《跨境電商支付與結(jié)算》 教案全套 蔣彩娜 1.1 傳統(tǒng)支付方式與電子支付方式-8.4跨境電商支付與結(jié)算的技術(shù)風(fēng)險及防范措施

教案學(xué)年第一學(xué)期開課單位：課程名稱：跨境電商支付與結(jié)算課程代碼：課程類別：學(xué)分學(xué)時：專業(yè)班級：系（教研室）：教師姓名：教務(wù)處制表《跨境電商支付與結(jié)算》課程教案授課主題第一節(jié)傳統(tǒng)支付方式與電子支付方式學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求了解傳統(tǒng)支付方式；了解電子支付方式；了解傳統(tǒng)支付與電子支付的優(yōu)勢與不足。教學(xué)重點和難點重點：傳統(tǒng)與電子跨境電商支付與結(jié)算的方式；難點：跨境電商傳統(tǒng)與電子支付與結(jié)算的區(qū)別。教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注課程引入案例重磅！連連與Wish達成戰(zhàn)略合作，0費率助力賣家拓展全球市場！為了幫助越來越多的中國跨境賣家拓展全球市場，近日，連連與Wish達成合作協(xié)議，正式成為Wish官方中國收款服務(wù)商。無需通過其它支付方式，現(xiàn)在登錄Wish后臺即可選擇直接提現(xiàn)到連連賬戶中。此次收款服務(wù)的全新升級將極大提高Wish賣家資金周轉(zhuǎn)效率和利潤。截止目前連連已支持包括Wish、亞馬遜全站點、eBay、Shopee、Souq、Cdiscount、Mercado、Rakuten、JD.ID等在內(nèi)的20+全球電商平臺收款。在不斷接入更多電商平臺收款，拓展收款渠道的同時，連連也在持續(xù)豐富金融業(yè)務(wù)，從最高幫賣家提升10%凈利潤的退稅管家，到直繳歐洲＆中東七國的VAT收款，連連始終致力于通過極具創(chuàng)新力的金融科技服務(wù)，搭建起連接全球消費者和企業(yè)的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。與Wish的戰(zhàn)略合作也正是連連搭建全球服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的重要一環(huán)，創(chuàng)立于美國硅谷的Wish是一家專注于移動購物的跨境B2C電商平臺，服務(wù)于全球139個國家和地區(qū)超過5億的消費者，僅在2018年，Wish月活躍用戶數(shù)就已經(jīng)超過9000萬，每年銷售產(chǎn)品達10億余件。而作為一家具有全球視野的金融科技公司，連連已是中國跨境電商收款品牌覆蓋率最高的支付企業(yè)之一，累計服務(wù)中國跨境電商賣家60萬，業(yè)務(wù)范圍覆蓋100多個國家和地區(qū)。此次兩方強強聯(lián)手，實現(xiàn)支付后臺的直連也是蓄能已久。未來，連連也將秉持初心，以與Wish直連作為起點，不斷推出更多貼合中國跨境賣家的產(chǎn)品和服務(wù)，真正做到“跨境無難事，全球有連連”。思考：什么是跨境電商支付？B、課程講授第一節(jié)傳統(tǒng)支付方式與電子支付方式1、傳統(tǒng)跨境貿(mào)易和新興跨境電商的發(fā)展現(xiàn)狀目前，中國的傳統(tǒng)跨境貿(mào)易增長停滯。根據(jù)咨詢公司的數(shù)據(jù)，中國傳統(tǒng)進口貿(mào)易，2012年-2015年年均復(fù)合增長率為-1%；傳統(tǒng)出口貿(mào)易，2012-2015年年均復(fù)合增長率為-3%，呈現(xiàn)出增長停滯的狀態(tài)。傳統(tǒng)進出口貿(mào)易的特點是大額低頻，使用較多的主要是直接支付的方式，也就是通過銀行發(fā)生的支付。包括匯付、托收、信用證和國際保理。匯付主要分為信匯、電匯和票匯三種，適用于小額支付場景。托收，有利于買方，買方的費用低、風(fēng)險小。信用證，有利于賣方，這種方式有銀行的信用擔保，賣方風(fēng)險大大降低。國際保理，由于實際操作非常復(fù)雜，相比其它三種方式不是很常用。總體來說，各個模式各有利弊，匯付一般應(yīng)用于支付數(shù)額較小的支付場景，而信用證方式由于會保證賣方得到可靠保證，所以在大額支付場景中被使用較多。相比傳統(tǒng)跨境貿(mào)易的增長停滯，跨境電商卻在持續(xù)增長，2018年中國跨境電商交易規(guī)模達9萬億元，預(yù)計2019年中國跨境電商交易規(guī)模將超過10萬億元。在2000年—2018年期間，跨境電商交易規(guī)模占總貿(mào)易額的比重從1.27%上升至29.5%。雖然在貿(mào)易總額方面沒有超過傳統(tǒng)跨境貿(mào)易，但是增長速度非常驚人，現(xiàn)在每年還穩(wěn)定的保持20%左右的速度在增長?？缇畴娚蘠2b和傳統(tǒng)外貿(mào)主要區(qū)別（1）傳統(tǒng)外貿(mào)“集裝箱”式的大額交易；跨境電商b2b是小批量、多批次、快速發(fā)貨；（2）跨境電商能夠滿足中小進口商往往將大額采購分割為中小額采購、將長期采購變?yōu)槎唐诓少?，以期分散風(fēng)險的需求?？缇畴娚痰膬?yōu)勢：（1）交易范圍的全球性跨境貿(mào)易電商化解了傳統(tǒng)國際貿(mào)易所具有的地理因素限制，實現(xiàn)了無國界貿(mào)易，使得企業(yè)直接面對全球消費者。（2）信息交流的即時性在跨境貿(mào)易電子商務(wù)中，貿(mào)易雙方可以即時進行信息交流，無論實際距離遠近，一方送信息另一方接受信息幾乎是同時的，下單，付款都在瞬間完成。（3）與傳統(tǒng)貿(mào)易方式相比，小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)為其帶來了更為豐厚的利潤空間；（4）電子商務(wù)作為信息技術(shù)與商務(wù)活動的最佳結(jié)合，通過高效獲取信息、及時便捷與客戶溝通、有效整合企業(yè)內(nèi)外資源，在一定程度上有助于企業(yè)降低運營成本、提高運營效率、擴大利潤空間；（5）歐美發(fā)達國家電子商務(wù)環(huán)境已經(jīng)相當成熟，參與在線交易的企業(yè)眾多，也為國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)電子商務(wù)提供了極佳的用戶土壤;（6）小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)可以在一定程度上減免傳統(tǒng)進出口業(yè)務(wù)流程中許多繁雜的環(huán)節(jié)及費用支出，加之在線支付工具的流行及跨境快遞渠道的完善，使得繞開傳統(tǒng)國際貿(mào)易中諸多中間環(huán)節(jié)成為可能，并為小額跨境外貿(mào)電子商務(wù)創(chuàng)造了豐厚的利潤空間。3、跨境電商和傳統(tǒng)的外貿(mào)電商區(qū)別：（1）主體不一樣;在外貿(mào)電商時代，外貿(mào)企業(yè)無非是運用電子商務(wù)手段推廣宣傳自己及產(chǎn)品，從網(wǎng)上尋找外商求購信息等，故主體是信息流;而在跨境電商時代，人們卻要試圖利用網(wǎng)絡(luò)把商品直接銷售給海外消費者，故主體是商品流;（2）環(huán)節(jié)不一樣;在外貿(mào)電商時代，進出口的環(huán)節(jié)并沒有任何縮短或改變，而跨境電商則要求盡量減少或縮短各種環(huán)節(jié)以盡量降低中間成本;（3）交易不一樣;在外貿(mào)電商時代，交易都是在線下完成的，而跨境電商則大多在線上直接完成交易;（4）稅收不一樣，外貿(mào)電商體現(xiàn)的是傳統(tǒng)的一般貿(mào)易，涉及到復(fù)雜的關(guān)稅、增值稅及消費稅等，而跨境電商面臨的稅收一般就要簡單很多;（5）模式不一樣;外貿(mào)電商的基本模式是B2B，而跨境電商的主流模式卻是B2C;4、傳統(tǒng)支付方式（1）匯票按出票人的不同，匯票分為銀行匯票、商業(yè)匯票。銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票。商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)或個人，付款人為其它企業(yè)、個人或者銀行的匯票。銀行匯票支付流程如圖：（2）支票支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，本質(zhì)上是一種銀行為付款人的即期匯票。按支付形式的不同，支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票?，F(xiàn)金支票是銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的支票。轉(zhuǎn)賬支票是銀行在見票時無條件向收款人的賬戶存入確定金額的款項的支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票支付流程如下圖:（3）本票本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。按出票人的不同，本票分為銀行本票和商業(yè)本票。銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬結(jié)算的本票。商業(yè)本票是指多為企業(yè)簽發(fā)，企業(yè)為籌措短期資金，由企業(yè)署名擔保發(fā)行的本票。我國《票據(jù)法》所指的本票是指銀行本票，不包括商業(yè)本票。銀行本票支付流程如下圖：電子支付方式1、銀行電匯銀行電匯是指銀行以電報（CABLE）、電傳（TELEX）或環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)（SWIFT）方式指示代理行將款項支付給指定收款人的匯款方式。銀行電匯的流程：（1）匯款人到銀行的會計業(yè)務(wù)柜臺辦理電匯業(yè)務(wù)；（2）匯款人在電匯憑上填寫對方的收款賬號、戶名、開戶行行名；（3）電匯手續(xù)費1%最低1元，最高50元，最快當日到賬慢則次日到賬。銀行電匯與銀行轉(zhuǎn)賬的區(qū)別：（1）款項流轉(zhuǎn)方式不同銀行電匯是付款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行指示匯入行向收款人支付金額。銀行轉(zhuǎn)賬是單位或者個人直接將款項劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶。（2）辦理手續(xù)不同銀行電匯辦理手續(xù)是需要到銀行的柜臺辦理，銀行轉(zhuǎn)賬辦理手續(xù)可以通過網(wǎng)銀、ATM機器或柜臺辦理。（3）辦理費用不同銀行電匯除了匯款手續(xù)費之外，還需收取相應(yīng)的電訊費用。銀行轉(zhuǎn)賬無電訊費用。2、匯款公司目前,進入我國匯款市場的國際匯款公司主要有西聯(lián)公司、速匯金公司、通濟隆公司、第三方支付平臺Paypal和一些形形色色的規(guī)模不等的匯款公司。國際匯款公司不是以匯款公司的身份直接提供匯款服務(wù)，而是通過國內(nèi)具備匯款資格的金融機構(gòu)代理匯款服務(wù)，進入中國匯款市場。國際匯款公司資金收付運作模式和特點：

