2023年會計(jì)本科-稅法筆試歷年高頻考試題含答案

住在富人區(qū)的她2023年會計(jì)本科-稅法筆試歷年高頻考試題含答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測題(共25題)1.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）。A.納稅人居住地B.納稅人注冊地C.不動產(chǎn)所在地D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地2.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）。A.按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.按國家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)E.單位為所有職工投保的意外事故住院險(xiǎn)3.根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，屬于應(yīng)當(dāng)征稅的利息是（）。A.國債利息B.教育儲蓄利息C.企業(yè)債券利息D.國家發(fā)行的金融債券利息4.依法免征個(gè)人所得稅的收入有（）。A.甲參加某省電視臺有獎競猜節(jié)目獲獎金1萬元B.乙購買憑證式國債，獲得利息4500元C.丙所在單位發(fā)放的購房補(bǔ)貼，每月500元D.丁購買福利彩票中獎，獲得獎金2萬元5.2004年7月，我國開始在部分地區(qū)進(jìn)行增值稅抵扣范圍的改革試點(diǎn)。該地區(qū)是（）。A.華北地區(qū)B.東北地區(qū)C.西部地區(qū)D.華南地區(qū)6.納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納稅款外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（）。A.萬分之五B.萬分之二C.千分之五D.千分之二7.我國個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住，滿一定期限的個(gè)人。該期限為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年8.財(cái)產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。下列稅種中，屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.遺產(chǎn)稅C.贈與稅D.契稅9.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)（）。A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅D.按銷售貨物征收增值稅10.簡述稅務(wù)登記的作用。11.能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）。A.稅法主體B.稅法客體C.稅法內(nèi)容D.稅法事實(shí)12.固定業(yè)戶申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人住所地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地D.由縣級以上稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定13.根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)算式。14.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅類是（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅15.目前我國適用復(fù)合關(guān)稅的商品是（）。A.數(shù)字照相機(jī)B.膠卷C.新聞紙D.啤酒16.根據(jù)我國稅收立法規(guī)定，企業(yè)承包給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人（）。A.為發(fā)包人B.為承包人C.由稅務(wù)部門確定D.由發(fā)包人和承包人協(xié)議約定17.引起稅收法律關(guān)系變更的原因有（）。A.納稅人發(fā)生合并B.納稅人經(jīng)營情況發(fā)生變化C.稅收機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化D.稅法的修訂E.發(fā)生海嘯18.我國稅法規(guī)定的納稅主體包括（）。A.納稅人B.負(fù)稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人E.納稅代理人19.稅務(wù)登記20.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是（）。A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市場價(jià)格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以享受稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠方式是（）。A.固定資產(chǎn)加速折舊B.抵扣應(yīng)納稅所得額C.降低稅率D.稅額抵免22.我國對車輛、船只征稅的依據(jù)是（）。A.車船稅法B.車船稅暫行條例C.車船使用稅暫行條例D.車船使用牌照稅暫行條例23.關(guān)于消費(fèi)稅收入歸屬問題，正確的說法是（）。A.歸中央政府所有B.歸地方政府所有C.中央和地方政府各分享50%D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有24.依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營業(yè)稅的事項(xiàng)有（）。A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.農(nóng)民工提供的裝卸搬運(yùn)勞務(wù)E.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入25.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按13加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（）。A.千分之二B.千分之五C.萬分之二D.萬分之五卷I參考答案一.綜合檢測題1.參考答案：C解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？键c(diǎn)：消費(fèi)稅法與營業(yè)稅法,我國營業(yè)稅法的主要內(nèi)容2.參考答案：ABCD解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法,企業(yè)所得稅概述3.參考答案：C解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅法,我國個(gè)人所得稅法的主要內(nèi)容4.參考答案：B解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅法,個(gè)人所得稅的特殊征管規(guī)定5.參考答案：B解析：2004年3月，溫家寶總理在第十屆全國人大第二次會議上做的政府工作報(bào)告中明確把增值稅轉(zhuǎn)型作為新一輪稅制改革的重點(diǎn)。同年7月1日開始在東北地區(qū)部分行業(yè)率先實(shí)行了擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的試點(diǎn)?？键c(diǎn)：增值稅法,增值稅法概述6.參考答案：A解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅務(wù)管理制度7.參考答案：A解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅法,我國個(gè)人所得稅法的主要內(nèi)容8.參考答案：A解析：靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對納稅人在一定時(shí)期內(nèi)權(quán)利未發(fā)生變動的靜態(tài)財(cái)產(chǎn)課征的一種財(cái)產(chǎn)稅。其特點(diǎn)是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)保有財(cái)產(chǎn)的占有、用益等權(quán)利，必須依法納稅；在征收時(shí)間上有一定的規(guī)律性，通常是定期征收。如房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅等特種財(cái)產(chǎn)稅，均屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅?？键c(diǎn)：其他實(shí)體稅法,財(cái)產(chǎn)與行為稅法9.參考答案：D解析：典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)屬于我國征收增值稅的特殊項(xiàng)目，依法應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物征收增值稅。考點(diǎn)：增值稅法,我國增值稅法的主要內(nèi)容10.參考答案：稅務(wù)登記有以下作用：（1）產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，明確稅收主體。（2）設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。（3）作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅務(wù)管理制度11.參考答案：D解析：稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)?？键c(diǎn)：稅權(quán)與納稅人權(quán)利,稅收法律關(guān)系概述12.參考答案：B解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅法,我國增值稅法的主要內(nèi)容13.參考答案：依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)如下：（1）建筑公司提供建筑勞務(wù)的同時(shí)，提供建筑材料即包料，該公司的行為屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，包料收入征收營業(yè)稅；建筑工程適用稅率為3%。應(yīng)納營業(yè)稅＝2200萬元×3%（2）將地皮轉(zhuǎn)讓給私立幼兒園，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征營業(yè)稅；適用稅率為5%。應(yīng)納營業(yè)＝580萬元×5%（3）將地皮轉(zhuǎn)讓給農(nóng)科所作為農(nóng)植物保護(hù)試驗(yàn)田，免稅。該公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額的計(jì)算式為：2200萬元×3%＋580萬元×5%解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：消費(fèi)稅法與營業(yè)稅法,我國營業(yè)稅法的主要內(nèi)容14.參考答案：A解析：流轉(zhuǎn)稅是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種?？键c(diǎn)：稅法基本理論,稅收的概念和根據(jù)15.參考答案：A解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,關(guān)稅法16.參考答案：B解析：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。考點(diǎn)：增值稅法,我國增值稅法的主要內(nèi)容17.參考答案：ABCDE解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅權(quán)與納稅人權(quán)利,稅收法律關(guān)系概述18.參考答案：AC解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅法基本理論,稅法的概念和調(diào)整對象19.參考答案：是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定就其設(shè)立、變更、終止等事項(xiàng)，在法定時(shí)間內(nèi)向其住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項(xiàng)稅務(wù)管理制度。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅務(wù)管理制度20.參考答案：A解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅法基本理論,稅收的概念和根據(jù)21.參考答案：D解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法,我國企業(yè)所