世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)手冊(cè)

第一章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理措施(一)總則1、為了加強(qiáng)世界銀行貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)行為，保證項(xiàng)目建設(shè)順利實(shí)行，發(fā)揮項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，保證所貸資金合理有效使用及準(zhǔn)時(shí)還本付息，根據(jù)本項(xiàng)目的《貸款協(xié)務(wù)管理規(guī)定以及本項(xiàng)目的特點(diǎn)與管理規(guī)定，特制定本措施。2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：根據(jù)我國(guó)政府有關(guān)的方針和政策，詳細(xì)實(shí)行項(xiàng)目的《貸款協(xié)定》和《項(xiàng)目協(xié)定》中有關(guān)財(cái)務(wù)條款。根據(jù)世界銀行評(píng)估匯報(bào)和同意的項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)，編制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃；加強(qiáng)項(xiàng)目工程支出的成本管理，充足發(fā)揮投資效益；及時(shí)辦理世界銀行貸款的提取和支付工作；準(zhǔn)時(shí)還本付息付費(fèi)；及時(shí)對(duì)的地反應(yīng)和分析項(xiàng)目資金使用狀況，參與項(xiàng)目的管理與決策；實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。3、本措施合用于參與實(shí)行本項(xiàng)目的xx市世行項(xiàng)目辦、項(xiàng)目業(yè)主(xxxx建設(shè)開發(fā)有限企業(yè))。4、xx市財(cái)政局作為市政府的債權(quán)、債務(wù)代表人，詳細(xì)負(fù)責(zé)貸款資金的轉(zhuǎn)貸、發(fā)放、回收貸款本息費(fèi)的管理工作，承擔(dān)按貸款協(xié)定規(guī)定的日期，向省財(cái)政廳償還貸款本金、利息和承諾費(fèi)的責(zé)任。市財(cái)政局同項(xiàng)目單位要親密配合，做好資金的發(fā)放、回收工作，提高貸款項(xiàng)目的償還能力，保證政府債務(wù)償還工作的貫徹。5、項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及本措施，如實(shí)反應(yīng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，并應(yīng)本著?？顚Ｓ玫脑瓌t使用項(xiàng)目資金，不得挪作他用。項(xiàng)目單位要根據(jù)項(xiàng)目管理規(guī)定，設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配置合格的財(cái)會(huì)人員，并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，適時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。(二)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及其職能1)機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置項(xiàng)目單位應(yīng)設(shè)置本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。2)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職能。根據(jù)財(cái)政部《世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)會(huì)管理暫行規(guī)定》【財(cái)世字(1993)第127號(hào)】,實(shí)行貸款項(xiàng)目的市世行項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基本職能是：a、參與項(xiàng)目評(píng)估、談判和協(xié)議的簽訂b、參與簽訂和執(zhí)行項(xiàng)目協(xié)定和轉(zhuǎn)貸協(xié)議中有關(guān)財(cái)務(wù)條款c、參與招標(biāo)、評(píng)標(biāo)和協(xié)議的洽談、簽訂，監(jiān)督協(xié)議的實(shí)行d、參與項(xiàng)目概(預(yù))算、決算的編制和審查e、及時(shí)辦理世界銀行貸款的提款報(bào)賬、資金回補(bǔ)工作f、及時(shí)、對(duì)的的反應(yīng)和分析世界銀行貸款資金使用狀況g、審核項(xiàng)目資金計(jì)劃(包括外資和內(nèi)配資金)以及貫徹資金計(jì)劃h、負(fù)責(zé)組織實(shí)行項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和考核i、做好項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和移交工作實(shí)行貸款項(xiàng)目法人單位財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基本職能是：a、參與項(xiàng)目概(預(yù))算、決算的編制和審查b、參與招標(biāo)、評(píng)標(biāo)和協(xié)議的洽談、簽訂，監(jiān)督協(xié)議的實(shí)行c、負(fù)責(zé)按世行貸款的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算措施和國(guó)內(nèi)有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。d、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制、費(fèi)用開支e、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金計(jì)劃(包括外資和內(nèi)配資金)的編制f、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資產(chǎn)的核算管理，參與工程驗(yàn)收，負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)資產(chǎn)交付使用的核算工作及財(cái)產(chǎn)清查和報(bào)損工作g、負(fù)責(zé)向世行和上級(jí)有關(guān)部門編報(bào)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)匯報(bào)，建立會(huì)計(jì)檔案管理制度h、接受世行、市世行項(xiàng)目辦、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、計(jì)劃及項(xiàng)目主管部門對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支狀況的監(jiān)督、檢查、審計(jì)。i、根據(jù)工程進(jìn)度，負(fù)責(zé)向市世行項(xiàng)目辦申請(qǐng)報(bào)賬2、項(xiàng)目單位財(cái)會(huì)管理機(jī)構(gòu)人員配置：1)財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)全面工作，其重要職責(zé)為：b、審核項(xiàng)目支出費(fèi)用，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后撥付；c、全面參與國(guó)際、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)工作；d、監(jiān)督檢查項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)工作；e、審核各級(jí)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料；f、負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作；g、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與其他各業(yè)務(wù)部門之間的工作；h、監(jiān)督檢查國(guó)內(nèi)配套資金的貫徹工作。2)主辦會(huì)計(jì)：a、詳細(xì)承接下級(jí)上報(bào)報(bào)賬資料的審核工作，連同本級(jí)報(bào)賬資料一并向上級(jí)項(xiàng)目單位和財(cái)政部門申請(qǐng)?zhí)峥顖?bào)賬；b、根據(jù)用款計(jì)劃及進(jìn)度，及時(shí)撥付上級(jí)下?lián)艿馁J款資金和國(guó)內(nèi)配套c、詳細(xì)負(fù)責(zé)審核匯總編制項(xiàng)目資金年度預(yù)決算及其他財(cái)務(wù)報(bào)表；d、編制會(huì)計(jì)憑證，登記總賬和明細(xì)賬；e、詳細(xì)負(fù)責(zé)各級(jí)各項(xiàng)費(fèi)用的監(jiān)督管理。3)出納：a、根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)定，向有關(guān)單位和下級(jí)撥付資金；b、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行日志賬。3、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)具有的基本條件1)堅(jiān)持原則，廉潔奉公；2)具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；3)主管一種單位或者單位內(nèi)一種重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少4)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握世界銀行貸款項(xiàng)目管理的有關(guān)知識(shí)；5)有較強(qiáng)的組織能力；6)身體狀況可以適應(yīng)本職工作的規(guī)定。4、會(huì)計(jì)、出納應(yīng)具有的基本條件1)獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證；2)熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職3)掌握世界銀行貸款項(xiàng)目管理的有關(guān)知識(shí)。(三)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、離職的詳細(xì)規(guī)定財(cái)務(wù)管理人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人經(jīng)管的工作所有移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。財(cái)務(wù)管理人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好如下工作：a、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。b、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員的印章。c、整頓應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。d、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)e、需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。財(cái)務(wù)管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。辦理交接時(shí)，移交人員要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)查對(duì)點(diǎn)收。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的持續(xù)性。