中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策分析

摘要：隨著我國經濟水平的提高，相關部門對于中小企業(yè)的整體發(fā)展給予了高度重視。中小企業(yè)財務管理工作對于優(yōu)化資源配置、確保企業(yè)長期平穩(wěn)發(fā)展具有重要作用。本文首先對于中小企業(yè)財務管理工作進行了概述，其次立足于新時期財務管理的特點進行剖析，在此基礎之上找到了現(xiàn)階段中小企業(yè)財務工作中存在的問題，并給出了針對性的優(yōu)化策略，旨在為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展賦能。關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題分析；優(yōu)化策略新時期，中小企業(yè)的財務管理工作在人員配置、資金投入、安全保障方面都產生了新的要求和特點。當前，企業(yè)財務管理工作已經取得了很大的進步，但仍然存在著管理者財務知識欠缺、財務人員綜合素質較低、資金管理不合理以及財務信息化建設較慢等問題，需要管理者和相關部門深入思考。一、中小企業(yè)財務管理概述中小企業(yè)的財務管理是指中小企業(yè)在經營過程中對資金、資產和利潤的合理配置與管理，以實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的一系列活動。中小企業(yè)由于規(guī)模較小、資金有限以及外部經濟環(huán)境的不確定性等特點，對財務管理的要求與大型企業(yè)有所不同。中小企業(yè)財務管理的目標是確保企業(yè)資金的安全性、流動性和盈利性[1]。安全性是指在經營過程中避免或降低風險，包括控制資金流失、防范欺詐等；流動性是指保證企業(yè)有足夠的流動資金滿足日常運營需要，包括管理現(xiàn)金流、妥善處理賬款等；盈利性是指在經營過程中獲得可觀的利潤，包括降低成本、提高效率等。中小企業(yè)財務管理的方法有多種，包括財務分析、財務比率分析、財務預測、財務決策等。財務分析是根據企業(yè)的財務數(shù)據進行分析，包括資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等；財務比率分析是通過計算和比較財務指標來評估企業(yè)的財務狀況和經營績效，包括償債能力比率、經營能力比率和盈利能力比率等；財務預測是根據歷史數(shù)據和市場情況對企業(yè)未來的財務狀況進行預測，以為決策提供參考；財務決策是根據財務分析和預測結果進行決策，包括投資決策、融資決策和分紅決策等。中小企業(yè)財務管理是確保企業(yè)資金、資產和利潤合理配置與管理的一系列活動。然而，中小企業(yè)在財務管理中面臨著信息不對稱、融資困難和人員短缺等挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應重視財務管理，建立完善的財務管理體系，提高財務管理水平，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。二、新時期中小企業(yè)財務管理的特點（一）復合型人才需求傳統(tǒng)意義上的財務管理人員在新時期面臨更加復雜多變的經濟環(huán)境和市場競爭，需要具備更多的綜合素質。除了扎實的財務知識和技能外，還需要具備良好的溝通協(xié)調能力、創(chuàng)新思維能力、戰(zhàn)略規(guī)劃能力等。中小企業(yè)財務管理人員需要能夠與各部門有效溝通，協(xié)調不同利益關系，能夠在市場競爭中靈活應對，并能夠為企業(yè)的長期發(fā)展提供具有前瞻性的財務策略。與此同時，新時期中小企業(yè)財務管理的復雜性要求財務管理人員具備全面的專業(yè)知識。他們需要熟悉國家政策法規(guī)、稅收政策、會計準則等，了解財務管理相關的法律法規(guī)，能夠合理利用財務工具和方法，提高財務分析能力和決策能力。