成本控制與資金管理課件

本錢控制與資金管理

第一講本錢控制一、施工工程本錢二、工程本錢的構(gòu)成三、本錢方案四、編制本錢降低系數(shù)五、降低本錢途徑六、本錢分析方法1.施工工程本錢是施工工程部在施工中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用總和，包括所消耗的主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)、施工機(jī)械臺(tái)班和租賃費(fèi)、人工費(fèi)、工程部管理人員發(fā)生的管理費(fèi)〔間接費(fèi)〕。一、什么是施工工程本錢？

2.工程本錢劃分：A.從本錢核算的形式劃分講，工程本錢又分為直接本錢、間接本錢兩種分類。直接本錢：是指直接耗用于并能直接計(jì)入工程對(duì)象的費(fèi)用。間接本錢：是指非直接用于也無法直接計(jì)入工程對(duì)象，但為進(jìn)行工程施工所必須發(fā)生的費(fèi)用，通常是按照直接本錢的比例來計(jì)算。

B.按生產(chǎn)費(fèi)用與工程量關(guān)系來劃分，分為固定本錢和變動(dòng)本錢。

二、工程本錢的構(gòu)成：按照現(xiàn)行有關(guān)本錢工程確定之規(guī)定，施工企業(yè)工程本錢由直接本錢和間接本錢組成。

直接本錢是指施工過程中消耗的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，它主要包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)。1.直接本錢：

間接本錢是指工程部的管理人員為施工準(zhǔn)備、組織和管理施工生產(chǎn)所發(fā)生的全部施工間接費(fèi)支出。2.間接本錢：

〔一〕施工工程本錢方案的意義和必要性：施工工程本錢方案是在工程經(jīng)理負(fù)責(zé)下，在本錢預(yù)測的根底上進(jìn)行的，它是以貨幣形式預(yù)先規(guī)定施工工程進(jìn)行中的施工生產(chǎn)消耗總水平。通過施工工程的本錢方案可以確定比照工程總投資〔或中標(biāo)額〕應(yīng)實(shí)現(xiàn)的方案本錢降低額與降低率，也就是?目標(biāo)責(zé)任書?上確定的直接費(fèi)降低系數(shù)。三、本錢方案

〔二〕編制工程本錢方案的原那么為了使本錢方案能夠發(fā)揮它的積極作用，在編制本錢方案時(shí)掌握以下一些原那么：1、從實(shí)際情況出發(fā)的原那么。2、與其他方案結(jié)合的原那么。3、彈性原那么。降低成本計(jì)劃分項(xiàng)本錢目標(biāo)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)其他直接費(fèi)施工間接費(fèi)人工費(fèi)

落實(shí)技術(shù)措施計(jì)量驗(yàn)收索賠消耗合同控制貫徹本錢責(zé)任制執(zhí)行預(yù)算定額控制和監(jiān)督分項(xiàng)本錢分析人工費(fèi)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)

其他直接費(fèi)

施工間接費(fèi)

實(shí)際成本匯總分項(xiàng)實(shí)際本錢考核工程施工的管理水平成本控制流程圖降低成本計(jì)劃分項(xiàng)本錢目標(biāo)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)其他直接費(fèi)施工間接費(fèi)人工費(fèi)

落實(shí)技術(shù)措施計(jì)量驗(yàn)收索賠消耗合同控制貫徹本錢責(zé)任制執(zhí)行預(yù)算定額控制和監(jiān)督分項(xiàng)本錢分析人工費(fèi)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)

其他直接費(fèi)

施工間接費(fèi)

實(shí)際成本匯總分項(xiàng)實(shí)際本錢考核工程施工的管理水平成本控制流程圖

四、編制本錢降低系數(shù)進(jìn)行本錢總量控制?！惨弧?、本錢控制的意義和作用施工工程的本錢控制是在工程本錢的形成過程中，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的人力資源、原材料等各項(xiàng)費(fèi)用開支，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)糾正將要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)費(fèi)用控制在目標(biāo)本錢的范圍之內(nèi)，以保證本錢目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

〔二〕本錢控制的原那么1、開源與節(jié)流的原那么2、責(zé)、權(quán)、利結(jié)合的原那么3、目標(biāo)管理原那么4、節(jié)約原那么

〔三〕本錢控制的方法很多，而且有一定的隨機(jī)性。我們常常用施工圖預(yù)算控制本錢支出，在施工中可按施工圖預(yù)算進(jìn)行本錢控制，實(shí)行“以收定支〞或者叫“量入為出〞是最有效的方法之一。

〔1〕人工費(fèi)的控制：建立?人工費(fèi)結(jié)算臺(tái)賬?〔2〕材料費(fèi)的控制建立?材料保管明細(xì)賬?〔3〕建立?周轉(zhuǎn)材料租賃臺(tái)賬?〔4〕建立?機(jī)械設(shè)備使用臺(tái)賬?〔5〕建立施工現(xiàn)場過程中的?變更、漏項(xiàng)簽證臺(tái)賬?〔6〕把好外協(xié)隊(duì)伍質(zhì)量關(guān)口，登記好?外協(xié)隊(duì)伍所施工的分項(xiàng)工程部位臺(tái)賬?〔7〕建立?外簽經(jīng)濟(jì)合同臺(tái)賬?〔8〕建立?建設(shè)單位供料臺(tái)賬?