（1）形式靈活方便快捷

（2）資金流和信息流相分離3、第三方支付第三方支付公司的跨境支付資格：銀聯(lián)，快錢，易寶，首信易，網(wǎng)銀在線，聯(lián)動優(yōu)勢，財付通，支付寶等。央行在2015年批準外管局跨境外匯結(jié)算業(yè)務(wù)試點資格，全國共有27家第三方支付公司有跨境支付資質(zhì)。隨后的2016年，跨境業(yè)務(wù)試點企業(yè)數(shù)量維持不變。直至2017年春季，外管局才批準3家參與跨境試點。自此，擁有跨境支付資格的支付平臺數(shù)量達到30家。課堂討論：使用電子支付后，對跨境電商買家和賣家都有什么影響？具體舉例說明課堂方法設(shè)計：案例引入教學(xué)主題，跨境電商支付的現(xiàn)狀，讓學(xué)生了解從事跨境電商需要處理的支付與結(jié)算問題，以案例問題激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性；進一步理解跨境支付與結(jié)算的現(xiàn)狀、發(fā)展、種類等。教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑。作業(yè)課后練習(xí)題參考資料王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記本次課主要主要是基本理論概念的介紹，結(jié)合案例讓學(xué)生理解概念。授課主題第二節(jié)跨境電商支付與結(jié)算概述學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求了解跨境電商支付與結(jié)算的定義、現(xiàn)狀及發(fā)展教學(xué)重點和難點重點：跨境電商支付與結(jié)算的定義難點：跨境電商支付與結(jié)算的現(xiàn)狀及發(fā)展教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注一、跨境電商支付與結(jié)算的概念什么是跨境支付？跨境支付（Cross-borderPayment）指的是，兩個或兩個以上國家或者地區(qū)之間因國際貿(mào)易、國際投資及其他方面所發(fā)生的國際間債券債務(wù)借助一定的結(jié)算工具和支付系統(tǒng)實現(xiàn)資金跨國和跨地區(qū)轉(zhuǎn)移的行為。例如，在現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)時代，中國消費者在網(wǎng)上購買國外商家產(chǎn)品或國外消費者購買中國商家產(chǎn)品時，由于幣種的不一樣，就需要通過一定的結(jié)算工具和支付系統(tǒng)實現(xiàn)兩個國家或地區(qū)之間的資金轉(zhuǎn)換，最終完成交易?？缇持Ц杜c結(jié)算是指在國際經(jīng)濟活動中的當事人以一定的支付工具和方式，清償因各種經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的國際債權(quán)債務(wù)，并產(chǎn)生資金轉(zhuǎn)移兌換的行為。它通常是國際貿(mào)易中所發(fā)生的、由履行金錢給付義務(wù)當事人履行義務(wù)的一種行為。跨境支付與結(jié)算的特點：1、跨境支付與結(jié)算產(chǎn)生的原因是國際經(jīng)濟活動而引起的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2、跨境支付與結(jié)算的主體是國際經(jīng)濟活動中的當事人。3、跨境支付與結(jié)算是以一定的工具進行支付的。4、跨境支付與結(jié)算是以一定的支付方式來保障交易的安全。5、跨境支付與結(jié)算的收付雙方通常處在不同的貨幣圈，是異地結(jié)算中的特殊情況。6、由于收付雙方處在不同的法律制度下,受到相關(guān)法律的限制,不能把一方的通行情況施之于對方,而只能采用國際結(jié)算的統(tǒng)一慣例為準則,協(xié)調(diào)雙方之間的關(guān)系,并相互約束。7、國際支付與結(jié)算必須以收付雙方都能接受的貨幣為支付結(jié)算貨幣，為了支付方便和安全，一般采用國際通行的結(jié)算貨幣，如美元、歐元、英鎊等，特殊情況也有例外。8、跨境支付與結(jié)算主要通過銀行為中間人進行支付結(jié)算，以確保支付過程安全、快捷、準確、保險及便利。9、由于跨境支付與結(jié)算一般以不同于支付雙方本國（或本地區(qū))的貨幣為支付結(jié)算貨幣，所以結(jié)算過程有一定的匯兌風(fēng)險。二、跨境電商支付與結(jié)算的現(xiàn)狀1、傳統(tǒng)國際貿(mào)易和跨境電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀我國傳統(tǒng)外貿(mào)行業(yè)增速下行。2016年和2017年，我國傳統(tǒng)進出口貿(mào)易總額分別為24.6萬億元和24.3萬億元，同比下降6.99%和1.02%。在傳統(tǒng)的國際貿(mào)易模式下，-一國(或地區(qū))的產(chǎn)品從售出到另-一國(或地區(qū))的消費者手中需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)，復(fù)雜的中間環(huán)節(jié)大幅增加了貿(mào)易的時間成本與財務(wù)費用。跨境電子商務(wù)通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將這一過程簡化，從而使傳統(tǒng)國際商業(yè)活動的便利性大幅提高，顯著減少了交易的中間環(huán)節(jié)，并實現(xiàn)了商業(yè)利益的最大化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展與成熟，國內(nèi)網(wǎng)民規(guī)模及滲透率穩(wěn)步上升;在全球各個產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化不斷加深及普及率提高的同時，海外消費者與中國消費者對在線消費的需求也不斷上升，從而進一步穩(wěn)固了跨國(或地區(qū))消費的客戶基礎(chǔ)。跨境電子商務(wù)近年來取得了快速增長。2008年到2017年，跨境電子商務(wù)交易規(guī)模年復(fù)合增速達到25.7%，大大高于同期進出口貿(mào)易增速。雖然2017年增速有所放緩，但仍有24%的增長率。我國跨境電子商務(wù)主要以出口為主，2017年出口占比達到82.08%，進口占比為17.92%。雖然B2C(BusinestoCoustomer)占比不斷提升，但B2B(BusinestoBusines)傳統(tǒng)國際貿(mào)易仍然占據(jù)主導(dǎo)地位。按業(yè)務(wù)模式劃分,我國跨境電子商務(wù)主要以B2B為主，占比達到80%以上。但隨著智能手機、網(wǎng)購消費的興起，以及物流、支付系統(tǒng)的完善，跨境電子商務(wù)零售[包括B2C和C2C(CusomertoCuroner)]增長勢頭強勁，預(yù)計在2020年跨境電子商務(wù)零售業(yè)務(wù)占比將超過30%。2、跨境支付與結(jié)算發(fā)展現(xiàn)狀(1)傳統(tǒng)跨境貿(mào)易更多選用直接支付方式(2)第三方支付機構(gòu)眾多(3)自營B2C跨境電子商務(wù)平臺的支付方式主要采用國內(nèi)持牌第三方支付機構(gòu)為平臺換匯(4)小額跨境B2B貿(mào)易直面眾多海外小商家，跨境支付與結(jié)算成本大大節(jié)約(5)第三方跨境支付機構(gòu)普遍持有外匯和人民幣支付牌照(6)第三方支付機構(gòu)更加適應(yīng)新興跨境電子商務(wù)小額、高頻的需求(7)手續(xù)費和支付解決方案是第三方跨境支付的主要收入來源3、跨境支付與結(jié)算發(fā)展展望(1)第三方跨境支付結(jié)算服務(wù)將逐漸擺脫單一通道模式第三方跨境支付經(jīng)過近年來的發(fā)展，特別是國家外匯管理局和中國人民銀行發(fā)牌以后，正在逐步打通市場渠道，從單一-的基礎(chǔ)通道服務(wù)，逐漸滿足跨境貿(mào)易平臺中更多的需求，部分廠家開始和跨境產(chǎn)業(yè)鏈中的服務(wù)機構(gòu)合作，從出口退稅，到報關(guān)的三單合一，再到跨境倉儲物流解決方案，爭取解決跨境貿(mào)易中存在的普遍性難題。(2)小額B2B跨境支付結(jié)算或?qū)⒊蔀橄乱粋€行業(yè)“藍?！眰鹘y(tǒng)集裝箱跨境貿(mào)易由于積壓資金多、風(fēng)控壓力大，正在被以在線交易為核心，便捷、及時的跨境電子商務(wù)小額批發(fā)及零售業(yè)務(wù)取代。第三方支付基于大數(shù)據(jù)云計算，更加適應(yīng)小額B2B貿(mào)易要求的小額、快捷、靈活的支付模式和風(fēng)控需求。(3)行業(yè)規(guī)范化加速，第三方跨境支付結(jié)算行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮笃脚_層：經(jīng)過多年的發(fā)展，跨境電子商務(wù)平臺逐漸朝著正規(guī)化發(fā)展，交易規(guī)模不斷擴大,在培養(yǎng)起穩(wěn)定消費群體的同時，平臺運營日趨成熟。政策層：監(jiān)管部門]不間斷地對國內(nèi)跨境貿(mào)易進行調(diào)研，其中，最關(guān)鍵的支付和物流更加細致合理的支持政策或?qū)⒃诮诿芗雠_，行業(yè)規(guī)范化將會繼續(xù)加速。消費層：在消費升級的帶動下，國內(nèi)消費者對跨境商品需求日漸增加，海淘規(guī)模、跨境旅游/購物規(guī)模、出國留學(xué)人數(shù)連創(chuàng)新高。