同時，由于新技術的應用，中小企業(yè)財務管理人員需要了解并掌握財務軟件、大數(shù)據分析工具、云計算等新技術的應用，提高工作效率和數(shù)據分析能力。中小企業(yè)財務管理是緊密聯(lián)系企業(yè)實際運營的，因此，實踐經驗和操作能力是中小企業(yè)財務管理人員必備的能力。他們需要熟悉企業(yè)業(yè)務流程，掌握財務管理的各項操作步驟，能夠熟練處理財務報表、成本核算、預算管理等工作。此外，實踐經驗也能夠幫助中小企業(yè)財務管理人員更好地理解企業(yè)經營的難點和痛點，提供有效的財務解決方案。中小企業(yè)財務管理人員應不斷提升自身素質，與時俱進，適應新時期中小企業(yè)發(fā)展的要求。（二）硬件優(yōu)化需求一是信息化技術的應用需求。隨著信息化技術的不斷發(fā)展和普及，中小企業(yè)財務管理對硬件設備的需求日益增長。企業(yè)財務管理涉及到大量的數(shù)據處理和記錄工作，需要有可靠的財務軟件、電子表格、數(shù)據庫等工具，用于實現(xiàn)財務數(shù)據的錄入、處理、分析和報表生成等功能。此外，隨著互聯(lián)網的普及，中小企業(yè)還需要考慮網絡設備和安全性的問題，以確保數(shù)據的安全和信息的暢通。二是辦公自動化設備的需求。中小企業(yè)財務管理需要進行大量的文件處理、打印、歸檔等工作，因此對于辦公自動化設備的需求也比較高。打印機、復印機、掃描儀等設備的使用能夠提高工作效率和質量，減少人力資源的浪費，并且能夠更好地管理和保護企業(yè)的財務文件和資料。三是移動辦公設備的需求。隨著移動辦公的流行，中小企業(yè)財務管理也需要適應移動辦公的需求。財務管理人員需要隨時隨地進行財務數(shù)據的查詢、錄入和分析，因此對移動辦公設備的需求逐漸增加[2]。智能手機、平板電腦等移動設備能夠提供便捷的移動辦公環(huán)境，使財務管理人員能夠實時獲取財務信息和處理工作。同時，中小企業(yè)還需要考慮合理的硬件設備投資和維護成本，確保硬件設備的使用能夠帶來實際的經濟效益。（三）網絡安全需求中小企業(yè)的財務數(shù)據是非常重要且敏感的，包括企業(yè)資產、負債、利潤等財務信息。這些數(shù)據一旦泄露或被篡改，可能導致財產損失和信譽受損。因此，中小企業(yè)在進行財務管理時，需要建立起有效的網絡安全機制，保護財務數(shù)據的安全性。這包括使用防火墻、入侵檢測系統(tǒng)（IDS）、數(shù)據加密等技術來防止未經授權的訪問和數(shù)據泄露，確保財務數(shù)據的機密和完整性。隨著互聯(lián)網的普及和電子商務的發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)開始使用網絡支付和電子商務來進行財務交易。然而，這種在線支付和交易也面臨著安全風險，如網絡釣魚、網絡欺詐等。中小企業(yè)需要采取一系列的安全措施，如使用安全套接層（SSL）加密技術、安全支付平臺、雙因素身份驗證等，確保網絡支付和電子商務的安全性，防止財務交易中的風險和損失。中小企業(yè)的網絡安全不僅僅依賴于技術手段，還需要重視員工的網絡安全意識和素養(yǎng)。員工可能無意中泄露敏感信息、點擊惡意鏈接、使用弱密碼等，從而給企業(yè)網絡安全帶來潛在威脅。因此，中小企業(yè)需要加強員工的網絡安全教育和培訓，提高員工對網絡安全風險的認識和應對能力，強化網絡安全意識，減少因員工操作不當而引發(fā)的風險。同時，制定網絡災備計劃，確保在網絡中斷或恢復之后業(yè)務能夠正常進行，減少企業(yè)因網絡問題而產生的損失。三、中小企業(yè)存在的財務問題分析（一）企業(yè)負責人財務知識水平有限企業(yè)負責人是中小企業(yè)的決策者和管理者，他們對財務知識的理解和運用直接影響企業(yè)的財務管理水平和業(yè)績。然而，由于中小企業(yè)負責人往往是創(chuàng)業(yè)者或技術專家，他們通常具有有限的財務知識和經驗。企業(yè)負責人對財務規(guī)劃和財務分析的重要性認識不足，不了解財務數(shù)據的意義和運用方法。