五、降低本錢的途徑：〔1〕利用新技術(shù)、新工藝來降低工程本錢?！?〕合理配備生產(chǎn)要素，加快施工進(jìn)度，降低工程本錢。〔3〕重視工程質(zhì)量，杜絕返工及重大質(zhì)量事故而降低本錢?！?〕抓好現(xiàn)場管理同樣是降低工程本錢的一個(gè)主要因素。

六、本錢分析本錢分析的方法：比較法又稱指標(biāo)比照分析法。就是通過技術(shù)指標(biāo)的比照，檢查方案的完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因，進(jìn)而挖掘內(nèi)部潛力的方法。

本錢超支原因分析附：管理過程原因分析圖

本錢超支？利用率？故障？機(jī)械費(fèi)？窩工？質(zhì)量？施工過程？保管過程？采購？人工費(fèi)？零工？價(jià)格？運(yùn)輸？本錢超支原因關(guān)聯(lián)圖材料費(fèi)？零工？本錢超支？利用率？故障？機(jī)械費(fèi)？窩工？質(zhì)量？施工過程？保管過程？采購？材料費(fèi)？人工費(fèi)？零工？價(jià)格？運(yùn)輸？本錢超支原因關(guān)聯(lián)圖

本錢目標(biāo)落實(shí)不利原因分析附：組織結(jié)構(gòu)及外延因素分析圖

為什么本錢目標(biāo)不能落實(shí)？測算不準(zhǔn)資料斷檔指標(biāo)不合理判斷失誤領(lǐng)導(dǎo)有顧慮用人不當(dāng)部門不配合缺少骨干組織能力差獎(jiǎng)罰不兌現(xiàn)考核不經(jīng)常培訓(xùn)未跟上骨干流失成本因素關(guān)聯(lián)圖

為什么本錢目標(biāo)不能落實(shí)？測算不準(zhǔn)資料斷檔指標(biāo)不合理判斷失誤領(lǐng)導(dǎo)有顧慮用人不當(dāng)部門不配合缺少骨干組織能力差獎(jiǎng)罰不兌現(xiàn)考核不經(jīng)常培訓(xùn)未跟上骨干流失本錢因素關(guān)聯(lián)圖5025100/%307875178頻數(shù)3256.5%4頻率78.2%89.1%96.3%5素質(zhì)缺陷排列圖CBA巴雷特曲線30510115n工程經(jīng)理5025100/%30787578頻數(shù)3256.5%4頻率78.2%89.1%96.3%5素質(zhì)缺陷排列圖CBA巴雷特曲線30510115n工程經(jīng)理

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以效益為中心，向企業(yè)管理的深度和廣度進(jìn)軍。

加大力度，深化改革，迎接參加WTO新的挑戰(zhàn)。

團(tuán)結(jié)奮斗再筑輝煌，共創(chuàng)立設(shè)集團(tuán)美好的明天。

在科學(xué)的道路上，沒有平坦的大路可走，只有不畏艱險(xiǎn)沿著陡峭山路敢于攀登的人，才有希望到達(dá)光輝的頂點(diǎn)?？?馬克思

為伊消得人憔悴，衣帶漸寬終不悔…眾里尋他千百度，暮然回首那人卻在燈火闌珊處。?治學(xué)三境界?

吾十有五而志于學(xué)，三十而立，四十而不惑，五十而知天命，六十而耳順，七十而從心所欲，不逾矩。?論語?

認(rèn)真貫徹落實(shí)?施工工程管理規(guī)程?！不斷推進(jìn)工程管理標(biāo)準(zhǔn)化！

以財(cái)務(wù)管理為中心！以現(xiàn)金流量為核心！以工程本錢為重點(diǎn)！以會(huì)計(jì)核算監(jiān)控考核為根底！第二講資金管理一、資金的作用二、資金的時(shí)間價(jià)值三、資金方案四、資金控制五、工程資金的“?？顚Ｓ猫?/p>

加快資金回收的意義和作用一、資金的作用

二、資金的時(shí)間價(jià)值應(yīng)收賬款拖欠額〔億元〕40060080010001200140016001800200000109876543經(jīng)濟(jì)效益〔萬元〕企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與拖欠款反比關(guān)系示意圖應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間〔年〕34567899.5100098765432欠款額度〔億元〕

拖欠款額度與時(shí)間關(guān)系示意圖

三、資金方案1、根據(jù)工程進(jìn)度編制資金方案2、加速資金周轉(zhuǎn)，合理安排資金資金使用管理3、資金使用原那么：以收定支，先內(nèi)后外，先急后緩，先多后少。不得透支。

資金緊張的原因：1.拖欠工程款嚴(yán)重5.可支配資金統(tǒng)2.自有資金缺乏籌不夠3.非生產(chǎn)性固定資6.工程經(jīng)理不善產(chǎn)占用資金于駕馭資金4.工程款結(jié)算效率低7.其他問題

怎樣控制和指導(dǎo)工程部使用好資金1.抓好在建工程進(jìn)度款的合同履約率2.控制好進(jìn)度方案及時(shí)清退周轉(zhuǎn)器材減少器材外租抵押金和租賃費(fèi)支出3.選用有一定墊付能力的外包隊(duì)4.抓工程經(jīng)理增強(qiáng)資金回收的力度5.聯(lián)合進(jìn)行批量定點(diǎn)采購節(jié)約使用資金6.抓緊竣工工程的定案結(jié)算工作，及時(shí)回收工程尾款7.堅(jiān)決停建無資金工程8.試行專款專用

四、資金控制及使用通方法：嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付材料款、分包工程款嚴(yán)格控制預(yù)付分包工程款嚴(yán)格控制空白支票的領(lǐng)用

五、獨(dú)立核算、?？顚Ｓ?/p>

直屬工程8個(gè)竣工工程產(chǎn)值收入7142.31萬元;實(shí)現(xiàn)利