2022年稅務(wù)師考試《稅法二》真題-1

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單選題（共58題，共58分）

1.某公司2022年有如下車輛:貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸;7月份購入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2022年該公司應(yīng)繳納的車船稅()元。

A.4800

B.5040

C.5280

D.5760

2.某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%,2022年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經(jīng)紀公司變更到實際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅()萬元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是()。

A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

4.某個體商戶2022年為從業(yè)人員實際發(fā)放工費105萬元，業(yè)主領(lǐng)取勞動報酬20萬元，2022年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額為()萬元。

A.3.15

B.5.25

C.1.05

D.7.35

5.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計人房產(chǎn)原值的是()。

A.消防設(shè)備

B.智能化樓宇設(shè)備

C.中央空調(diào)

D.室外露天游泳池

6.某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定:由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費50萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費20萬元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅()元。(印花稅稅率，加工承攬合同0.5%o,購銷合同0.3%o)

A.1550

B.1650

C.1750

D.2550

7.下列各項債權(quán)，準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔保人有經(jīng)濟償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.由國務(wù)院批準文件證明，經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)

8.陳某拍賣其收藏品取得收人50000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

9.下列關(guān)于企業(yè)合并實施-~般性稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進行所得稅處理

D.合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價格確認被合并企業(yè)各項負債的計稅基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。

A.契稅的計稅依據(jù)不含增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用

C.承受國有土地使用權(quán)，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)參照成本價格核定

11.搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是()。

A.臨時存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費用

B.安置職工實際發(fā)生的費用

C.變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費支出

D.資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費用

12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，分配至各成本對象的方法是()

A.建筑面積法

B.占地面積法

C.直接成本法

D.預(yù)算造價法

13.下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是()。

A.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

14.下列應(yīng)收賬款損失，如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

A.逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失

B.相當于企業(yè)年度收入千分之-的應(yīng)收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失

15.個體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨核算方法，原則上采用()。

A.個別計價法

B.后進先出法

C.加權(quán)平均法

D.先進先出法

16.某事業(yè)單位位于市區(qū)，實行自收自支自負盈虧，占地80000平方米。其中:業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，對外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元平方米。2022年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

17.下列關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。

A.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

B.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費的企業(yè)所在地確定

18.孫某2022年11月開始籌劃設(shè)立一家個體工商戶，2022年1月申請領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到開業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25000元。該業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計人開發(fā)費的金額為()元。

A.15000

B.17500

C.20000

D.25000

19.下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是()。

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

20.關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎勵繳納個人所得稅所適用的公平市場價格的確定。下列說法正確的是()

A.取得股票當日為非交易時間的，公平市場價格按照上-.個交易日收盤價確定

B.公平市場價格是獲得股權(quán)獎勵的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當日的最高價和最低價平均之和

C.公平市場價格是取得股票當日的最高價和最低價之和的平均

D.公平市場價格是取得股票當日的開盤價

21.下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是()

A.采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額從低核定征收

B.經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項目單獨核算的，稅務(wù)局分別確定各項目的應(yīng)稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

22.胡某是保險公司經(jīng)紀人，與保險公司簽訂有勞務(wù)合同。2022年1月該保險公司根據(jù)業(yè)績分三次給胡某發(fā)放報酬。分別為3800元、11200元和50000元。胡某所在省規(guī)定保險經(jīng)紀人的展業(yè)成本為25%。胡某1月份獲得的勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅()元。(不考慮增值稅及其附加稅)

A.1392

B.1020

C.1800

D.1360

23.下列關(guān)于個人所得稅申報地點的說法，錯誤的是()

A.在中國境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時來華人員，可提出申請，經(jīng)批準后可固定在--地申報納稅

B.居民個人從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報;在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

C.要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)備案

D.申報納稅地點--般為戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

24.下列費用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費在企業(yè)所得稅前全額扣除的是()。

A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費用

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用

C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓練費

D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓練費

25.下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是()。

A.相當于初始投資的部分應(yīng)確認為股息所得

B.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認為股息所得

C.超過初始投資的部分應(yīng)確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積部分應(yīng)確認為股息所得

