中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷14)

試卷科目：中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷14)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：單項(xiàng)選擇題，共52題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.（一）資料2017年1月初，某審計(jì)組對乙公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)實(shí)施方案對生產(chǎn)與存貨循環(huán)的具體審計(jì)措施及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：①抽查產(chǎn)成品明細(xì)賬，與總賬相核對，以證實(shí)生產(chǎn)成本的真實(shí)性；②抽查各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生日期，確定其歸屬期，以證實(shí)生產(chǎn)成本截止期的正確性；③組織對存貨進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)，以證實(shí)賬面記錄的存貨是否確實(shí)存在；④逐筆審查?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?科目本期借方發(fā)生額，以證實(shí)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。2．審計(jì)人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利率與上年相比有較大幅度的增長。乙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：①該產(chǎn)品的銷售價(jià)格與上年相比有所上升；②該產(chǎn)品的營銷費(fèi)用與上年相比有所下降；③該產(chǎn)品銷售收入占當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的比例與上年相比有所上升；④該產(chǎn)品使用的主要原材料的價(jià)格與上年相比有所下降。3．審計(jì)人員對某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會計(jì)記錄進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細(xì)賬中記錄了下列項(xiàng)目：①直接人工費(fèi)350萬元；②因自然災(zāi)害造成的A材料凈損失250萬元；③用于公益性捐助的B材料成本50萬元；④由制造費(fèi)用明細(xì)賬分?jǐn)傓D(zhuǎn)入的車間水電費(fèi)70萬元。4．審計(jì)人員抽查生產(chǎn)成本明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)，E產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬借方余額60萬元。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該科目本期借方發(fā)生額的記錄正確無誤，貸方發(fā)生額多計(jì)100萬元。2016年度E產(chǎn)品未對外銷售。5．審計(jì)人員對庫存A材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)，盤點(diǎn)確認(rèn)A材料實(shí)際庫存量為2000噸，賬面記錄的結(jié)存量為2300噸。倉庫保管員解釋因倉庫容量有限，300噸A材料委托其他企業(yè)代為保管。審計(jì)組成員提出以下四種意見（）。①直接認(rèn)定賬實(shí)不符；②向保管材料的企業(yè)函證；③建議乙公司調(diào)整賬面記錄；④向乙公司索取委托代管的書面證據(jù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，審計(jì)人員初步認(rèn)定這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)對乙公司本期財(cái)務(wù)核算的影響是：（）A)期末在產(chǎn)品虛增100萬元B)期末在產(chǎn)品虛減100萬元C)期末存貨虛增160萬元D)期末存貨虛減160萬元答案:B解析:?生產(chǎn)成本?科目借方發(fā)生額表示本期發(fā)生的產(chǎn)品成本，貸方發(fā)生額表示本期完工的產(chǎn)品成本，期末余額表示在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。貸方多計(jì)100萬元，會導(dǎo)致期末在產(chǎn)品虛減100萬元。[單選題]2.以下針對非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于采用抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的B)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)效率和效果都有一定的影響C)精心設(shè)計(jì)審計(jì)程序，可以降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D)調(diào)整樣本量，增加樣本量可以降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案:D解析:D是降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)的方法[單選題]3.（2011年）在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止（）。A)不合格產(chǎn)品入庫B)生產(chǎn)計(jì)劃不合理C)篡改會計(jì)記錄D)多領(lǐng)材料答案:A解析:防范選項(xiàng)B中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)是生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批相互獨(dú)立；防范選項(xiàng)C中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)是存貨的保管與會計(jì)記錄相互分離；防范選項(xiàng)D中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)是存貨的存儲部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨(dú)立。[單選題]4.2017年2月，某審計(jì)組對甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)情況和資料如下:1．審計(jì)人員在對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解的基礎(chǔ)上，對信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制進(jìn)行了審查，包括：（1）審查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)過程，（2）審查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進(jìn)行了認(rèn)真審核；（3）審查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度；（4）審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救方案。2．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉庫保管員承擔(dān)了以下職責(zé)（1）將產(chǎn)品入庫單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；（2）根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄；（3）單獨(dú)對倉儲物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果交給財(cái)務(wù)部門作為調(diào)整存貨賬面價(jià)值的依據(jù)（4）批準(zhǔn)倉儲物資的報(bào)廢核銷。3．審計(jì)人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4．甲公司的相關(guān)制度規(guī)定，倉庫在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單之后，編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨5．2016年月12日31甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元，共計(jì)60個(gè)明細(xì)賬戶。審計(jì)人員隨機(jī)抽取了15個(gè)明細(xì)賬戶進(jìn)行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。題?資料5?中，審計(jì)人員采取差異估計(jì)法，在不考慮精確區(qū)間的情況下，估算的甲公司應(yīng)收賬款的賬面余額為：A)5700萬元B)5800萬元C)5400萬元D)6000萬元答案:B解析:7000-（1600-1300)/15*60=5800萬元。[單選題]5.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是（）。[2008年初級真題]A)順查法B)逆查法C)詳查法D)抽查法答案:A解析:順查法指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致的方法。在這種方法下，審計(jì)人員應(yīng)首先檢查原始憑證，查明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生原因和事實(shí)經(jīng)過，以及原始憑證編制的真實(shí)、合法性。其次，以原始憑證核對記賬憑證，視其是否一致，并審查記賬憑證編制的真實(shí)性、合法性和正確性。再次，以記賬憑證或記賬憑證匯總表核對日記賬、明細(xì)賬和總賬，視其是否一致，并經(jīng)過賬目、賬實(shí)的檢查核對，驗(yàn)證編制財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)依據(jù)是否真實(shí)、可靠。最后，將經(jīng)核實(shí)的賬目與財(cái)務(wù)報(bào)表相核對，并分析確定財(cái)務(wù)報(bào)表編制的真實(shí)、合法性。[單選題]6.與文字說明法和調(diào)查表法相比，審計(jì)人員利用流程圖法記錄對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點(diǎn)是（）。A)形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)B)可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述C)適合記錄控制環(huán)境D)操作簡便，繪制難度不大答案:A解析:流程圖法的優(yōu)點(diǎn)包括：①可以將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)的控制措施與功能完整地顯示出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員全面了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時(shí)識別系統(tǒng)中的不足之處；②便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對流程圖做出修改。B項(xiàng)屬于文字說明法的優(yōu)點(diǎn)；D項(xiàng)，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。[單選題]7.增殖稅的應(yīng)納稅額包括()A)向購買方收取的銷項(xiàng)稅額B)價(jià)外向購買方收取的包裝費(fèi)C)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D)承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)答案:B解析:[單選題]8.為測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是（）。