國有企業(yè)內部審計風險分析及防控策略探討

從改革開放開始，一直到我國加入世界貿易組織以后，我國的經濟正在不斷地向前進步，這種背景之下我國的整體經濟實力也有了穩(wěn)步的提高，其綜合國力得到了明顯的提高。發(fā)展中國有企業(yè)所做出的貢獻十分突出，國有企業(yè)的發(fā)展和正常運營之中會必不可免地涉及企業(yè)內部的審計，國有企業(yè)內部審計工作對于企業(yè)的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展是比較重要的一項工作。但是在如今這種新的背景之下國有企業(yè)的內部審計工作存在著各種各樣的風險，而且還有很多未知的風險在悄悄影響著企業(yè)的健康發(fā)展形態(tài)。在這種背景之下需要采取科學的措施對相關風險予以探知，正確地識別國有企業(yè)的內部審計存在的各種風險，準確的把握風險的級別，采取有效的措施積極的規(guī)避風險，這對于促進我國國有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有良好的意義。一、國有企業(yè)內部審計以及與風險防控之間的關系（一）國有企業(yè)內部審計的內容簡述國有企業(yè)的內部審計工作能發(fā)揮精準有效的作用，可以確保企業(yè)具備更多可以適配的資源利用效率，這能促進企業(yè)的良性穩(wěn)定發(fā)展，也能保證企業(yè)和企業(yè)內全體員工的利益。國有企業(yè)的內部審計工作是為了提高企業(yè)內工作的運行效率的，可以滿足員工的日常工作和生產經營，還需要通過員工對各項企業(yè)活動實施調查與評價。在公司的良性發(fā)展和正常經營中應該對公司的各項經營任務予以充分的把控，這樣能使企業(yè)獲得更加全面的發(fā)展空間，實現最終的經營管理目的。國有企業(yè)的內部審計屬于一種企業(yè)內的活動，可以客觀獨立的對企業(yè)開展調查工作。在企業(yè)的內部審計中必須要做到一視同仁，并且在監(jiān)督之中公平公正地做好審計工作。內部審計工作開展后如想獲取更為理想的成績，則需要提高財政部門的監(jiān)督能力和作用，這能使得審計部門的工作效率得到提升，可以保證審計工作持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展下去。（二）國有企業(yè)內部審計的重要性企業(yè)的內部審計工作可以使監(jiān)督部門以高效的監(jiān)督制度來開展監(jiān)督工作，同時也能使得內部審計工作變得更加合理，這可以有效地使審計工作獲得精準的決策效率，提升企業(yè)各個部門的自我監(jiān)督能力和約束力，這是全面保證企業(yè)工作效率的有效手段，為保證企業(yè)獲取良好的經濟效益獲得幫助。內部審計工作可以使企業(yè)得到長久的經濟效益保護，它可以使企業(yè)更好地開展審計工作，也能保證審計制度不斷地完善，確保企業(yè)的各項工作都具備良性的調整。在企業(yè)開展管理時可以通過科學性的方式來開展約束工作，正能使內部審計工作充分提升企業(yè)的競爭實力。（三）國有企業(yè)內部審計和風險防控之間的關系內部審計的獨立性和權威性較高，在開展內部審計時必須使企業(yè)參與到風險的防控之中，這是目前的必然趨勢。企業(yè)開展內部審計時參與風險防控工作可以促進自身的發(fā)展。這也有助于內部管理質量的穩(wěn)定提升，同時相關部門也可以實現對資產安全的訪問和認識可以提升對資產的安全保護。企業(yè)要做好風險的防控工作，國有企業(yè)做好風險防控工作的前提是必須確保內部審計工作能發(fā)揮切實可靠的作用，可通過可靠的風險管理來解決國有企業(yè)所面臨的各種風險難題，并且在工作中予以科學正確的評估。國有企業(yè)在開展風險防控時應該科學地總結規(guī)避風險的策略，這能始終確保企業(yè)的風險等級處于可控的范圍之內。國有企業(yè)的內部審計部門在開展風險防控時，應該對內部控制工作的策略予以完善。存在的潛在風險應該積極地進行調整，這可充分的減少風險對企業(yè)產生的影響。