補(bǔ)充資料：信用證的審證與審單

補(bǔ)充資料：信用證的審證與審單教學(xué)內(nèi)容：銀行對(duì)信用證的審查出口商對(duì)信用證的審查銀行對(duì)單據(jù)的審查進(jìn)口商對(duì)單據(jù)的審查2024/1/191受益人收到信用證后，必須對(duì)所收到的信用證以買賣合同為依據(jù)進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)任何與合同不符而又不能接受或無法做到的條款和規(guī)定，應(yīng)通知進(jìn)口人進(jìn)行必要的修改。雖然通知行只負(fù)責(zé)核對(duì)信用證的真實(shí)性并進(jìn)行通知，并無審核信用證的義務(wù)。但是實(shí)務(wù)中通知行往往為了受益人的利益而審核信用證。

2024/1/192一、銀行的審證銀行主要負(fù)責(zé)對(duì)信用證的可靠性和有效性的審查，其審證的重點(diǎn)內(nèi)容包括審查開證行資信，審查信用證的有效性，審查信用證的責(zé)任條款，索匯路線和索匯方式的審查和費(fèi)用問題五個(gè)方面。2024/1/1931、審查開證行資信開證行的資信主要取決于：（1）資產(chǎn)的大小。（2）銀行的分支機(jī)構(gòu)多寡。（3）歷史的長(zhǎng)短。（4）往來關(guān)系的好壞，業(yè)務(wù)多少，過去的業(yè)績(jī)等等。

2024/1/194銀行對(duì)開證行的資信調(diào)查，要靠平時(shí)資料的積累。對(duì)一些大銀行的資信情況，則可以從其信用等級(jí)中了解大概。國(guó)際金融界每年都對(duì)世界性大銀行的資信進(jìn)行評(píng)級(jí)，譬如：最高評(píng)級(jí)為AAA或Aaa，最差為D，若一家銀行被評(píng)為C級(jí)或D級(jí)，則其資信屬于差的行列。開證行資信不清楚的，應(yīng)在仔細(xì)查清其資信后才能使用信用證；開證行所在國(guó)與出口人所在國(guó)無外交往來的，一般不接受；對(duì)于資信欠佳的銀行或政治局勢(shì)緊張或外匯匯率動(dòng)蕩的國(guó)家開來的信用證，應(yīng)建議受益人盡量分散風(fēng)險(xiǎn)，或請(qǐng)其它銀行對(duì)信用證進(jìn)行保兌。

2024/1/1952、審查信用證的有效性當(dāng)信用證以電訊方式發(fā)送至受益人時(shí)，如果該電訊中聲明"詳情后告"或類似詞語，或聲明郵寄證實(shí)書為有效信用證文件，則該電訊不被視為有效信用證文件。應(yīng)在通知行向開證行查詢后，等待有效信用證文件。3、審查信用證的責(zé)任條款開證行在信用證中應(yīng)有保證付款的明確表示。凡是按照UCP600開立的信用證即有明確的保付條款。如開證行為減輕其應(yīng)負(fù)責(zé)任而附加各種保留或限制，這種信用證對(duì)出口人的安全收匯沒有保證，應(yīng)要求開證行刪除后才能接受。

2024/1/1964、索匯路線和索匯方式的審查信用證的索匯路線必須正常、合理，若索匯路線迂回、環(huán)節(jié)過多，應(yīng)與開證行聯(lián)系進(jìn)行修改。索匯方式凡大額信用證可要求加列電索條款。5、費(fèi)用問題信用證項(xiàng)下的一切費(fèi)用，一般應(yīng)由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。

2024/1/197二、出口商的審證出口商主要審查信用證與合同的一致性、信用證條款的可接受性以及價(jià)格條款的完整性等。

2024/1/1981、將信用證與買賣合同進(jìn)行核對(duì)，審查信用證與合同的一致性2、審查信用證條款的可接受性

有些名為“不可撤銷”的信用證中會(huì)出現(xiàn)各種限制信用證生效的條款、有條件的付款條款和限制出口人履約、交單等的條款，極大地?fù)p害了出口人的利益，這些條款通常被稱為“軟條款”，應(yīng)要求刪除。

2024/1/199最常見的軟條款有：（1）限制信用證生效的條款，如：“本證生效須由開證行以修改書形式另行通知”；“本證是否生效依進(jìn)口人是否能取得進(jìn)口許可證”；（2）限制出口人裝運(yùn)的條款，如：“貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出。受益人應(yīng)將該修改書包括在每套單據(jù)中議付”；

