財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程

財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。經(jīng)營目標(biāo)保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。財務(wù)目標(biāo)3.1保證財務(wù)報告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。4合規(guī)目標(biāo)4.1保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。保證財務(wù)報告的編制符合公司內(nèi)部會計政策、會計制度的要求。二、風(fēng)險評估戰(zhàn)略風(fēng)險未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)報告編制不及時,導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。財務(wù)風(fēng)險3.1納入合并范圍的單位和報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。2021?第一版F?l—3.3未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。3.4操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。合規(guī)風(fēng)險4.1不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1布置、落實(shí)編制工作1.1公司財務(wù)總監(jiān)每年11月中旬在公司財務(wù)部的協(xié)助下，組織召開各分、子公司財務(wù)部、審計部、分管領(lǐng)導(dǎo)以及會計師事務(wù)所參加的公司年度財務(wù)決算工作會議，具體布置和落實(shí)年度決算工作。各分、子公司財務(wù)部根據(jù)布置的工作要求和進(jìn)度，與銷售、采購、生產(chǎn)、倉儲等相關(guān)部門協(xié)調(diào)，分配、落實(shí)具體工作。季度報告和半年度報告則由公司財務(wù)部在每年3月、6月、9月下旬具體布置和落實(shí)相關(guān)核算工作。明確報告編制工作的要求。部署報告編制工作，明確各部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等。討論財務(wù)核算方面相關(guān)會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務(wù)報告的影響。與會計師事務(wù)所討論確定決算審計的時間安排、年度財務(wù)報告的內(nèi)部審核程序、上報時間以及配合公司年度決算工作開展年度財務(wù)報告財務(wù)審計等方面工作。重大事項(xiàng)上報核準(zhǔn)各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調(diào)整事項(xiàng)，報部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。2.2各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清查盤虧損失等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，各公司法定代表人簽字后報稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。清查核實(shí)賬目①并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理3.1財務(wù)部門有關(guān)人員清查核實(shí)貨幣資金。財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點(diǎn)核實(shí)固定及實(shí)物資產(chǎn)。財務(wù)、銷售、采購等部門函證核實(shí)往來賬項(xiàng)。財務(wù)及董事會秘書處等投資管理部門核實(shí)長、短期投資并正確計算權(quán)益。財務(wù)部門有關(guān)人員核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息。財務(wù)人員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。編制個別財務(wù)報表4.1各分、子公司財務(wù)報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》以及編制財務(wù)報告的有關(guān)規(guī)定，編制本單位的財務(wù)報表草表。財務(wù)報表草表經(jīng)單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報單位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）審定簽字形成正式財務(wù)報表并在不晚于決算工作會議規(guī)定的上報時間向公司財務(wù)部上報。公司財務(wù)部收到分、子公司的財務(wù)報告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。公司財務(wù)部將經(jīng)審核的分、子公司的報表匯總，同時按控（參）股公司報表及公司投資比例計算應(yīng)享有的投資收益，編制公司本部個別財務(wù)報表并經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。編制合并財務(wù)報表①清查核實(shí)賬目涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目按相關(guān)流程的要求進(jìn)行清查、核實(shí)。2021?第一版F?l—3公司合并財務(wù)報表編制人員核對公司與合并報表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確認(rèn)。公司合并財務(wù)報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》以及編制財務(wù)報告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)。公司財務(wù)報表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財務(wù)報表初稿。合并財務(wù)報表初稿經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報財務(wù)總監(jiān)審定。配合做好決算審計工作6.1公司和分、子公司財務(wù)部門及有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財務(wù)報表審計工作方案，配合審計中介機(jī)構(gòu)做好財務(wù)決算審計工作，及時研究審計查出的問題。當(dāng)存在不同意見時，各分、子公司應(yīng)及時向公司財務(wù)部反映，請求協(xié)調(diào)。分、子公司應(yīng)做好審計查出問題的整改工作，未經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)同意，分、子公司的財務(wù)報告不應(yīng)出具有保留意見的審計報告，否則公司會審時不予通過。會計師事務(wù)所的審計報告征求意見稿應(yīng)交給公司財務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與會計師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財務(wù)總監(jiān)和董事長反饋。審定財務(wù)報告7.1財務(wù)報告完成后，公司財務(wù)部門應(yīng)向公司主要負(fù)責(zé)人或公司總2021?第一版F?l—4 經(jīng)理辦公會匯報，經(jīng)審定后由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后對外公布。