內部審計工作應該將風險的審計與企業(yè)的目標做到協(xié)調和一致，只有認真地思考并根據企業(yè)的實際情況來做出相關的準備才能更好地落實審計工作。二、國有企業(yè)內部審計工作存在的風險分析（一）審計工作者的整體素質不高當今經濟發(fā)展的主要特征就是科學技術的更新周期短，且市場具有千變萬化的形式，在這種背景下也加重了審計工作者的工作難度。作為國有企業(yè)的審計人員，必須具備快速適應企業(yè)發(fā)展變化的能力，而且應該具有高效的工作效率，工作中還具有考慮全面的能力，能做到“走一步看三步”，具備創(chuàng)新性原則，還要具備系統(tǒng)性和整體性地解決問題的思路。但目前我國絕大多數國有企業(yè)的審計工作者，整體業(yè)務素質和專業(yè)素質都很難和相關標準達到協(xié)調。我國國有企業(yè)的審計工作者，一般在專業(yè)性的知識方面還存在很大的缺陷，具備豐富工作經驗的老員工不具備系統(tǒng)性的專業(yè)知識，而且知識的更新相對緩慢；經過系統(tǒng)性培訓的年輕的工作人員缺乏必要的實踐鍛煉，整體經驗不足。審計工作應該根據職業(yè)的判斷，通過專業(yè)知識豐富和實踐經驗豐富的人才來開展。而且我國的國有企業(yè)內部審計工作者普遍沒有認識到審計工作的必要性和重要性，整體工作流于形式，無法注意到相關風險和細節(jié)的表現，大部分都沒有具備職業(yè)的敏感度，這會對企業(yè)的審計工作埋下很多安全隱患。（二）國有企業(yè)的內部審計缺乏健全的制度這些年我國的國有審計工作在不斷的發(fā)展，在發(fā)展之中也開始找到適合自己的道路。根據相關要求基本都能建立良好的內部審計和內部控制規(guī)章制度。我國的內部審計工作缺乏可以利用的經驗，大部分工作都是摸著石頭過河。再加上審計制度不健全和審計力度不足等，使得國有企業(yè)的內部審計在風險調控制度等方面還仍然存在諸多的問題。國有企業(yè)的內部審計工作在要求上還有待于進一步加強，而且整體規(guī)范化不夠，企業(yè)內對于企業(yè)的審計工作標準沒有達到統(tǒng)一。在綜合分析審計工作時會導致很多麻煩，這也是風險所存在的主要原因，限制國有企業(yè)的進一步發(fā)展。（三）國有企業(yè)對內部審計工作缺乏重視有很多國有企業(yè)并沒有重視內部審計工作，為了更好地確保國有企業(yè)的全面健康發(fā)展，國有企業(yè)需要構建起良好的內部審計職能部門，并且確定有高效可靠的審計制度。但是目前我國的國有企業(yè)對內部審計這種工作的重視還有待于提升，一般是因為國有企業(yè)的相關工作者和領導人員并沒有意識到審計工作的重要性，一般成立審計工作只流于形式。對于國有企業(yè)的內部審計工作沒有予以充分的支持，也并未配置足夠的資源，這就會導致國有企業(yè)的內部審計工作很難發(fā)揮切實可靠的作用。很多國有企業(yè)的工作者都認為內部審計部門屬于一個花瓶和擺設，流于形式，而并沒有真正意義上發(fā)揮作用，甚至有很多國有企業(yè)內部審計部門自己的員工也抱有這種想法。在此背景之下就會導致國有企業(yè)的內部審計部門很難發(fā)揮識別和控制風險的作用，而導致一些潛在的風險不斷地滋生和擴大。（四）國有企業(yè)內部審計工作的審計方法缺乏創(chuàng)新國有企業(yè)的內部審計組織模式相對陳舊，所使用的審計方法也很難跟上創(chuàng)新和時代發(fā)展的步伐。大部分國有企業(yè)在開展內部審計工作時都通過傳統(tǒng)的審計模式來實施，這顯然很難滿足當下的人際需求。在國有企業(yè)審計工作結束以后有很多問題仍然沒有得到解決，而針對一些特殊性的問題并沒有提出具體的解決策略，甚至并沒有充分的認知。隨著問題的不斷積累會導致有關問題，更加的嚴重和復雜。傳統(tǒng)的方法其缺點在于當問題來臨時很難通過科學有效的方法對風險進行識別，初期無法對風險的擴散予以控制，會導致風險出現以后也缺乏科學有效的應對措施，同時也無法對一些新發(fā)現的問題，通過創(chuàng)新的思路來總結科學性的方法化解風險。