第一輪復習第8課：財政與稅收

第三單元收入與分配第八課財政與稅收一、財政二、稅收第八課：財政與稅收(主干知識展示）1、含義：2、作用：3、財政收入與支出：（1）財政收入：①構成：

②影響財政收入的因素：

③增加財政收入的措施：

（2）財政支出的用途：

（3）財政收支狀況：

1、含義：2、特點：3、主要稅種：4、違反稅法的行為：5、樹立納稅人意識：

重要來源

特別提示一：區(qū)別財政的三大作用財政的作用角度關鍵詞是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政與人民生活教育、醫(yī)療、社保、民生、公平正義、再分配等促進資源合理配置財政與基礎設施建設能源、交通運輸、郵電通信，水利等（行業(yè)）；農(nóng)村、老少邊遠地區(qū)、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展等（地區(qū)）促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行財政與宏觀調(diào)控經(jīng)濟過熱（放緩）、總供給（需求）、穩(wěn)定物價、增加稅收、調(diào)整稅率等PS:不能把財政的作用完全割裂與絕對化，要因題而論，靈活處理。特別提示二：比較財政政策與貨幣政策制定和實施主體內(nèi)容適用情況財政政策貨幣政策由國家財政部門負責制定和落實由中央銀行制定，商業(yè)銀行具體落實發(fā)行國債、調(diào)整稅率、財政補貼、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)貨幣發(fā)行量、存貸款基準利率、存款準備金率、調(diào)整匯率等經(jīng)濟過熱時——緊縮性財政政策：減少財政支出，提高稅率，減少國債發(fā)行；經(jīng)濟滯緩時——擴張性財政政策：增加財政支出，降低稅率，增加國債發(fā)行；經(jīng)濟過熱時——從緊的貨幣政策：減少貨幣發(fā)行量，提高兩（存）率；經(jīng)濟滯緩時——積極的貨幣政策：增加貨幣發(fā)行量，降低兩（存）率；特別提示三：影響財政收入的因素1、根本（基礎性）因素2、直接因素要求：不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財富；要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?！?jīng)濟發(fā)展水平——分配政策特別提示四：結構性減稅——積極的財政政策1、背景：2、具體表現(xiàn)1、上調(diào)個稅起征點2、對特定企業(yè)減免所得稅3、全面實施營改增4、全面實施資源稅改革5、實施消費稅改革（預計）

減輕居民稅負，增加收入，促進公平，刺激消費。避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負，調(diào)動投資積極性，鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，培育新動能。從價計征，有利于節(jié)約資源、保護環(huán)境。有利于刺激消費；有利于引導消費方式轉(zhuǎn)變，節(jié)約資源、保護環(huán)境。加快供給側(cè)結構性改革(降成本）；轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推進經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整。PS:結構性減稅有增有減，是還富于民的表現(xiàn)。國家財政收入既不會因此大幅度增加，也不會大幅度減少。偷稅欺騙、隱瞞等方式比如：隱瞞收入；銷毀、篡改賬本欠稅沒有按時繳納而拖欠騙稅以欺騙方式取得稅收優(yōu)惠比如：出口退稅優(yōu)惠；高科技、環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠；遭受自然災害稅收優(yōu)惠抗稅以暴力、威脅等手段特別提示五：區(qū)別違反稅法的幾種行為（2017全國卷I）2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A．擴大扶貧資金的使用范圍B．減少政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進扶貧資金的精準運用即學即練1C想一想:1、這是一種什么樣的財政政策？2、它主要體現(xiàn)了財政的什么作用？即學即練2（廣東）在開放型經(jīng)濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是（）

A.①——②——③——④B.③——①——④——②C.③——④——①——②D.④——③——①——②C2016，我國通過進一步落實結構性減稅政策，有效地發(fā)揮了稅收在擴內(nèi)需、穩(wěn)增長、調(diào)結構的作用。下列屬于結構性減稅政策且發(fā)揮的影響和作用對應正確的是()

①營業(yè)稅改增值稅——減輕中小企業(yè)負擔——穩(wěn)增長

②提高個體工商戶增值稅起征點——增加財政收入——穩(wěn)增長③清理部分行政事業(yè)收費——推進政府簡政放權——

擴內(nèi)需

④提高高新技術產(chǎn)品出口退稅率——優(yōu)化外貿(mào)出口結

構——調(diào)結構即學即練3CA.①②B.③④ C.①④D.②③即學即練4B英國經(jīng)濟學家哥爾柏曾把征稅的藝術概況為：”拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫”。這句話雖然有幾分戲謔的成分，但是卻生動形象的展示了國家財政收入與社會平均稅負水平的關系。下列選項對此理解正確的是

①增加財政收入，要以不損害經(jīng)濟活力為限②高稅率更有利于財政收入的增長

③稅率的高低與財政收入的增長與否并無直接關聯(lián)④國家征稅應當充分考慮公民的稅負承受能力A.①

②B.①

④C.②

④D.①③即學即練5（天津）習近平指出，老齡服務事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間十分廣闊，要積極推進養(yǎng)老服務業(yè)制度、標準、設施、人才隊伍建設，完善相關規(guī)劃和扶持政策。2016年，國務院相關部委出臺了一系列支持養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展的文件，在財政支特、市場準入等方面為相關企業(yè)的發(fā)展提供了依托，使老年消費需求背后隱藏著的巨大市場空間逐漸顯露。在市場和政策的雙重刺激下，我國養(yǎng)老服務業(yè)的發(fā)展將迎來爆發(fā)期。運用《經(jīng)濟生活》知識，結合材料，闡明政府和市場在養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用。（8分）①市場對資源配置起決定作用。供求關系變化可以引導