2020年10月全國(guó)自考（稅法）真題試卷及答案

2020年10月全國(guó)自考(稅法)真題試卷及答案1.稅收的關(guān)鍵特征是()(B)無(wú)償性【試題解析】無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征，它使稅收明顯區(qū)剮于國(guó)有企2.在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重3.不屬于稅法法定解釋的是()(A)立法解釋(D)合憲性解釋【試題解析】法定解釋，又稱有權(quán)解釋，是由國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解4.下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(D)契稅5.世界上首創(chuàng)增值稅的國(guó)家是()(C)法國(guó)(D)德國(guó)【試題解析】1954年，法國(guó)對(duì)原來(lái)的間接稅法進(jìn)行了重大改革，并首創(chuàng)增值稅。1968年以后，歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅，同時(shí)，亞洲、6.我國(guó)《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)【試題解析】稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和貿(mào)的基本制度只能制定法律?！?.屬于增值稅征稅范圍的是()8.目前自來(lái)水公司銷售自來(lái)水的增值稅稅率是()9.我國(guó)小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地10.增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購(gòu)買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購(gòu)買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額11.關(guān)于消費(fèi)稅的類型，說(shuō)法正確的是()(A)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(B)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)外稅、直接稅(C)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(D)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)外稅、直接稅12.應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是()(A)價(jià)格超過3000己的智能手機(jī)(B)價(jià)格超過5000元的數(shù)碼相機(jī)(C)價(jià)格超過8000元的大屏電視機(jī)(D)價(jià)格超過10000元的高檔手表稅的計(jì)算式為()14.消費(fèi)稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(D)成品油15.不屬于增值稅立法原則的是()(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第計(jì)征增值稅時(shí)，適用()(A)較低稅率(B)較高稅率(D)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定適用稅率【試題解析】兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指納稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。對(duì)此，我國(guó)增值稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)17.不屬于增值稅類型的是()(A)資源型增值稅(B)生產(chǎn)型增值稅(D)消費(fèi)型增值稅【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值(D)納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地19.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，消費(fèi)稅的稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))調(diào)整權(quán)歸屬于()(C)財(cái)政部(D)國(guó)家稅務(wù)總局【試題解析】按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額20.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅(D)繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國(guó)內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅設(shè)定不同的稅率，進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱(C)變動(dòng)關(guān)稅(D)滑動(dòng)關(guān)稅【試題解析】滑動(dòng)關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅，即按市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落，對(duì)同一稅目的貨物，按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率.進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)格高于上限時(shí)，采用較低稅率；低于下限時(shí)，采用較高稅率；在價(jià)格幅度以內(nèi)，按原定稅率征22.我國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法23.股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(D)每年收入額【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次24.我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過()【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。是不超過年度利潤(rùn)總額的()【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)26.我國(guó)防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(B)成本核算法(C)正常交易法【試題解析】固定比率法，即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率，凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除，視同股息進(jìn)行征稅。我國(guó)防范資本弱化的方法正是采用的固定比(A)境內(nèi)工作時(shí)間(B)是否是中國(guó)公民(C)取得收入的來(lái)源地(D)境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間28.周某2018年1月向某個(gè)人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說(shuō))捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是()(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%29.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是()【試題解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的()(A)萬(wàn)分之一(C)千分之二【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。但對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款31.我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(E)稅務(wù)代理人【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，納稅主體可以分成不同種類。其中，納32.我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征()(A)增值稅(B)消費(fèi)稅(C)車輛購(gòu)置稅(D)資源稅(E)車船稅【試題解析】中央政府固定收入包括：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征33.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括()(C)查驗(yàn)征收【正確答案】A,B,C,D,E34.稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體35.稅收救濟(jì)制度包括()(B)稅收行政復(fù)議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度【試題解析】稅收救濟(jì)制度具體包括三大組成部分：稅收行政復(fù)議制【正確答案】計(jì)稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依【正確答案】實(shí)體稅法：即稅收實(shí)體法，是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體【正確答案】消費(fèi)型增值稅：是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型?！菊_答案】比例稅率：是指對(duì)同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，尤其要結(jié)合經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)來(lái)判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征情況下，為了確保公平、合理、有效地進(jìn)行稅收征收而提出的一項(xiàng)解實(shí)質(zhì)。如果征稅對(duì)象僅在名義上歸屬于某主體而在事實(shí)上實(shí)質(zhì)歸屬于止對(duì)稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于45.案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)價(jià)值500萬(wàn)元(不含稅),依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)價(jià)值100該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額【正確答案】依據(jù)《增值稅暫行條例》相關(guān)立法規(guī)定，該廠各項(xiàng)業(yè)務(wù)率，允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=500萬(wàn)元×9%(2)購(gòu)進(jìn)設(shè)備為進(jìn)項(xiàng)稅金，適用13%稅率，允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%(3)向一般納稅人銷售啤酒，適用13%稅率，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=50萬(wàn)元×13%(4)贊助啤酒，視同銷售行為，適用13%稅率，征收增值稅。銷項(xiàng)+100萬(wàn)元×13%)46.案例：某公司2018年經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)外支出96萬(wàn)元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽55萬(wàn)元和代扣單位個(gè)人所得稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算【正確答案】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處但國(guó)債利息屬于免稅收入，依法不計(jì)入收入總額。應(yīng)計(jì)入收入總額的收入為：50萬(wàn)元-3