[2008年中級真題]A)決算日后任意一天B)決算日當(dāng)天C)整個(gè)審計(jì)期間D)決算日前后數(shù)天答案:D解析:會計(jì)報(bào)表上所列示的銀行存款余額，應(yīng)包括當(dāng)年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應(yīng)包括其后所發(fā)生的事項(xiàng)。銀行存款收付的截止期不正確，直接影響會計(jì)報(bào)表所列示的銀行存款余額的正確性。為測試銀行存款截止期的正確性，審計(jì)人員應(yīng)對決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。[單選題]9.企業(yè)將下列各項(xiàng)稅費(fèi)通過?稅金及附加?科目核算，審計(jì)人員認(rèn)為不正確的是（）。A)消費(fèi)稅B)增值稅C)資源稅D)城市維護(hù)建設(shè)稅答案:B解析:?稅金及附加?科目核算內(nèi)容包括：①企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅；②城市維護(hù)建設(shè)稅；③資源稅；④教育費(fèi)附加。B項(xiàng)，增值稅通過應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅等科目進(jìn)行核算。[單選題]10.下列選項(xiàng)中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是（）。A)內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立B)只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購申請C)應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)D)限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件答案:B解析:A選項(xiàng)和C選項(xiàng)屬于職責(zé)分工，D選項(xiàng)屬于實(shí)物控制。[單選題]11.與持有本公司股份的其他公司合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)在一定時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷收回的本公司股份。該期間是：A)10日內(nèi)B)15日內(nèi)C)3個(gè)月內(nèi)D)6個(gè)月內(nèi)答案:D解析:與持有本公司股份的其他公司合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷收回的本公司股份。【該題針對?股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓?知識點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]12.下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法中，錯誤的是：A)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性時(shí)，以公認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)B)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的合法性時(shí)，以國家的法律.法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)C)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的效益性時(shí)，以計(jì)劃.預(yù)算.技術(shù)指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)D)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的準(zhǔn)確性時(shí)，以媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為衡量標(biāo)準(zhǔn)答案:D解析:審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審計(jì)決定的依據(jù)，在對審計(jì)事項(xiàng)作出判斷時(shí)，必須有客觀根據(jù)和一定的標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]13.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：A)900元B)1000元C)1170元D)2340元答案:A解析:[單選題]14.審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況是（）。A)內(nèi)部控制存在重大缺陷B)初步評估控制風(fēng)險(xiǎn)較低C)進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)D)難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價(jià)答案:B解析:審計(jì)人員在完成了對內(nèi)部控制的調(diào)查了解之后，要對內(nèi)部控制做出初步評價(jià)，以確定相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對措施。如果審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制值得信賴，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)較低，則應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試；如果審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，不值得信賴，則應(yīng)該直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；如果被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡單的，內(nèi)部控制測試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部控制測試的工作量，則進(jìn)行內(nèi)部控制測試就是不經(jīng)濟(jì)的，此時(shí)，審計(jì)人員也不再對內(nèi)部控制實(shí)施測試，而對審計(jì)事項(xiàng)直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。[單選題]15.（2013年）下列有關(guān)重新計(jì)算的表述中，錯誤的是（）。A)重新計(jì)算的運(yùn)用需要審計(jì)人員掌握有關(guān)會計(jì)核算原理和計(jì)算方法B)重新計(jì)算預(yù)測數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)熟悉預(yù)測的方法及有關(guān)指標(biāo)的含義C)重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員親歷證據(jù)，具有較高的可靠性D)重新計(jì)算是對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動的有效性進(jìn)行的驗(yàn)證答案:D解析:重新計(jì)算用于實(shí)質(zhì)性審查，控制測試不涉及數(shù)據(jù)計(jì)算，不使用該方法。[單選題]16.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有A)計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程和內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是完全一致的B)計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)技術(shù)方法與傳統(tǒng)審計(jì)完全一致C)計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)D)計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試答案:C解析:[單選題]17.審查某企業(yè)應(yīng)收賬款，對往來單位Y公司所欠55萬元賬款進(jìn)行詢證。Y公司回函稱已于9月份預(yù)付貨款60萬元，足以抵付欠款。審計(jì)人員進(jìn)一步審查。如果確認(rèn)預(yù)收款可以抵付，則應(yīng)提請被審計(jì)單位調(diào)整賬項(xiàng)為：A)借記預(yù)收賬款55萬元，貸記應(yīng)收賬款55萬元B)借記預(yù)收賬款60萬元，貸記應(yīng)收賬款60萬元C)借記預(yù)收賬款5萬元，貸記應(yīng)收賬款5萬元D)借記應(yīng)收賬款55萬元，貸記預(yù)收賬款55萬元答案:A解析:屬于應(yīng)收、預(yù)收同時(shí)掛賬，需要對沖，沖銷時(shí)雙方同時(shí)減少金額。[單選題]18.（2012年）3.審計(jì)人員對監(jiān)盤結(jié)果與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)，丙公司一臺安裝使用的設(shè)備未在固定資產(chǎn)賬面反映。經(jīng)進(jìn)一步審計(jì)查明，該設(shè)備已投入使用一年，仍記錄在?在建工程?科目中。針對?資料3?中丙公司對固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，審計(jì)人員應(yīng)提出的審計(jì)意見是()。A)應(yīng)轉(zhuǎn)作?固定資產(chǎn)?，從2012年起開始計(jì)提折舊B)應(yīng)轉(zhuǎn)作?固定資產(chǎn)?，并補(bǔ)提自投入使用以來應(yīng)計(jì)提的折舊C)可繼續(xù)記作?在建工程?，但應(yīng)補(bǔ)提自投入使用以來應(yīng)計(jì)提的折舊D)可繼續(xù)記作?在建工程?，從2012年起開始計(jì)提折舊答案:B解析:[單選題]19.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A)將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬.明細(xì)賬進(jìn)行核對B)將應(yīng)收賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對C)取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D)抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄，追查至有關(guān)原始憑證答案:C解析:取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值。[單選題]20.根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是（）。A)本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B)本單位的財(cái)務(wù)部門C)本單位的監(jiān)事會D)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)答案:D解析:內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員對本部門、本單位及其下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它是由專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，直接受部門或企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，依法對本部門或本單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)工作。[單選題]21.通過建立審計(jì)分析模型對數(shù)據(jù)進(jìn)行核對、檢查、復(fù)算、判斷等操作，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想狀態(tài)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，搜集審計(jì)證據(jù)的過程是：A)數(shù)據(jù)驗(yàn)證B)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C)數(shù)據(jù)清理D)數(shù)據(jù)分析答案:D解析:本題考查電子數(shù)據(jù)審計(jì)。