(四)內(nèi)部控制制度根據(jù)世界銀行財(cái)務(wù)管理指南、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合世界銀行貸款管理工作的實(shí)際需要，項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度。但凡波及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由二人或二人以上分工協(xié)作，以起到互相制約的作用。1、組織職能分工：按單位的工作特點(diǎn)設(shè)置各職能部門，明確各職能部門及有關(guān)人員的職責(zé)和對(duì)應(yīng)的權(quán)限，使各部門和人員各司其職，互相制約，避撤職責(zé)不清、互相扯皮，減少差錯(cuò)和舞弊，提高效率。1)堅(jiān)持原則，廉潔奉公；2)現(xiàn)金和銀行存款的收付，應(yīng)由主管人員審核、同意，出納人員收、付款，記賬人員記賬；發(fā)生費(fèi)用支出，應(yīng)由經(jīng)辦人員獲得或填制原始憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納員付款；3)建立定額備用金制度；4)必須嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度；5)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清、日結(jié)、日查對(duì)，保證賬款相符。3、項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容包括如下：(1)位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：1)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)會(huì)計(jì)2)保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、精確、完整；3)保證會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。(2)主管會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：1)負(fù)責(zé)對(duì)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配置、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；對(duì)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的人選進(jìn)行業(yè)績(jī)考核；對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見；2)負(fù)責(zé)組織本單位會(huì)計(jì)人員上崗培訓(xùn)和任職期間的職業(yè)道德教育、專業(yè)知識(shí)更新以及業(yè)務(wù)考核；維護(hù)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；3)組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供決策根據(jù)，負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)工作的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)；5)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、溝通會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與單位行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能機(jī)構(gòu)的關(guān)系；協(xié)調(diào)、溝通本單位與有關(guān)部門的關(guān)系，處理各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題；6)負(fù)責(zé)本級(jí)項(xiàng)目報(bào)賬提款單的審核、簽字。3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)1)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度；2)編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃；3)按照規(guī)定，認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，及時(shí)、精確、完整的記錄、計(jì)算、反應(yīng)財(cái)務(wù)收支狀況，為有關(guān)方面提供合法、真實(shí)、精確、完整的會(huì)4)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)不精確、不完整的原始憑證予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充；通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，按有關(guān)規(guī)定作出處理或報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理；通過(guò)辦理財(cái)務(wù)收支，制止、揭發(fā)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和規(guī)章制度的行為。糾正、制止無(wú)效時(shí)，嚴(yán)格按規(guī)定程序處理。在財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行檢查、審計(jì)時(shí)，積極配合，如實(shí)提供有關(guān)資料，反應(yīng)有關(guān)狀況。(一)總則1、為了規(guī)范項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)世界銀行貸款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)工作，充足發(fā)揮資金的使用效益，更好的管理本項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和世界銀行的有關(guān)規(guī)定以及財(cái)政部頒發(fā)的《世界銀行貸款項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算措施》的規(guī)定，結(jié)合世界銀行貸款項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定本措施。2、本項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算年度采用日歷年度，即從每年1月1日起至12月313、本項(xiàng)目會(huì)計(jì)記賬措施采用借貸記賬法。4、本項(xiàng)目按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則：但凡本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)與否在本期收付都應(yīng)記入本期。但凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，雖然款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。報(bào)表用中文書寫。本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，波及世界銀行貸款資金的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須同步以美元平行核算。二種貨幣平行核算的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，必須采用三欄式專用賬戶。5、項(xiàng)目單位將根據(jù)貸款協(xié)定開設(shè)世界銀行貸款項(xiàng)目人民幣專戶，并根據(jù)本措施設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬?？偡诸愘~、明細(xì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表及實(shí)物之間應(yīng)做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。各項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行登記。6、全面及時(shí)地反應(yīng)各類資金的投入、借入或折算劃入狀況，對(duì)的核算資金來(lái)源的形成和構(gòu)成。7、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按獲得或購(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，除另有規(guī)定8、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)、材料物資、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算，定期清理往來(lái)，盤點(diǎn)實(shí)存，及時(shí)辦理還本付息、付費(fèi)等結(jié)算事宜。9、嚴(yán)格遵守規(guī)定的支付范圍和開支原則，對(duì)的核算反應(yīng)項(xiàng)目的工程采購(gòu)成本、管理費(fèi)用和其他項(xiàng)目支出。10、準(zhǔn)時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目會(huì)計(jì)分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反應(yīng)存在的問(wèn)題。11、項(xiàng)目單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定妥善保管。12、會(huì)計(jì)核算的措施前后期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。假如有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的財(cái)務(wù)匯報(bào)中予13、會(huì)計(jì)記錄必須以合法憑證為根據(jù)，如實(shí)反應(yīng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備和資料可靠。14、會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家法規(guī)和世界銀行的有關(guān)規(guī)定，做到口徑一15、本措施自項(xiàng)目追溯日起實(shí)行，至項(xiàng)目結(jié)束之日終止。(二)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿項(xiàng)目單位建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)和完整的會(huì)計(jì)信息。項(xiàng)目單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，首先由經(jīng)辦人獲得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。原始憑證應(yīng)符合如下基本規(guī)定：1)原始憑證的內(nèi)容必須齊全。齊全的原始憑證內(nèi)容：憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證的單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位的名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。2)從外單位獲得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人獲得的原始憑證必須有填制人的簽名或者蓋章，自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者指定人員簽名或者蓋章。3)原始憑證的大寫和小寫金額必須相符。購(gòu)置實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。4)一式幾聯(lián)的原始憑證必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憽?)