內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則五范文

第頁(yè)共頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則五范文內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和專(zhuān)業(yè)化管理，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，保障內(nèi)部審計(jì)工作的真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于本單位內(nèi)部審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)是指依法對(duì)本單位內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)成果的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查和評(píng)估，為本單位的決策提供可靠的依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，促進(jìn)本單位的良好運(yùn)行的管理活動(dòng)。第四條內(nèi)部審計(jì)工作是本單位的一項(xiàng)基本管理職責(zé)，是一項(xiàng)綜合性、持續(xù)性的工作，應(yīng)該與本單位的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合。第五條內(nèi)部審計(jì)工作是本單位內(nèi)部控制的一部分，應(yīng)該與本單位的內(nèi)部控制一同設(shè)計(jì)、實(shí)施和評(píng)價(jià)。第六條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況進(jìn)行。第七條本單位應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作予以全力支持，提供必要的資源和保障。第二章內(nèi)部審計(jì)工作的組織第八條本單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的組織、實(shí)施和監(jiān)督。第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資格和經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員組成。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃和方案；（二）組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作；（三）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；（四）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議；（五）定期向本單位管理層和監(jiān)事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作的情況。第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)的管理制度和工作流程，確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受本單位監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)和技術(shù)規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正。第十四條本單位的其他部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)全力配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的信息和數(shù)據(jù)。第三章內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃和方案第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的戰(zhàn)略、目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)狀況制定內(nèi)部審計(jì)的年度工作計(jì)劃。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，制定內(nèi)部審計(jì)的方案。第十七條內(nèi)部審計(jì)的年度工作計(jì)劃和方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位管理層和監(jiān)事會(huì)審批。第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的年度工作計(jì)劃和方案，合理地安排內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)間和資源，并及時(shí)調(diào)整。第十九條內(nèi)部審計(jì)的工作計(jì)劃和方案應(yīng)當(dāng)注重重點(diǎn)、難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確保內(nèi)部控制的有效性和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。第四章內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的工作計(jì)劃和方案，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)全面了解本單位的情況，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理制度、財(cái)務(wù)狀況等。第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的需要，采取不同的審計(jì)方法和技術(shù)工具。第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第二十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)，收集、分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的信息。第二十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，并對(duì)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)。第五章內(nèi)部審計(jì)工作的報(bào)告和評(píng)價(jià)第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的工作情況，定期向本單位的管理層和監(jiān)事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果。第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，并包括問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)、建議的提出以及整改的情況。第二十八條本單位的管理層和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的報(bào)告進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出需要改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。第六章督促和跟蹤整改第二十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立問(wèn)題整改的跟蹤制度，對(duì)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)。第三十條本單位的管理層應(yīng)當(dāng)全面負(fù)責(zé)問(wèn)題的整改工作，并確保問(wèn)題的整改措施得到有效實(shí)施。第三十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)問(wèn)題的整改情況，評(píng)價(jià)問(wèn)題的解決效果，并向本單位的管理層和監(jiān)事會(huì)報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果。第七章法律責(zé)任第三十二條任何部門(mén)和人員不得妨礙內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)。第三十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)工作的商業(yè)秘密，不得泄露給與審計(jì)有