數(shù)據(jù)分析是指通過建立審計(jì)分析模型對數(shù)據(jù)進(jìn)行核對、檢查、復(fù)算、判斷等操作，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想狀態(tài)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，搜集審計(jì)證據(jù)的過程。[單選題]22.下列關(guān)于?菲利普斯曲線?的說法中，不正確的是：A)橫軸代表失業(yè)率，縱軸代表工資上漲率B)菲利普斯曲線是一條向右下方傾斜的曲線C)該曲線表示失業(yè)率與工資增長率之間存在著負(fù)相關(guān)的關(guān)系D)該曲線反映的是物價(jià)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長之間的矛盾答案:D解析:該曲線反映的是充分就業(yè)和穩(wěn)定物價(jià)的矛盾?！驹擃}針對?貨幣政策目標(biāo)?知識點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]23.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤比預(yù)算降低，由此判斷重點(diǎn)應(yīng)審查（）。A)會計(jì)政策合理性B)會計(jì)方法一致性C)收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)方法有無變動D)應(yīng)付賬款確認(rèn)合理性答案:C解析:影響凈利潤的因素是收入與成本費(fèi)用。當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤比預(yù)算降低，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入的確認(rèn)，存貨計(jì)價(jià)方法的變動會直接影響到成本的變化。[單選題]24.下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的是（）。A)經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能是審計(jì)的基本職能B)績效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C)注冊會計(jì)師接受委托對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能D)審計(jì)機(jī)關(guān)依法檢查、評價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能答案:C解析:A項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的基本職能；B項(xiàng)，在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，績效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能；D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法檢查、評價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。[單選題]25.下列選項(xiàng)中，能由同一個(gè)人承擔(dān)的是()。A)會計(jì)記錄與審核B)現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行C)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬記錄D)現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬記錄答案:D解析:A項(xiàng)財(cái)務(wù)主管統(tǒng)一保管支票和相關(guān)印章不符合相關(guān)職務(wù)分離制度，B出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金賬，總賬應(yīng)由會計(jì)來登;C會計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;內(nèi)部審計(jì)人員對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審查屬于審計(jì)人員職責(zé)。[單選題]26.審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是（）。A)可以控制的B)不可控制的C)具有潛在性的D)可轉(zhuǎn)移的答案:C解析:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性，即審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論雖偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒造成不良后果，沒引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只是停留在潛在階段。但是，這并不是說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不存在的，一旦造成影響，引發(fā)追究行為，潛在風(fēng)險(xiǎn)就會轉(zhuǎn)化為實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]27.下列各項(xiàng)中，可用來測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的方法是（）。A)計(jì)算B)監(jiān)盤C)重復(fù)執(zhí)行D)函證答案:C解析:審計(jì)人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作[C]等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。[單選題]28.以下針對審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限說法中，不正確的是（）A)審計(jì)機(jī)關(guān)對取得的審計(jì)對象的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，需要向?qū)徲?jì)對象核實(shí)有關(guān)情況的，審計(jì)對象應(yīng)予以配合B)有權(quán)廢止被審計(jì)單位制定的與國家法律、法規(guī)相抵觸的規(guī)定C)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查D)有權(quán)制止被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收行為答案:B解析:B可以提請有權(quán)部門廢止，而不能直接廢止[單選題]29.下列各項(xiàng)中，針對國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置，說法不正確的有（）。A)我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)是根據(jù)《憲法》設(shè)置的B)市級以上各級人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)C)地方審計(jì)機(jī)關(guān)分別向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告工作D)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)答案:B解析:B：縣級以上各級人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)[單選題]30.下列關(guān)于物證的表述，正確的有()A)物證不直觀，不容易把握B)物證客觀性差、真實(shí)性低C)物證一般為直接證據(jù)D)物證以其外部特征、存在狀態(tài)、物質(zhì)屬性等來證明有關(guān)案件事實(shí)答案:D解析:選項(xiàng)B，物證更直觀，容易把握。選項(xiàng)C，物證客觀性強(qiáng)、真實(shí)性大。選項(xiàng)D，物證一般為間接證據(jù)[單選題]31.（2009年）下列有關(guān)選擇和確定績效審計(jì)項(xiàng)目的提法中，錯誤的是：A)資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大B)管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大C)對社會經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大D)審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大答案:B解析:選項(xiàng)B，管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越小。[單選題]32.以下銷售交易中的職責(zé)分離，做法不恰當(dāng)?shù)氖?)。A)批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立B)發(fā)送貨物與開票應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立C)發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立D)收取貨款和記錄銀行存款日記賬相互獨(dú)立答案:D解析:收取貨款和記錄銀行存款日記賬可以由出納一人完成。[單選題]33.2011年4月，某審計(jì)組對乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉儲部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；（3）倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收：（4）出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2．該公司根據(jù)審計(jì)人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對該明細(xì)表進(jìn)行了審核。3．審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。4．該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬元。5．審計(jì)人員了解到，2010年以來該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減少了材料采購的數(shù)量。但審計(jì)人員注意到，該公司2010年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年中級真題]針對?資料3?，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的措施是（）。A)向債權(quán)人函證B)直接認(rèn)定賬實(shí)不符C)要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入D)要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積答案:A解析:如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則對應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長，核對時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動很大的賬戶及其他有代表性的賬戶，有必要進(jìn)行函證。本題中，該項(xiàng)應(yīng)付賬款欠款時(shí)間較長，涉及金額較大，審計(jì)人員應(yīng)向債權(quán)人函證。[單選題]34.（2011年）下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是（）。A)固定資產(chǎn)盤虧B)違約金C)公益性捐贈D)業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案:D解析:選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。[單選題]35.為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下是審計(jì)管理核心的是（）。A)審計(jì)質(zhì)量管理B)審計(jì)計(jì)劃管理C)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理D)審計(jì)檔案管理答案:A解析:審計(jì)質(zhì)量管理是對審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。