他們往往只關注企業(yè)的銷售和收入，忽視了對成本、利潤和現(xiàn)金流等關鍵財務指標的分析和管理。缺乏有效的財務規(guī)劃和分析，將導致企業(yè)在經營過程中無法準確判斷企業(yè)的財務狀況和發(fā)展趨勢，無法制定合理的經營戰(zhàn)略和決策。此外，財務報表是企業(yè)財務狀況和經營績效的重要反映，對企業(yè)負責人來說，了解和理解財務報表是進行財務管理的基礎。然而，由于缺乏財務知識，企業(yè)負責人往往對財務報表的編制和解讀存在困難。他們無法準確理解財務報表中的各項指標和數(shù)據，無法及時發(fā)現(xiàn)財務問題和潛在風險，從而影響了對企業(yè)財務狀況的判斷和決策。中小企業(yè)由于資金和人員規(guī)模的限制，往往沒有專業(yè)的財務團隊，也沒有足夠的人力資源投入到財務管理中。因缺乏專業(yè)財務人才的支持，企業(yè)負責人無法得到及時和準確的財務分析和建議，無法高效地進行企業(yè)財務管理，這也進一步使得企業(yè)財務管理缺乏科學性和系統(tǒng)性，無法滿足企業(yè)的實際需求。（二）財務部門與業(yè)務部門銜接混亂首先，中小企業(yè)財務部門和業(yè)務部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作機制。中小企業(yè)財務部門往往只有少數(shù)人員，負責的職能較多，包括會計核算、財務報告、預算控制等[3]。與此同時，業(yè)務部門負責產品開發(fā)、市場銷售等核心業(yè)務。由于企業(yè)規(guī)模較小，財務部門與業(yè)務部門之間的溝通渠道有限，往往難以及時了解業(yè)務部門的需求并提供相應的支持，導致銜接混亂。其次，中小企業(yè)中財務人員和業(yè)務人員的專業(yè)背景和知識水平存在差異。財務人員往往具備較高的財務專業(yè)知識和技能，而業(yè)務人員則更加注重產品和市場方面的專業(yè)能力。這種差異可能導致財務部門和業(yè)務部門在交流和合作中存在理解和溝通障礙，影響財務管理的順暢進行。再次，中小企業(yè)的管理制度相對落后，缺乏完善的流程和規(guī)范。由于企業(yè)規(guī)模小，很多中小企業(yè)財務管理工作仍然依賴人工操作和紙質文檔，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據和信息管理平臺。這種狀況使得財務部門和業(yè)務部門之間的數(shù)據交流和共享困難重重，容易造成銜接混亂和信息不準確的問題。（三）財務人員綜合素質參差不齊中小企業(yè)財務人員綜合素質參差不齊的原因之一是學歷背景和專業(yè)知識的差異。由于中小企業(yè)規(guī)模小，往往無法承擔高薪的財務人員，導致許多財務人員僅具備初級財務職稱或較低的學歷水平。而財務工作涉及到會計、稅務、財務分析等多個領域，需要財務人員具備扎實的理論知識和實踐經驗。缺乏專業(yè)知識的財務人員往往難以勝任財務管理工作。與此同時，很多中小企業(yè)的財務人員在工作中積累的經驗較少，無法處理復雜的財務問題。由于企業(yè)資源有限，很多財務人員需要兼顧多個職責，導致專業(yè)技能的局限性。例如，財務人員不僅要承擔會計核算的職責，還需要參與財務分析、預算控制等工作，這需要財務人員具備全面的財務技能和管理能力。此外，中小企業(yè)財務人員的職責和工作范圍較為廣泛，需要具備全面的知識和技能。相對于大型企業(yè)，中小企業(yè)的財務人員往往需要承擔更多的財務工作，包括會計核算、財務分析、預算管理、內部控制等。這就要求財務人員具備全面的財務知識和技能，但由于資源有限和時間壓力，財務人員無法全面掌握和充分應用這些知識和技能，導致財務管理中的問題和隱患。（四）企業(yè)資金利用效率低下中小企業(yè)是我國經濟的重要組成部分，資金管理對企業(yè)的發(fā)展至關重要。然而，在中小企業(yè)財務管理中，常常存在企業(yè)資金利用效率低下的問題。