內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法(講課稿)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法湖南工業(yè)大學(xué)周鐵光不相容職務(wù)分別控制的中心是“內(nèi)部牽制〞。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)同意、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)富保管、稽核檢查等。

一、不相容職務(wù)相互分別控制企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加以分別的主要不相容職務(wù)有：1、授權(quán)同意進(jìn)展某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別。2、執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別。3、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別。4、保管某些財(cái)富物資和對(duì)其進(jìn)展記錄的職務(wù)要分別。5、保管某些財(cái)富物資和實(shí)物明細(xì)核對(duì)的職務(wù)要分別。6、記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分別。7、登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分別。授權(quán)同意按其方式可分為普通授權(quán)和特別授權(quán)。進(jìn)展授權(quán)控制時(shí)，需留意以下幾點(diǎn)：1、明確授權(quán)的目的。2、職、權(quán)、責(zé)、利相當(dāng)。3、堅(jiān)持命令的一致性、防止政出多門。4、正確選擇被授權(quán)者。5、加強(qiáng)監(jiān)視控制。二、授權(quán)同意控制主要內(nèi)容有：1、建立會(huì)計(jì)任務(wù)的崗位責(zé)任制。2、合理設(shè)置賬戶、進(jìn)展復(fù)記記賬、及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿。3、建立良好的會(huì)計(jì)憑證制度。4、按<會(huì)計(jì)法>和國(guó)家一致會(huì)計(jì)制度的要求編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。。三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要內(nèi)容：1、以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，本錢費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以現(xiàn)金收支安排為中心，全面組織實(shí)施預(yù)算控制活動(dòng)。2、在合理定義部門職責(zé)和業(yè)務(wù)流程的根底上建立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。3、“立體預(yù)算〞——預(yù)算體系和預(yù)算目的的設(shè)計(jì)。四、預(yù)算控制主要包括：1、限制接觸財(cái)富2、財(cái)富記錄維護(hù)3、實(shí)行定期清點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)4、財(cái)富保險(xiǎn)五、財(cái)富保全控制風(fēng)險(xiǎn)按其構(gòu)成緣由，普通分為運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。六、風(fēng)險(xiǎn)控制常有的內(nèi)部報(bào)告有：1、資金分析報(bào)告2、運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告3、費(fèi)用分析報(bào)告4、資產(chǎn)分析報(bào)告5、投資分析報(bào)告6、財(cái)務(wù)分析報(bào)告七、內(nèi)部報(bào)告控制其主要內(nèi)容：1、普通控制：主要是對(duì)電算系統(tǒng)構(gòu)成及