[單選題]36.抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實(shí)際上不存在重大錯誤的可能性的風(fēng)險(xiǎn)是()。A)誤拒風(fēng)險(xiǎn)B)誤受風(fēng)險(xiǎn)C)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)答案:A解析:[單選題]37.下列不屬于內(nèi)部控制的局限性的是（）。A)內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則；B)內(nèi)部控制針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動和重大的非常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)置C)即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失效D)內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效答案:B解析:內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)置。[單選題]38.下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：A)只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書B)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序C)國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D)國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理處罰決定答案:B解析:本題考查國家審計(jì)-審計(jì)實(shí)施階段知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，內(nèi)部審計(jì)也發(fā)審計(jì)通知書；選項(xiàng)C，國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案；選項(xiàng)D，社會審計(jì)在審計(jì)后不會對被審計(jì)單位做出處理處罰決定。[單選題]39.為了證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積500萬元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A)審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備B)審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性C)觀察公司賬務(wù)處理的流程D)詢問財(cái)務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況答案:A解析:查明有無企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議，有無有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件，經(jīng)辦手續(xù)是否完備。實(shí)際轉(zhuǎn)增的資本額與批準(zhǔn)數(shù)額是否一致，有無多增或少增的問題。[單選題]40.多種管理主體對審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合管理，指的是（）。A)全面管理B)多層次管理C)全過程管理D)綜合管理答案:B解析:多層次管理是指多種管理主體對審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合管理。例如，審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理，審計(jì)組組長對審計(jì)過程的管理，審計(jì)業(yè)務(wù)部門對審計(jì)組工作的管理，綜合部門、職能部門對審計(jì)過程的管理，審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會議對審計(jì)事項(xiàng)的管理等。[單選題]41.關(guān)于我國現(xiàn)行金融機(jī)構(gòu)，下列說法正確的是：A)中國人民銀行是我國的中央銀行B)保險(xiǎn)公司、信托投資公司、證券公司、深圳發(fā)展銀行屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)C)政策性銀行一般是由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策為目的，以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)D)城市合作銀行的功能主要為本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展融通資金，重點(diǎn)為城市大企業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)答案:A解析:選項(xiàng)B，深圳發(fā)展銀行屬于銀行金融機(jī)構(gòu);選項(xiàng)C，政策性銀行是不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu);選項(xiàng)D，城市合作銀行的重點(diǎn)為城市中小企業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)?！驹擃}針對?金融機(jī)構(gòu)?知識點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]42.我國對績效審計(jì)的界定是，檢查和評價(jià)被審計(jì)單位的資源管理和使用的（）。A)效率性B)經(jīng)濟(jì)性C)合規(guī)性D)有效性答案:D解析:績效審計(jì)是指對被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動。有效性包括：經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。[單選題]43.審計(jì)人員通過審核憑證、賬目，觀察、調(diào)查，確認(rèn)職工薪酬的完整性，下列不屬于職工薪酬的是：A)短期薪酬B)離職后福利C)辭退福利D)職工借款答案:D解析:職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。[單選題]44.下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有()。A)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B)取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益C)可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量D)可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本答案:A解析:選項(xiàng)B交易費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)成本?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)期末應(yīng)采用公允價(jià)值計(jì)量;可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益。[單選題]45.下列有關(guān)審計(jì)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。[2010年初級真題]A)審計(jì)工作沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)B)信譽(yù)高的審計(jì)組織沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)C)聘請外部專家是審計(jì)人員防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策之一D)是否遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)答案:C解析:A項(xiàng)，審計(jì)工作存在法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；B項(xiàng)，信譽(yù)高的審計(jì)組織同樣存在法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；D項(xiàng)，嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是審計(jì)人員防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策之一。因?yàn)閷徲?jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)遵循合理謹(jǐn)慎的原則，而公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的含義就是遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，因此只要切實(shí)遵照這些規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，就可以避免法律訴訟案的發(fā)生，即便受到牽連，也可以據(jù)此抗訴。[單選題]46.下列選項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境的是（）。A)人力資源制度B)組織結(jié)構(gòu)C)職責(zé)分工D)員工的素質(zhì)答案:C解析:職責(zé)分工屬于控制活動要素。[單選題]47.根據(jù)杜邦分析法，下列降低凈資產(chǎn)利潤率的是：A)加強(qiáng)銷售管理，提高銷售凈利率B)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C)加強(qiáng)負(fù)債管理，降低資產(chǎn)負(fù)債率D)加強(qiáng)負(fù)債管理，提高產(chǎn)權(quán)比率答案:C解析:凈資產(chǎn)利潤率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)，顯然選項(xiàng)AB不正確，選項(xiàng)C正確;根據(jù)產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益，可知提高產(chǎn)權(quán)比率會提高資產(chǎn)負(fù)債率，提高權(quán)益凈利率，因此選項(xiàng)D也不正確?！驹擃}針對?財(cái)務(wù)趨勢和綜合分析?知識點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]48.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)的說法中，不正確的是（）。A)審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)B)審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是由審計(jì)質(zhì)量控制組織根據(jù)職業(yè)自身具體情況，適應(yīng)自身自律需要而建立的一種標(biāo)準(zhǔn)C)審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是指審計(jì)準(zhǔn)則D)審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量答案:C解析:審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是由審計(jì)質(zhì)量控制組織根據(jù)職業(yè)自身具體情況，適應(yīng)自身自律需要而建立的一種標(biāo)準(zhǔn)。它既不同于審計(jì)準(zhǔn)則，也不同于審計(jì)法規(guī)。[單選題]49.審查某企業(yè)?預(yù)付賬款?項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)支付S公司預(yù)付工程款360萬元，審計(jì)人員應(yīng)提請被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整的分錄為（）。A)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?預(yù)付賬款?B)借記?在建工程?，貸記?預(yù)付賬款?C)借記?