機構(gòu)層：第三方支付機構(gòu)經(jīng)過前期的市場培有階段，正在逐漸擺脫僅作為支付通道的行業(yè)價格戰(zhàn)階段，各家開始打造專屬的行業(yè)解決方案，在逐漸掌握更多客戶的基礎(chǔ)上，進行差異化運營。(4)傳統(tǒng)跨境支付與結(jié)算方式和跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算方式互補共存?zhèn)鹘y(tǒng)國際貿(mào)易B2B的市場主導(dǎo)地位暫時不會改變，同樣，傳統(tǒng)跨境支付與結(jié)算方式仍會在市場中占據(jù)重要地位。新的跨境電子商務(wù)模式和平臺的出現(xiàn)，會促使傳統(tǒng)跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算方式進行改革。市場中，傳統(tǒng)跨境支付與結(jié)算方式和跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算方式將互補共存。教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑作業(yè)課后練習(xí)題參考資料1.王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.2.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.3.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.4.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.5.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.6.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記本節(jié)較為宏觀，講授時可借助圖表數(shù)據(jù)來介紹授課主題第三節(jié)跨境電商支付與結(jié)算的業(yè)務(wù)模式學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求了解跨境電商支付與結(jié)算的業(yè)務(wù)模式分類了解各支付與結(jié)算業(yè)務(wù)模式的特點及優(yōu)勢教學(xué)重點和難點重點：掌握跨境電商支付與結(jié)算的業(yè)務(wù)模式分類難點：掌握各支付與結(jié)算業(yè)務(wù)模式的特點及優(yōu)勢教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注跨境電商的業(yè)務(wù)流程涉及到三流—資金流、信息流、物流。其中，資金流反映了支付流程。本章主要探討在跨境電商的不同模式下，跨境電商支付與結(jié)算的業(yè)務(wù)模式。按資金流的不同方向，跨境支付與結(jié)算主要有賺外匯模式與買買買模式。賺外匯模式1、跨境支付分類一個完整的支付流程應(yīng)該分為支付（買家）+結(jié)算（賣家）兩步。所以按照這個思路，根據(jù)地域（境內(nèi)、境外）和貨幣種類兩個維度把電商分為四類，如下圖：根據(jù)買賣雙方的所屬地和幣種，可以發(fā)現(xiàn)所謂跨境電商可以歸為兩類：賺外匯模式、買買買模式。2、跨境支付資金流對比兩種跨境電商面對的消費者不同，對資金處理的需求也不同，如下圖所示：根據(jù)上圖的資金流對比分析，跨境支付可分為賺外匯模式和買買買模式。賺外匯模式：產(chǎn)品人民幣計價，人民幣結(jié)算，境外消費者支付外幣。買買買模式：產(chǎn)品外幣計價，外幣結(jié)算，境內(nèi)消費者支付人民幣。3、賺外匯模式的三種支付方式目前我們國家已經(jīng)建成人民幣跨境支付系統(tǒng)（Cross-borderInterbankPaymentSystem，簡稱CIPS），專門用來處理人民幣跨境結(jié)算。但是在此之前，整個市場有三種方式實現(xiàn)人民幣跨境結(jié)算。1、代理行模式此種模式需要境內(nèi)具備國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力的銀行與境外銀行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議，為其開立人民幣同業(yè)往來賬戶，然后代理境外銀行進行跨境人民幣收、付、結(jié)算等服務(wù)。現(xiàn)舉例如下：（1）業(yè)務(wù)場景境外企業(yè)A和境內(nèi)企業(yè)B做生意，A需要支付一筆款項給到B，而且約定，此次交易使用人民幣結(jié)算。前置工作A在境外花旗銀行開設(shè)結(jié)算戶，B在境內(nèi)農(nóng)業(yè)銀行開設(shè)結(jié)算戶；花旗銀行與中國銀行簽署【人民幣代理結(jié)算協(xié)議】，中國銀行為花旗銀行開設(shè)【人民幣同業(yè)往來賬戶】；花旗銀行和中國銀行使用SWFIT連接。中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行通過CNAPS連接。業(yè)務(wù)步驟A發(fā)起支付指令給花旗銀行，花旗銀行判斷琪余額后，扣款；花旗銀行通過SWFIT發(fā)送指令給中國銀行，中國銀行判斷其人民幣同業(yè)往來賬戶余額后，扣款；中國銀行通過CNAPS轉(zhuǎn)賬給農(nóng)業(yè)銀行；農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算給商戶B。整個流程中，SWFIT與CNAPS主要作用就是實現(xiàn)跨行之間的支付清算。（SWIFT：環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會”，是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于一九七三年；CNAPS：中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，為商業(yè)銀行之間和商業(yè)銀行與中國人民銀行之間的支付業(yè)務(wù)提供最終資金清算的系統(tǒng)。）2、清算行模式此種模式需要央行指定境外某銀行（一般為境外分行）為人民幣境外清算行。由境外清算行與境外商業(yè)銀行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議，并為其開立人民幣同業(yè)往來賬戶。代理境外銀行進行跨境人民幣收付等服務(wù)。（1）業(yè)務(wù)場景境外企業(yè)A需要支付資金給到境內(nèi)企業(yè)B。前置工作A在境外花旗銀行開設(shè)結(jié)算戶，B在境內(nèi)農(nóng)業(yè)銀行開設(shè)結(jié)算戶；中國人民銀行（央行）指定中國銀行某境外分行（商業(yè)銀行），作為該地區(qū)的人民幣清算行；花旗銀行在中國銀行境外分行開設(shè)人民幣同業(yè)往來賬戶，存入資金；花旗銀行和中國銀行境外分行使用SWIFT或者當?shù)氐慕Y(jié)算系統(tǒng)連接；中國銀行境外分行與國內(nèi)中國銀行中行之間有行內(nèi)連接系統(tǒng)，總行與境內(nèi)農(nóng)業(yè)銀行通過CNAPS連接。清算行模式和第一種代理行模式在給收付款兩方體驗上區(qū)別不大，核心在于資金的結(jié)算地不同。代理行模式的前提是國內(nèi)的銀行具備國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力。其主要通過SWIFT與境外銀行連接，當境外銀行和境內(nèi)代理銀行之間做結(jié)算時，此筆資金為國際結(jié)算（境外結(jié)算）；清算行模式的前提是，國內(nèi)銀行在境外的分行被中國央行（人民銀行）指定為境外人民幣清算銀行。這樣其與境外銀行之間是一個“能力共享”的形式，資金的結(jié)算在清算行的內(nèi)部系統(tǒng)。如上例子，資金是在中國銀行行內(nèi)完成清算的（境外分行和境內(nèi)總行之間）。3、NRA賬戶模式NAR模式就是境外企業(yè)直接在境內(nèi)銀行開設(shè)的結(jié)算賬戶。此種模式的付款流程和境內(nèi)企業(yè)B2B收付的流程幾乎一模一樣。只是境外機構(gòu)在境內(nèi)銀行開設(shè)NRA賬戶的流程和手續(xù)比較復(fù)雜。人民幣NRA賬戶和OSA賬戶性質(zhì)不一樣，NRA屬于境內(nèi)賬戶，OSA屬于境外賬戶；NRA需要交納利息稅，OSA無利息稅；NRA有外匯管制，監(jiān)管屬于外管局，OSA無外匯管制，監(jiān)管屬于銀監(jiān)會。NRA賬戶監(jiān)管較為嚴格，受到國家外匯管制，用途也比較單一，所以該模式的跨境結(jié)算不多。買買買模式前文我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了跨境支付與結(jié)算的業(yè)務(wù)模式分類—賺外匯模式與買買買模式及其資金流的對比，本小節(jié)我們來繼續(xù)學(xué)習(xí)跨境支付與結(jié)算的買買買模式。1、買買買模式資金轉(zhuǎn)化實現(xiàn)買買買模式就是我們常見的天貓國際、網(wǎng)易考拉（有些細微區(qū)別，有些貨物直接放在保稅區(qū)倉庫）。其中如果我們?nèi)ゾ惩饩€下消費，刷卡、刷微信、刷支付寶和此種方式類似，從消費者側(cè)扣款均為本幣。如下圖微信和支付寶在香港和日本的消費流水信息：那作為境內(nèi)買家支付后，怎么給商家結(jié)算外幣呢？這就需要收單機構(gòu)和賣家所在地的銀行合作。通過購匯、付匯的方式來實現(xiàn)本幣消費、外幣結(jié)算。如下圖微信支付為例：2、買買買模式-以微信支付為例在買買買模式下，目前微信支持9種外幣的結(jié)算（可以理解微信和九個境外的所屬銀行合作）。買家使用微信用人民幣支付，微信結(jié)算給境外商家外幣。亞洲【3】：HKD（港幣）、JPY（日元）、KRW（韓元）歐洲【2】：GBP（英鎊）、EUR（歐元）美洲【2】：USD（美元）、、CAD（加拿大元）大洋洲【2】：AUD（澳大利亞元）、NZD（新西蘭元）商戶接入微信官方提供三種模式。直連模式、普通服務(wù)商、機構(gòu)服務(wù)商。三種模式和在國內(nèi)的三種接入模式非常類似，三種模式的核心區(qū)別就在于信息流和資金流的不同。