26.王某為一事業(yè)單位職員，2022年1月取得應(yīng)稅工資4600元、餐補400元、差旅費津貼360元、獎金500元、上年年終獎12000元(采取單獨計稅方法)。1月王某應(yīng)納的個人所得稅()元。

A.363.0

B.375

C.400.8

D.635.0

27.朱某為一企業(yè)員工，2022年初被派往該企業(yè)與國外某公司在中國設(shè)立的中外合資企業(yè)任職，由合資企業(yè)每月發(fā)放應(yīng)稅工資為15000元，朱某每月向派遣企業(yè)上繳1500元。朱某2022年12月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅()元。

A.1495

B.1185

C.1540

D.1870

28.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是()

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

29.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是()

A.駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅

B.金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅

C.單位承受荒灘用于倉儲設(shè)施開發(fā)的，免征契稅

D.軍事單位承受土地、房屋對外經(jīng)營的免征契稅

30.某企業(yè)2022年支付如下費用:合同工工資105萬元，實習生工資20萬元，返聘離休人員工資30萬元，勞務(wù)派遣公司用工費40萬元。2022年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工T工會經(jīng)費限額是()萬元。

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

31.下列各項支出，允許在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。

A.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.超過規(guī)定標準的捐贈支出

D.工商部門罰款

32.某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2022年9月1日到2022年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2022年8月15日--次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收人確認的說法,正確的是()。

A.2022年增值稅應(yīng)確認的計稅收人為480萬元

B.2022年增值稅應(yīng)確認的計稅收入為160萬元

C.2022年應(yīng)確認企業(yè)所得稅收人1440萬元

D.2022年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元

33.某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2022年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%,銀行同期同類貸款利率為7%。2022年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為()萬元。

A.1000

B.500

C.350

D.0

34.某船舶制造企業(yè)2022年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù),2022年全年按照完成工作量確認的收入是5800萬元，船東確認的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認工作量的90%支付進度款，實際收到價款4000萬元。企業(yè)就該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認所得稅收入()萬元。

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

35.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定，分次貼足印花的期限不超過()年。

A.2

B.1

C.3

D.5

36.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是()。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計人取得土地使用權(quán)所支付的金額進行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應(yīng)按照賬載金額進行扣除

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算

D.加罰的利息不允許扣除

37.2022年吳某以150萬元的價格買下任職公司為其購置的住房，公司購買該住房的各項支出為175萬元。吳某購置該住房應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅()元。

A.50440

B.50995

C.39440

D.48590

38.某公司2022年購進一處房產(chǎn),2022年5月1日用于投資聯(lián)營,投資期3年，當年取得固定收入160萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30%，2022年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。

A.27.6

B.29.7

C.21.2

D.44.4

39.下列收人確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。

A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認收入

B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費應(yīng)在收到費用時確認收人

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應(yīng)于軟件投人使用時確認收入

D.廣告的制作費應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

40.位于某市區(qū)的甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2022年初期有房產(chǎn)原值2000萬元，擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)7月10日購置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬元，當月取得購車發(fā)票。

(2)7月20日購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額100萬元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

(3)8月30日將2022年9月1日購置的部分廠房進行轉(zhuǎn)讓，當時取得發(fā)票注明價款500萬元，另外支付20萬元契稅并取得完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬元，選擇簡易計稅法繳納增值稅。該廠房轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格。

(房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨

汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加)根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納車船稅()元

A.3420

B.2985

C.3450

D.2750

41.位于某市區(qū)的甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2022年初期有房產(chǎn)原值2000萬元，擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)7月10日購置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬元，當月取得購車發(fā)票。

(2)7月20日購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額100萬元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

(3)8月30日將2022年9月1日購置的部分廠房進行轉(zhuǎn)讓，當時取得發(fā)票注明價款500萬元，另外支付20萬元契稅并取得完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬元，選擇簡易計稅法繳納增值稅。該廠房轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格。

(房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨

汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加)根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