人員公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。6)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門同意的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以同意文作為原始憑證附件。假如同意文獻(xiàn)需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明同意機(jī)關(guān)名稱、日期和文獻(xiàn)字號(hào)。7)原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。2、記帳憑證審核進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑合格的記賬憑證應(yīng)符合如下基本規(guī)定：1)記賬憑證的內(nèi)容必須齊全，包括填制憑證的日期，憑證編號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會(huì)計(jì)科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。2)記賬憑證必須持續(xù)編號(hào)。3)記賬憑證必須按原始憑證的內(nèi)容和類別分別填制。4)記賬憑證必須附有原始憑證。本項(xiàng)目單獨(dú)裝訂保管記賬憑證和原始憑證。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。本項(xiàng)目設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)賬簿。本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日志賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他措施替代日志賬。啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填定賬簿啟用表，內(nèi)容包括：賬簿啟用日期，賬簿頁(yè)數(shù)，記賬人員和財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最終一頁(yè)次序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶次序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿必須到達(dá)如下規(guī)定：1)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工2)登記后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號(hào)。3)登記賬簿要使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。4)多種賬簿按頁(yè)次次序持續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。(三)會(huì)計(jì)科目表及會(huì)計(jì)科目闡明本節(jié)內(nèi)容詳見《世界銀行貸款項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算措施》。(四)財(cái)務(wù)匯報(bào)(見后附表)項(xiàng)目法人單位除報(bào)送《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表外還應(yīng)根據(jù)《世界銀行貸款項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算措施》中會(huì)計(jì)報(bào)表的詳細(xì)格式和編制闡明的規(guī)定，每月向xx市財(cái)政局和市世行項(xiàng)目辦報(bào)送項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表和編制1)財(cái)務(wù)狀況闡明書的重要內(nèi)容包括：②貸款協(xié)定執(zhí)行狀況；③配套資金貫徹狀況；④專用帳戶使用狀況；⑥往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算狀況；⑦其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要闡明的問(wèn)題；2)會(huì)計(jì)報(bào)表包括：①資金平衡表②項(xiàng)目進(jìn)度表③貸款協(xié)定執(zhí)行狀況表④專用帳戶收支表項(xiàng)目法人單位應(yīng)向市世行項(xiàng)目辦、市財(cái)政局、世界銀行報(bào)送經(jīng)審計(jì)過(guò)的年度項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)審計(jì)過(guò)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在次年6月30日此前報(bào)送財(cái)政部和世界銀行。此外，項(xiàng)目法人單位應(yīng)向市世行項(xiàng)目辦、市財(cái)政局和世界銀行報(bào)送未經(jīng)審計(jì)的六個(gè)月期項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表。六個(gè)月期項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)分別于當(dāng)年8月15日和下一年2月15前報(bào)送。行次期初數(shù)期末數(shù)TotalProjectExpenditur11.交付使用資產(chǎn)233.其他支出4二，應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款5其中：應(yīng)收生產(chǎn)單位世行貸款67其中：撥付世行貸款I(lǐng)ncluding:AppropriationofWorldB8四，器材Equipment9其中：待處理器材損失Including:1.銀行存款其中：專用賬戶存款I(lǐng)ncluding:2.現(xiàn)金行次期初數(shù)期末數(shù)六.預(yù)付及應(yīng)收款合計(jì)TotalPrepaidandReceiv14應(yīng)收世行貸款承諾費(fèi)WorldBankLoanCommitment應(yīng)收世行貸款資金占用費(fèi)MarketableSecuriti八.固定資產(chǎn)合計(jì)TotalFixedAssets固定資產(chǎn)原價(jià)減：合計(jì)折舊Less:AccumulatedDep固定資產(chǎn)凈值FixedAssetsNet固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)損失資金占用合計(jì)資金來(lái)源行次期初數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目撥款合計(jì)TotalProjectApproJoint-operationAppropriationFunds項(xiàng)目借款合計(jì)項(xiàng)目投資借款(1)世行貸款國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行技術(shù)合作信貸聯(lián)合融資國(guó)內(nèi)借款上級(jí)撥入投資借款資金來(lái)源行次期初數(shù)期末數(shù)企業(yè)債券資金待沖基建支出應(yīng)付世行貸款承諾費(fèi)應(yīng)付世行貸款資金占用費(fèi)未交款合計(jì)上級(jí)撥入資金留成收入資金來(lái)源合計(jì)SUMMARYOFSOURCESAND表2-1本期完畢比period%合計(jì)完畢比資金來(lái)源合計(jì)TotalSourcesofFunds一、國(guó)際金融組織貸款I(lǐng)nternation1、有償配套資金OtherLoan2、免費(fèi)配套資金Appropriationfunds資金運(yùn)用合計(jì)TotalApplicationofFunds(按項(xiàng)目?jī)?nèi)容)byProjectComponent)1、油榨街至小碧3、農(nóng)村客運(yùn)站差異Difference1、應(yīng)收款變化ChangeinReceivables2、應(yīng)付款變化ChangeinPayables財(cái)務(wù)報(bào)表闡明是本表的構(gòu)成部分(ThenoteisanSUMMARYOFSOU表2-2項(xiàng)目?jī)?nèi)容項(xiàng)目支出(ProjectExpenditrue)合計(jì)支出已交付資產(chǎn)Workin待核銷項(xiàng)目支出轉(zhuǎn)出投資固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)合計(jì)Total1、油榨街至小碧 3、農(nóng)村客運(yùn)站財(cái)務(wù)報(bào)表闡明是本表的構(gòu)成部分(Thenoteisanintegralparto(ForthePeriodEndedmonth/day/year)項(xiàng)目名稱及編報(bào)單位：PROEJCT&ENTITYNAME:本期截至X年X月X日單位：人民幣元Currency美元USDCurrent-periodWithdrawals1、工程Works2、貨品Goods3、征詢服務(wù)和培訓(xùn)ConsultingService&總計(jì)TotalSTATEMENTOFSPECIABeginningbalance(month/day/year)TotalinterestearnedthisperiodifdepositedinSTotalamountrefundedtocovTotalservicechargesifnoEndingbalance(month/AmountadvancedbyWorldBOutstandingamounttotheSpecialAccountatmonth/daEndingbalanceofSpecialAccountatmonth/day/yearAmountclaimedbutnotyet7、服務(wù)費(fèi)合計(jì)支出(如未含在5和6欄中)Cumulativeservicecharges(ifnotincluded減少Deduct:8、利息收入(存入專用帳戶部分)TotaladvancetoS財(cái)務(wù)報(bào)表闡明是本表的構(gòu)成部分(Thenoteisanintegralparto(一)現(xiàn)金管理本項(xiàng)目中的現(xiàn)金的使用范圍限于：2、預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；3、職工津貼、補(bǔ)助4、職工的多種勞保、福利費(fèi)5、1000元結(jié)算起點(diǎn)如下的零星支出。項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)配置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，所有登記日志賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)查對(duì)相符。項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存銀行，不得“坐支”現(xiàn)金。不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)同意均不得借現(xiàn)金。項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)其5日的平常零星開支數(shù)額。嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金收、付款記賬憑證。限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日查對(duì)清晰后，鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得使用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或置放在辦公桌內(nèi)。財(cái)務(wù)印鑒至少由兩人分管?？瞻赚F(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票嚴(yán)禁提前加蓋印金付訖”戳章。(二)銀行存款管理銀行存款收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，需經(jīng)項(xiàng)目單位主管的審批。