固定資產(chǎn)?，貸記?預(yù)付賬款?D)借記?材料采購?，貸記?應(yīng)付賬款?答案:B解析:預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記?預(yù)付賬款?，貸記?銀行存款?；投入在建工程時(shí)，應(yīng)借記?在建工程?，貸記?預(yù)付賬款?。[單選題]50.下列各項(xiàng)中，通常可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則B)審計(jì)工作計(jì)劃C)審計(jì)工作方案D)審計(jì)準(zhǔn)則答案:A解析:按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類：（1）法律、法規(guī)，法規(guī)中包括企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則；（2）規(guī)章制度；（3）預(yù)算、計(jì)劃、合同；（4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]51.以下屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C)誤拒風(fēng)險(xiǎn)D)誤受風(fēng)險(xiǎn)答案:A解析:C、D屬于實(shí)質(zhì)性審查中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。B與抽樣風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。[單選題]52.抽查被審計(jì)單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱800個(gè)，出租給M公司，每個(gè)包裝箱收取抵押金50元，收款40000元的賬務(wù)記錄為借記?銀行存款?、貸記?其他業(yè)務(wù)收入?。被審計(jì)單位所作的分錄（）。A)不正確，應(yīng)借記?銀行存款?、貸記?其他應(yīng)付款?B)正確C)不正確，應(yīng)借記?現(xiàn)金?、貸記?其他業(yè)務(wù)收入?D)不正確，應(yīng)借記?銀行存款?、貸記?預(yù)收賬款?答案:A解析:40000元的抵押金在租期結(jié)束后要退還給M公司，因此該款項(xiàng)屬于一筆負(fù)債，應(yīng)該記入?其他應(yīng)付款?，而不應(yīng)該作為一項(xiàng)收入。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共48題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]53.2018年3月，某審計(jì)機(jī)關(guān)對丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）企業(yè)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門反饋的市場信息制訂各季度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）產(chǎn)成品生產(chǎn)結(jié)束后直接送至倉庫準(zhǔn)備銷售；（3）庫管定期將存貨收發(fā)原始憑證報(bào)送給財(cái)務(wù)部進(jìn)行明細(xì)賬計(jì)算；（4）各月末，庫管自行盤點(diǎn)存貨并編制盤點(diǎn)表。2.審計(jì)人員對丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；（2）審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；（3）在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨(dú)作記錄：（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對。3.審計(jì)人員審查丙公司2017年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗(yàn)收入庫，2018年1月才收到購貨發(fā)票，2月支付貨款。4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2017年12月B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：（1）12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：（2）12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；（3）12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性。（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單。（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案2.?資料2?中，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤工作的要點(diǎn)中正確的為（）。A)審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行C)在監(jiān)盤過程中，對過期.毀損的存貨單獨(dú)作記錄D)將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對答案:ABCD解析:存貨監(jiān)盤的具體工作要點(diǎn)為：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；②監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行；③抽查材料盤點(diǎn)記錄；④鑒定材料的所有權(quán)；⑤驗(yàn)證材料明細(xì)賬余額的正確性；⑥將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對；⑦查驗(yàn)存貨質(zhì)量。[多選題]54.（2013年）審計(jì)人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了肯定式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。丁公司回函認(rèn)可的金額與函證金額存在差異的原因可能有（）。A)丁公司已經(jīng)支付了部分款項(xiàng)，而甲公司尚未收到B)丁公司已將一批貨物退回，而甲公司對此尚未作會計(jì)處理C)丁公司已經(jīng)收到貨物，而甲公司一直未作銷售處理D)丁公司有一批貨物尚未收到，而甲公司已作銷售處理答案:ABD解析:[多選題]55.2017年3月，某審計(jì)組對乙公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉庫和業(yè)務(wù)部門填制請購單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購部門采購；（2）材料采購實(shí)行采購員負(fù)責(zé)制，每位采購員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購的全部工作流程，（3）驗(yàn)收部門對所有采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收，編制驗(yàn)收單并簽字確認(rèn)；（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對訂購單、采購合同、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2．審計(jì)人員抽取部分付款憑單，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）檢查付款憑單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會計(jì)處理是否正確；（2）查看付款憑單的簽字審批情況，確認(rèn)是否在相關(guān)人員的審批權(quán)限范圍之內(nèi)；（3）審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形。（4）復(fù)核付款憑單的采購金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3．審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對；（2）分析應(yīng)付賬款賬齡；（3）抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對；（4）抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4．審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2013年11月購買的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬元（含稅，增值稅稅率17％），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2014年5月破產(chǎn)。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。?資料1?中，符合內(nèi)部控制相關(guān)要求的為：A)倉儲和業(yè)務(wù)部門填制請購單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購部門采購B)材料采購實(shí)行采購員負(fù)責(zé)制，每位采購員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購的全部工作流程C)驗(yàn)收部門對所有采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收，編制驗(yàn)收單并簽字確認(rèn)D)財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對訂購單、采購合同、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性答案:AD解析:[多選題]56.2008年4月，某審計(jì)組對丙上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。（2）財(cái)會部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。（3）倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。2．審計(jì)人員于2008年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。4．2008年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2008年初級真題]?資料2?中的監(jiān)盤工作要點(diǎn)，正確的有（）。A)公司成立存貨盤點(diǎn)小組B)公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃C)審計(jì)人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行D)審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄答案:ACD解析:B項(xiàng)，為保證材料盤點(diǎn)工作的獨(dú)立性和能夠有條不紊地進(jìn)行，審計(jì)人員應(yīng)參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，包括確定盤點(diǎn)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法與時(shí)間安排、人員分工。[多選題]57.（2013年）審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙公司2010年11月購買Y公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元(其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元)，至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2012年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。審計(jì)人員認(rèn)為該事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響有()。