在資金流的處理上收單機構(gòu)（微信）需要和境外銀行合作，有一步購匯操作。購匯本身也會涉及復(fù)雜的交易流程，此處不深入討論。微信在境外使用最多的場景其實是機構(gòu)服務(wù)商模式，該模式和國內(nèi)的微信支付銀行服務(wù)商模式很類似。資金流參考下圖：一般電商系統(tǒng)都會涉及分賬需求，機構(gòu)服務(wù)商模式的一個優(yōu)點就是可以現(xiàn)境外的分賬，這些機構(gòu)服務(wù)商一般都持有境外指定地區(qū)的支付牌照和資金分賬資質(zhì)。一個完整的機構(gòu)服務(wù)商模式業(yè)務(wù)流程參考下圖：教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑作業(yè)課后練習(xí)題參考資料1.王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.2.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.3.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.4.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.5.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.6.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記本章較難理解，可以通過舉例來說明授課主題2.1線下支付與結(jié)算的方式學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求了解線下支付與結(jié)算的方式；了解什么是匯票；了解匯票支付與結(jié)算的分類和模式。教學(xué)重點和難點重點：線下支付與結(jié)算的主要方式；難點：線下匯票支付與結(jié)算的模式。教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注課程引入案例2億元鐵礦石跨境人民幣信用證落地2021年3月16日，廈門工行開出總金額超2億元鐵礦石跨境人民幣信用證。該筆業(yè)務(wù)為康拓平臺自去年10月正式上線后的首筆鐵礦石跨境人民幣信用證業(yè)務(wù)，是“金融科技+跨境人民幣”的一次結(jié)合，也是大宗商品項下跨境人民幣使用的一次再升級，為推動國際貿(mào)易跨境人民幣結(jié)算向無紙化、數(shù)字化發(fā)展起到較好的市場示范作用。據(jù)悉，康拓平臺是全球化的跨境區(qū)塊鏈平臺。廈門工行此次與康拓平臺合作，助力該筆業(yè)務(wù)通過集中進出口企業(yè)、銀行等各交易相關(guān)方在線上完成合約簽署、信用證開立、議付和交單的全流程，實現(xiàn)了信用證及相關(guān)單據(jù)的線上“秒跑”，極大縮短業(yè)務(wù)流程和處理時間，有效解決了傳統(tǒng)貿(mào)易金融中對紙質(zhì)文檔高度依賴的痛點。作為國有大行，廈門工行長期積極參與到人民幣國際化進程中。今年以來，在人民銀行廈門市中心支行和工商銀行總行的指導(dǎo)下，該行重點加強了對當?shù)貒衅髽I(yè)以及金磚國家、“一帶一路”國家與東盟國家跨境人民幣結(jié)算宣傳力度，并致力通過服務(wù)渠道、服務(wù)方式的創(chuàng)新提升跨境人民幣結(jié)算的金融服務(wù)便利性，不斷提高境內(nèi)外企業(yè)采用跨境人民幣結(jié)算的意愿。下一步，該行將以此為藍本，持續(xù)加大跨境人民幣業(yè)務(wù)宣傳拓展，在人民幣國際化進程中切實發(fā)揮國有大行應(yīng)有的責(zé)任擔當，助力企業(yè)穩(wěn)步前行。思考：什么是信用證？它是一種線上還是線下結(jié)算方式？B、課程講授線下支付與結(jié)算的方式跨境支付有兩大類，一是線上支付，包括電子賬戶支付、國際信用卡支付等，適用零售小金額；二是傳統(tǒng)的線下支付模式，則適用大金額交易。線下支付支付方式可當做跨境電商收款的輔助手段，為大額交易的保駕護航提供選擇。匯付支付匯付的定義匯付（remittance），是\t"/item/%E6%B1%87%E6%AC%BE/_blank"國際結(jié)算\t"/item/%E6%B1%87%E6%AC%BE/_blank"支付方式之一，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。對外貿(mào)易的貨款如采用匯付，一般是由買方按合同約定的條件（如收到單據(jù)或貨物）和時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。匯付的當事人有四個：匯款人（remitter），即匯出款項的人，在進出口交易中，匯款人通常是進口人。收款人（payee或beneficiary）：即收取貨款的人，在進出口交易中通常是出口人。匯出行（remittingbank），即受匯款人的委托、匯出款項的銀行。通常是在進口地的銀行。匯入行（payingbank），即受匯出行委托解付匯款的銀行。因此，又稱解付行，在對外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。匯付的分類匯付方式可分為信匯、電匯和票匯三種：信匯（mailtransfer，簡稱M/T），是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯方式的優(yōu)點是費用較為低廉，但收款人收到匯款的時間較遲。電匯（telegraphictransfer，簡稱T/T），是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行（即匯入行）指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯方式的優(yōu)點是收款人可迅速收到匯款，但費用較高。票匯（remittancebybanker’sdemanddraft，簡稱D/D），是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的即期匯票（banker’sdemanddraft），支付一定金額給收款人的一種匯款方式。************匯付支付的流程1、信匯支付流程信匯業(yè)務(wù)流程可分為匯款人填寫信匯申請書、交款；匯出行航郵信匯委托書通知國外代理行；匯入行向收款人發(fā)出匯款通知書；收款人憑有效證件前來取款；匯入行向匯出行發(fā)出付訖借記通知書；匯出行與匯入行進行頭寸清算等幾個環(huán)節(jié)。簡易信匯支付流程圖如圖所示。2、電匯支付流程電匯的業(yè)務(wù)流程包括債務(wù)人填具電匯申請書遞交給匯出行、交款付費；匯出行根據(jù)電匯申請人的指示，用電傳或Swift方式向國外代理行發(fā)出匯款通知；匯入行繕制電匯通知書，通知收款人取款；匯入行在解付電匯款后將付訖借匯通知書郵寄匯出行；匯出行與匯入行進行頭寸清算等幾個環(huán)節(jié)。簡易電匯支付流程圖如圖所示。3、匯票支付流程票匯的業(yè)務(wù)流程可分為債務(wù)人或匯款人填寫票匯申請書、交款；匯出行開立銀行即期匯票交給匯款人；匯款人自行郵寄匯票給收款人；匯出行將匯款通知書（票根）郵寄給國外代理行；收款人持匯票向匯入行取款；匯入行把付訖借記通知書寄給匯出行；匯出行與匯入行進行頭寸清算等幾個環(huán)節(jié)。簡易匯票支付流程圖如圖所示。課堂方法設(shè)計：案例引入教學(xué)主題，跨境電商支付的現(xiàn)狀，讓學(xué)生了解從事跨境電商需要處理的支付與結(jié)算問題，以案例問題激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性；進一步理解跨境支付與結(jié)算的現(xiàn)狀、發(fā)展、種類等。教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑。作業(yè)課后練習(xí)題參考資料王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記本次課主要主要是基本理論概念的介紹，結(jié)合案例讓學(xué)生理解概念。授課主題2.2托收支付學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求了解跨境電商支付與結(jié)算托收的定義、分類以及支付與結(jié)算流程教學(xué)重點和難點重點：什么是托收難點：跨境電商支付與結(jié)算托收的流程教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注托收的定義根據(jù)國際商會于1995年5月修訂并一致通過的《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollection）即國際商會第522號出版物（以下簡稱為URC522）第2條給托收下的定義是：“托收是指由接到托收指示的銀行，根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交付單據(jù)，或按其他條款和條件交付單據(jù)的行為。”實際上，托收是指債權(quán)人（出口人）出具匯票委托銀行向債務(wù)人（進口人）收取貨款的一種支付方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開出以進口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過它在進口地的代理行或往來銀行（代理行）代向進口人收取貨款。托收的分類托收可分為光票托收和跟單托收兩種：光票托收（cleancollection）光票托收是指僅憑金融單據(jù)而不附商業(yè)單據(jù)的托收。由于在光票托收業(yè)務(wù)中無商業(yè)票據(jù)，不牽涉到貨物的轉(zhuǎn)移或處理，銀行僅根據(jù)票據(jù)的付款條件付款。2、跟單托收（documentarycollection）在國際貿(mào)易結(jié)算中，通常采用的是跟單托收（documentarycollection）方式委托銀行收取貨款，即附有商業(yè)單據(jù)（發(fā)票、提單及類似裝運單據(jù)）的托收。在跟單托收中，賣方除了要開立以買方為付款人的匯票，還附上有關(guān)的商業(yè)單據(jù)委托銀行收取貨款。因此，跟單托收是國際貿(mào)易單據(jù)化的典型表現(xiàn)形式之一。之所以要跟單，就在于要將作為貨物所有權(quán)憑證的商業(yè)單據(jù)與買方的貨款作當面兩訖的交易。