2024/1/1910（3）限制出口人單據(jù)的條款，如：“受益人所交單據(jù)中應(yīng)包括：由開證申請(qǐng)人或其代表簽署的檢驗(yàn)證書一份”，“受益人所交單據(jù)中應(yīng)包括：由開證申請(qǐng)人手簽的說明運(yùn)輸船名的信函一封”；（4）限制出口人交單的條款，如：“船樣寄開證申請(qǐng)人確認(rèn)后受益人才可交單”；（5）開證行有條件付款責(zé)任的條款，如：“開證行在貨到目的港后通過進(jìn)口商品檢驗(yàn)后才付款”，“在貨物清關(guān)或由主管當(dāng)局批準(zhǔn)進(jìn)口后才支付貨款”。

2024/1/19113、價(jià)格條款的完整性FOB和CFR價(jià)格術(shù)語下，信用證中均應(yīng)說明“保險(xiǎn)由進(jìn)口人負(fù)責(zé)投?！保液羞\(yùn)輸單據(jù)條款，其中FOB項(xiàng)下注明“運(yùn)費(fèi)到付”，CFR項(xiàng)下注明“運(yùn)費(fèi)已付”；而CIF價(jià)格術(shù)語下，信用證中的運(yùn)輸單據(jù)條款中注明“運(yùn)費(fèi)已付”，同時(shí)應(yīng)包括保險(xiǎn)單據(jù)條款。

2024/1/19124、其它審證內(nèi)容（1）信用證的有效期和最后裝運(yùn)日，如離最后裝運(yùn)日太近應(yīng)要求展延裝期、效期；信用證的裝期和效期為同一天即“雙到期”時(shí)，須自行將裝期提前10天辦理托運(yùn)；如信用證規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于裝運(yùn)日期若干天，要注意該期限是否合理，能否辦到；（2）信用證的到期日和到期地點(diǎn)：按UCP600，所有信用證均須規(guī)定一個(gè)交單到期日和一個(gè)付款交單、承兌交單的地點(diǎn)，或除了自由議付信用證外的一個(gè)議付交單的地點(diǎn)。據(jù)此，凡未注明到期日的信用證應(yīng)視作無效。規(guī)定的到期地點(diǎn)應(yīng)在出口國(guó)。

2024/1/1913（3）貨物的控制權(quán)：出口人在其交單后開證行付款以前應(yīng)設(shè)法保持對(duì)貨物的控制權(quán)。下列情況是出口人在收到信用證時(shí)必須注意的：信用證規(guī)定提單應(yīng)以進(jìn)口人作為收貨人；信用證要求空運(yùn)單或郵包收據(jù)，并以進(jìn)口人為收貨人；信用證規(guī)定出口人在貨物裝運(yùn)后將部分提單或全套提單直接寄給進(jìn)口人。

2024/1/1914三、審證工作的注意事項(xiàng)1、審證必須及時(shí)2、審證必須全面

2024/1/1915四、信用證的指定銀行或開證行收到受益人交來的單據(jù)后先要進(jìn)行審單，如認(rèn)為單據(jù)符合信用證的要求，則按信用證規(guī)定作出付款、承兌或議付的行為。

2024/1/1916一、審單原則長(zhǎng)期以來，銀行在審單時(shí)既有采取嚴(yán)格相符的原則，也有采取實(shí)質(zhì)一致的原則。（一）嚴(yán)格一致所謂嚴(yán)格一致的原則，是指在單據(jù)和信用證條款之間，一個(gè)字與一個(gè)字、一個(gè)字母與一個(gè)字母的相符，即使是拼寫錯(cuò)誤，也構(gòu)成單證不一致，單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”。其結(jié)果將會(huì)造成大量的不符問題和激增的訴訟案件，所以要求達(dá)到單證嚴(yán)格一致是很難達(dá)到的，也是不易實(shí)行的。

2024/1/1917（二）實(shí)質(zhì)一致所謂實(shí)質(zhì)一致的原則，是允許單據(jù)有差異，只要差異不損害申請(qǐng)人，或不違反法庭自身對(duì)于的“合理、公平、善意”的概念即可。換言之，單據(jù)有了實(shí)質(zhì)的不符點(diǎn)，即構(gòu)成單證不一致，單據(jù)沒有實(shí)質(zhì)不符點(diǎn)，即達(dá)到單證一致。這相對(duì)來說比較現(xiàn)實(shí)。