42.位于某市區(qū)的甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2022年初期有房產(chǎn)原值2000萬元，擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)7月10日購置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬元，當月取得購車發(fā)票。

(2)7月20日購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額100萬元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

(3)8月30日將2022年9月1日購置的部分廠房進行轉(zhuǎn)讓，當時取得發(fā)票注明價款500萬元，另外支付20萬元契稅并取得完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬元，選擇簡易計稅法繳納增值稅。該廠房轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格。

(房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨

汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加)根據(jù)上述資料，回答下列問題。

2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

43.李某為一境內(nèi)上市公司員工，每月工資12000元，該公司實行股權(quán)激勵計劃，2022年李某被授予股票期權(quán)，授予價4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵計劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2022年1月2日進行第-次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當日收盤價12元/股，2022年3月9日進行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當日收盤價10.5元/股，2022年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費1625元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.55245

B.44745

C.28080

D.33690

44.李某為一境內(nèi)上市公司員工，每月工資12000元，該公司實行股權(quán)激勵計劃，2022年李某被授予股票期權(quán)，授予價4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵計劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2022年1月2日進行第-次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當日收盤價12元/股，2022年3月9日進行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當日收盤價10.5元/股，2022年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費1625元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.35250

B.26250

C.25440

D.17940

45.李某為一境內(nèi)上市公司員工，每月工資12000元，該公司實行股權(quán)激勵計劃，2022年李某被授予股票期權(quán)，授予價4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵計劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2022年1月2日進行第-次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當日收盤價12元/股，2022年3月9日進行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當日收盤價10.5元/股，2022年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費1625元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.130000

B.129700

C.65000

D.0

46.李某為一境內(nèi)上市公司員工，每月工資12000元，該公司實行股權(quán)激勵計劃，2022年李某被授予股票期權(quán)，授予價4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵計劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2022年1月2日進行第-次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當日收盤價12元/股，2022年3月9日進行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當日收盤價10.5元/股，2022年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費1625元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

李某以上各項交易合計應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.92910

B.91830

C.27130

D.54330

47.非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓服務(wù),該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負責該項業(yè)務(wù),但無法提供真實有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機關(guān)對其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅,核定利潤率為30%(本題不考慮其他稅費)。

下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說法，錯誤的是()。

A.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以收人全額為應(yīng)納稅所得額

D.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

48.非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓服務(wù),該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負責該項業(yè)務(wù),但無法提供真實有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機關(guān)對其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅,核定利潤率為30%(本題不考慮其他稅費)。

稅務(wù)機關(guān)對于未準確列明的安裝、培訓勞務(wù)收入采用最低標準進行核定，則核定的勞務(wù)收入()萬元。

A.80

B.60

C.40

D.30

49.非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓服務(wù),該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負責該項業(yè)務(wù),但無法提供真實有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機關(guān)對其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅,核定利潤率為30%(本題不考慮其他稅費)。

安裝培訓勞務(wù)按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是()萬元。

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

50.非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓服務(wù),該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負責該項業(yè)務(wù),但無法提供真實有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機關(guān)對其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅,核定利潤率為30%(本題不考慮其他稅費)。

下列關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說法正確的是()。

A.乙企業(yè)應(yīng)當自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記

B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫

C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為10萬元

51.張某為一.國企員工，該企業(yè)實行績效工資制度，2022年張某收入情況如下:

(1)每月應(yīng)稅工資8500元、餐補500元。

(2)10月份取得季度獎4000元、單位集資利息10000元。

(3)11月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元，因到臨時工作場所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補助300元。

(4)12月份取得年度績效工資35000元，張某選擇單獨計稅。獨立董事費50000元、儲蓄存款利息2000元、保險賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費，回答下列問題:

張某取得年度績效工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅()元。

A.1050

B.2595

C.2240

D.1005

52.張某為一.國企員工，該企業(yè)實行績效工資制度，2022年張某收入情況如下:

(1)每月應(yīng)稅工資8500元、餐補500元。

(2)10月份取得季度獎4000元、單位集資利息10000元。

(3)11月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元，因到臨時工作場所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補助300元。