跟單托收依據(jù)向買方交付裝運單據(jù)的條件不同，又可進一步分為付款交單和承兌交單兩種：付款交單付款交單（documentsagainstpayment，簡稱D/P）系指賣方在委托銀行向買方收款時，指示銀行只有在買方付清貨款時．才能向買方交付裝運單據(jù)的托收方式。付款交單方式對賣方來說，安全性較強，買方不付款，就取不到裝運單據(jù)；即使買方惡意違約而拒不付款，至少賣方還可以控制貨物。按付款交單時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種：①即期付款交單（documentagainstpaymentatsight，簡稱D/Patsight）。是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，進口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)。②遠期付款交單（documentsagainstpaymentaftersight，簡稱D/Paftersight）。是指出口人發(fā)貨后開具遠期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運單據(jù)。以上說明，不論是即期付款交單或是遠期付款交單，進口商必須在付清貨款之后，才能取得單據(jù)，提取或轉(zhuǎn)售貨物。在遠期付款交單條件下，如果付款日期和實際到貨日期基本一致，仍不失為對買方的一種資金融通，進口人可以不必在到貨之前，提前付款。但如果付款日期晚于到貨日期，買方為了抓住有利行市，不失時機地轉(zhuǎn)售貨物，可以采取兩種做法：一是在付款到期日之前提前付款贖單。另一種做法，也是國外銀行的通常業(yè)務(wù)，即代收行對于資信較好的進口人，允許進口人憑信托收據(jù)（trustreceipt）借取貨物，先行提貨。所謂信托收據(jù)，就是進口人借單時提供一種書面信用擔保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售并承認貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時交銀行。這是代收行自己向進口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)。因此，如代收行借出單據(jù)后，匯票到期不能收到貨款，則代收行應(yīng)對委托人負全部責(zé)任。（2）承兌交單承兌交單（documentagainstacceptance，簡稱D/A）。是指出口人開立遠期匯票并附裝運單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人經(jīng)審核無誤后在匯票上承兌，并從銀行獲得裝運單據(jù)提取貨物，待匯票到期日再付貨款的托收方式。承兌交單方式是國際貿(mào)易的出口人給予進口人的一種資金融通，進口人在獲取裝運單據(jù)時，僅僅在匯票上承兌，并未實際付款。倘若進口人貨物銷售順暢的話，至匯票到期日應(yīng)付款時，貨物已經(jīng)售出，進口人幾乎可以做無本的生意。然而，對出口人來說，其風(fēng)險是不言而喻的：如果進口人不講信用，承兌匯票后將提取的貨物銷售一空，至匯票到期日拒不付款或者破產(chǎn)，則出口人將錢貨兩空。所以出口人承受了極大的收匯風(fēng)險。上述遠期付款交單與承兌交單有相似之處，兩者均由賣方開立遠期匯票并由買方在匯票上承兌；兩者均在匯票到期日時才由買方付款。不過，兩者的本質(zhì)區(qū)別在于，前者是必須在匯票到期日付清貨款后，銀行才交付裝運單據(jù)；而后者是在買方承兌匯票后，可立即從銀行獲得裝運單據(jù)提貨，直至匯票到期日才付款。因此，遠期付款交單方式對賣方的收匯安全性顯然比承兌交單大得多。由于遠期付款交單與承兌交單有諸多相似之處，各國的銀行對遠期付款交單的處理方式各不相同，西歐國家的銀行一般不做遠期付款交單，凡是托收行委托其辦理代收業(yè)務(wù)，大多要求授權(quán)改為承兌交單。美國銀行在接到此類委托時，通常會通知托收行，遠期付款交單被自動視為承兌交單。中東地區(qū)的銀行對遠期付款交單也常常將其與承兌交單混為一談。這樣，就增加了賣方收匯的風(fēng)險。因此，為了安全起見，賣方對遠期付款交單方式要十分慎重，盡量不用。托收支付的流程1、光票托收流程光票托收（cleancollection）是銀行受客戶委托辦理的不附帶任何商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收業(yè)務(wù)。適用交易為：（1）貿(mào)易、非貿(mào)易項下的小額支付；（2）在國內(nèi)不能兌換的外幣現(xiàn)鈔（含殘幣）；（3）外匯支票、本票，國外債券、存單等有價憑證的托收業(yè)務(wù)；（4）.不能或不便提供商業(yè)單據(jù)的交易，如寄送樣品、軟件等高科技產(chǎn)品交易、時令性商品交易，以及服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等無形貿(mào)易。以中國銀行的光票托收業(yè)務(wù)為例，其流程如圖2、跟單托收的交單條件及業(yè)務(wù)流程根據(jù)URC522，跟單托收的交單方式有：付款交單、承兌交單和憑其他條件交單。（1）付款交單付款交單（documentsagainstpayment，簡稱D/P）是指被委托的代收行必須在進口商付清票款以后，才能將貨運單據(jù)交給進口商的一種托收方式。付款交單的特點是先付款后交單，付款人付款之前，出口商仍然掌握著對貨物的支配權(quán)，因此出口商風(fēng)險較小。根據(jù)托收匯票付款期限的不同，付款交單又有即期和遠期之分。①即期付款交單即期付款交單（D/Patsight）指委托人開立即期匯票（向歐洲大陸國家的托收免開匯票，以發(fā)票替代），在代收行向付款人提示匯票后，付款人只有立即付清貨款才能獲得貨運單據(jù)。其業(yè)務(wù)流程如圖所示：②遠期付款交單遠期付款交單（D/PatXXdaysaftersight）是指委托人開立遠期匯票，代收行在向進口商提示匯票時，進口商立即承兌匯票，代收行收回匯票并掌握貨運單據(jù)，直至到期日，代收行再提示，進口商付款后，代收行才交出貨運單據(jù)。（2）承兌交單承兌交單（documentsagainstacceptance，簡稱為D/A）是指被委托的代收行根據(jù)托收指示，于付款人承兌匯票后，將貨運單據(jù)交給付款人，付款人在匯票到期時履行付款責(zé)任的一種托收方式。它適用于遠期匯票的托收。這種方式因為出口商在進口商承兌匯票后就不能控制單據(jù)而風(fēng)險較大，承兌的期限越長，風(fēng)險越大。在實際跨境支付業(yè)務(wù)中，應(yīng)避免或者嚴格控制采用承兌交單方式，在不得不使用承兌交單方式時（如推銷滯銷產(chǎn)品或產(chǎn)品競爭力較差等情況），也應(yīng)盡可能縮短承兌的期限。其業(yè)務(wù)流程如圖所示：教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑作業(yè)課后練習(xí)題參考資料1.王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.2.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.3.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.4.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.5.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.6.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記本節(jié)較為宏觀，講授時可借助圖表數(shù)據(jù)來介紹授課主題第三節(jié)信用證支付學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求了解什么是信用證；了解跨境電商信用證支付與結(jié)算的分類及模式；了解線下支付與結(jié)算的風(fēng)險及防范措施。教學(xué)重點和難點重點：線下支付與結(jié)算的風(fēng)險及防范措施；難點：跨境電商信用證支付與結(jié)算的分類及模式。教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注信用證的定義信用證（LetterofCredit,L/C)，是指由銀行（開證行）依照（申請人的）要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。它是指銀行根據(jù)進口人（買方）的請求，開給出口人（賣方）的一種保證承擔支付貨款責(zé)任的書面憑證。在信用證內(nèi)，銀行授權(quán)出口人在符合信用證所規(guī)定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開具不得超過規(guī)定金額的匯票，并按規(guī)定隨附裝運單據(jù)，按期在指定地點收取貨款。在國際貿(mào)易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。信用證的分類1、以據(jù)劃分（1）以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分①跟單信用證(DocumentaryCredit)跟單信用證是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據(jù)（如鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)）。②光票信用證(CleanCredit)光票信用證是憑不隨附貨運單據(jù)的光票(CleanDraft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一些非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。（2）以開證行所負的責(zé)任為標準劃分①不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）不可撤銷信用證指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。