2022年注冊會計師考試稅法第十一章練習(xí)題

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一、單項選擇題

1.以下項目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。[1分]

A勞動分紅

B個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

D出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

2.從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（）日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。[1分]

A7

B15

C30

D45

3.某中國公民，2022年在A國取得勞務(wù)報酬所得26000元，在A國已納稅款5000元；同時在B國取得特許權(quán)使用費收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應(yīng)補繳的稅款是（）元。[1分]

A1400

B1200

C6640

D0

4.某外籍專家2022年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2022年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。[1分]

A5742.24

B5729.21

C7206.27

D6033.95

5.2022年度12月份張某取得全年一次性獎金50000元，當(dāng)月取得工資薪金收入4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅（）元。[1分]

A8625

B8000

C7450

D4910

6.2022年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（）元。[1分]

A540

B1145

C450

D295

7.陳某參加商場的有獎銷售活動，中獎20000元。陳某通過公益部門向當(dāng)?shù)氐慕逃聵I(yè)捐款5000元。陳某該項中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[1分]

A2800

B4000

C3000

D3200

8.李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定李某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[1分]

A50000

B70000

C90000

D100000

9.在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。[1分]

A2400

B4800

C6892.58

D7246.08

10.王某與2022年年初購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2022年度上半年的利潤分配方案為每10股送3股，并于2022年9月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（）元。[1分]

A300

B600

C1500

D3000

11.下列不按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是（）。[1分]

A轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

B將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得

D提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

12.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員（）。[1分]

A不繳納個人所得稅

B按工資、薪金所得繳納個人所得稅

C按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

D按偶然所得繳納個人所得稅

13.張某2022年6月取得月工資3000元，另外獲得2022年第二季度獎金1000元，獨生子女補貼100元，房租補助500元，交通補助200元。張某2022年6月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[1分]

A0

B36

C42

D54

14.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是（）。[1分]

A同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

B同一作品先在報刊連載后再出版，視為兩次稿酬所得征稅

C同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

D預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計算征稅

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。[1分]

A年終加薪

B托兒補助費

C差旅費津貼

D獨生子女補貼

16.以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是（）。[1分]

A個人取得存款利息收入，依法征收個稅

B個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票（包括境內(nèi)上市公司股票）轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

C個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅

D企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當(dāng)月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除

17.王某2022年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負擔(dān)4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己負擔(dān)的稅額為（）元。[1分]

A31005

B29875

C27695

D25995

18.張教授的學(xué)生王某2022年購買一間價值20萬元的住房，將其贈與了張教授，受贈房屋時張教授繳納相關(guān)稅費6.5萬元，2022年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納除個人所得稅之外的其他稅費5.5萬元，張教授2022年應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元。[1分]

A4

B2.9

C2

D1.6

二、多項選擇題

1.下列各項中，自取得項目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。[2分]

A綜合利用資源取得的所得

B從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C企業(yè)承包建設(shè)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

2.下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的有（）。[2分]

A企業(yè)組織營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負擔(dān)開支的，不征收個人所得稅

B對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額

C個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅

D個人兼職取得的收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅

3.納稅人取得下列所得的，應(yīng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

B取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的

C從中國境外取得所得的

D年所得12萬元以上的

4.趙某從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的是（）。[2分]

A對A國所得補繳個人所得稅1200元

B對A國所得不補繳個人所得稅

C對B國所得補繳個人所得稅5600元

D對B國所得不補繳個人所得稅

5.個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有（）。[2分]

A外籍個人以實報實銷方式取得的洗衣費

B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

C企業(yè)向個人支付不競爭款項

D個人繳納的企業(yè)年金

6.個人取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A個人取得教育儲備存款利息

B個人轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)

C工傷職工及其近親屬取得工傷保險待遇

D職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

7.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住超過90天或183天但不超過一年的外籍個人（非高級管理人員或董事），其來源于中國境內(nèi)、境外工資薪酬所得，下列說法正確的有（）。[2分]

A境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅

B境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅

C境內(nèi)所得境外支付的部分也納稅

D境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

8.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（）。[2分]

A保險賠款所得

B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D職工的安家費

9.下列各項所得在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（）。[2分]

A偶然所得

B特許權(quán)使用費所得

C利息、股息所得

D財產(chǎn)租賃所得

10.以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有（）。[2分]

A偶然所得

B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C特許權(quán)使用費所得

D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（）。[2分]

A在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

B在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個人

D在中國境內(nèi)有住所的個人

12.王某2022年取得其好友贈與的房屋一間，贈與合同上表明的房屋價值為20萬元，贈與過程中王某繳納除個人所得稅之外的其他稅費6萬元，關(guān)于王某個人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有（）。[2分]

A王某受贈房屋按照“偶然所得”繳納個人所得稅

B王某受贈房屋按照“其他所得”繳納個人所得稅

C王某受贈房屋應(yīng)繳納個人所得稅為4萬元

D王某受贈房屋應(yīng)繳納個人所得稅為2.8萬元

三、計算題

1.中國公民李某為某高校老師，2022年的收入情況如下：（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費1000元，7月份取得稿費1000元，8月份取得稿費1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元。（2）6月份，購買社會福利彩票中獎8000元。（3）當(dāng)年向兩家單位提供專利權(quán)使用，一次取得收入為3000元，另一次收入為4500元。（4）學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補貼，6月收到補貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。6月份工資3300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎金4000元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：（1）計算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個人所得稅。（2）計算李某當(dāng)年社會福利彩票中獎收入應(yīng)納的個人所得稅。（3）計算李某提供專利權(quán)應(yīng)納的個人所得稅。（4）計算李某6月份工資、公務(wù)用車補貼和所獲第一季度考核獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。[15分]

四、綜合題

1.公民張某是某高校教授，2022年取得以下各項收入：（1）該企業(yè)實行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元；（2）4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)；（3）5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為張某負擔(dān)個人所得稅；（4）7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個人所得稅折合人民幣415元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國該項所得已納個人所得稅折合人民幣6249.90元；（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元；（6）從A國取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國繳納個人所得稅200