江西2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》-設(shè)計(jì)研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)中的幾個(gè)基本問題考試試題

...wd......wd......wd...江西省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)根基》：研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)中的幾個(gè)基本問題考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、首席審計(jì)執(zhí)行官提醒了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。2、以下各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對(duì)。B：增加投保范圍。C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。3、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有A：可靠性B：經(jīng)濟(jì)性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性4、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)方案過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C：已方案并能實(shí)現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。5、為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng)A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。6、一個(gè)復(fù)雜電子設(shè)備〔例如示波器和顯微鏡〕的制造商一直隨產(chǎn)品附有厚的紙質(zhì)使用手冊(cè)，現(xiàn)在它想減少手冊(cè)的生產(chǎn)和運(yùn)輸成本。該制造商要到達(dá)這個(gè)目的最好使用那一種媒體A：一次寫屢次讀介質(zhì)(WORM)B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲(chǔ)器(CD-ROM)D：計(jì)算機(jī)輸出的縮微印刷品(COM)7、某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：無論若何先進(jìn)展分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)展分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)8、在開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。對(duì)此，最正確審計(jì)行動(dòng)是A：在為下一年度制定審計(jì)方案時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)展文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施；D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。9、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應(yīng)用“識(shí)破〞鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)C：不鼓勵(lì)用戶把口令寫下來D：實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試說明口令不易被他人猜到10、某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275，000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元11、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)視特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)方案和審計(jì)時(shí)間表，并將方案提交審計(jì)委員會(huì)。12、在進(jìn)展審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評(píng)估；B：?jiǎn)柧碛兄诒粚徲?jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍C：編制問卷有助于審計(jì)師方案審計(jì)范圍、組織需要收集的信息D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動(dòng)提供額外的信息。13、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門成員對(duì)于變革的抵抗，抵抗的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務(wù)B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù)C：新的構(gòu)造沒有效率D：害怕工作關(guān)系改變14、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并非審計(jì)部門實(shí)施的控制自我評(píng)價(jià)的典型做法A：一名審計(jì)師經(jīng)常在研討會(huì)期間協(xié)調(diào)促進(jìn)討論的進(jìn)展，而另一位審計(jì)師則記錄關(guān)于今后使用控制自我評(píng)價(jià)的意見；B：參與人員討論有礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)；C：審計(jì)師通過開展傳統(tǒng)審計(jì)測(cè)試，確認(rèn)公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)；D：審計(jì)師和業(yè)務(wù)部門員工以團(tuán)隊(duì)形式開展工作。15、企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品〞A：發(fā)出商品B：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務(wù)成本16、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的?A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)展審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反響意見。17、利用下面的案例答復(fù)以下問題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)憂需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易〞，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開場(chǎng)做假帳。這些行為使約翰有能力購置昂貴的汽車，每年帶著全家進(jìn)展數(shù)次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪時(shí)機(jī)。D：身體征兆。18、小組決定最適用于確定A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案；C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序；D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。19、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括A：列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)；B：列示未決問題；C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作；D：比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與方案的審計(jì)工作；20、下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的選項(xiàng)是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有IB：僅有I和IIC：僅有II和IIID：I，II和III21、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)采購職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑A：采購定單的原件和一個(gè)副本寄送給供應(yīng)商，為了說明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又將該副本返還給采購部門B：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進(jìn)展核對(duì)，并傳遞給應(yīng)付帳款部門。C：應(yīng)付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨(dú)立保管。22、根據(jù)《國(guó)際專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由1.如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對(duì)于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門審計(jì)范圍的變化。A：只有1和2是對(duì)的B：只有1和3是對(duì)的C：只有2和3是對(duì)的D：1、2和3都對(duì)23、觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的選項(xiàng)是A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí)，它是最有效的方法B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的C：在了解被審計(jì)期間交易是若何處理時(shí)，它是最有說服力的方法D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說服力的方法24、假設(shè)審計(jì)人員仍疑心存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形，以下審計(jì)程序中最無效的是A：進(jìn)展實(shí)物盤點(diǎn)；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動(dòng)情況；C：按月編制銷售變動(dòng)狀況及毛利明細(xì)表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對(duì)年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進(jìn)展截止性測(cè)試(Cut-off-tests)。