②可撤銷信用證(RevocableL/C)可撤銷信用證指開證行不必征得受益人或有關(guān)當事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規(guī)定：只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中未注明是否可撤銷，應(yīng)視為不可撤銷信用證。最新的《UCP600》規(guī)定銀行不可開立可撤銷信用證!（注：常用的都是不可撤銷信用證）（3）以有無另一銀行加以保證兌付為依據(jù)劃分①保兌信用證(ConfirmedL/C)保兌信用證指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。②不保兌信用證(UnconfirmedL/C)不保兌信用證開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。（4）根據(jù)付款時間不同劃分①即期信用證(SightL/C)即期信用證指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。②遠期信用證(UsanceL/C)遠期信用證指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。③假遠期信用證(UsanceCreditPayableatSight)假遠期信用證信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(usanceL/Cpayableatsight)條款。（5）根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓劃分①可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableL/C)可轉(zhuǎn)讓信用證指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。②不可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。紅條款信用證此種信用證可讓開證行在收到單證之后，向賣家提前預(yù)付一部分款項。這種信用證常用于制造業(yè)。2、依證作用來分（1）循環(huán)信用證(RevolvingL/C)指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金額的具體做法有：①自動式循環(huán)每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復(fù)到原金額。②非自動循環(huán)每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復(fù)到原金額使用。③半自動循環(huán)即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動恢復(fù)至原金額。（2）對開信用證(ReciprocalL/C)指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務(wù)。（3）背對背信用證(BacktoBackL/C)又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價)應(yīng)高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。（4）預(yù)支信用證/打包信用證(Anticipatorycredit/Packingcredit)指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后，與遠期信用證相反。預(yù)支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責(zé)補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當貨運單據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預(yù)支貨款的利息。（5）備用信用證（Standbycredit）又稱商業(yè)票據(jù)信用證(Commercialpapercredit)、擔保信用證。指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償?shù)囊环N方式。2.3.3信用證支付的流程交易雙方約定使用信用證作為支付結(jié)算手段，首先，由開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書，并交納押金或提供其他保證，請開證行開證然后，開證行根據(jù)申請書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。接下來，通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。其次，受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。下一步，由議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貨款墊付給受益人。議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。再下一步，由開證行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。最后，開證行通知開證人付款贖單。2.4線下支付方式的風(fēng)險及防范措施跨境貿(mào)易是一個商品與貨款對流的過程。在交易過程中，按照《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》的規(guī)定，賣房必須“交付貨物，移交一切與貨物有關(guān)的單據(jù)并轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)”，買方必須“支付貨物價款和收取貨物”。這種支付受到多種因素的影響，它直接關(guān)系到貿(mào)易能否順利進行，買賣雙方在考慮采取何種支付方式時慎之又慎，需警惕并防范各種可能發(fā)生的風(fēng)險。2.4.1欺詐風(fēng)險及防范欺詐風(fēng)險是指由人為欺詐所導(dǎo)致的國際貿(mào)易風(fēng)險。欺詐通常指由于國際貿(mào)易主體的欺詐行為而導(dǎo)致始料未及的風(fēng)險。欺詐行為主體可能是參與貿(mào)易的單方、多方或雙方，或由貿(mào)易商與船東共謀，或船東自謀等．欺詐的目標可能是定金、預(yù)付貸款、貸款、貨物、保險金等等。1、謹防合同欺詐，完善合同條款規(guī)避風(fēng)險合同對國際貿(mào)易中買賣雙方的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)、費用和風(fēng)險等進行了明確的劃分，具有法律效應(yīng)。制定一份完善的合同，起碼應(yīng)做到：對合同每一個條款理解準確、深刻，交易磋商時細心、全面，繕制合同時嚴密、完整，履約時一絲不茍、及時溝通。這需要業(yè)務(wù)人員具備扎實的進出口相關(guān)知識和豐富的經(jīng)驗，外語水平過硬，并且熟悉有關(guān)法律知識和國際貿(mào)易慣例。2、信用證支付結(jié)算的風(fēng)險與防范信用證方式下貿(mào)易雙方及開證行面臨的風(fēng)險有：（1）進口商面臨的主要風(fēng)險①出口商交貨嚴重違反貿(mào)易合同的要求②出口商偽造單據(jù)騙取貨款③賣方勾結(jié)承運人出具預(yù)借提單或倒簽提單，或勾結(jié)其他當事人如船長等將貨物中途賣掉（2）出口商面臨的風(fēng)險①由于交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點而造成的風(fēng)險②因軟條款而導(dǎo)致的風(fēng)險③進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物④正本提單直接寄進口商⑤進口商申請開立不合格信開證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。⑥開證行倒閉或無力償付信用證款項例如下面的案例：我方向埃及出品凍羊肉20公噸，每公噸FOB價400美元。合同規(guī)定數(shù)量可增減10％。國外按時開來信用證，證中規(guī)定金額為8000美元，數(shù)量約20公噸。結(jié)果我按22公噸發(fā)貨裝運，但持單到銀行辦理議付時遭拒絕。問原因何在?根據(jù)跟單信用證國際慣例，凡“約”、“大約”或類似意義的詞語用于有關(guān)信用證金額或信用證規(guī)定的貨物或單價者，均解釋為允許其金額或數(shù)量或單價有不超過10％的增減差頗。而且，在簽約時如數(shù)量為約量，則來證之金額前也應(yīng)有相應(yīng)規(guī)定。否則，不能多裝。特別是對外匯緊缺和管制嚴格的國家尤應(yīng)如此。就本例而言，信用證中數(shù)量為約量，金額前卻沒有類似“約”或“大約”的詞語。據(jù)此，我方多裝2公噸倒也可以，但持22公噸的發(fā)票和8800美元的匯票向銀行辦理議付，肯定不行。信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險，必須注意對信用證項下風(fēng)險的防范：（1）加強信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查（2）努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性（3）信用證業(yè)務(wù)的特點決定了單據(jù)對整筆業(yè)務(wù)完成的重要性（4）開證行應(yīng)認真審查開證申請人的付款能力，嚴格控制授信額度，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保交易風(fēng)險及防范交易風(fēng)險主要包括：1、國家性風(fēng)險國際貿(mào)易國家性風(fēng)險是指因國家事故所造成的國際貿(mào)易風(fēng)險。政治因素如本國或外國發(fā)生政府更迭，政局動蕩不安、爆發(fā)戰(zhàn)爭等。社會因素如發(fā)生種族沖突及宗教沖突等。貿(mào)易制度因素如外匯管制、貿(mào)易管制、國際貿(mào)易政策的差異、不同的法律、不同的習(xí)慣、歧視性的貿(mào)易政策等。