A)多計(jì)貨幣資金B(yǎng))多計(jì)應(yīng)付賬款C)虛減利潤D)虛增利潤答案:BC解析:[多選題]58.2009年4月，某審計(jì)組對乙公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商；（2）各部門提出采購申請，由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商發(fā)出訂單；（3）由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對賬單，并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對；（4）指定會計(jì)人員定期核對采購日記賬和總賬。2．該公司2008年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對穩(wěn)定，但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大，審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。3．審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2008年12月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬，但乙公司12月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票，因而未入賬，也未在報(bào)表附注中予以說明。4．審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月29日驗(yàn)收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理，原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。5．該公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映，應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查，該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶。有關(guān)賬戶的情況如下：（1）賬戶A的期末貸方余額為1000萬元；（2）賬戶B的期末貸方余額為500萬元，該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年，期間一直無業(yè)務(wù)發(fā)生；（3）賬戶C的期末借方余額為250萬元；（4）賬戶D的期末貸方余額為50萬元。其他21個(gè)賬戶均為50萬元以下的貸方余額，共計(jì)4100萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2009年中級真題]?資料1?中，符合內(nèi)部控制要求的有（）。A)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商B)各部門提出采購申請，由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商發(fā)出訂單C)由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對賬單，并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對D)指定會計(jì)人員定期核對采購日記賬和總賬答案:CD解析:A項(xiàng)，大宗采購要有競爭性報(bào)價(jià)，并將采購人員在各個(gè)業(yè)務(wù)口之間進(jìn)行輪換；B項(xiàng)，提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對采購的控制。[多選題]59.（一）資料2014年3月，審計(jì)組對甲企業(yè)2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員在對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫；倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時(shí)登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤點(diǎn)；③隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤點(diǎn)過程中查看存貨有無過期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根據(jù)B原材料盤點(diǎn)結(jié)果，2013年末結(jié)存金額未包括于2013年12月31日已入庫但尚未收到采購發(fā)票的50萬元B材料。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉庫中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人員對該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注明，僅欠該公司100萬元，而非原函證金額120萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。針對?資料4?，審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有：A)不需要對這部分存貨進(jìn)行處理B)向保管存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況C)向被審計(jì)單位詢問該批存貨的數(shù)量和狀況D)對第三方保管的存貨實(shí)施監(jiān)盤答案:BD解析:如果由第三方保管或控制的存貨對財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列一項(xiàng)或兩項(xiàng)審計(jì)程序，以獲取有關(guān)該存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)：（1）向持有被審計(jì)單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況；（2）實(shí)施檢查或其他適合具體情況的審計(jì)程序。其他審計(jì)程序可以作為函證的替代程序，也可以作為追加的審計(jì)程序。[多選題]60.2008年4月，某審計(jì)組對乙上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置的申請。（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財(cái)會部門和計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃。（3）采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行。（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收。2．2007年2月，該公司購入不需安裝A設(shè)備一臺，按買價(jià)368萬元（含增值稅）直接計(jì)入固定資產(chǎn)，運(yùn)輸費(fèi)10萬元及裝卸費(fèi)5萬元均計(jì)入管理費(fèi)用。3．2007年4月，該公司將出售B設(shè)備的凈損失50萬元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。4．審計(jì)人員依據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的線索進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2007年1月購進(jìn)的C設(shè)備至審計(jì)日尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占該公司2007年末固定資產(chǎn)原值總額的15%。5．按照有關(guān)規(guī)定，該公司2007年未對D設(shè)備計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2008年初級真題]?資料5?中，該公司對D設(shè)備不計(jì)提折舊，可能存在的原因有（）。A)該設(shè)備于2007年12月份購入B)該設(shè)備因大修而停止使用C)該設(shè)備已提足折舊D)該設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營性租出答案:AC解析:A項(xiàng)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月開始計(jì)提折舊；C項(xiàng)，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。BD兩項(xiàng)均需正常計(jì)提折舊。[多選題]61.審計(jì)人員對被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，做法正確的有（）。A)采取突擊盤點(diǎn)方式B)現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)過程C)隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄D)鑒定存貨質(zhì)量E)由審計(jì)人員對全部存貨親自點(diǎn)數(shù)答案:BCD解析:A項(xiàng)，現(xiàn)金盤點(diǎn)適合突擊盤點(diǎn)，存貨監(jiān)盤之前要制定監(jiān)盤計(jì)劃；E項(xiàng)，審計(jì)人員只是監(jiān)督盤點(diǎn)，并不是親自盤點(diǎn)。[多選題]62.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的提法中，正確的有（）。[2010年初級真題]A)審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)B)審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的C)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的不同可將審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為不同的類型D)審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次E)審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都有影響答案:ACDE解析:B項(xiàng)，審計(jì)目標(biāo)具有局部性和階段性，審計(jì)目標(biāo)的確定取決于兩個(gè)因素，一是社會的需求，二是審計(jì)界自身的能力和水平，因此審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是不同的。[多選題]63.在屬性抽樣中，影響樣本量的因素包括（）。A)總體容量B)總體項(xiàng)目差異C)審計(jì)結(jié)論的精確限度D)審計(jì)結(jié)論的可靠性程度E)抽樣方法答案:BCD解析:[多選題]64.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：A)管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B)組織結(jié)構(gòu)C)責(zé)權(quán)配置D)人力資源制度E)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估答案:ABCD解析:風(fēng)險(xiǎn)評估和控制環(huán)境同屬于內(nèi)部控制要素。[多選題]65.在對被審計(jì)單位的庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A)參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃B)到現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行C)自始至終親自參與盤點(diǎn)D)登記材料盤點(diǎn)記錄E)注意查驗(yàn)庫存材料質(zhì)量答案:ABE解析:監(jiān)盤的具體工作要點(diǎn)包括：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；②審計(jì)人員必須到現(xiàn)場，自始至終地監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；③抽查材料盤點(diǎn)記錄；④鑒定材料的所有權(quán)；⑤驗(yàn)證材料明細(xì)賬余額的正確性；⑥將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對；⑦查驗(yàn)庫存材料的質(zhì)量。