由于中小企業(yè)規(guī)模小、資源有限，往往缺乏對資金需求的準確預測和合理規(guī)劃。很多中小企業(yè)在資金管理中過于保守，資金閑置率高，無法及時將資金投入到更有增值潛力的項目中，導致資金利用效率低下。其次，中小企業(yè)資金利用效率低下的原因還包括財務管理水平和經驗的不足。中小企業(yè)的財務管理人員往往缺乏全面的財務知識和專業(yè)技能，無法充分發(fā)揮資金管理的作用[4]。例如，財務人員可能缺乏資金計劃、風險管理等方面的經驗，導致資金的長期投資和短期調度無法得到科學的安排和運用。再次，由于中小企業(yè)的經營環(huán)境相對不穩(wěn)定，市場需求和經營環(huán)境的變化較為頻繁，中小企業(yè)在進行投資決策時容易產生較大的不確定性。這會使得企業(yè)在投資決策上存在較大的風險，導致投資效果不佳，資金利用效率降低。企業(yè)在財務管理上往往缺乏科學的財務規(guī)劃和預算，對企業(yè)資金的使用缺乏明確的規(guī)劃和控制。缺乏預算和規(guī)劃的企業(yè)容易產生資金浪費的現(xiàn)象，將資金投入到無效或者低效的項目中，可能會出現(xiàn)周期性的現(xiàn)金流緊張，導致無法按時償還債務或投入到有效的項目中，進一步影響了資金利用效率。（五）財務管理工作信息化水平低一方面，中小企業(yè)對于財務管理信息化的認識和意識仍然較為薄弱。相對于大型企業(yè)，中小企業(yè)可能由于資源和資金有限，對于財務管理信息化的重要性和價值認識不足，往往將其視為高成本的投資，導致對信息化的推進工作缺乏積極性和主動性，這就限制了中小企業(yè)財務管理信息化水平的提升。中小企業(yè)往往難以承擔高昂的信息化建設成本，導致投入不足。這就使得中小企業(yè)在軟硬件設備的更新?lián)Q代、信息系統(tǒng)開發(fā)和維護等方面處于滯后狀態(tài)，無法充分利用現(xiàn)有的信息技術工具來提高財務管理效率和質量。另一方面，由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，往往缺乏專門的信息技術人才，無法組建專業(yè)的信息化團隊或部門。這就導致中小企業(yè)在信息化建設上往往只能依賴外部的服務提供商，而無法建立自己的信息化技術能力。同時，由于中小企業(yè)對信息技術的需求和要求較低，無法提供給信息技術人才充分的發(fā)展平臺和機會，難以吸引和留住優(yōu)秀的信息化人才。中小企業(yè)在信息安全管理上往往缺乏有效的控制和保護措施。由于信息系統(tǒng)的薄弱，中小企業(yè)容易成為黑客攻擊和信息泄露的對象，進一步影響財務信息的安全和保密。此外，部門之間在財務信息的共享和協(xié)同工作上面臨著困難，導致企業(yè)之間信息流通不暢，無法有效地進行合作和資源共享，影響中小企業(yè)財務管理的協(xié)同效果。四、優(yōu)化中小企業(yè)財務管理的相關策略（一）提升企業(yè)管理者財務知識儲備首先，中小企業(yè)管理者應具備扎實的財務知識。財務知識是中小企業(yè)管理者進行財務決策和財務管理的基礎。管理者應該熟悉財務報表的編制和分析方法，了解財務指標的含義和計算方式，掌握財務分析工具和方法，能夠對企業(yè)的財務狀況進行準確的判斷和分析。只有具備扎實的財務知識，管理者才能夠正確地評估企業(yè)的財務風險和機會，做出科學的財務決策。其次，財務規(guī)劃和預算管理是中小企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)。通過合理的財務規(guī)劃和預算管理，管理者可以明確企業(yè)的財務目標和方向，制定合理的財務計劃和預算，從而達到有效利用財務資源、降低財務風險、提高財務績效的目的[5]。管理者應該掌握財務規(guī)劃和預算管理的基本方法和技巧，能夠根據市場環(huán)境和企業(yè)發(fā)展情況進行合理的財務預測和預算編制，及時調整和優(yōu)化財務計劃，以適應市場的變化和企業(yè)的需求。最后，中小企業(yè)管理者應關注財務風險管理。