé)物資分類別、性能擺放，保證倉(cāng)庫(kù)整潔；

⒌負(fù)責(zé)材料設(shè)備的質(zhì)檢報(bào)告、合格證等證書(shū)的復(fù)印及發(fā)放工作；

⒍做好倉(cāng)庫(kù)的防水、防盜、防潮工作，定期檢查、維護(hù)消防器材，保障倉(cāng)庫(kù)和物資財(cái)產(chǎn)的安全；

⒎掌握材料、設(shè)備的主要性能，妥善保管庫(kù)存物資；

⒏做到物資合理庫(kù)存，避免物資積壓式供應(yīng)短缺，確保生產(chǎn)正常運(yùn)行；

⒐按時(shí)清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)；61精選課件ppt三、崗位關(guān)系設(shè)計(jì)確定每個(gè)崗位的舍昂及崗位、下屬崗位和聯(lián)系崗位，靠作業(yè)決定的。62精選課件ppt四、崗位資源配置設(shè)計(jì)崗位作業(yè)工具和器具崗位作業(yè)中使用的勞動(dòng)保護(hù)用品五、崗位任職資格設(shè)計(jì)63精選課件ppt64精選課件ppt六、崗位設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制崗位設(shè)置中體現(xiàn)內(nèi)部控制要求：

以作業(yè)設(shè)計(jì)中監(jiān)督作業(yè)量的多少為基礎(chǔ)，在業(yè)務(wù)量足夠的情況下，設(shè)置專門(mén)的監(jiān)督或檢查崗位，讓這些崗位專門(mén)從事監(jiān)督檢查工作，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制措施。65精選課件ppt作業(yè)配置中：在作業(yè)配置中藥體現(xiàn)不相容作業(yè)分離原則，首先對(duì)作業(yè)進(jìn)行相容性分析，確定哪些作業(yè)時(shí)不相容的，在此基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行作業(yè)配置。66精選課件ppt崗位關(guān)系設(shè)計(jì)中：要將具有相互制約