2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法第十一章練習(xí)題

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一、單項(xiàng)選擇題

1.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。[1分]

A勞動(dòng)分紅

B個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

D出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

2.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（）日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[1分]

A7

B15

C30

D45

3.某中國(guó)公民，2022年在A(yíng)國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，在A(yíng)國(guó)已納稅款5000元；同時(shí)在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在B國(guó)已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（）元。[1分]

A1400

B1200

C6640

D0

4.某外籍專(zhuān)家2022年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬(wàn)美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專(zhuān)家一直工作到2022年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。[1分]

A5742.24

B5729.21

C7206.27

D6033.95

5.2022年度12月份張某取得全年一次性獎(jiǎng)金50000元，當(dāng)月取得工資薪金收入4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A8625

B8000

C7450

D4910

6.2022年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個(gè)單位代扣代繳張先生個(gè)人所得稅合計(jì)（）元。[1分]

A540

B1145

C450

D295

7.陳某參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)，中獎(jiǎng)20000元。陳某通過(guò)公益部門(mén)向當(dāng)?shù)氐慕逃聵I(yè)捐款5000元。陳某該項(xiàng)中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A2800

B4000

C3000

D3200

8.李先生通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A50000

B70000

C90000

D100000

9.在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。[1分]

A2400

B4800

C6892.58

D7246.08

10.王某與2022年年初購(gòu)買(mǎi)某上市公司的股票10000股，該上市公司2022年度上半年的利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2022年9月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A300

B600

C1500

D3000

11.下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。[1分]

A轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的所得

B將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得

C將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得

D提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

12.在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員（營(yíng)銷(xiāo)人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營(yíng)銷(xiāo)人員（）。[1分]

A不繳納個(gè)人所得稅

B按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

D按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

13.張某2022年6月取得月工資3000元，另外獲得2022年第二季度獎(jiǎng)金1000元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼100元，房租補(bǔ)助500元，交通補(bǔ)助200元。張某2022年6月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A0

B36

C42

D54

14.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是（）。[1分]

A同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

B同一作品先在報(bào)刊連載后再出版，視為兩次稿酬所得征稅

C同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

D預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。[1分]

A年終加薪

B托兒補(bǔ)助費(fèi)

C差旅費(fèi)津貼

D獨(dú)生子女補(bǔ)貼

16.以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法正確的是（）。[1分]

A個(gè)人取得存款利息收入，依法征收個(gè)稅

B個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票（包括境內(nèi)上市公司股票）轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅

D企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在計(jì)算當(dāng)月工資、薪金的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

17.王某2022年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金120000元，企業(yè)為王某定額負(fù)擔(dān)4000元的個(gè)人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎(jiǎng)自己負(fù)擔(dān)的稅額為（）元。[1分]

A31005

B29875

C27695

D25995

18.張教授的學(xué)生王某2022年購(gòu)買(mǎi)一間價(jià)值20萬(wàn)元的住房，將其贈(zèng)與了張教授，受贈(zèng)房屋時(shí)張教授繳納相關(guān)稅費(fèi)6.5萬(wàn)元，2022年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)5.5萬(wàn)元，張教授2022年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。[1分]

A4

B2.9

C2

D1.6

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，自取得項(xiàng)目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。[2分]

A綜合利用資源取得的所得

B從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C企業(yè)承包建設(shè)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說(shuō)法不正確的有（）。[2分]

A企業(yè)組織營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開(kāi)支的，不征收個(gè)人所得稅

B對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額

C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的住房，按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅

D個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅

3.納稅人取得下列所得的，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。[2分]

A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

B取得應(yīng)納稅所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

C從中國(guó)境外取得所得的

D年所得12萬(wàn)元以上的

4.趙某從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A(yíng)國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元，下列說(shuō)法正確的是（）。[2分]

A對(duì)A國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1200元

B對(duì)A國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

C對(duì)B國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5600元

D對(duì)B國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

5.個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。[2分]

A外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得的洗衣費(fèi)

B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C企業(yè)向個(gè)人支付不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)

D個(gè)人繳納的企業(yè)年金

6.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。[2分]

A個(gè)人取得教育儲(chǔ)備存款利息

B個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)

C工傷職工及其近親屬取得工傷保險(xiǎn)待遇

D職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

7.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人（非高級(jí)管理人員或董事），其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外工資薪酬所得，下列說(shuō)法正確的有（）。[2分]

A境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅

B境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅

C境內(nèi)所得境外支付的部分也納稅

D境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

8.下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（）。[2分]

A保險(xiǎn)賠款所得

B對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

C國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

D職工的安家費(fèi)

9.下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（）。[2分]

A偶然所得

B特許權(quán)使用費(fèi)所得

C利息、股息所得

D財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.以下各項(xiàng)所得中適用20%個(gè)人所得稅稅率的有（）。[2分]

A偶然所得

B對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

C特許權(quán)使用費(fèi)所得

D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（）。[2分]

A在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365天的個(gè)人

B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天（或183天）不滿(mǎn)1年的個(gè)人

D在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

12.王某2022年取得其好友贈(zèng)與的房屋一間，贈(zèng)與合同上表明的房屋價(jià)值為20萬(wàn)元，贈(zèng)與過(guò)程中王某繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)6萬(wàn)元，關(guān)于王某個(gè)人所得稅繳納情況，下列說(shuō)法中正確的有（）。[2分]

A王某受贈(zèng)房屋按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅

B王某受贈(zèng)房屋按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅

C王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為4萬(wàn)元

D王某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為2.8萬(wàn)元

三、計(jì)算題

1.中國(guó)公民李某為某高校老師，2022年的收入情況如下：（1）3月份出版一本書(shū)，取得稿酬5000元。該書(shū)6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書(shū)暢銷(xiāo)，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元。（2）6月份，購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)8000元。（3）當(dāng)年向兩家單位提供專(zhuān)利權(quán)使用，一次取得收入為3000元，另一次收入為4500元。（4）學(xué)校公務(wù)用車(chē)改革，按月發(fā)給用車(chē)補(bǔ)貼，6月收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車(chē)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。6月份工資3300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎(jiǎng)金4000元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：（1）計(jì)算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算李某提供專(zhuān)利權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算李某6月份工資、公務(wù)用車(chē)補(bǔ)貼和所獲第一季度考核獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。[15分]

四、綜合題

1.公民張某是某高校教授，2022年取得以下各項(xiàng)收入：（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元；（2）4月份出版一本專(zhuān)著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過(guò)民政部門(mén)捐給災(zāi)區(qū)；（3）5月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)籌劃，取得報(bào)酬35000元，該公司決定為張某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅；（4）7月份出訪(fǎng)美國(guó)，在美國(guó)舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個(gè)人所得稅折合人民幣415元；出訪(fǎng)美國(guó)期間通過(guò)協(xié)商將其另一本專(zhuān)著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國(guó)該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣6249.90元；（5）通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入80000元；（6）從A國(guó)取得股息所得折合人民幣4000元，已在A(yíng)國(guó)繳納個(gè)人所得稅200