由于解決問題的方法一直處于被動性的原則，這也使得內部審計部門的外部監(jiān)督一直無法落實到位，這也在某種程度上導致內部審計工作趨于形式化，給很多漏洞和疑問可乘之機。三、國有企業(yè)的內部審計風險防控措施總結（一）提升國有企業(yè)內部審計工作者的綜合素養(yǎng)采取有效的措施使國有企業(yè)內部審計工作者的總體素質得以提升，還要使他們具備較強的風險審計意識。提高審計工作人員的綜合素質最重要的就是通過培訓方開展工作，還要增加審計工作者開展各項工作的實踐機會，只有在實踐中才能不斷地成長才能不斷地發(fā)現問題、總結問題，提高應對問題的工作能力。以此為基礎再引進一批具有豐富專業(yè)能力的全新工作團隊，這能夠將全新的內部審計技術和方法引入到國有企業(yè)的內部審計工作中，可以確保在具體實踐工作中能提高解決各種問題的效率。國有企業(yè)需要對具備專業(yè)知識的工作者進行儲備，可以具備在實踐中通過理論指導解決相關問題的能力。采取有效的措施對內部審計工作者予以控制，能定期對內部審計工作人員進行考察和考核，確保其處于良性的競爭之內，可以確保審計整體水平處于標準化的范圍。（二）構建國有企業(yè)的內部審計制度在國有企業(yè)內部開展審計工作時必須具備健全的企業(yè)內部審計制度，只有在制度的領導之下才能使所有的工作人員都具備責任意識。所以首先應該使國有企業(yè)構建起強有力的監(jiān)管控制措施，比如針對財務報表中的有關數據必須嚴格核對，這是保證數據準確和客觀真實的有效前提。還要確保監(jiān)督管理力度落實到位，對審計工作一方面要賦予監(jiān)督權力，另一方面也要賦予其被監(jiān)督的義務，這樣才能使得內部的審計工作真正地發(fā)揮審計作用，而避免濫用職權導致不必要的風險出現。其次也要對審計工作的監(jiān)督力度進行強化，嚴格的以審計工作的整體規(guī)范為主，使相關工作人員在開展工作時具備端正的審計態(tài)度，可定期或不定期對內部審計工作進行監(jiān)督檢查，以便充分使工作周期縮短。在具體工作當中應將主要的工作責任明確到個人，理清責任和義務，這能在發(fā)現問題的時候及時追究相關人員的責任，并能及時分析出現問題的根源。（三）發(fā)揮國有企業(yè)內部審計部門的作用提升對國有企業(yè)內部審計工作的重視程度，在具體工作中應重視內部審計所發(fā)揮的作用。作為國有企業(yè)的管理層，必須清晰地意識到內部審計部門和內部審計工作對風險識別、風險防范和風險控制所起到的作用，能采取有效的措施積極的內部審計工作進行充分的重視，還要對內部審計工作分配充足的資源。內部審計部門應定期對相關企業(yè)風險和發(fā)展提供合理的分析報告建議，充分地將審計部門的作用發(fā)揮到位。內部審計部門也要在具體工作中充分體現出自己的專業(yè)性水平，利用出色的業(yè)績發(fā)揮內部審計工作的作用和效果，在具體工作當中能夠以前瞻性的工作態(tài)度、實用性的工作建議來爭取得到企業(yè)的領導層的支持和認可，充分的為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。（四）對國有企業(yè)的內部審計模式予以優(yōu)化國有企業(yè)內部審計的工作方式和方法進行創(chuàng)新和優(yōu)化，在建立了嚴格的內部審計制度以后，企業(yè)的審計和內部管理風險也要確保工作能夠做到相互結合。作為企業(yè)的領導層，應該注意對審計模式予以優(yōu)化，提倡通過全新的內部審計模式和創(chuàng)新的審計方法來開展工作，不適應時代發(fā)展的思維和觀念予以轉變，并改變傳統(tǒng)的無用的審計模式和審計方法，使得整體的審計水平得到提升。在具體的審計工作當中應該注意不斷地歸納和總結問題，能夠及早發(fā)現及早分析相關的問題，并能對有關問題進行提前預測。在開展工作的時候要對審計的風險預警機制進行不斷的完善，發(fā)現存在重大的損失時盡可能將相關問題在未出現之前扼殺在搖籃當中。重視內部審計的薄弱環(huán)節(jié)，加大人力和物力的投入，對現有的成果進行鞏固并進行不斷的推進和拓取，正確的對于審計的風險等級予以評估。四、結束語綜上所述，本文主要針對國有企業(yè)