本項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)配置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)和銀行存款票據(jù)保管業(yè)務(wù)。非出納員不得經(jīng)管銀行存款收付業(yè)務(wù)和銀行存款票據(jù)保管業(yè)務(wù)。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。出納員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款收付日志賬。銀行存款日志賬與銀行對(duì)賬單、銀行總分類賬要定期查對(duì)。嚴(yán)禁出納員填制銀行存款收、付款記賬憑妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入、發(fā)出和注銷狀況。出納員不應(yīng)當(dāng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票。辦理銀行結(jié)算后的原始憑證和結(jié)算憑證，要加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每月末，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)整表，并由財(cái)務(wù)主管復(fù)核。第四章資產(chǎn)管理(一)資產(chǎn)管理項(xiàng)目單位的資產(chǎn)包括：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，應(yīng)由世界銀行貸款資金和國(guó)內(nèi)配套資金處理。項(xiàng)目資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定和本措施執(zhí)行。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、專用賬戶存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利費(fèi)以及存貨等。多種應(yīng)收款、預(yù)付款的管理1、項(xiàng)目單位要嚴(yán)格控制多種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的額度。事先制定合理的應(yīng)收及預(yù)付款余額，實(shí)行應(yīng)收及預(yù)付款的計(jì)劃管理。每一筆應(yīng)收及預(yù)付款業(yè)務(wù)的發(fā)生都要有明確的負(fù)責(zé)人，實(shí)行“誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。2、加強(qiáng)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)結(jié)算管理，指定專人做好預(yù)付款的結(jié)算和應(yīng)收款的催收，加速資金周轉(zhuǎn)；定期或年度終了對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行檢查，盡量防止意外和損失發(fā)生。各單位應(yīng)按有關(guān)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)系指有效期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定原則以上，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)等物資的采購(gòu)要按照貸款協(xié)議、世界銀行《采購(gòu)指南》的規(guī)定以及省級(jí)財(cái)政部門和項(xiàng)目單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。項(xiàng)目單位固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，按獲得的固定資產(chǎn)的方式分別規(guī)定。1、新建的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照新建的實(shí)際成本價(jià)格計(jì)價(jià)，在固定資產(chǎn)尚未辦理竣工決算之前，建設(shè)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。在固定資產(chǎn)竣工決算之后，發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費(fèi)用，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期支出或費(fèi)用。2、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)加上運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和交納的稅金計(jì)價(jià)。3、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的所有支出計(jì)價(jià)。4、項(xiàng)目單位在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改擴(kuò)建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增長(zhǎng)值，增計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值。5、盤盈的固定資產(chǎn)原值，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。6、在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已竣工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，自營(yíng)工程按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟拈g接管理費(fèi)等計(jì)價(jià)。出包工程按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款計(jì)價(jià)。設(shè)備安裝工程按其所安裝的設(shè)備的原價(jià)、安裝工程費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟拈g接管理費(fèi)等計(jì)價(jià)。7、在登記總賬、明細(xì)賬的同步應(yīng)有各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。8、應(yīng)定期不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，在年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查(實(shí)地盤存和保管人員管理的),查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)與否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用和維修等狀況與否(二)庫(kù)存物資的管理3、待處理盤虧、盤盈的物資、材料項(xiàng)目單位設(shè)置專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管本項(xiàng)目資金所采購(gòu)的設(shè)備、材料。對(duì)已采購(gòu)回的設(shè)備、材料應(yīng)進(jìn)行登記，包括協(xié)議數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等。多種設(shè)備、材料應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，庫(kù)存物資每月應(yīng)盤點(diǎn)一次，并與賬面結(jié)余數(shù)查對(duì)。若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存匯報(bào)單由財(cái)務(wù)管理機(jī)關(guān)進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。庫(kù)存設(shè)備、材料的出庫(kù)必須有通過(guò)采購(gòu)機(jī)構(gòu)同意、項(xiàng)目單位主管同意的出庫(kù)單。項(xiàng)目單位的無(wú)形資產(chǎn)是指長(zhǎng)期使用不過(guò)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)等。項(xiàng)目竣工后，作為無(wú)形資產(chǎn)單獨(dú)移交。(一)總則1、為了合理有效地使用世界銀行貸款，保證項(xiàng)目的順利實(shí)行，根據(jù)財(cái)政部和xx省人民政府簽訂的《轉(zhuǎn)貸協(xié)議》,并結(jié)合本項(xiàng)目詳細(xì)狀況，制2、本項(xiàng)目的報(bào)賬由項(xiàng)目業(yè)主向市世行項(xiàng)目辦→市財(cái)政局→省財(cái)政廳提款報(bào)賬。市世行項(xiàng)目辦、市財(cái)政局要設(shè)專人負(fù)責(zé)組織和辦理世界銀行貸款的提款報(bào)賬工作。3、項(xiàng)目單位的提款報(bào)賬由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人負(fù)責(zé)組織和辦理世界銀行貸款的提款報(bào)賬工作。(二)費(fèi)用類別和支付程序1、市財(cái)政局和項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按照我國(guó)政府與世行簽訂的貸款協(xié)定中規(guī)定的類別與支付比例報(bào)賬。2、貸款協(xié)定附件中規(guī)定的符合追溯貸款條件的費(fèi)用，可進(jìn)行追溯報(bào)賬。3、對(duì)貸款協(xié)定簽字日此前發(fā)生的費(fèi)用(除世行同意追溯報(bào)賬的費(fèi)用外)和貸款賬戶關(guān)閉日后來(lái)的費(fèi)用都不予支付。(三)支付方式1、預(yù)付款支付方式：指根據(jù)債務(wù)代表人的申請(qǐng)，預(yù)付資金到債務(wù)代表人的美元現(xiàn)匯周轉(zhuǎn)資金指定賬戶。2、償還支付方式：指世界銀行根據(jù)債務(wù)代表人的申請(qǐng)，直接將款項(xiàng)支付給項(xiàng)目單位，用于償還項(xiàng)目單位已用自有資金墊付的貨品、工程、勞務(wù)或培訓(xùn)考察等款項(xiàng)。償還支付申請(qǐng)所有通過(guò)項(xiàng)目專用賬戶支付。3、直接支付方式：指世界銀行根據(jù)項(xiàng)目單位的規(guī)定，將款項(xiàng)直接支付給第三者(供貨方承包者或受益人)。此方式用于所需支付的金額超過(guò)世界銀行支付信中規(guī)定限額的款項(xiàng)和大額單項(xiàng)協(xié)議及出國(guó)考察和培訓(xùn)付4、信用證支付或尤其承諾支付方式：是指通過(guò)國(guó)際竟?fàn)幮哉袠?biāo)，采用信用證結(jié)算方式下的世界銀行對(duì)商業(yè)銀行的尤其承諾。單項(xiàng)信用證不不小于專用賬戶分派額的25%時(shí)，可申請(qǐng)信用證項(xiàng)下付款，單項(xiàng)信用證金額不小于或相稱于專用賬戶分派額的25%時(shí)，可申請(qǐng)世界銀行尤其承諾付款。(四)報(bào)賬程序1、xx省財(cái)政廳在初次提款報(bào)賬前，應(yīng)將授權(quán)提款簽字人字樣真跡(見附表)一式兩份報(bào)世界銀行。向世行提交的提款簽字人字樣應(yīng)當(dāng)是負(fù)責(zé)管理專戶的省財(cái)政廳有關(guān)人員的。2、本項(xiàng)目的專用賬戶由省財(cái)政廳管理并負(fù)責(zé)提款報(bào)賬。項(xiàng)目業(yè)主負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度及費(fèi)用開支狀況，填制“提款報(bào)賬申請(qǐng)表”(見附表1、2),并按類別分別填制“費(fèi)用表”或“摘要表”(見附表3、4、5),市世行項(xiàng)目辦匯總初審后報(bào)市財(cái)政局，市財(cái)政局審核后上報(bào)省財(cái)政廳。(見流程(五)提款報(bào)賬證明文獻(xiàn)1、財(cái)政部門在辦理上述提款報(bào)賬手續(xù)時(shí)，應(yīng)規(guī)定項(xiàng)目單位按照費(fèi)用發(fā)生的類別提供證明文獻(xiàn)。如協(xié)議、發(fā)票、銀行付款證明、由工程監(jiān)理師簽字的工程進(jìn)度匯報(bào)、提貨單等原始單據(jù)復(fù)印件。