國際性危機因素如金融危機等。（5）反傾銷政策2、各支付手段可能產(chǎn)生的交易風(fēng)險（1）匯付可能產(chǎn)生的風(fēng)險采用預(yù)付，進口商的資金占有時間較長，并將承擔幾乎所有的風(fēng)險；如果貨到付款或者賒賬O/A，風(fēng)險將由出口商承擔，其經(jīng)濟負擔同樣較重；在使用票匯時，如果信用不好，可能會使用假匯票或者變造的匯票，導(dǎo)致錢貨兩空；在使用電匯或者信匯時，匯款人可能將辦理好的匯款手續(xù)的銀行電匯或者信匯的收據(jù)傳真給出口商后，再在款項解付前向匯付行提出撤銷匯款的要求。（2）托收可能產(chǎn)生的交易風(fēng)險托收在實際使用中，存在諸多風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，盡管相對于貨到付款，托收對出口商的風(fēng)險已經(jīng)降低許多，但托收方式仍屬于商業(yè)信用性質(zhì)。賣方委托銀行向買方收取貨款，能否收到貨款完全取決于買方的信用，比如有些信譽不佳的買家在貨物行情下跌的情況下拒付或者要求折扣。因此，實務(wù)操作中采用托收方式收取貨款，對賣方來說仍有較大的風(fēng)險。第二，托收往往受到有關(guān)國家的法律法規(guī)和社會動蕩的影響，而且不同國家和地區(qū)對于托收的做法也往往不同。在南美一些國家，由于當?shù)氐囊恍┝?xí)慣和做法，他們在實際操作中，將D/P方式等同于D/A的方式，在這些地區(qū)使用D/P方式，如果不了解這些習(xí)慣和做法，可能會導(dǎo)致收匯失敗。（3）信用證可能產(chǎn)生的交易風(fēng)險在國際貿(mào)易結(jié)算中使用信用證同樣存在許多風(fēng)險，主要體現(xiàn)在如下方面：從效率方面來講，其機械刻板的一致性原則，常為不法商人所利用，一旦其中一個環(huán)節(jié)出了問題，即使是很細小的問題，當事人一方也可能蒙受巨大損失。從功能方面講，信用證的作用在于風(fēng)險規(guī)避和結(jié)算兩個方面。相對出口信用保險的承保范圍，采用信用證方式結(jié)算除了承保進口商的商業(yè)風(fēng)險之外，還要承擔政治、戰(zhàn)爭風(fēng)險。從實效方面講，信用證程序繁雜，其對于提交的單據(jù)要求嚴格，與托收相比，出口企業(yè)制單、議付行和開證行審單三個環(huán)節(jié)上至少要多花費5～6個工作日，在需要轉(zhuǎn)開證或限制非所在地銀行議付的情況下，需要更長時間。例如下面的案例：某外資企業(yè)出口貨物一批，買賣合同與信用證均規(guī)定為CIF條件，貨物裝運后，出口企業(yè)在向輪船公司支付全額運費后，取得了由船公司簽發(fā)的已裝船清潔提單，但制單人員在提單上漏打了“FreightPrepaid”字樣，當時正遇市場價格下跌，開證行根據(jù)開證申請人意見，以所交單據(jù)與信用證不符為由拒付貨款。在案例中銀行的拒付有道理。根據(jù)《UCP500》的規(guī)定，銀行的付款完全以受益人提交的單據(jù)完全符合信用證條款規(guī)定為條件的，所以要求交付的單據(jù)應(yīng)嚴格做到正確、完整，特別強調(diào)單證一致、單單一致，才能保證及時收匯，若有不相符處，銀行有權(quán)拒付貨款。本案中，信用證規(guī)定CIF條件，顯然由賣方預(yù)付運費（freightprepaid），提單中漏掉未顯示此內(nèi)容，就構(gòu)成了單據(jù)與信用證內(nèi)容不符，故銀行有權(quán)拒付貨款。在以信用證支付方式成交時，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，在金額不超過信用證規(guī)定時，對于僅用度量衡制單位表示數(shù)量的，可有5％的增減幅度。如果在數(shù)量上加有"大約"一類的詞語，則可有10％的增減幅度。那么如何進行風(fēng)險防范呢？可以從以下幾點進行防范：

（1）匯付風(fēng)險的防范和對策①加強對進口方的資信調(diào)查交易對象的經(jīng)營作風(fēng)和資信狀況直接影響著交易雙方合作的順暢程度和合同履行的質(zhì)量。因此，加強對進口商的資信調(diào)查，選擇資金實力比較雄厚、信用好的進口商是安全收匯的重要保障。

②簽訂相對有利的結(jié)算條款首先，出口商要盡可能爭取提高預(yù)付款的比例。電匯貨款的預(yù)付款比例一般在30%左右，如果可能的話，出口商要爭取進一步提高這個比例，比例越高，意味著出口商在合同履行中的風(fēng)險越小，而且也能緩解出口商的資金壓力。

（2）托收風(fēng)險的防范和對策

①調(diào)查對方信用，選擇可靠的合作伙伴出口商在交易前要仔細調(diào)查合作伙伴的資質(zhì)，選擇可靠的合作伙伴，即使是打過多次交道的客戶也應(yīng)仔細調(diào)查和考察其資信狀況和經(jīng)營作風(fēng)。

②了解出口國的有關(guān)貿(mào)易條例和法規(guī)由于各個進口國的貿(mào)易管制條例和法規(guī)不盡相同，因此在和一個實行嚴格貿(mào)易管制的國家的進口商打交道時一定要謹慎，要提前確認好貿(mào)易管制條件。

③盡量選用即期付款交單由于D/P遠期付款方式的具體掌握方法在國際上尚無明確的規(guī)定，各國的處理方法也不同，D/P遠期托收還存在許多爭議，因此出口商應(yīng)慎重使用，如果使用，特別要對期限加以控制，一般應(yīng)掌握在不超過從出口地到進口地的運輸時間。

（3）信用證風(fēng)險的防范和對策

①做好客戶資信調(diào)查。

②加強對開證銀行的資信調(diào)查

③認真訂立買賣合同

④嚴格審查信用證資金風(fēng)險及防范在國際貿(mào)易結(jié)算中，進口商或出口商雙方中至少有一方是以外幣計價的，但外匯匯率又處于變動之中，為此買賣的一方就一定要承擔匯率跌落的風(fēng)險。還有，自國際貨物買賣合同成立以后，貨物的價格或原材料都可能發(fā)生很大的變化，買賣的一方就必須承擔因價格升降而引起的風(fēng)險。主要包括了匯率風(fēng)險；利率風(fēng)險以及價格風(fēng)險?？缇辰灰字袘?yīng)該如何進行此類風(fēng)險的防范?1、采取穩(wěn)定的費用結(jié)算貨幣2、進出口巧選“硬、軟”3、選擇科學(xué)的結(jié)算方式 例如，在出口業(yè)務(wù)當中，如果計價貨幣的匯率在近段時間內(nèi)呈現(xiàn)上升的趨勢，則可以在合同規(guī)定的時間之內(nèi)，盡可能地延長貨幣交付時間，或者向?qū)Ψ狡髽I(yè)提供各類有利條件,延長出口貿(mào)易的收匯時間。反之亦然,如果交付貨幣的匯率在近段時間內(nèi)呈現(xiàn)下跌的情況,則可以適當提前貨幣交付時間，可以在貨物保障裝運的同時就進行。而對于國際進口貿(mào)易，則需要反向操作。除此之外，外貿(mào)企業(yè)在進出口收匯的過程中，一般需要采取安全、及時的收匯款方式。一般情況下，建議使用VC的收匯原則，否則依次考慮D/P、D/A。4、采取科學(xué)的融資方式5、巧妙利用金融衍生工具主要可以通過三個方面降低外匯風(fēng)險:外匯期權(quán)交易外匯期貨交易遠期外匯交易教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑作業(yè)課后練習(xí)題參考資料1.王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.2.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.3.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.4.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.5.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.6.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記本章較難理解，可以通過舉例來說明授課主題3.1網(wǎng)上銀行支付學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求理解網(wǎng)上銀行的定義掌握網(wǎng)上銀行的跨境支付與結(jié)算業(yè)務(wù)教學(xué)重點和難點重點：掌握網(wǎng)上銀行的跨境支付與結(jié)算業(yè)務(wù)難點：網(wǎng)上銀行的跨境支付與結(jié)算流程教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注課程引入案例春節(jié)期間銀聯(lián)網(wǎng)上交易金額創(chuàng)新高根據(jù)中國銀聯(lián)的數(shù)據(jù),在2021年的春節(jié)七天(從除夕到正月初六),銀聯(lián)的網(wǎng)上交易金額是1.38萬億元,比上年增長4.8%比去年同期新高。其中，除夕交易額3572億元，同比增長7.1%，交易量同比增長10.4%。移動支付網(wǎng)絡(luò)也注意到，云閃付APP交易和轉(zhuǎn)賬交易數(shù)量分別增長了30.7%和34.4%。據(jù)報道,“就地過年”倡議在許多地方,為了更好的滿足消費者的支付需求,中國銀聯(lián)進行了大量的準備工作與各商業(yè)銀行,支付機構(gòu)和其他產(chǎn)業(yè),建立了全面合作機制,以確保平穩(wěn)有序的支付,確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行交易高峰期間的春節(jié)。目前銀聯(lián)在兩地之間形成了多中心分布式架構(gòu)，可以實現(xiàn)多中心系統(tǒng)的快速切換，支持每秒24萬筆交易。與假日消費密切相關(guān)的行業(yè)交易額同比快速增長。吃、購、行、娛構(gòu)成了春節(jié)假期消費者日常消費的主力軍。值得注意的是，在跨境消費方面，內(nèi)地到澳門的客流逐漸回升。與去年相比，從除夕到正月初六，中國在澳門發(fā)行的銀聯(lián)卡交易量同比增長35%以上，銀聯(lián)卡二維碼交易量增長60%以上。另一方面，根據(jù)非銀行支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付清算平臺的網(wǎng)絡(luò)連接數(shù)據(jù)，從除夕到正月初六，該平臺共辦理機構(gòu)間網(wǎng)絡(luò)支付交易79.37億筆，金額4.98萬億元，日均同比分別增長66.61%和84.07%。