《稅法與稅務(wù)籌劃》課件

《稅法與稅務(wù)籌劃》課件稅法概述稅務(wù)籌劃基本原理流轉(zhuǎn)稅法規(guī)及籌劃所得稅法規(guī)及籌劃財(cái)產(chǎn)稅法規(guī)及籌劃行為稅法規(guī)及籌劃稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范稅法概述01稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法定義稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心內(nèi)容，具有維護(hù)國(guó)家權(quán)益、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的作用。稅法作用稅法定義與作用由不同層級(jí)的稅法規(guī)范構(gòu)成的有機(jī)整體，包括稅收實(shí)體法、稅收程序法和稅收爭(zhēng)訟法等。指稅法各要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和排列組合，包括稅法的構(gòu)成要素、稅法的效力范圍、稅法的適用等。稅法體系結(jié)構(gòu)稅法結(jié)構(gòu)稅法體系03稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)引起，包括稅收法律行為和稅收法律事件。01稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，分別代表國(guó)家行使征稅權(quán)和依法履行納稅義務(wù)。02稅收法律關(guān)系客體指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，包括物、行為和智力成果等。稅收法律關(guān)系稅務(wù)籌劃基本原理02稅務(wù)籌劃定義稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。稅務(wù)籌劃目標(biāo)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，具體表現(xiàn)為降低稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、獲取資金時(shí)間價(jià)值等。稅務(wù)籌劃概念及目標(biāo)稅務(wù)籌劃原則稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則、合理性原則、成本效益原則、風(fēng)險(xiǎn)防范原則等。稅務(wù)籌劃方法稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)、成本調(diào)整、融資方式選擇、避免國(guó)際雙重征稅等。稅務(wù)籌劃原則與方法稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)為防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通、關(guān)注稅收政策變化等。風(fēng)險(xiǎn)防范措施稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)與防范流轉(zhuǎn)稅法規(guī)及籌劃03增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值部分征收的稅，具有普遍征收、價(jià)外計(jì)稅、稅收中性的特點(diǎn)。增值稅概述包括納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等規(guī)定。增值稅法規(guī)通過合理安排交易結(jié)構(gòu)、選擇計(jì)稅方法、利用稅收優(yōu)惠政策等方式降低稅負(fù)。增值稅籌劃增值稅法規(guī)及籌劃消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅，具有選擇性征收、價(jià)內(nèi)計(jì)稅的特點(diǎn)。消費(fèi)稅概述消費(fèi)稅法規(guī)消費(fèi)稅籌劃包括納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法等規(guī)定。通過合理安排生產(chǎn)銷售結(jié)構(gòu)、選擇計(jì)稅方式、利用稅收優(yōu)惠政策等方式降低稅負(fù)。030201消費(fèi)稅法規(guī)及籌劃關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征收的稅，具有維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益、調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易的作用。關(guān)稅概述包括納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、關(guān)稅減免等規(guī)定。關(guān)稅法規(guī)通過合理安排進(jìn)出口結(jié)構(gòu)、選擇關(guān)稅計(jì)征方式、利用關(guān)稅減免政策等方式降低稅負(fù)。關(guān)稅籌劃關(guān)稅法規(guī)及籌劃所得稅法規(guī)及籌劃04企業(yè)所得稅法規(guī)及籌劃企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。稅率及稅收優(yōu)惠一般稅率為25%，同時(shí)針對(duì)不同類型的企業(yè)和收入有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅務(wù)籌劃通過合理安排企業(yè)的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式、財(cái)務(wù)管理等，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。個(gè)人所得稅納稅人稅率及稅收優(yōu)惠應(yīng)納稅所得額計(jì)算稅務(wù)籌劃個(gè)人所得稅法規(guī)及籌劃01020304包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者等。采用超額累進(jìn)稅率，針對(duì)不同收入來源有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅所得額為個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額后的余額。通過合理安排個(gè)人收入來源、利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低個(gè)人所得稅稅負(fù)。跨國(guó)企業(yè)所得稅納稅人指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法與國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅相同，但需要特別注意跨國(guó)企業(yè)所得的稅收抵免和稅收饒讓等問題。稅務(wù)籌劃通過合理安排跨國(guó)企業(yè)的組織形式、融資方式、轉(zhuǎn)移定價(jià)等，降低跨國(guó)企業(yè)所得稅稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)需要注意遵守國(guó)際稅收規(guī)則和防止國(guó)際雙重征稅等問題。稅率及稅收優(yōu)惠跨國(guó)企業(yè)所得稅稅率一般為25%，同時(shí)針對(duì)不同類型的企業(yè)和收入有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。跨國(guó)企業(yè)所得稅籌劃財(cái)產(chǎn)稅法規(guī)及籌劃05

房產(chǎn)稅法規(guī)及籌劃房產(chǎn)稅的基本概念房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，采用比例稅率。房產(chǎn)稅的籌劃方法通過合理安排房產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置，降低房產(chǎn)稅的稅負(fù)，如合理利用稅收優(yōu)惠、選擇合適的計(jì)稅依據(jù)等。車船稅的計(jì)稅依據(jù)車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位或輛數(shù)，采用定額稅率。車船稅的基本概念車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)杰嚧芾聿块T登記的車輛、船舶征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。車船稅的籌劃方法通過合理安排車船的購(gòu)置、使用和處置，降低車船稅的稅負(fù)，如選擇合適的車型、船型，合理利用稅收優(yōu)惠等。車船稅法規(guī)及籌劃印花稅的計(jì)稅依據(jù)印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同所載金額或憑證件數(shù)，采用比例稅率或定額稅率。印花稅的籌劃方法通過合理安排經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行，降低印花稅的稅負(fù)，如合理確定合同金額、選擇合適的合同類型、利用稅收優(yōu)惠等。印花稅的基本概念印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅法規(guī)及籌劃行為稅法規(guī)及籌劃06契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收的一種稅，屬于行為稅的一種。契稅概述契稅的納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠等方面的規(guī)定。契稅法規(guī)通過合理安排土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的時(shí)間和方式，降低契稅負(fù)擔(dān)的籌劃方法。契稅籌劃契稅法規(guī)及籌劃土地增值稅概述土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅法規(guī)土地增值稅的納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠等方面的規(guī)定。土地增值稅籌劃通過合理安排房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間和方式，降低土地增值稅負(fù)擔(dān)的籌劃方法。土地增值稅法規(guī)及籌劃城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅概述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠等方面的規(guī)定。城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)通過合理安排土地使用方式和時(shí)間，降低城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)的籌劃方法。城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)及籌劃稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范07稅務(wù)稽查程序選案、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查方法包括賬證核對(duì)、實(shí)地檢查、詢問調(diào)查、異地協(xié)查等。稅務(wù)稽查程序與方法123包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、職責(zé)和權(quán)限等。建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度定期對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施并持續(xù)監(jiān)控。強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略案例背景01某公司因涉稅問題被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案