2、項(xiàng)目提款報(bào)賬所需的證明文獻(xiàn)：1)單項(xiàng)協(xié)議金額在世界銀行規(guī)定限額以上的貨品、設(shè)備提款應(yīng)附一份協(xié)議、發(fā)票和裝運(yùn)證明的復(fù)印件及一份摘要表。2)單項(xiàng)協(xié)議金額在世界銀行規(guī)定限額如下采用費(fèi)用匯總表方式提款的貨品、土建工程，應(yīng)附一份費(fèi)用匯總報(bào)表，所有原始單據(jù)寄存項(xiàng)目單位備查。3)自營(yíng)土建工程的支付，應(yīng)付一份由監(jiān)理工程師簽字的包括工作量單價(jià)的工程進(jìn)度匯報(bào)和費(fèi)用匯總報(bào)表。4)對(duì)于出國(guó)考察、培訓(xùn)費(fèi)用的支付，應(yīng)提交一份出國(guó)任務(wù)批件、出國(guó)費(fèi)用預(yù)算表、考察大綱、邀請(qǐng)函、費(fèi)用報(bào)表及發(fā)票復(fù)印件。5)對(duì)于國(guó)內(nèi)培訓(xùn)費(fèi)用的支付，應(yīng)提交一份培訓(xùn)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算表(人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)等)和費(fèi)用報(bào)表。6)對(duì)于國(guó)內(nèi)外征詢服務(wù)費(fèi)的支付，應(yīng)提交一份協(xié)議、發(fā)票和費(fèi)用表(或摘要表)。以上費(fèi)用表、摘要表及填制的提款報(bào)賬申請(qǐng)表均需有市世行項(xiàng)目辦及項(xiàng)目單位提款人員簽字并加蓋單位公章。(六)費(fèi)用表和摘要表填寫的區(qū)別使用費(fèi)用表(SOE)的范圍：(根據(jù)貸款協(xié)議進(jìn)行修改)1、類別I(工程)下單項(xiàng)協(xié)議在2,000,000美元如下的費(fèi)用。2、類別Ⅱ(貨品)下協(xié)議規(guī)定的每項(xiàng)支出少于250,000美元的費(fèi)用。3、類別Ⅲ(征詢服務(wù))下與監(jiān)理企業(yè)等單位所簽訂的單項(xiàng)協(xié)議在100,000美元如下，與個(gè)人簽訂的單項(xiàng)協(xié)議在50,000美元如下的征詢服務(wù)4、類別Ⅲ(培訓(xùn))下發(fā)生的所有項(xiàng)目費(fèi)用。費(fèi)用都采用摘要表的形式報(bào)賬。(七)貸款結(jié)算程序省財(cái)政廳根據(jù)市財(cái)政局和市世行項(xiàng)目辦已審核的“提款申請(qǐng)書”及有關(guān)證明文獻(xiàn)，將貸款資金通過(guò)本項(xiàng)目專用賬戶直接拔付至項(xiàng)目業(yè)主。任何單位不得截留、挪用項(xiàng)目貸款資金。1、項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)年度工程計(jì)劃、轉(zhuǎn)貸協(xié)議、工程定標(biāo)的標(biāo)書及承包協(xié)議等資料，按費(fèi)用類別編制年度用款計(jì)劃，逐層審核匯總后，于每年九月底前上報(bào)市財(cái)政局和市世行項(xiàng)目辦下一年度世界銀行貸款項(xiàng)目用款計(jì)劃，經(jīng)市財(cái)政局審核同意后執(zhí)行。2、所有工程用款計(jì)劃必須根據(jù)同意的年度用款計(jì)劃執(zhí)行，所有采購(gòu)協(xié)議的談判都應(yīng)事先書面告知市財(cái)政局。3、市財(cái)政局可隨時(shí)監(jiān)督檢查項(xiàng)目提款報(bào)賬和資金使用狀況，以及有關(guān)支出文獻(xiàn)保管狀況。項(xiàng)目提款報(bào)賬流程圖財(cái)政局市世行項(xiàng)目辦各區(qū)市縣財(cái)政局項(xiàng)目業(yè)主項(xiàng)目資金回補(bǔ)流程圖世界銀行xx省財(cái)政廳項(xiàng)目業(yè)主Department:(部門)Department:(部門)Department:(部門)xx省財(cái)政廳管理的世行貸款項(xiàng)目提款申請(qǐng)書(一)申請(qǐng)用款單位轉(zhuǎn)貸貸款額度類別編號(hào)付比例申請(qǐng)金額財(cái)政部同意金額申請(qǐng)金額大寫申請(qǐng)金額小寫同意支付金額大寫同意金額小寫付款方式開戶銀行；省財(cái)政廳審核意見提款(承諾)申請(qǐng)書及所有支持文獻(xiàn)真實(shí)、合法，并樂(lè)意承擔(dān)因其不合法、不真實(shí)而引提款(承諾)申請(qǐng)書中所申請(qǐng)金額未從該賬戶提取過(guò)，所提款提款(承諾)申請(qǐng)書中所申請(qǐng)金額完全符合世行貸款、贈(zèng)款協(xié)定的類別及限額，并承擔(dān)因?qū)徍擞姓`所導(dǎo)致的類(申請(qǐng)單位印章)申請(qǐng)單位應(yīng)一式三份提交省財(cái)政廳，付款完畢后，省財(cái)政廳退回一聯(lián)，作為附表3:xx省財(cái)政廳管理的世行貸款項(xiàng)目提款申請(qǐng)書(二)轉(zhuǎn)貸貸款額度收款人國(guó)別編號(hào)世行同意協(xié)議日期已付金額申請(qǐng)金額大寫申請(qǐng)金額小寫同意支付金額大寫同意金額小寫1、直接支付：開戶銀行；2、尤其承諾及信用證付款：省財(cái)政廳審核意見1、提款(承諾)申請(qǐng)書及所有支持文獻(xiàn)真實(shí)、合法，并樂(lè)意承擔(dān)因其不合法、不真實(shí)而引2、提款(承諾)申請(qǐng)書中所申請(qǐng)金額未從該賬戶提取過(guò)，所提3、提款(承諾)申請(qǐng)書中所申請(qǐng)金額完全符合世行貸款、定的類別及限額，并承擔(dān)因?qū)徍擞姓`所導(dǎo)致的類(申請(qǐng)單位印章)附表4:項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)出國(guó)團(tuán)組名稱出國(guó)性質(zhì)財(cái)政部同意文號(hào)出國(guó)任務(wù)批件文號(hào)考察、培訓(xùn)前去國(guó)家及都市來(lái)回日期前去國(guó)家及都市來(lái)回日期天數(shù)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)公雜費(fèi)個(gè)人零用費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)小計(jì)機(jī)票費(fèi)省財(cái)政廳審核意見財(cái)政部簽字蓋章1、提款(承諾)申請(qǐng)書及所有支持文獻(xiàn)真實(shí)、合法，并樂(lè)意承擔(dān)因其不合法、不真實(shí)而引2、提款(承諾)申請(qǐng)書中所申請(qǐng)金額未從該賬戶提取過(guò)，所提3、提款(承諾)申請(qǐng)書中所申請(qǐng)金額完全符合世行貸款、定的類別及限額，并承擔(dān)因?qū)徍擞姓`所導(dǎo)致的類(申請(qǐng)單位印章)申請(qǐng)單位應(yīng)一式三份提交省財(cái)政廳，付款完畢后，省財(cái)政廳退回一聯(lián)，作為留兩聯(lián)作記賬憑證，請(qǐng)于回國(guó)后一周內(nèi)回債務(wù)代表人處辦理報(bào)銷手續(xù)。附表5:費(fèi)用發(fā)生期間：費(fèi)用報(bào)表限額土建貨品征詢費(fèi)用報(bào)表序號(hào)：123456789協(xié)議或貨單號(hào)貨品名稱協(xié)議貨幣比例%支付金額和由專用賬戶支付的等值美元數(shù)支付日期此表的證明單據(jù)保留在：Supportingvoucherssustainedby注：此表用于單項(xiàng)協(xié)議金額在規(guī)定限額如下的土建工程、貨品和設(shè)備及征詢服務(wù)費(fèi)支出。貸款號(hào)：IBRDloanRef.No:申請(qǐng)書號(hào)：ApplicationNo日期：Date類別號(hào)：categoryofsub-projectno:費(fèi)用表號(hào)：SummarySheetNo.123456789培訓(xùn)目的training培訓(xùn)地點(diǎn)培訓(xùn)日期dateoftraining費(fèi)用金額及貨幣比例%由專用賬戶支付的等值美元數(shù)USDEquiv.AmountCha支付日期此表的證明單據(jù)保留在：Supportingvoucherssustainedby授權(quán)提款人簽字：Authorizedwithdrawer附表7:123456789協(xié)議商式供貨商名稱和地址協(xié)議或購(gòu)貨單號(hào)貨品、工程或勞務(wù)名稱協(xié)議中的貨幣和總金額ofContract比例e%發(fā)票從專用賬戶Account同意電傳日期)付款日期授權(quán)提款簽字人：Authorizedwithdrawersi此表用于單項(xiàng)協(xié)議金額在規(guī)定的限額以上的土建、貨品和設(shè)備，第六章項(xiàng)目資金的籌措與管理(一)項(xiàng)目資金的籌措項(xiàng)目資金來(lái)源：一是世界銀行貸款，二是國(guó)內(nèi)配套資金。國(guó)內(nèi)配套資金重要包括：地方性財(cái)政資金、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行貸款等。項(xiàng)目世界銀行貸款資金應(yīng)按國(guó)際復(fù)興開發(fā)銀行貸款(硬貸部分)單獨(dú)列示核算。世行貸款應(yīng)按《貸款協(xié)定》的有關(guān)規(guī)定支付。國(guó)內(nèi)配套資金應(yīng)及時(shí)、足額到位，xx市政府應(yīng)根據(jù)世界銀行評(píng)估匯報(bào)和已同意的項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)確定的投資額，負(fù)責(zé)籌措、調(diào)配、貫徹國(guó)內(nèi)配套資金，并列入市政府年度資金計(jì)劃。省財(cái)政廳應(yīng)按貸款協(xié)議的規(guī)定，在外匯指定銀行設(shè)置美元尤其賬戶，用于存入世行貸款資金預(yù)撥款。xx市財(cái)政局、市世行項(xiàng)目辦和項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)置對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目專用賬戶(人民幣),用于世界銀行貸款和國(guó)內(nèi)配套資金的核算。貸款協(xié)議生效后，項(xiàng)目單位發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按世界銀行規(guī)定的程序和比例申請(qǐng)報(bào)賬提款。項(xiàng)目資金應(yīng)按年度計(jì)劃執(zhí)行，用于世界銀行評(píng)估匯報(bào)和經(jīng)同意人的可行性研究匯報(bào)所規(guī)定的內(nèi)容的項(xiàng)目建設(shè)上，任何部門、單位和個(gè)人都不得挪用攤派、抽調(diào)私分。(二)世界銀行貸款管理世界銀行貸款必須用于貸款協(xié)定規(guī)定的項(xiàng)目用途；世界銀行貸款只能支付已經(jīng)發(fā)生的項(xiàng)目費(fèi)用，或世界銀行已同意的即將發(fā)生的項(xiàng)目費(fèi)用；世界銀行貸款只能支付按世界銀行采購(gòu)指南進(jìn)行采購(gòu)而發(fā)生的工程款、貨款、培訓(xùn)、征詢服務(wù)費(fèi)用，并且這些貨品和征詢服務(wù)必須來(lái)源于世界銀行的組員國(guó)以及瑞士和中國(guó)臺(tái)灣；世界銀行貸款只能用于支付世界銀行沒(méi)有支付過(guò)的費(fèi)用。用世界銀行貸款支付的工程款、貨款必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式。(三)還貸準(zhǔn)備金的管理1、為減少本項(xiàng)目的還債風(fēng)險(xiǎn)，保證項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照協(xié)議還本付息付費(fèi)，按照誰(shuí)用款誰(shuí)償還的原則，市財(cái)政局應(yīng)準(zhǔn)備一定數(shù)額的資金作為還2、還貸準(zhǔn)備金重要來(lái)源于四個(gè)方面1)地方財(cái)政部門預(yù)算中安排；2)匯率溢價(jià)；3)其他收入，包括專用賬戶存款利息。還貸準(zhǔn)備金由同級(jí)財(cái)政部門管理，用于匯兌損失及債務(wù)償還。