2024/1/1918（三）審單注意事項(xiàng)1、在審核單據(jù)時(shí)，對(duì)信用證中沒有特別規(guī)定的，可以依據(jù)UCP600的相關(guān)條款進(jìn)行衡量，以確定單據(jù)的合格性；如連UCP600中也沒有相關(guān)條款的，則應(yīng)按銀行行業(yè)習(xí)慣來解釋、處理。審單中應(yīng)做到有依據(jù)的內(nèi)容應(yīng)“嚴(yán)格相符”，沒有依據(jù)的內(nèi)容則“實(shí)質(zhì)一致”。2、銀行對(duì)信用證未規(guī)定的單據(jù)將不予審核。（UCP600規(guī)定：銀行將不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)。如果銀行收到此類單據(jù)，應(yīng)退還交單人或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，并對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任。）3、如信用證載有某些條件，但并未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，銀行將視這些條件為未予規(guī)定而不予置理。2024/1/19194、銀行審單的合理時(shí)間是不超過收到單據(jù)次日起的五個(gè)銀行工作日。這對(duì)開證行及/或保兌行和對(duì)指定銀行都適用。對(duì)其它銀行則不適用。其它銀行如果接到受益人提交的單據(jù)，被要求轉(zhuǎn)遞或寄單給開證行時(shí)，應(yīng)使單據(jù)在信用證的有效期內(nèi)盡快送達(dá)開證行。5、信用證加列非單據(jù)條件銀行將認(rèn)為這些條件未曾提及，并對(duì)這些條件不予理會(huì)。如果信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行認(rèn)為這是非單據(jù)條件。但是與規(guī)定單據(jù)有聯(lián)系的條件不是非單據(jù)條件。

2024/1/1920審單工作方法（一）橫審法“橫審”是根據(jù)信用證的條款逐字逐句地審核各種單據(jù)的內(nèi)容，做到“單證一致”。應(yīng)注意以下四個(gè)方面：1、當(dāng)信用證有修改時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)受益人對(duì)修改書有否書面表示拒絕接受，然后再根據(jù)原信用證或原信用證與修改書審核有關(guān)單據(jù)；

2024/1/19212、仔細(xì)分析信用證，信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對(duì)相對(duì)應(yīng)的單據(jù)，以達(dá)到單證一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應(yīng)做好記錄，以免遺漏；3、閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對(duì)。4、按信用證審核完所有的單據(jù)后，剩下的則屬于信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)退還交單人。注：若信用證項(xiàng)下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此不一致，將被視為單據(jù)表面上與信用證條款不符。

2024/1/1922（二）縱審法“縱審”是以商業(yè)發(fā)票為中心，與其它單據(jù)相對(duì)照，要求單據(jù)與單據(jù)之間所共有的項(xiàng)目相互一致，即“單單一致”。1、以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個(gè)核對(duì)，先將被核對(duì)的單據(jù)全部閱讀一遍，將涉及發(fā)票的相同資料核對(duì)是否一致；2、將提單與保險(xiǎn)單核對(duì)；3、縱審的目的是要達(dá)到單單一致；4、經(jīng)過橫審和縱審沒有發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，或發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)已經(jīng)改妥，即可確定單據(jù)全部相符。

2024/1/1923信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)（一）信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)不符點(diǎn)（Discrepancy）是指信用證項(xiàng)下受益人所提交的單據(jù)表面出現(xiàn)的一處或多處不符合信用證的條款或條件的錯(cuò)誤。當(dāng)單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)后，信用證的開證行就可以免除付款的責(zé)任。2024/1/1924（二）指定銀行對(duì)于單據(jù)不符的處理收益人提交了不符合信用證要求的單據(jù)時(shí)，保兌行或指定銀行按照下列方法之一處理：1．將所有單據(jù)退還給提交人更改，以便在信用證有效期內(nèi)和最遲交單期內(nèi)再次交單。2．僅僅退還不符單據(jù)。讓提交人更改，以便在信用證有效期內(nèi)和最遲交單期內(nèi)再次交單。3．在交單人授權(quán)下將信用證項(xiàng)下的不符單據(jù)以等待批準(zhǔn)方式寄送給開證行，要求他審查和批準(zhǔn)接受單據(jù)或拒絕接受單據(jù)。4．將所有單據(jù)退還交單人，請(qǐng)他采取直接行動(dòng)寄單給開證行。

2024/1/19255．如果交單人準(zhǔn)許，以電報(bào)、電傳或電訊發(fā)至開證行，要求憑不符單據(jù)授權(quán)付款、承兌或議付。6．從收益人或他的銀行出具賠償擔(dān)保信，憑以議付、付款或承兌，該信保證如果開證行拒絕接受不符單據(jù)和拒絕償付時(shí)，任何議付、付款、承兌金額連同利息和有關(guān)費(fèi)用將被擔(dān)