(4)12月份取得年度績效工資35000元，張某選擇單獨計稅。獨立董事費50000元、儲蓄存款利息2000元、保險賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費，回答下列問題:

張某取得董事費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅()元

A.10000

B.9000

C.7590

D.4445

53.張某為一.國企員工，該企業(yè)實行績效工資制度，2022年張某收入情況如下:

(1)每月應(yīng)稅工資8500元、餐補500元。

(2)10月份取得季度獎4000元、單位集資利息10000元。

(3)11月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元，因到臨時工作場所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補助300元。

(4)12月份取得年度績效工資35000元，張某選擇單獨計稅。獨立董事費50000元、儲蓄存款利息2000元、保險賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費，回答下列問題:

張某10月份單位集資利息應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

54.張某為一.國企員工，該企業(yè)實行績效工資制度，2022年張某收入情況如下:

(1)每月應(yīng)稅工資8500元、餐補500元。

(2)10月份取得季度獎4000元、單位集資利息10000元。

(3)11月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元，因到臨時工作場所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補助300元。

(4)12月份取得年度績效工資35000元，張某選擇單獨計稅。獨立董事費50000元、儲蓄存款利息2000元、保險賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費，回答下列問題:

張某11月份工資薪金應(yīng)累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。

A.985

B.645

C.2280

D.495

55.張某為一.國企員工，該企業(yè)實行績效工資制度，2022年張某收入情況如下:

(1)每月應(yīng)稅工資8500元、餐補500元。

(2)10月份取得季度獎4000元、單位集資利息10000元。

(3)11月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元，因到臨時工作場所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補助300元。

(4)12月份取得年度績效工資35000元，張某選擇單獨計稅。獨立董事費50000元、儲蓄存款利息2000元、保險賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費，回答下列問題:

張某全年綜合所得及年終獎共應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.7730

B.10800

C.10640

D.9810

56.位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用共計5300萬元，繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2022年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:

(1)8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款232萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。

(2)9月上旬接受客戶捐贈原材料-批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收人直接記人了“資本公積”賬戶核算。

(3)10月份購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3.06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。

(4)成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。

(5)投資收益中有12.6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通，過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。

(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。

(本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)

根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加稅費為()萬元

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.35.20

57.位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用共計5300萬元，繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2022年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:

(1)8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款232萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。

(2)9月上旬接受客戶捐贈原材料-批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收人直接記人了“資本公積”賬戶核算。

(3)10月份購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3.06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。

(4)成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。

(5)投資收益中有12.6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通，過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。

(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。

(本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)

根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

該企業(yè)2022年度經(jīng)審核后的會計利潤總額為()萬元

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.987.2

58.位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用共計5300萬元，繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2022年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:

(1)8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款232萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。

(2)9月上旬接受客戶捐贈原材料-批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收人直接記人了“資本公積”賬戶核算。

(3)10月份購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3.06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。

(4)成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。

(5)投資收益中有12.6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通，過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。

(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。

(本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)

根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

該企業(yè)2022年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為()萬元

A.50.26

B.52.15

C.49.87

D.47.09

多選題（共24題，共24分）

59.下列關(guān)于契稅征收管理的說法，正確的有()。

A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機關(guān)辦理申報

B.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁定書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

D.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅申報

E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊地所在地繳納

60.某縣直屬中心醫(yī)院，2022年5月6日收到自然資源主管部門門辦理農(nóng)用地手續(xù)，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()。

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環(huán)節(jié)--次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2022年5月6日當天

61.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款,說法正確的有()

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房地稅

B.融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當日起繳納房產(chǎn)稅

C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出租的由出租人繳納房產(chǎn)稅

62.下列各項所得應(yīng)按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有()。

A.退休后的再任職收入

B.從任職單位取得的集資利息

C.轉(zhuǎn)讓限售股所得稅

D.個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得

E.股票增值權(quán)所得

63.下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收人中扣除的有()。

A.代扣代繳的個人所得稅稅額

B.參加財產(chǎn)保險支付的保險費

C.個體工商戶從業(yè)人員的實發(fā)工資

D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費

64.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括()