嚴(yán)格執(zhí)行筑財(cái)外[2023]55號(hào)文獻(xiàn)《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳<有關(guān)印發(fā)xx省國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款還貸準(zhǔn)備金籌集管理措施的告知>的告知》對(duì)還貸準(zhǔn)備金使用方面的規(guī)定。3、還貸準(zhǔn)備金由市財(cái)政局在國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)置專戶管理，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，并接受審計(jì)部門的審計(jì)。任何單位和個(gè)人都不得擠占挪用。4、還貸準(zhǔn)備金用于支付(或墊付)到期債務(wù)，在保證及時(shí)足額償債的狀況下，可運(yùn)用現(xiàn)代金融手段規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)?？捎糜谫?gòu)置國(guó)債增值以及用于國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目提款報(bào)賬臨時(shí)周轉(zhuǎn)。(四)項(xiàng)目協(xié)議的支付管理及審批程序1、項(xiàng)目協(xié)議的支付管理(1)采用國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的協(xié)議，原則上在協(xié)議中規(guī)定供貨商將物資設(shè)備送達(dá)指定地點(diǎn)。由市財(cái)政局、項(xiàng)目單位邀請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，填寫項(xiàng)目單位統(tǒng)一印制的貨品驗(yàn)收單，闡明收到貨品的品種、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)。(2)采用國(guó)內(nèi)詢價(jià)采購(gòu)的協(xié)議，供貨商應(yīng)按協(xié)議規(guī)定將貨品送到指定地點(diǎn)，由項(xiàng)目單位組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字蓋章，注明品名、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)。供貨商向項(xiàng)目業(yè)主提交驗(yàn)收單、發(fā)票，由項(xiàng)目業(yè)主向供貨商支付貨款并向有關(guān)單位貫徹債務(wù)。(3)土建工程由項(xiàng)目實(shí)行單位按照招投標(biāo)協(xié)議填制工程結(jié)算清單，報(bào)項(xiàng)目業(yè)主，經(jīng)組織驗(yàn)收合格后，報(bào)市財(cái)政局審核，審核無(wú)誤后，以此作為撥款根據(jù)。(4)自營(yíng)工程由項(xiàng)目實(shí)行單位根據(jù)實(shí)際完畢的工作量填制工程結(jié)算單，報(bào)經(jīng)工程師、監(jiān)理師或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審定后，報(bào)項(xiàng)目業(yè)主審核，審核無(wú)誤后，以此為撥款根據(jù)。項(xiàng)目業(yè)主首先將工程款撥給項(xiàng)目實(shí)行單位，另首先將群眾投勞折資部分作為核算土方工程進(jìn)度根據(jù)，按實(shí)入賬，并按實(shí)際項(xiàng)目工程進(jìn)度向市財(cái)政局、市世行項(xiàng)目辦做好報(bào)賬工作。(5)采用征詢服務(wù)采購(gòu)的協(xié)議，按照規(guī)定的采購(gòu)程序并簽訂協(xié)議后，根據(jù)協(xié)議的執(zhí)行狀況及協(xié)議有關(guān)條款，可通過(guò)兩種方式與征詢服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人結(jié)算，即由借款人直接通過(guò)專用賬戶以付給征詢機(jī)構(gòu)或個(gè)人，或根據(jù)項(xiàng)目單位的規(guī)定，向世界銀行申請(qǐng)直接將款項(xiàng)支付給征詢專家。2、工程進(jìn)度款的支付和審批(1)市財(cái)政局在收到經(jīng)項(xiàng)目辦匯總、初審的項(xiàng)目業(yè)主的提款報(bào)帳資料后，對(duì)項(xiàng)目完畢的工程量、投資、工程形象進(jìn)度以及環(huán)境保護(hù)、安頓工作等進(jìn)行審核，并按照核定的建安費(fèi)用的一定比例配套市配套資金，經(jīng)審核同意后，即予撥付除世行貸款資金外的市配套資金；世行貸款資金按照世行規(guī)定的提款報(bào)帳手續(xù)辦理。(2)預(yù)付款的撥付：市財(cái)政局將根據(jù)項(xiàng)目前期工作進(jìn)展?fàn)顩r予以撥付一定數(shù)額的預(yù)付款，該預(yù)付款在動(dòng)工后一年內(nèi)逐期抵扣本項(xiàng)目的市級(jí)配套資金。第七章移民安頓資金管理為了更好地實(shí)行世行貸款xx項(xiàng)目移民安頓計(jì)劃，規(guī)范拆遷資金的管理，合理地控制拆遷成本，結(jié)合xx市道路拆遷的實(shí)際狀況，制定本措施。(一)移民安頓費(fèi)用移民安頓資金是指已列入世行項(xiàng)目概算中專門用于支付征地拆遷和移民安頓過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，重要由如下4個(gè)部份構(gòu)成：(1)移民安頓基本費(fèi)用①土地賠償費(fèi)用：征用國(guó)有土地及集體土地的所有賠付費(fèi)用，包括土地補(bǔ)助費(fèi)、勞力安頓補(bǔ)助費(fèi)及多種上繳稅費(fèi)。②房屋拆遷賠償費(fèi)用：征用拆遷受影響人或單位的房屋賠付費(fèi)用。③土地附屬物賠償費(fèi)：受影響的青苗和地上附著物的賠償費(fèi)用。⑤搬遷過(guò)渡補(bǔ)助費(fèi)和搬遷重建費(fèi)：搬遷過(guò)渡補(bǔ)助費(fèi)是指受影響家庭、店鋪經(jīng)營(yíng)戶和和企事業(yè)單位在搬遷過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。(2)移民安頓有關(guān)費(fèi)用①征地管理費(fèi)：征地管理費(fèi)按照征地基本費(fèi)用5%計(jì)算。②弱勢(shì)群體的尤其扶助基金：該基金重要用于扶助弱勢(shì)群體恢復(fù)生產(chǎn)，或補(bǔ)助住房面積極其狹小的拆遷戶。③培訓(xùn)費(fèi)：重要用于培訓(xùn)各級(jí)移民安頓機(jī)構(gòu)人員，理解國(guó)家和世行移④移民安頓行動(dòng)計(jì)劃編制與監(jiān)測(cè)費(fèi)。用于編制移民安頓行動(dòng)計(jì)劃和聘任外部獨(dú)立監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)所需的費(fèi)用。⑤房產(chǎn)評(píng)估費(fèi)：征地拆遷前委托房產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)對(duì)征地拆遷波及的土地、房屋進(jìn)行評(píng)估所發(fā)生的費(fèi)用。⑥拆遷代辦單位的拆遷代辦費(fèi)用。(3)移民安頓管理費(fèi)用移民安頓管理費(fèi)用：是指用于征地拆遷安頓期間平常辦公等有關(guān)的管理費(fèi)用。重要包括人員工資性支出及福利支出，固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、外事接待費(fèi)、車船使用費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)，其中固定資產(chǎn)購(gòu)置的開支范圍包括辦公用房、辦公設(shè)備、交通工具、通訊設(shè)備及其他設(shè)備。(4)不可預(yù)見費(fèi)用：不可預(yù)見費(fèi)用：重要是指在項(xiàng)目實(shí)行過(guò)程中也許發(fā)生的難以預(yù)料的支出，它包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)重要是設(shè)計(jì)變更或施工過(guò)程中也許增長(zhǎng)拆遷量的費(fèi)用；漲價(jià)預(yù)備費(fèi)重要是因編制與實(shí)行的時(shí)間差異，也許出現(xiàn)的物價(jià)上漲原因等原因引起賠償價(jià)格變化而準(zhǔn)備的費(fèi)用。本項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)用按照征地拆遷基本費(fèi)用的5%計(jì)算，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用按照征地拆遷基本費(fèi)用的5%計(jì)算。(二)移民安頓基本費(fèi)用和有關(guān)費(fèi)用的管理為了保證移民安頓活動(dòng)的順利進(jìn)行，并使移民安頓資金及時(shí)足額支付給受影響人口。項(xiàng)目移民安頓辦公室將對(duì)移民安頓費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，由項(xiàng)目辦在銀行開設(shè)專戶，?？顚Ｓ?。(1)在征地拆遷前，各區(qū)市縣移民安頓辦公室應(yīng)與受影響人簽訂征地拆遷賠償協(xié)議。征地拆遷賠償協(xié)議根據(jù)本項(xiàng)目的政策及征用土地的有關(guān)法規(guī)簽訂。實(shí)行貨幣安頓的，協(xié)議應(yīng)當(dāng)規(guī)定賠償金額、付款方式、付款期限、搬遷期限和違約責(zé)任以及當(dāng)事人確認(rèn)的其他條款。實(shí)行產(chǎn)權(quán)調(diào)換的，協(xié)議應(yīng)當(dāng)規(guī)定安頓房屋地點(diǎn)、面積、構(gòu)造等內(nèi)容。(2)移民安頓基本費(fèi)用的支出必須嚴(yán)格按照國(guó)家征地、拆遷有關(guān)法規(guī)及《移民安頓行動(dòng)計(jì)劃》中的政策來(lái)執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大或縮小征地拆遷賠償?shù)脑瓌t和范圍。移民安頓基本費(fèi)用及有關(guān)費(fèi)用由各個(gè)區(qū)市縣移民安頓辦公室根據(jù)預(yù)算和移民安頓活動(dòng)的進(jìn)度安排上報(bào)資金使用計(jì)劃，項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制資金使用計(jì)劃。用款年度計(jì)劃于每年11月20日之前報(bào)項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部，月度計(jì)劃于每月20日前報(bào)項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部，項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部接到計(jì)劃5天內(nèi)匯總編制有關(guān)計(jì)劃上報(bào)市財(cái)政局。各區(qū)市縣上報(bào)的資金使用計(jì)劃，通過(guò)項(xiàng)目移民安頓辦公室審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核后，項(xiàng)目辦向各個(gè)區(qū)縣移民安頓辦公室撥付移民安頓資金。這些移民安頓資金由各區(qū)市縣移民安頓辦公室根據(jù)協(xié)議通過(guò)銀行直接支付給受影響村、受影響企事業(yè)單位和受影響家庭。項(xiàng)目移民安頓辦公室有權(quán)對(duì)移民安頓資金的使用和撥付進(jìn)行監(jiān)測(cè)。(3)款項(xiàng)支付時(shí)，各區(qū)市縣移民安頓部門負(fù)責(zé)對(duì)征地拆遷的范圍、面積、價(jià)格進(jìn)行核準(zhǔn)，項(xiàng)目移民安頓辦公室負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)復(fù)核匯總、報(bào)送報(bào)表。(4)土地賠償費(fèi)、安頓補(bǔ)助費(fèi)、房屋賠償費(fèi)、附屬物賠償費(fèi)、搬遷賠償費(fèi)、過(guò)渡費(fèi)、經(jīng)營(yíng)戶和企事業(yè)單位損失等由區(qū)縣移民安頓辦公室負(fù)責(zé)核準(zhǔn)，項(xiàng)目移民安頓辦公室復(fù)核，然后由項(xiàng)目辦公室財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)議向區(qū)市縣移民安頓辦公室撥付資金，各區(qū)市縣移民安頓辦公室再委托銀行直接向被征地人、被拆遷戶付款。