財務風險是中小企業(yè)發(fā)展中的重要挑戰(zhàn)之一。管理者應該具備識別、評估和控制財務風險的能力，能夠制定相應的風險管理策略和措施，及時應對和化解財務風險，保證企業(yè)的財務安全和穩(wěn)定。管理者需要了解并把握與企業(yè)財務風險相關的法律法規(guī)和政策，充分了解企業(yè)的財務風險特點和風險來源，以及制定相應的風險管理和防控措施。（二）鼓勵財務人員跨部門協(xié)作中小企業(yè)的組織結構相對簡單，財務人員往往需要與其他部門進行緊密合作。企業(yè)應該建立明確的跨部門協(xié)作機制，明確各部門之間的溝通渠道和合作方式，設立協(xié)作的目標和職責，確保財務人員與其他部門之間的信息交流和工作協(xié)調。通過建立跨部門協(xié)作機制，可以提高財務人員與其他部門的合作效率，促進信息共享和流通，提升整體財務管理的水平。財務人員作為財務管理的核心，應具備良好的溝通和協(xié)調能力。他們需要與其他部門的同事進行頻繁的溝通和協(xié)調，了解各個部門的需求和要求，提供財務支持和服務。因此，中小企業(yè)應加強對財務人員的溝通和協(xié)調能力的培養(yǎng)，通過培訓和學習，提升財務人員的溝通技巧、協(xié)商能力和團隊合作精神，以便更好地與其他部門進行合作和協(xié)作。此外，中小企業(yè)可以建立統(tǒng)一的財務信息平臺，將各部門的財務信息整合和集中管理，以便各部門及時獲取相關財務信息，并進行數(shù)據分析和決策支持。該平臺應具備安全性和易用性，有助于財務人員與其他部門之間共享信息、交流思想，并提供實時的財務數(shù)據和報告，方便各部門之間進行合作和協(xié)商。除此之外，企業(yè)應營造一種鼓勵成員跨部門協(xié)作的文化氛圍，倡導員工之間的互相幫助和支持。這需要管理者以身作則，積極傾聽員工的意見和建議，鼓勵員工提出創(chuàng)新和改進的想法。通過建立積極的文化氛圍，可以激發(fā)財務人員的主動性和創(chuàng)造力，推動跨部門協(xié)作的發(fā)展。（三）提高財務人員整體業(yè)務水平第一，中小企業(yè)應該培養(yǎng)財務人員的專業(yè)知識和技能，包括財務核算、財務分析、財務報表編制等方面的知識和技能?？梢酝ㄟ^組織培訓、外部培訓等方式，提供系統(tǒng)的培訓，讓財務人員掌握專業(yè)知識和技能，提高業(yè)務水平。第二，企業(yè)可以引入財務管理軟件、財務分析工具等先進的財務管理工具和技術，提高財務人員的工作效率和精確度。財務人員可以通過這些工具和技術，快速準確地完成財務報表的編制和分析，提高財務管理的效果。第三，企業(yè)應該給予財務人員充分的學習和培訓機會，讓他們不斷學習和提升自己的業(yè)務水平?？梢越M織定期的學習和交流活動，邀請專業(yè)人士給予指導，提供具體的案例和實踐經驗，讓財務人員能夠不斷學習和提高。第四，中小企業(yè)應該定期評估和優(yōu)化自身的財務流程，確保財務人員能夠高效地進行工作?？梢酝ㄟ^內部審計、外部咨詢等方式，對財務流程進行評估，發(fā)現(xiàn)問題和不足，并及時進行優(yōu)化和改進。（四）建立健全的資金管理制度中小企業(yè)通過建立健全的資金使用管理制度來優(yōu)化財務管理，可以從以下幾個方面入手：一是規(guī)范資金使用流程。中小企業(yè)應建立起一套完整的資金使用流程，明確資金的流程和使用權限，包括資金申請、審批、支付和監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保每一筆資金使用都經過合理的程序和審核，防止資金的濫用和浪費。二是制定嚴格的財務預算。中小企業(yè)應該制定財務預算，包括收入預算、支出預算和資金利用效率預算等方面。預算需要根據企業(yè)的經營狀況和市場環(huán)境進行合理的設定，并進行定期的監(jiān)控和評估。通過制定預算，中小企業(yè)可以更好地控制資金使用，避免出現(xiàn)財務紊亂的情況。三是加強內部控制。中小