25、內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查提醒出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。2、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于承受。②、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬參加主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)展研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.3、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，以下審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。B：使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。C：將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異。D：分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息。4、對(duì)應(yīng)用階段的終端用戶計(jì)算(EUC)過程的控制情況進(jìn)展審計(jì)所需的審計(jì)過程涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：評(píng)價(jià)實(shí)物安全性，邏輯安全性、備份和恢復(fù)情況。B：審查培訓(xùn)情況，用戶滿意程度和數(shù)據(jù)的所有權(quán)。C：確定終端用戶計(jì)算過程的應(yīng)用程序、開展應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)排列，并對(duì)控制情況進(jìn)展文件處理和測(cè)試。D：評(píng)價(jià)終端用戶計(jì)算過程的管理、程序和終端用戶支持。5、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)展了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停頓調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該A：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為C：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；D：不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；6、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的工程與目錄B中的工程成反方向變動(dòng)的是A：訂貨成本儲(chǔ)存成本B：訂貨成本缺貨成本C：購置成本質(zhì)量成本D：購置成本儲(chǔ)存成本7、在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將它們A：銷毀；B：放在機(jī)構(gòu)的法律部門安全保管；C：轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案；D：轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)客戶保管，以便將來的記錄更為容易。8、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動(dòng)和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)B：原型法C：瀑布模型D：重點(diǎn)群體9、以下哪項(xiàng)關(guān)于績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)的比較陳述不正確A：屬性績(jī)效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績(jī)效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易開展。B：對(duì)于生產(chǎn)過程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用。C：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起，便于指導(dǎo)糾正活動(dòng)。D：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績(jī)效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解。10、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保存足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(1)實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化方案非同小可，不過管理層也感到公司假設(shè)想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開場(chǎng)，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，說明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點(diǎn)時(shí)B：得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí)C：由于缺陷而被拿走時(shí)D：因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)11、XYZ公司的內(nèi)部審計(jì)部門曾負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性產(chǎn)生疑心。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的顧慮A：只要內(nèi)部審計(jì)人員具備有關(guān)專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)設(shè)計(jì)和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。B：內(nèi)部審計(jì)部門將來不應(yīng)再為組織設(shè)計(jì)和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝過工薪系統(tǒng)的審計(jì)人員去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)。D：內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序。12、保證計(jì)算機(jī)程序庫的安全，以下哪種方法最好A：a．安裝程序訪問日志系統(tǒng)B：b．監(jiān)視程序庫介質(zhì)的物理訪問C：c．限制物理的和邏輯的訪問D：d．拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問13、政府審計(jì)師越來越被要求對(duì)個(gè)人進(jìn)展審計(jì)，以確定這些人是否獲得了額外的社會(huì)福利救濟(jì)。一種普遍的社會(huì)福利欺詐是指一個(gè)人獲得了超過他應(yīng)該得到社會(huì)福利的行為。這可以通過下面方式實(shí)現(xiàn)以不同的姓名，發(fā)出多個(gè)社會(huì)救濟(jì)申請(qǐng)，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)工具或技術(shù)最有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐A：標(biāo)記和追蹤；B：通用審計(jì)軟件；C：整合測(cè)試設(shè)施；D：電子表格分析軟件。14、公司2007年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費(fèi)用$1,080,000銷售費(fèi)用$450,000固定成本制造費(fèi)用$600,000管理費(fèi)用$567,840銷售費(fèi)用$352,800所得稅率40%公司估計(jì)下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個(gè)上升0.60元，到達(dá)每個(gè)5.4元，固定銷售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個(gè)B：42240個(gè)C：46080個(gè)D：56320個(gè)15、某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個(gè)工程的說明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁第26行(審計(jì)師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項(xiàng)位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。16、在審查某公司對(duì)外出售已用過的微機(jī)的政策時(shí)，審計(jì)人員最關(guān)心的是以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：電腦上的所有軟件是否獲得恰當(dāng)許可。B：電腦上是否存在終端仿真軟件。C：硬盤驅(qū)動(dòng)器上已經(jīng)刪除的文件是否徹底消除。D：電腦是否有病毒。17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)控制程序的最正確描述A：控制程序創(chuàng)立了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評(píng)價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法；B：控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；C：控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動(dòng)；D：控制程序創(chuàng)立了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。18、某包裝單位的存貨水平由適時(shí)技術(shù)(just-in-timetechniques)來控制，假設(shè)審計(jì)人員的目標(biāo)是評(píng)價(jià)訂貨和儲(chǔ)存標(biāo)準(zhǔn)，以下程序中屬于相關(guān)程序的有Ⅰ利用審計(jì)軟件計(jì)算每天使用的集裝箱數(shù)目；Ⅱ檢查記載有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量與運(yùn)輸日期的運(yùn)輸記錄；Ⅲ將實(shí)際存貨水平與同行業(yè)平均水平進(jìn)展比較；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。A：只有ⅢB：Ⅰ和Ⅳ