(5)項(xiàng)目辦移民安頓辦公室可以委托有資質(zhì)的拆遷企業(yè)實(shí)行拆遷活動(dòng)，(三)移民安頓管理費(fèi)用的管理移民安頓管理費(fèi)用是為從事世行交通項(xiàng)目移民安頓工作而發(fā)生的管理性費(fèi)用支出，按項(xiàng)目移民安頓基本費(fèi)用的5%計(jì)提(見RAP有關(guān)章節(jié))(1)移民安頓管理費(fèi)用計(jì)劃由項(xiàng)目辦綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部編制。年度計(jì)劃于每年11月20日之前提交，月度計(jì)劃于每月20日之前提交，財(cái)務(wù)部接到計(jì)劃7天內(nèi)列入?yún)R總預(yù)算管理。(2)管理費(fèi)用實(shí)行目的控制，由項(xiàng)目辦綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同制定控制目的，費(fèi)用指標(biāo)分解貫徹到詳細(xì)負(fù)責(zé)人。移民安頓辦人員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、福利、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、辦公費(fèi)、外事接待費(fèi)、車船使用費(fèi)、修理費(fèi)、招待費(fèi)等由綜合部控制，各區(qū)市縣移民安頓辦公室管理費(fèi)用由項(xiàng)目安頓辦公室控制；差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)由項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)直接控制審批。(3)移民安頓辦借調(diào)人員工資由原單位發(fā)放，獎(jiǎng)金福利費(fèi)、綜合補(bǔ)助費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)肋費(fèi)等按項(xiàng)目辦制定的原則發(fā)放。(一)會(huì)計(jì)電算化管理制度為了使xx項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作及管理工作現(xiàn)代化，到達(dá)世行對(duì)項(xiàng)目管理的規(guī)定，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理措施》《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合xx項(xiàng)目的實(shí)際狀況，特制定本措施。1、啟用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)(包括手工賬并行階段),要有嚴(yán)格的操作管(1)操作人員必須通過(guò)培訓(xùn)，在獲得《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》后方可上崗，培訓(xùn)內(nèi)容包括：計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)、會(huì)計(jì)電算化管理制度和財(cái)務(wù)軟(2)操作人員使用財(cái)務(wù)軟件必須通過(guò)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得(3)操作人員必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作，已輸入的數(shù)據(jù)假如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)不一樣狀況留有痕跡地修改。(4)操作人員不得修改財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中已設(shè)定的內(nèi)容，如：系統(tǒng)參數(shù)、憑證和賬表的構(gòu)造等；(5)系統(tǒng)管理員應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作；(6)未經(jīng)系統(tǒng)管理員許可，操作人員不得使用外來(lái)移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)；(7)操作人員不得上機(jī)運(yùn)行與財(cái)務(wù)軟件無(wú)關(guān)的其他應(yīng)用軟件或程序；(8)系統(tǒng)管理員必須做好防病毒工作，在保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全下，才能容許上因特網(wǎng)。2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)要遵照復(fù)核和審批制度；輸入到計(jì)算機(jī)的原始數(shù)據(jù)在輸入前應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，輸入到機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)在登帳前再進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)軟件原程序的更改及版本的升級(jí)應(yīng)有審批和監(jiān)督制3、會(huì)計(jì)電算化硬件維護(hù)制度：(1)操作人員應(yīng)嚴(yán)格按硬件設(shè)備的操作闡明進(jìn)行工作；(2)當(dāng)硬件設(shè)備發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員進(jìn)行處理；(3)每年要請(qǐng)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和除塵，以防故障隱患；(4)要記錄設(shè)備的使用和故障檔案等。(二)會(huì)計(jì)電算化崗位分工及職責(zé)根據(jù)“xx項(xiàng)目”會(huì)計(jì)電算化的需要，設(shè)置如下會(huì)計(jì)電算化崗位：1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查會(huì)計(jì)電算化工作。2、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及財(cái)務(wù)軟件的正常運(yùn)行。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)組織有關(guān)人員盡快使系統(tǒng)恢復(fù)正常；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件使用中的授權(quán)和牽制工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其他重要資料的安全及備份工作，負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證數(shù)據(jù)的對(duì)的性和及時(shí)性，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資料(硬件和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。3、系統(tǒng)操作員：負(fù)責(zé)輸入、審核、備份會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，包括記帳帳憑證、銀行對(duì)帳單等；負(fù)責(zé)打印輸出、屏幕查訊、數(shù)據(jù)備份工作，處理軟件生成的多種成果，如會(huì)計(jì)憑證、總分類帳、明細(xì)帳、報(bào)表等，規(guī)定具有會(huì)計(jì)知識(shí)及上機(jī)操作技能。數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢查對(duì)工作，查對(duì)無(wú)誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核；對(duì)審核過(guò)的憑證及時(shí)記帳，并打印出有關(guān)的帳表；注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管；操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)記錄故障狀況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員匯報(bào)。4、憑證審核員：負(fù)責(zé)原始憑證和記帳憑證的審核，以保證憑證的合法性、對(duì)的性和完整性。(三)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)制度為提高會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量，使會(huì)計(jì)核算和管理實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高電腦操作水平。(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制項(xiàng)目業(yè)主單位根據(jù)下一年度的工程實(shí)行計(jì)劃，在每年的財(cái)政預(yù)算開始編制前，編制下一年度的項(xiàng)目資金使用計(jì)劃及資金來(lái)源計(jì)劃。1.項(xiàng)目資金使用計(jì)劃應(yīng)與工程實(shí)行計(jì)劃完全一致，充足反應(yīng)出每一項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)的資金需求，項(xiàng)目資金使用計(jì)劃不僅要反應(yīng)出工程實(shí)際對(duì)資金數(shù)量的需求，還要反應(yīng)出對(duì)資金時(shí)間的需求。2.資金來(lái)源計(jì)劃不僅要包括所有的貨幣資金，并且還要包括項(xiàng)目收益人以勞務(wù)、實(shí)物折抵計(jì)算出的資金。3.項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和資金來(lái)源計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)提交給有關(guān)的財(cái)政部門，以便財(cái)政部門在編制預(yù)算時(shí)予以安排。根據(jù)評(píng)估匯報(bào)及其他多種項(xiàng)目文獻(xiàn)確定的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、費(fèi)用及成本開支項(xiàng)目，參照多種消耗定額，編制資金需求計(jì)劃。以評(píng)估匯報(bào)為基礎(chǔ)，逐項(xiàng)貫徹安排每年所需資金來(lái)源、渠道、數(shù)量、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展及開支狀況，同步根據(jù)項(xiàng)目評(píng)估匯報(bào)確定的費(fèi)用預(yù)1)資金類別；2)資助項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)容如土方工程、機(jī)械設(shè)備、征詢服務(wù)等；3)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用；4)分派的貸款額；5)貸款支付占總費(fèi)用的比例。(二)計(jì)劃執(zhí)行狀況的檢查市財(cái)政局和市世行項(xiàng)目辦應(yīng)對(duì)項(xiàng)目業(yè)主資金的使用狀況及資金的到位狀況進(jìn)行檢查。此項(xiàng)檢查應(yīng)每六個(gè)月進(jìn)行一次。檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)照項(xiàng)目資金使用計(jì)劃?rùn)z查資金使用狀況。實(shí)際與計(jì)劃不符時(shí)，應(yīng)找出原因，是工程實(shí)行方面的原因還是資金來(lái)源方面的原因或是其他的原因，并在計(jì)劃執(zhí)行匯報(bào)中予以反應(yīng)。(三)計(jì)劃的調(diào)整在項(xiàng)目實(shí)行過(guò)程中，如遇不可抗拒的自然災(zāi)害導(dǎo)致項(xiàng)目停建、改建狀況，要詳細(xì)分析原因，闡明狀況，提出方案，提請(qǐng)世界銀行重新進(jìn)行可行性分析和評(píng)估，局部地或徹底地變化原計(jì)劃。