補充資料：信用證的審證與審單

補充資料：信用證的審證與審單教學內容：銀行對信用證的審查出口商對信用證的審查銀行對單據(jù)的審查進口商對單據(jù)的審查2024/1/191受益人收到信用證后，必須對所收到的信用證以買賣合同為依據(jù)進行全面審查。如發(fā)現(xiàn)任何與合同不符而又不能接受或無法做到的條款和規(guī)定，應通知進口人進行必要的修改。雖然通知行只負責核對信用證的真實性并進行通知，并無審核信用證的義務。但是實務中通知行往往為了受益人的利益而審核信用證。

2024/1/192一、銀行的審證銀行主要負責對信用證的可靠性和有效性的審查，其審證的重點內容包括審查開證行資信，審查信用證的有效性，審查信用證的責任條款，索匯路線和索匯方式的審查和費用問題五個方面。2024/1/1931、審查開證行資信開證行的資信主要取決于：（1）資產的大小。（2）銀行的分支機構多寡。（3）歷史的長短。（4）往來關系的好壞，業(yè)務多少，過去的業(yè)績等等。

2024/1/194銀行對開證行的資信調查，要靠平時資料的積累。對一些大銀行的資信情況，則可以從其信用等級中了解大概。國際金融界每年都對世界性大銀行的資信進行評級，譬如：最高評級為AAA或Aaa，最差為D，若一家銀行被評為C級或D級，則其資信屬于差的行列。開證行資信不清楚的，應在仔細查清其資信后才能使用信用證；開證行所在國與出口人所在國無外交往來的，一般不接受；對于資信欠佳的銀行或政治局勢緊張或外匯匯率動蕩的國家開來的信用證，應建議受益人盡量分散風險，或請其它銀行對信用證進行保兌。

2024/1/1952、審查信用證的有效性當信用證以電訊方式發(fā)送至受益人時，如果該電訊中聲明"詳情后告"或類似詞語，或聲明郵寄證實書為有效信用證文件，則該電訊不被視為有效信用證文件。應在通知行向開證行查詢后，等待有效信用證文件。3、審查信用證的責任條款開證行在信用證中應有保證付款的明確表示。凡是按照UCP600開立的信用證即有明確的保付條款。如開證行為減輕其應負責任而附加各種保留或限制，這種信用證對出口人的安全收匯沒有保證，應要求開證行刪除后才能接受。

2024/1/1964、索匯路線和索匯方式的審查信用證的索匯路線必須正常、合理，若索匯路線迂回、環(huán)節(jié)過多，應與開證行聯(lián)系進行修改。索匯方式凡大額信用證可要求加列電索條款。5、費用問題信用證項下的一切費用，一般應由進口人負擔。

2024/1/197二、出口商的審證出口商主要審查信用證與合同的一致性、信用證條款的可接受性以及價格條款的完整性等。

2024/1/1981、將信用證與買賣合同進行核對，審查信用證與合同的一致性2、審查信用證條款的可接受性

有些名為“不可撤銷”的信用證中會出現(xiàn)各種限制信用證生效的條款、有條件的付款條款和限制出口人履約、交單等的條款，極大地損害了出口人的利益，這些條款通常被稱為“軟條款”，應要求刪除。

2024/1/199最常見的軟條款有：（1）限制信用證生效的條款，如：“本證生效須由開證行以修改書形式另行通知”；“本證是否生效依進口人是否能取得進口許可證”；（2）限制出口人裝運的條款，如：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出。受益人應將該修改書包括在每套單據(jù)中議付”；

2024/1/1910（3）限制出口人單據(jù)的條款，如：“受益人所交單據(jù)中應包括：由開證申請人或其代表簽署的檢驗證書一份”，“受益人所交單據(jù)中應包括：由開證申請人手簽的說明運輸船名的信函一封”；（4）限制出口人交單的條款，如：“船樣寄開證申請人確認后受益人才可交單”；（5）開證行有條件付款責任的條款，如：“開證行在貨到目的港后通過進口商品檢驗后才付款”，“在貨物清關或由主管當局批準進口后才支付貨款”。

2024/1/19113、價格條款的完整性FOB和CFR價格術語下，信用證中均應說明“保險由進口人負責投保”，且含有運輸單據(jù)條款，其中FOB項下注明“運費到付”，CFR項下注明“運費已付”；而CIF價格術語下，信用證中的運輸單據(jù)條款中注明“運費已付”，同時應包括保險單據(jù)條款。

2024/1/19124、其它審證內容（1）信用證的有效期和最后裝運日，如離最后裝運日太近應要求展延裝期、效期；信用證的裝期和效期為同一天即“雙到期”時，須自行將裝期提前10天辦理托運；如信用證規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于裝運日期若干天，要注意該期限是否合理，能否辦到；（2）信用證的到期日和到期地點：按UCP600，所有信用證均須規(guī)定一個交單到期日和一個付款交單、承兌交單的地點，或除了自由議付信用證外的一個議付交單的地點。據(jù)此，凡未注明到期日的信用證應視作無效。規(guī)定的到期地點應在出口國。

2024/1/1913（3）貨物的控制權：出口人在其交單后開證行付款以前應設法保持對貨物的控制權。下列情況是出口人在收到信用證時必須注意的：信用證規(guī)定提單應以進口人作為收貨人；信用證要求空運單或郵包收據(jù)，并以進口人為收貨人；信用證規(guī)定出口人在貨物裝運后將部分提單或全套提單直接寄給進口人。