C項(xiàng)，審計(jì)人員只負(fù)責(zé)監(jiān)督，不必親自盤點(diǎn)；D項(xiàng)，由盤點(diǎn)人員登記材料盤點(diǎn)記錄，審計(jì)人員與被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)查驗(yàn)和簽字。[多選題]66.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給（）。[2008年中級真題]A)本級人民政府B)本級人大C)本級人大常委會D)上一級審計(jì)機(jī)關(guān)E)全國人大常委會答案:AD解析:地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告。[多選題]67.下列關(guān)于我國內(nèi)部審計(jì)的表述中，正確的有（）。[初級真題]A)法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有對本單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的職責(zé)D)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有權(quán)檢查有關(guān)的信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)E)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以追究違法違規(guī)的單位和人員的行政責(zé)任和民事責(zé)任答案:ABD解析:C項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)僅對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不能對本單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。E項(xiàng)，我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)沒有查明確內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任。單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。[多選題]68.（2015年）下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)受政府委托向人大常委會提出的審計(jì)工作報(bào)告主要內(nèi)容的有：A)加強(qiáng)預(yù)算管理的意見B)被審計(jì)單位的反饋意見C)被審計(jì)單位的整改情況D)對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià)E)本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題答案:ADE解析:審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（1）開展本年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況；（2）對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià)；（3）本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況；（4）審計(jì)后政府及各部門（單位）的整改情況；（5）加強(qiáng)預(yù)算管理的意見；新版章節(jié)練習(xí)，，考前更新，（6）人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。[多選題]69.下列采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程的相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)符合要求的是（）。A)企業(yè)以銷售和生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、倉庫等部門定期編制采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人等適當(dāng)管理人員審批后提交采購部門B)對合作的供應(yīng)商事先進(jìn)行資質(zhì)等審核，將通過認(rèn)證的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單，采購部門只能向通過審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購。C)出納員根據(jù)簽發(fā)的支票及時(shí)登記銀行存款明細(xì)賬，會計(jì)人員登記應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬。D)存放商品的倉儲區(qū)應(yīng)相對獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近，E)在記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)核對訂購單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票的一致性并編制付款憑單答案:ABDE解析:出納員根據(jù)簽發(fā)的支票及時(shí)登記銀行存款日記賬或臺賬，而不是明細(xì)賬。[多選題]70.下列有關(guān)順查法的說法中，正確的有（）。A)審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致B)審計(jì)人員沿著原始憑證-記賬憑證-會計(jì)賬簿-財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查C)方法簡單、易于掌握D)可能遺漏重要錯弊事項(xiàng)E)適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，屬于逆查法的特點(diǎn)。[多選題]71.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)包括：A)應(yīng)收賬款的真實(shí)性B)應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)與分類的正確性C)應(yīng)收賬款期后收款情況D)銷售退回、折讓與折扣的合法性E)壞賬損失的真實(shí)性答案:ABDE解析:應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)包括：證實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性；證實(shí)應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)與分類的正確性；證實(shí)銷售退回、折讓與折扣的合法性；證實(shí)應(yīng)收賬款記錄截止期的正確性；確認(rèn)壞賬損失的真實(shí)性；證實(shí)應(yīng)收賬款過賬和匯總的正確性。[多選題]72.按控制的時(shí)間，內(nèi)部控制分為（）。A)預(yù)防性控制B)事中控制C)事前控制D)事后控制E)察覺式控制答案:BCD解析:選項(xiàng)A和E屬于屬于按控制的功能分類。[多選題]73.下列各項(xiàng)中，能夠驗(yàn)證被審計(jì)單位某筆定期存款是否真實(shí)存在的審計(jì)程序是：A)檢查銀行對賬單B)向存入款項(xiàng)的銀行函證C)獲取銀行定期存款存單D)核對銀行存款日記賬與總賬E)分析定期存款占存款總額的比例答案:ABC解析:選項(xiàng)D，核對銀行日記賬與總賬，驗(yàn)證計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；選項(xiàng)E，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借。[多選題]74.當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)保持警覺（）A)被審計(jì)單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同B)在沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶C)銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的?一借一貸?期末銀行存款收支存在大額的截止性錯誤D)存在銀行未達(dá)款項(xiàng)E)開具的銀行承兌匯票沒有銀行承兌協(xié)議支持答案:ABCE解析:貨幣資金審計(jì)中需要保持警覺的主要情形（存在以下事項(xiàng)或情形時(shí)，可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)）：1．被審計(jì)單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同；2．庫存現(xiàn)金規(guī)模明顯超過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金；3．銀行賬戶開立數(shù)量與企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配；4．在沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶；5．企業(yè)資金存放于管理層或員工個(gè)入賬戶；6．貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表不匹配；7．不能提供銀行對賬單或銀行存款余額凋節(jié)表；8．存在長期或大量銀行未達(dá)賬項(xiàng)；9．銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的?一借一貸?；10．違反貨幣資金存放和使用規(guī)定（如上市公司未經(jīng)批準(zhǔn)開立賬戶轉(zhuǎn)移募集資金、未經(jīng)許可將募集資金轉(zhuǎn)作其他用途等）；11．存在大額外幣收付記錄，而被審計(jì)單位并不涉足外貿(mào)業(yè)務(wù)；12．被審計(jì)單位以各種理由不配合注冊會計(jì)師實(shí)施銀行函證。此外，審計(jì)人員在審計(jì)其他財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目時(shí)，還可能關(guān)注到其他一些也需要保待警覺的其他事項(xiàng)或情形：1．存在沒有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來；2．長期掛賬的大額預(yù)付款項(xiàng)；3．存在大額自有資金的同時(shí)，向銀行高額舉債；4．付款方賬戶名稱與銷售客戶名稱不一致、收款方賬戶名稱與供應(yīng)商名稱不一致5．開具的銀行承兌匯票沒有銀行承兌協(xié)議支持；6．銀行承兌票據(jù)保證金余額與應(yīng)付票據(jù)余額比例不合理。[多選題]75.下列關(guān)于預(yù)算審批的說法中，正確的是()A)中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)B)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國人民代表大會會議舉行45日前，將草案的初步方案提交人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會初步審查C)地方各級預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)D)縣級以上地方人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國人民代表大會會議舉行45日前，將草案的初步方案提交本級人大常委會或?qū)ｉT委員會初步審查E)縣級以上地方人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國人民代表大會會議舉行30日前，將草案的初步方案提交本級人大常委會或?qū)ｉT委員會初步審查答案:ABCE解析:縣級以上地方人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國人民代表大會會議舉行30日前，將草案的初步方案提交本級人大常委會或?qū)ｉT委員會初步審查。[多選題]76.貨幣資金業(yè)務(wù)交易、賬戶余額和列報(bào)的認(rèn)定層次的主要風(fēng)險(xiǎn)的可能包括（）A)虛假的余額或交易導(dǎo)致銀行存款余額的存在或交易的發(fā)生存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B)未采用正確的折算匯率導(dǎo)致外幣交易計(jì)價(jià)錯誤C)期末銀行存款收支存在大額的截止性錯誤D)未披露限制使用的大額銀行存款E)銷售收入沒有記入正確的會計(jì)期間答案:ABCD解析:貨幣資金業(yè)務(wù)交易、賬戶余額和列報(bào)的認(rèn)定層次的主要風(fēng)險(xiǎn)的可能包括：1．