第十章項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)的目的，是證明財(cái)務(wù)匯報(bào)和有關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，維護(hù)國(guó)家運(yùn)用外資法律法規(guī)、規(guī)章制度的嚴(yán)厲性和我國(guó)的國(guó)際信譽(yù)，增進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行單位和政府主管部門積極、合理、有效地運(yùn)用國(guó)外貸款，提高外債償還能力，增進(jìn)國(guó)家運(yùn)用外資政策、產(chǎn)業(yè)政策，國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃的貫項(xiàng)目單位應(yīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查、監(jiān)督，并建立健全財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度。審計(jì)部門有權(quán)調(diào)閱本級(jí)或下級(jí)項(xiàng)目單位有關(guān)貸款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查、核算。在項(xiàng)目協(xié)定生效后的建設(shè)期和項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后的有效期內(nèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)項(xiàng)目和項(xiàng)目執(zhí)行單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)采用措施依法處理，并在審計(jì)公證匯報(bào)中如實(shí)披露。項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員必須對(duì)項(xiàng)目實(shí)行財(cái)會(huì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。年度結(jié)束，項(xiàng)目單位應(yīng)按規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)所需的資料，接受審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，將財(cái)務(wù)匯報(bào)連同審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)匯報(bào)，按從屬關(guān)系逐層報(bào)送上級(jí)項(xiàng)目單位。(一)項(xiàng)目審計(jì)原則1、依法審計(jì)。項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的根據(jù)，包括我國(guó)有關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、國(guó)家運(yùn)用外資政策、產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，我國(guó)政府及其部門與世界銀行簽訂的項(xiàng)目協(xié)定，以及國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)際公認(rèn)的審計(jì)、會(huì)計(jì)規(guī)范。2、客觀公證。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受任何行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉，根據(jù)事實(shí)真相，客觀公主地做出審計(jì)匯報(bào)，維護(hù)國(guó)家、項(xiàng)目單位以及國(guó)外投資者的合法權(quán)3、履行監(jiān)督公證職責(zé)。審計(jì)中查出的違法違紀(jì)行為，要如實(shí)揭發(fā)，依法嚴(yán)厲處理，增進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理。4、遵照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。項(xiàng)目審計(jì)既要根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)和實(shí)際狀況，又要遵照一般國(guó)際公認(rèn)的審計(jì)準(zhǔn)則，尤其要遵守世界銀行等國(guó)際組織的規(guī)定，以滿足世行的需要。(二)審計(jì)內(nèi)容本項(xiàng)目將由國(guó)家審計(jì)署或其委托授權(quán)的地方審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)按照中外雙方共同簽訂的國(guó)外貸款項(xiàng)目協(xié)定和國(guó)際審計(jì)原則，按照審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)公證相結(jié)合的原則，按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)將對(duì)本項(xiàng)目的借、用、還三個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全面審計(jì)。重要有如1)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)匯報(bào)編制方式和有關(guān)會(huì)計(jì)資料的管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；2)對(duì)項(xiàng)目資金的來(lái)源進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3)對(duì)項(xiàng)目資金的運(yùn)用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4)對(duì)世界銀行貸款專用賬戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；5)對(duì)項(xiàng)目管理和資金使用效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)規(guī)定被審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行單位如實(shí)提供如下資料：1)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)匯報(bào)和有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及其他有關(guān)證明文2)項(xiàng)目執(zhí)行單位年度財(cái)務(wù)匯報(bào)和有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及其他有3)項(xiàng)目年度執(zhí)行計(jì)劃，項(xiàng)目年度用款計(jì)劃，項(xiàng)目進(jìn)度匯報(bào)；4)項(xiàng)目協(xié)定、政府主管部門對(duì)項(xiàng)目單位運(yùn)用國(guó)外貸款項(xiàng)目提議書和項(xiàng)目可行性匯報(bào)的批文，項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)，世界銀行的評(píng)估匯報(bào)，世界銀行制定的貸款支付手冊(cè)，以及中外雙方有關(guān)項(xiàng)目財(cái)會(huì)和審計(jì)事項(xiàng)會(huì)談5)項(xiàng)目執(zhí)行單位及其主管部門制定的項(xiàng)目管理制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，所屬行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；6)其他有關(guān)文獻(xiàn)、資料。(三)審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行階段結(jié)束后，審計(jì)組出具審計(jì)匯報(bào)，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)簽名向被審計(jì)單位征求意見，并報(bào)派出該審計(jì)組審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)組的審計(jì)匯報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定后，以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義向被審計(jì)單位出具審審計(jì)匯報(bào)的內(nèi)容一般包括五個(gè)部分，其排列次序是：審計(jì)師意見、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表闡明，有問(wèn)題和證據(jù)局限性支出匯總表，貸款協(xié)議執(zhí)行狀況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意見，違反法規(guī)和其他事項(xiàng)。其中，第一、二、四部分，任何一種項(xiàng)目的審計(jì)匯報(bào)都必須包括，第三、五部分則視詳細(xì)狀況而定。向世界銀行提交的審計(jì)匯報(bào)，必須采用中英文逐項(xiàng)對(duì)照的形式。(四)審計(jì)匯報(bào)報(bào)送時(shí)間項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)積極與市世行項(xiàng)目辦聯(lián)絡(luò)可安排審計(jì)的時(shí)間段，并由市世行項(xiàng)目辦與審計(jì)部門協(xié)商每年確實(shí)切審計(jì)時(shí)間，并在次年4月30日前(一)總則估匯報(bào)》及《世界銀行采購(gòu)指南》和財(cái)政部頒發(fā)的招標(biāo)采購(gòu)范本等有關(guān)規(guī)2、所有物資設(shè)備、土建及其他采購(gòu)均按照與世界銀行約定的類別、品種、數(shù)量、采購(gòu)方式和規(guī)定的程序辦理，并履行國(guó)內(nèi)有關(guān)報(bào)批手續(xù)。3、所有貨品、設(shè)備，均應(yīng)符合協(xié)議質(zhì)量規(guī)定，獲得合格證或檢疫證，并保證物資用于項(xiàng)目建設(shè)。4、所有貨品及土建采購(gòu)均應(yīng)按有關(guān)規(guī)定提前辦理，保證不誤工期，并準(zhǔn)時(shí)發(fā)揮作用。5、根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家發(fā)改委頒發(fā)的《世界銀行和亞洲開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)委托指南》選擇確定招標(biāo)代理機(jī)6、市發(fā)改委、市財(cái)政局、市交通局各主管部門應(yīng)親密聯(lián)絡(luò)，互相支持，互相配合，共同做好采購(gòu)工作。采用國(guó)內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)(NCB)方式的有：44條農(nóng)村路、油小線一份估算價(jià)值為720萬(wàn)美元的路面工程協(xié)議和一份估算價(jià)值為350萬(wàn)美元的輔助工程協(xié)議，包括交通安全設(shè)施和綠化工程。采用詢價(jià)采購(gòu)(CQ)方式的有：46個(gè)農(nóng)村交通站點(diǎn)采用基于質(zhì)量和價(jià)格的選擇(QCBS)方式的采購(gòu)方式有：追溯貸款25萬(wàn)美元交通需求調(diào)查費(fèi)用、項(xiàng)目管理培訓(xùn)；國(guó)外培訓(xùn)考察。油小線4份路基和構(gòu)造工程協(xié)議(每份協(xié)議的平均估算價(jià)值為2023萬(wàn)美元)(三)招標(biāo)采購(gòu)分工1、本項(xiàng)目需要的貨品，在也許的前提下，貨品協(xié)議應(yīng)盡量打捆招標(biāo)，從而增長(zhǎng)貨品投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)性并實(shí)行大批量采購(gòu)。2、單項(xiàng)協(xié)議價(jià)在10萬(wàn)美元以上，100萬(wàn)美元如下(含100萬(wàn)美元)的打包貨品，采用國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)方式。3、單