2024/1/1914三、審證工作的注意事項1、審證必須及時2、審證必須全面

2024/1/1915四、信用證的指定銀行或開證行收到受益人交來的單據(jù)后先要進行審單，如認為單據(jù)符合信用證的要求，則按信用證規(guī)定作出付款、承兌或議付的行為。

2024/1/1916一、審單原則長期以來，銀行在審單時既有采取嚴格相符的原則，也有采取實質一致的原則。（一）嚴格一致所謂嚴格一致的原則，是指在單據(jù)和信用證條款之間，一個字與一個字、一個字母與一個字母的相符，即使是拼寫錯誤，也構成單證不一致，單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”。其結果將會造成大量的不符問題和激增的訴訟案件，所以要求達到單證嚴格一致是很難達到的，也是不易實行的。

2024/1/1917（二）實質一致所謂實質一致的原則，是允許單據(jù)有差異，只要差異不損害申請人，或不違反法庭自身對于的“合理、公平、善意”的概念即可。換言之，單據(jù)有了實質的不符點，即構成單證不一致，單據(jù)沒有實質不符點，即達到單證一致。這相對來說比較現(xiàn)實。

2024/1/1918（三）審單注意事項1、在審核單據(jù)時，對信用證中沒有特別規(guī)定的，可以依據(jù)UCP600的相關條款進行衡量，以確定單據(jù)的合格性；如連UCP600中也沒有相關條款的，則應按銀行行業(yè)習慣來解釋、處理。審單中應做到有依據(jù)的內容應“嚴格相符”，沒有依據(jù)的內容則“實質一致”。2、銀行對信用證未規(guī)定的單據(jù)將不予審核。（UCP600規(guī)定：銀行將不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)。如果銀行收到此類單據(jù)，應退還交單人或將其照轉，并對此不承擔責任。）3、如信用證載有某些條件，但并未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，銀行將視這些條件為未予規(guī)定而不予置理。2024/1/19194、銀行審單的合理時間是不超過收到單據(jù)次日起的五個銀行工作日。這對開證行及/或保兌行和對指定銀行都適用。對其它銀行則不適用。其它銀行如果接到受益人提交的單據(jù)，被要求轉遞或寄單給開證行時，應使單據(jù)在信用證的有效期內盡快送達開證行。5、信用證加列非單據(jù)條件銀行將認為這些條件未曾提及，并對這些條件不予理會。如果信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行認為這是非單據(jù)條件。但是與規(guī)定單據(jù)有聯(lián)系的條件不是非單據(jù)條件。

2024/1/1920審單工作方法（一）橫審法“橫審”是根據(jù)信用證的條款逐字逐句地審核各種單據(jù)的內容，做到“單證一致”。應注意以下四個方面：1、當信用證有修改時，應先確認受益人對修改書有否書面表示拒絕接受，然后再根據(jù)原信用證或原信用證與修改書審核有關單據(jù)；

2024/1/19212、仔細分析信用證，信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對相對應的單據(jù)，以達到單證一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應做好記錄，以免遺漏；3、閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對。4、按信用證審核完所有的單據(jù)后，剩下的則屬于信用證未規(guī)定的單據(jù)，應退還交單人。注：若信用證項下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此不一致，將被視為單據(jù)表面上與信用證條款不符。

2024/1/1922（二）縱審法“縱審”是以商業(yè)發(fā)票為中心，與其它單據(jù)相對照，要求單據(jù)與單據(jù)之間所共有的項目相互一致，即“單單一致”。1、以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個核對，先將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，將涉及發(fā)票的相同資料核對是否一致；2、將提單與保險單核對；3、縱審的目的是要達到單單一致；4、經(jīng)過橫審和縱審沒有發(fā)現(xiàn)不符點，或發(fā)現(xiàn)不符點已經(jīng)改妥，即可確定單據(jù)全部相符。

2024/1/1923信用證項下的不符點（一）信用證項下的不符點不符點（Discrepancy）是指信用證項下受益人所提交的單據(jù)表面出現(xiàn)的一處或多處不符合信用證的條款或條件的錯誤。當單據(jù)出現(xiàn)不符點后，信用證的開證行就可以免除付款的責任。2024/1/1924（二）指定銀行對于單據(jù)不符的處理收益人提交了不符合信用證要求的單據(jù)時，保兌行或指定銀行按照下列方法之一處理：1．將所有單據(jù)退還給提交人更改，以便在信用證有效期內和最遲交單期內再次交單。2．僅僅退還不符單據(jù)。讓提交人更改，以便在信用證有效期內和最遲交單期內再次交單。3．在交單人授權下將信用證項下的不符單據(jù)以等待批準方式寄送給開證行，要求他審查和批準接受單據(jù)或拒絕接受單據(jù)。4．將所有單據(jù)退還交單人，請他采取直接行動寄單給開證行。

2024/1/19255．如果交單人準許，以電報、電傳或電訊發(fā)至開證行，要求憑不符單據(jù)授權付款、承兌或議付。6．從收益人或他的銀行出具賠償擔保信，憑以議付、付款或承兌，該信保證如果開證行拒絕接受不符單據(jù)和拒絕償付時，任何議付、付款、承兌金額連同利息和有關費用將被擔