虛假的余額或交易導(dǎo)致銀行存款余額的存在或交易的發(fā)生存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2．大額的外幣交易和余額，可能存在處幣交易或余額未被準(zhǔn)確記錄的風(fēng)險(xiǎn)。如因未采用正確的折算匯率導(dǎo)致外幣交易計(jì)價(jià)錯誤。3．期末銀行存款收支存在大額的截止性錯誤。如銀付企未付、企收銀未收等。4．未按規(guī)定對貨幣資金作出恰當(dāng)披露。例如，未披露限制使用的大額銀行存款。[多選題]77.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員在運(yùn)用屬性抽樣進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)可以定義為誤差的有：A)高估應(yīng)收賬款B)職責(zé)分離不充分C)沒有進(jìn)行有效的獨(dú)立復(fù)核D)銷貨發(fā)票上單價(jià)與數(shù)量的乘積計(jì)算錯誤E)沒有授權(quán)簽字或簽字人員在該領(lǐng)域沒有權(quán)限答案:BCE解析:審計(jì)人員認(rèn)為使控制程序失去效能的所有控制無效事件為屬性抽樣中的誤差。[多選題]78.（2012年）下列屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)用控制審計(jì)內(nèi)容的有（）。A)組織控制審計(jì)B)輸出控制審計(jì)C)輸入控制審計(jì)D)安全控制審計(jì)E)處理控制審計(jì)答案:BCE解析:選項(xiàng)A、D屬于一般控制審計(jì)。[多選題]79.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有：A)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B)審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的核心C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理D)審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長對審計(jì)實(shí)施過程的管理E)審計(jì)質(zhì)量管理的對象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員答案:AB解析:審計(jì)質(zhì)量管理指對審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。（1）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性；（2）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（3）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。審計(jì)質(zhì)量管理的對象是審計(jì)行為和審計(jì)人員。[多選題]80.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的有：A)不同來源且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比單獨(dú)來源的審計(jì)證據(jù)更可靠B)從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C)從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從原件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D)直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠E)內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠答案:ABD解析:選項(xiàng)C，從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；選項(xiàng)E，內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠。[多選題]81.審計(jì)人員記錄或描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制的方法有（）。A)模型法B)文字說明法C)調(diào)查表法D)流程圖法E)報(bào)告法答案:BCD解析:選項(xiàng)A和E不屬于審計(jì)人員記錄或描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制的方法。[多選題]82.關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，正確的做法有（）。A)應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存B)事先通知出納員做必要準(zhǔn)備C)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)后D)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，會計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督E)審計(jì)人員編制?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?作為審計(jì)工作底稿答案:ACD解析:B項(xiàng)，現(xiàn)金監(jiān)盤為突擊監(jiān)盤，即事先不通知出納員，防止出納員在監(jiān)盤前采取措施掩蓋舞弊，達(dá)不到監(jiān)盤的目的；E項(xiàng)，出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，該表由出納員、會計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。[多選題]83.下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)報(bào)告的作用，說法中正確的是：A)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員評價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計(jì)意見和提出審計(jì)建議的載體B)審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)C)審計(jì)報(bào)告是總結(jié)審計(jì)過程和結(jié)果，評價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)D)注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是不具有法律效力的文件E)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)信息、為國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來源答案:ABCE解析:[多選題]84.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的：A)實(shí)物證據(jù)B)外部證據(jù)C)親歷證據(jù)D)內(nèi)部證據(jù)E)書面證據(jù)答案:DE解析:[多選題]85.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行質(zhì)量檢查可采取的方法包括（）。A)查閱有關(guān)文件B)查閱審計(jì)檔案C)詢問有關(guān)人員D)盤點(diǎn)法E)函證法答案:ABC解析:審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對其業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)和下級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過查閱有關(guān)文件和審計(jì)檔案、詢問相關(guān)人員等方式、方法，檢查下列事項(xiàng)：①建立和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度的情況；②審計(jì)工作中遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的情況；③與審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量有關(guān)的其他事項(xiàng)。[多選題]86.情形中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號的有:A)應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著增加B)關(guān)鍵管理人員頻繁更換C)毛利率顯著高于行業(yè)平均水平D)合并資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示商譽(yù)項(xiàng)目E)關(guān)聯(lián)方交易明顯增加答案:ABCE解析:D屬于應(yīng)列示項(xiàng)目。[多選題]87.在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位調(diào)整了某項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值，對此審計(jì)人員認(rèn)為合理的解釋有()。A)該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B)根據(jù)國家規(guī)定對設(shè)備重新估價(jià)C)增加補(bǔ)充設(shè)備和改良裝置D)調(diào)整原來固定資產(chǎn)價(jià)值的錯誤E)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值答案:BCDE解析:[多選題]88.在賒銷方式下，銷售與收款循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動有（）。A)處理客戶訂單B)驗(yàn)收商品并確認(rèn)債務(wù)C)審批壞賬的注銷D)批準(zhǔn)賒銷和訂立合同E)定期對賬和催收賬款答案:ACDE解析:在賒銷方式下，銷售與收款業(yè)務(wù)流程主要有：①處理客戶訂單；②批準(zhǔn)賒銷；③訂立合同；④發(fā)送貨物；⑤開具銷售發(fā)票并登記銷售業(yè)務(wù)；⑥定期對賬和催收賬款；⑦辦理和記錄現(xiàn)金；⑧銀行存款收入；⑨審批銷售退回與折讓；⑩提取壞賬準(zhǔn)備和核銷壞賬。B項(xiàng)屬于采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動。[多選題]89.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯誤的有（）。A)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范B)審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C)審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求D)審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩E)我國社會審計(jì)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則答案:BCDE解析:審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求[C錯]，是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)[D錯]，也是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度[B錯]，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計(jì)準(zhǔn)則[E錯]。[多選題]90.績效審計(jì)與合法合規(guī)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在（）。A)審計(jì)目標(biāo)B)審計(jì)方法C)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D)審計(jì)質(zhì)量控制要素E)審計(jì)獨(dú)立性要求答案:ABC解析:績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。[多選題