其中，除夕夜交易量最高，每天超過16.51億筆，同比增長45.10%。除夕之夜，聯(lián)網(wǎng)平臺交易處理峰值超過67400筆/秒，系統(tǒng)成功率100%（資料來源：/c/2021-02-22/c7490800.html)課堂思考：什么是銀聯(lián)支付？從以上案例中可看出我國境內(nèi)消費與跨境消費的支付方式呈現(xiàn)何種趨勢？B、課程講授第一節(jié)網(wǎng)上銀行支付一、網(wǎng)上銀行簡述網(wǎng)銀支付，即網(wǎng)上銀行支付，是一種即時到賬交易。網(wǎng)銀支付是中國銀聯(lián)最為成熟的在線支付功能之一，也是國內(nèi)電子商務(wù)企業(yè)與跨境電商企業(yè)開展線上交易不可或缺的支付方式。1.網(wǎng)銀支付的特點網(wǎng)上銀行支付具有穩(wěn)定易用、安全可靠的特點。具體來看，網(wǎng)銀支付的特點如下。第一，高效、低成本接入銀行。第二，無須開發(fā)即可集成。第三，支付網(wǎng)關(guān)輕松接入。2.網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(1)．大大降低銀行經(jīng)營成本，有效提高銀行的盈利能力(2)．無時空限制，有利于擴大客戶群體(3)．有利于服務(wù)創(chuàng)新，向客戶提供多種類、個性化服務(wù)二、網(wǎng)上銀行的分類1.按照有無實體網(wǎng)點（1）完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)的無形的電子銀行，也稱“虛擬銀行”（2）傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)為客戶提供在線服務(wù)2.按照服務(wù)對象分類（1）個人網(wǎng)上銀行（2）企業(yè)網(wǎng)上銀行三、網(wǎng)上銀行支付與結(jié)算的流程1.客戶瀏覽商品、選擇貨物、填寫網(wǎng)絡(luò)訂單2.客戶確認信息、提交訂單3.商家服務(wù)器檢查并確認訂購信息、發(fā)送支付信息到支付網(wǎng)關(guān)4.銀行驗證驗證確認支付信息5.銀行劃撥資金6.商家發(fā)送貨物四、案例分析1-中國銀行跨境支付購匯第一步，打開中國銀行手機App，設(shè)置好用戶名及密碼，點擊“跨境匯款”按鈕。第二步，進入“跨境匯款”頁面后，選擇“外幣跨境匯款”選項。第三步，進入向“境外中行”匯款頁面后，在彈出的窗口填寫“收付款人信息”。第四步，“收付款人信息”填寫完畢后，點擊“下一步”按鈕，確認交易信息。第五步，如果已經(jīng)買好了外匯或賬上有外幣存款（現(xiàn)匯非現(xiàn)鈔），匯款人則可以直接填寫匯款信息。如果網(wǎng)銀賬戶上只有人民幣卻無外幣，則要先進行購匯。第六步，購匯完成之后，所有信息錄入完畢，檢查收款人的名稱、賬號、地址、金額，系統(tǒng)提示選擇安全工具后進行再次確認，驗證安全工具后，款項劃出，完成整個網(wǎng)銀跨境支付流程。五、案例分析2-中國銀行跨境收入結(jié)匯第一步，打開中國銀行手機App，設(shè)置好用戶名及密碼，點擊“跨境收款”按鈕。第二步，進入“跨境收款”頁面后，選擇收款方式。第三步，進入“收取西聯(lián)匯款”頁面后，“選擇收款幣種”，填寫“匯款解付確認碼”。第四步，點擊“解付”按鈕，完成收款，等待資金到賬，完成整個網(wǎng)銀跨境收款流程。課堂討論：請下載中國銀行手機APP,嘗試使用中國銀行網(wǎng)上銀行的跨境支付與結(jié)算業(yè)務(wù)。課堂方法設(shè)計：案例引入教學(xué)主題，線上跨境支付與結(jié)算方式，讓學(xué)生從認識銀聯(lián)的網(wǎng)上支付與結(jié)算業(yè)務(wù)開始，來了解線上跨境支付業(yè)務(wù)，以案例問題激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑。作業(yè)課后練習(xí)題參考資料王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記本次課主要主要是基本理論概念與實訓(xùn)操作相結(jié)合，讓學(xué)生理解相關(guān)概念的同時應(yīng)配合實訓(xùn)練習(xí)。授課主題3.2國際信用卡支付學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求掌握國際信用卡支付業(yè)務(wù)及其基本流程教學(xué)重點和難點重點：理解國際信用卡的基本業(yè)務(wù)難點：掌握國際信用卡的跨境支付與結(jié)算流程教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注一、國際信用卡簡述1.國際信用卡的基本定義國際信用卡是銀行聯(lián)合國際信用卡組織簽發(fā)給那些資信良好的人士并可以在全球范圍內(nèi)進行透支消費的卡片，同時該卡也被用于在國際網(wǎng)絡(luò)上確認用戶的身份。2.國際信用卡的優(yōu)勢安全、快速、簡單3．使用國際信用卡的注意事項（1）調(diào)整信用卡的額度。（2）信用卡的ATM取款功能。（3）簽名與密碼的安全性。（4）信用卡丟失或被盜。4．國際信用卡組織威士國際組織（VISAInternational）萬事達卡國際組織（MasterCardInternational）美國運通國際股份有限公司（AmericanExpress）中國銀聯(lián)股份有限公司（ChinaUnionPayCo.，Ltd.，簡稱中國銀聯(lián)）大來信用卡有限公司（DinersClub）日本國際信用卡公司（JCB）二、國際信用卡的分類1.VISA卡2.MasterCard3.美國運通卡4.大來卡5.JCB卡6.銀聯(lián)卡三、國際信用卡支付與結(jié)算的流程1.買賣雙方達成合作并確定使用信用卡進行支付2.提交支付請求到合作公司的支付網(wǎng)關(guān)3.支付通道在評估無風(fēng)險，確認可支付后，將扣款請求和相關(guān)信息拋送給收單銀行，收單行再次進行確認并將其提交到發(fā)卡行申請扣款請求4發(fā)卡行通過國際信用卡組織評估，并對某筆交易實時扣款，反饋相關(guān)結(jié)果5.妥投結(jié)算-銀行根據(jù)交易信息對支付通道進行結(jié)算，支付通道在按收單行明細給商戶劃款課堂討論：你了解到哪些平臺可以使用國際信用卡支付？教學(xué)方法：多媒體教學(xué)、理論講授、案例分析、課堂互動、課堂練習(xí)、學(xué)習(xí)通在線作業(yè)、在線答疑作業(yè)課后練習(xí)題參考資料1.王軍海.跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2018.2.丁婷，孫文艷等.國際結(jié)算與支付[M].中國海關(guān)出版社有限公司,2019.3.帥青紅.電子支付與結(jié)算[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2018.4.柯新生，王曉佳.網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2016.5.洪心，馬剛.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2015.6.張勁松.網(wǎng)上電子支付與結(jié)算[M].人民郵電出版社，2019.教學(xué)后記學(xué)生群體較少使用國際信用卡業(yè)務(wù)，講授時可借助模擬賬號進行實際操作。授課主題3.3第三方支付3.4線上支付方式的風(fēng)險及防范措施學(xué)時2學(xué)時授課方式課堂講授、課堂互動練習(xí)課次班級人數(shù)教學(xué)目的、要求了解第三方支付的定義與典型代表掌握第三方支付機構(gòu)的支付與結(jié)算流程了解線上支付方式的風(fēng)險及防范措施教學(xué)重點和難點重點：第三方支付的定義與典型代表難點：第三方支付機構(gòu)的支付與結(jié)算流程教學(xué)過程及主要內(nèi)容備注一、第三方支付簡述1．第三方支付的基本定義第三方支付是指具備一定實力和信譽保障的獨立機構(gòu)，通過與銀聯(lián)或網(wǎng)聯(lián)對接而促成交易雙方進行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模式。在第三方支付模式下，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進行貨款支付（支付給第三方），并由第三方通知賣家貨款到賬、要求發(fā)貨；買方收到貨物之后檢驗貨物并進行確認后，通知第三方付款；第三方再將款項轉(zhuǎn)至賣家賬戶。2．第三方支付的由來按支付程序分類，跨境結(jié)算方式可分為一步支付方式和分步支付方式，前者包括現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)結(jié)算（如支票、本票、銀行匯票、承兌匯票）、匯轉(zhuǎn)結(jié)算（如電匯、網(wǎng)上支付），后者包括信用證結(jié)算、保函結(jié)算、第三方支付結(jié)算。在社會經(jīng)濟活動中，結(jié)算歸屬于貿(mào)易范疇。貿(mào)易的核心是交換。交換是交付標的與支付貨幣兩大對立流程的統(tǒng)一。在自由平等的正常主體之間，交換遵循的原則是等價和同步。同步交換，就是交貨與付款互為條件，是等價交換的保證。傳統(tǒng)的支付方式往往是簡單的即時性直接付轉(zhuǎn)，一步支付。其中鈔票結(jié)算和票據(jù)結(jié)算適配當面現(xiàn)貨交易，可實現(xiàn)同步交換；匯轉(zhuǎn)結(jié)算中的電匯及網(wǎng)上直轉(zhuǎn)也是一步支付，適配隔面現(xiàn)貨交易，但若無信用保障或法律支持，會導(dǎo)致異步交換容易引發(fā)非等價交換風(fēng)險，現(xiàn)實中買方先付款后不能按時按質(zhì)按量收獲標的，賣方先交貨后不能按時如數(shù)收到價款，被拖延、折扣或拒付等引發(fā)經(jīng)濟糾紛的事件時有發(fā)生。在現(xiàn)實的有形市場，異步交換權(quán)且可以附加信用保障或法律支持來進行，而在虛擬的無形市場，交易雙方互不認識，不知根底，故此，支付問題曾經(jīng)成為電子商務(wù)尤其時跨境電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸之一，賣家不愿先發(fā)貨，怕貨發(fā)出后不能收回貨款；買家不愿