公司對外公布財務(wù)報告，應(yīng)按規(guī)定程序報公司財務(wù)總監(jiān)、企業(yè)法人代表批準(zhǔn)。監(jiān)督與檢查8.1對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。各分、子公司可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)財務(wù)報告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財務(wù)報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。財務(wù)報告編制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。財務(wù)報告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。公司財務(wù)部為財務(wù)報告編制歸口管理部門，每年至少檢查公司及分、子公司一次。審計部應(yīng)在財務(wù)報告編制的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會審計委員會。董事會審計委員會對審計部上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。2021?第一版F?l—5四、相關(guān)制度目錄財政部《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號<；年度報告的內(nèi)容與格式〉》（證監(jiān)發(fā)[2001]153號）中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號&11；半年度報告的內(nèi)容與格式〉》（證監(jiān)公司字[2003]25號）中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第13號&11；季度報告的內(nèi)容與格式〉》5《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、上海證券交易所《上市公司公平信息披露指引》五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)清查表3往來核對函證4資產(chǎn)損失、報廢申請表5經(jīng)營個別會計報表及上報審批資料6內(nèi)部交易及內(nèi)部往來表7合并抵銷分錄及合并工作底稿8合并會計報表2021?第一版F?l—6六、財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求1樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。2保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。布置、落實(shí)編制工作未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。公司財務(wù)總監(jiān)每年月中旬在公司財務(wù)部的協(xié)助下，組織召開各經(jīng)營公司財務(wù)部、審計部、分管領(lǐng)導(dǎo)以及會計師事務(wù)所參加的公司年度財務(wù)決算工作會議，具體布置和落實(shí)年度決算工作。各分、子公司財務(wù)部根據(jù)布置的工作要求和進(jìn)度，與銷售、采購、生產(chǎn)、倉儲等相關(guān)部門協(xié)調(diào)，分配、落實(shí)具體工作。季度報告和半年度報告則由公司財務(wù)部在每年3月、6月、9月下旬具體布置和落實(shí)相關(guān)核算工作。檢查公司是否在每年11月中旬組織召開年度財務(wù)決算工作會議未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。明確報告編制工作的要求。檢查是否明確報告編制工作的要求財務(wù)報告編制不及時,導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。部署報告編制工作，明確各部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等。檢查是否明確報告編制工作各部門的職責(zé)、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。討論財務(wù)核算方面相關(guān)會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務(wù)報告的影響。檢查是否根據(jù)相關(guān)監(jiān)管政策方面的變化，尋找應(yīng)對措施操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。與會計師事務(wù)所討論確定決算審計的時間安排、年度財務(wù)報告的內(nèi)部審核程序、上報時間以及配合公司年度決算工作開展年度財務(wù)報告財務(wù)審計等方面工檢查是否與會計師事務(wù)所協(xié)調(diào)工作安排2021?第一版F?l—7 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3保證財務(wù)報告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。保證財務(wù)報告的編制符合公司內(nèi)部會計政策、會計制度的要求。作。2重大事項(xiàng)上報核準(zhǔn)操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調(diào)整事項(xiàng)，報部門部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。檢查重大會計調(diào)整事項(xiàng)是否經(jīng)過授權(quán)審批操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。各財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清查盤虧損失等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，各公司法定代表人簽字后報稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。檢查財產(chǎn)清查損失是否經(jīng)過授權(quán)審批清查核實(shí)賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理記賬與清查、核實(shí)分離清查核實(shí)賬目涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目按相關(guān)流程的要求進(jìn)行清查、核實(shí)。操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。財務(wù)部門有關(guān)人員清查核實(shí)貨幣資金。檢查是否清查核實(shí)貨幣資金操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點(diǎn)核實(shí)固定及實(shí)物資產(chǎn)。檢查是否清查核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。財務(wù)、銷售、采購等部門函證核實(shí)往來賬項(xiàng)。檢查是否清查核實(shí)往來帳項(xiàng)操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。財務(wù)及董事會秘書處等投資管理部門核實(shí)長、短期投資并正確計算權(quán)益。檢查是否清查核長、短期投資操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。財務(wù)部門有關(guān)人員核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息。檢查是否清查核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息操作失誤，導(dǎo)致財3.6財務(wù)人員核對總賬和明細(xì)賬，檢查是否記賬與對2021?