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

B.被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)上一年年度財務(wù)會計報表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.境外企業(yè)及直接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

E.境外企業(yè)及間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

65.根據(jù)個稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有()。

A.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的

B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人低于取得該股權(quán)所支付的價款和相關(guān)稅費的

C.不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人低于相同或相似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的個人申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額20%的轉(zhuǎn)讓

66.下列機械企業(yè)2022年1月1日后購進資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有()。

A.小型微利企業(yè)購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的價值1200萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除

B.小型微利企業(yè)購進用于研發(fā)的價值80萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除

C.固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%

D.購進的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法

E.購進的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限

67.下列憑證，免納印花稅的有()。

A.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

B.縣政府批準企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貨款合同

E.證券投資者保護基金有限責任公司新設(shè)立的資金賬簿

68.對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理條件的下列稅務(wù)處理，正確的有(

A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計算折舊時扣除

B.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C.劃人方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)應(yīng)按其賬面凈值計算折舊扣除

D.劃入方企業(yè)不確認所得

E.劃出方企業(yè)不確認所得

69.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納

D.購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計征

E.通過拍賣方式取得建設(shè)用地(不屬新征用耕地)，應(yīng)從合同約定的交付土地時間的次月起繳納

70.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，發(fā)生特殊情形會導(dǎo)致其自行分配的成本不得與稅前扣除，這些情況包括()。

A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

B.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限為25年

C.沒有遵循成本與收益配比原則

D.未按照有關(guān)規(guī)定備案或準備有關(guān)成本分攤協(xié)議的同期資料

E.不符合獨立交易原則

71.下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有()

A.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.天然林保護工程房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅

D.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

E.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

72.下列單位，屬于印花稅納稅人的有()。

A.技術(shù)合同的簽訂單位

B.貸款合同的擔保單位

C.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位

D.簽訂運輸合同的承運單位

E.發(fā)放商標注冊證的商標局

73.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有()。

A.企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除

C.企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收人20%的部分準予扣除

D.企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算

E.企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學校應(yīng)單獨核算成本

74.下列各項行為，應(yīng)征收個人所得稅的有()。

A.取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

C.領(lǐng)取企業(yè)年金

D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票

E.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息

75.下列關(guān)于個人投資的所得稅征收管理說法，正確的有()。

A.個人投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準予扣除。

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補

D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利應(yīng)按比例確定各個投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅

E.實行核定征收稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠

76.下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的有()。

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的增值稅作為計稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計持有期限分期攤銷扣除

C.固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除

D.租人資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費用攤銷扣除

E.外購商譽的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時準子扣除

77.下列車船，免征車船稅的有()。

A.警用車輛

B.純電動汽車

C.救護車

D.捕撈養(yǎng)殖漁船

E.財政撥款事業(yè)單位的辦公用車

78.下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅處理，正確的有()。

A.企業(yè)計人固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

B.電信企業(yè)按照企業(yè)當年收人總額的5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額

C.人身保險企業(yè)按照當年全部保費收人的15%計算可扣除傭金限額

D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除

79.張某為一.國企員工，該企業(yè)實行績效工資制度，2022年張某收入情況如下:

(1)每月應(yīng)稅工資8500元、餐補500元。

(2)10月份取得季度獎4000元、單位集資利息10000元。

(3)11月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元，因到臨時工作場所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補助300元。

(4)12月份取得年度績效工資35000元，張某選擇單獨計稅。獨立董事費50000元、儲蓄存款利息2000元、保險賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費，回答下列問題:

張某免于繳納個人所得稅的項目有()元。

A.公務(wù)交通、通信補貼

B.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎

C.儲蓄存款利息

D.保險賠償

E.誤餐補助

80.位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用共計5300萬元，繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2022年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:

(1)8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款232萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。

(2)9月上旬接受客戶捐贈原材料-批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收人直接記人了“資本公積”賬戶核算。

(3)10月份購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3.06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該