第一版卩?1—8業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。保證賬實(shí)相符。清查核對總賬和明細(xì)賬賬分離操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。3.7清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。檢查清查核實(shí)結(jié)果是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)經(jīng)辦與審核、審批分離編制個別財務(wù)報表不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。各分、子公司財務(wù)報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》以及編制財務(wù)報告的有關(guān)規(guī)定，編制本單位的財務(wù)報表草表。檢查是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定編制本單位的財務(wù)報表的草表財務(wù)報告編制不及時,導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。財務(wù)報表草表經(jīng)單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報本級單位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）審定簽字形成正式財務(wù)報表并在不晚于決算工作會議規(guī)定的上報時間向公司財務(wù)部上報。檢查財務(wù)報表草表是否經(jīng)過授權(quán)審批形成正式財務(wù)報表并在規(guī)定時間上報納入合并范圍的單位和報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。公司財務(wù)部收到各分、子公司的財務(wù)報告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。檢查公司財務(wù)部是否對分、子公司財務(wù)報表進(jìn)行審核不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。公司財務(wù)部將經(jīng)審核的經(jīng)營公司的報表匯總，同時按控（參）股公司報表及公司投資比例計算應(yīng)享有的投資收益，編制公司本部個別財務(wù)報表并經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。檢查公司財務(wù)部編制本部財務(wù)報表時是否計算投資收益5編制合并財務(wù)報表合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。公司合并財務(wù)報表編制人員核對公司與合并報表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。檢查是否編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完5.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確檢查是否審核確認(rèn)2021?第一版卩?1—9業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。認(rèn)。內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。公司合并財務(wù)報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計制度》以及編制財務(wù)報告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)。檢查是否按規(guī)定編制合并抵銷分錄納入合并范圍的單位和報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。公司財務(wù)報表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財務(wù)報表初稿。檢查合并報表初稿是否根據(jù)核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制財務(wù)報表編制與復(fù)核、審定分離不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。合并財務(wù)報表初稿經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報財務(wù)總監(jiān)審定。檢查合并報表初稿是否經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司總會計師審定6配合做好決算審計工作6.1公司和分、子公司財務(wù)部門及有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財務(wù)報表審計工作方案，配合審計中介機(jī)構(gòu)做好財務(wù)決算審計工作，及時研究審計查出的問題。當(dāng)存在不同意見時，各分、子公司應(yīng)及時向公司財務(wù)部反映，請求協(xié)調(diào)。檢查公司各部門是否配合審計工作編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表與復(fù)核、深化內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表分離分、子公司應(yīng)做好審計查出問題的整改工作，未經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)同意，經(jīng)營公司的財務(wù)報告不應(yīng)出具有保留意見的審計報告，否則公司會審時不予通過。會計師事務(wù)所的審計報告征求意見稿應(yīng)交給公司財務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。公司檢查中介機(jī)構(gòu)的審計報告意編制抵銷分錄與復(fù)核、審核2021?第一版F?1—10 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與會計師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財務(wù)總監(jiān)和董事長反饋。見是否與公司財務(wù)總監(jiān)、董事長溝通、交流意見抵銷分錄分離7審定財務(wù)報告不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。財務(wù)報告完成后，公司財務(wù)部門應(yīng)向公司主要負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理辦公會匯報，經(jīng)審定后由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后對外公布。檢查正式財務(wù)報告是否經(jīng)規(guī)定程序簽字不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。公司對外公布財務(wù)報告，應(yīng)按規(guī)定程序報公司財務(wù)總監(jiān)或企業(yè)法人代表批準(zhǔn)。檢查正式財務(wù)報告是否經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟髨蟪?監(jiān)督與檢查未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。各分、子公司可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。檢查是否對財務(wù)報告編制進(jìn)行檢查對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)財務(wù)報告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財務(wù)報告的編制與審核；