審計報告格式大全

附件1審計文書種類和格式一、審計通知書適用于通知被審計單位〔含被調(diào)查單位〕接受審計〔含專項審計調(diào)查〕。二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書適用于查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。三、協(xié)助查詢個人存款通知書適用于查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款。四、封存通知書適用于封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。五、停止款項使用通知書適用于通知被審計單位暫停使用的款項。六、審計報告征求意見書適用于以審計機關(guān)名義向被審計單位征求對審計組的審計報告的意見。七、審計報告適用于對被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計后出具審計結(jié)論。八、專項審計調(diào)查報告適用于對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查后出具審計調(diào)查結(jié)論。九、審計決定書適用于對被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處分。十、審計移送處理書適用于移送有關(guān)主管機關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處分或者追究有關(guān)人員責(zé)任。十一、審計處分決定書適用于對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處分。十二、解除**通知書適用于解除已封存的被審計單位資料、資產(chǎn)或解除被審計單位暫停使用款項兩項強制措施。開封市審計局審計通知書汴審**通〔20**〕**號開封市審計局對****〔工程名稱〕進(jìn)行審計〔專項審計調(diào)查〕的通知****〔主送單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡稱〕：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第****條的規(guī)定，我局決定派出審計組，自20**年**月**日起，對你單位****進(jìn)行審計〔專項審計調(diào)查〕，必要時將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計〔調(diào)查〕有關(guān)單位。請予以配合，并提供有關(guān)資料〔包括電子數(shù)據(jù)資料〕和必要的工作條件。審計組組長：***審計組成員：***〔主審〕*********附件：1、被審單位需提供資料2、審計紀(jì)律要求〔審計機關(guān)印章〕****年**月**日說明：一、審計通知書及其他審計文書格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。二、審計通知書的主送單位為被審計〔調(diào)查〕單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計〔調(diào)查〕事項相關(guān)的其他部門。三、根據(jù)情況，審計依據(jù)也可引用《中華人民共和國審計法實施條例》第****條，上級審計機關(guān)授權(quán)工程還應(yīng)在審計依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。四、審計組副組長和主審為可選項，根據(jù)實際情況填寫。五、一般情況下，審計通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計組的審計紀(jì)律要求；根據(jù)需要，審計通知書還可在附件中列明被審計〔調(diào)查〕單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計對審計通知書有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。七、如結(jié)合審計或者專項審計調(diào)查，必要時對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查，可在審計通知書一并寫明，同時抄送被核查的社會審計機構(gòu)。八、其他需要注意的問題。〔一〕審計通知書〔其他文書也照此辦理〕發(fā)文字號中應(yīng)包括單位代字，序號，采取全年統(tǒng)一編號?！捕硨徲嬐ㄖ獣鴳?yīng)提前3個工作日送達(dá)被審計單位〔經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工程一般為8日〕，特殊情況需經(jīng)市政府批準(zhǔn)?！踩碂o行政執(zhí)法資格的人員〔含外聘人員〕不得列入審計通知書中。〔四〕經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工程應(yīng)單獨對被審計單位下達(dá)審計通知書，不宜與其他審計工程合并下達(dá)?！参濉硨徲嬐ㄖ獣罁?jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運用不同的法律依據(jù)。〔1〕對本級各部門〔含直屬單位〕和下級人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算審計，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況審計，適用《中華人民共和國審計法》第十六條?！?〕對本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況和其他財政收支情況審計，適用《中華人民共和國審計法》第十七條第二款?！?〕對國有金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用《中華人民共和國審計法》第十八條第二款?！?〕對國家的事業(yè)單位組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支審計，適用《中華人民共和國審計法》第十九條。〔5〕對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用《中華人民共和國審計法》第二十條?！?〕對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的審計，適用《中華人民共和國審計法》第二十條、第十八條第二款?！?〕對政府投資和以政府投資為主的國家建設(shè)工程的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、工程竣工決算的審計，適用《中華人民共和國審計法》第二十二條或《中華人民共和國審計法實施條例》第二十條?！?〕對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支審計，適用《中華人民共和國審計法》第二十三條?！?〕對國際組織和外國政府援助、貸款工程的財務(wù)收支審計，適用《中華人民共和國審計法》第二十四條?！?0〕對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，適用《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》第二條、第三條加有關(guān)部門委托函，〔或〕加《中華人民共和國審計法》第二十五條。〔11〕對與國家財政收支有關(guān)的特定事項的專項審計調(diào)查，適用《中華人民共和國審計法》第二十七條?！?2〕市政府交辦的其他審計工作，要寫明依據(jù)?！?3〕對上述不能涵蓋的審計事項，適用《中華人民共和國審計法》第二十六條及相關(guān)法律、行政法規(guī)、黨內(nèi)法規(guī)、行政規(guī)章，如：對政府采購審計，適用《中華人民共和國采購法》第六十八條。汴審**查〔20**〕**號簽發(fā)人：：開封市審計局在對****〔被審計對象〕進(jìn)行審計〔專項審計調(diào)查〕過程中，發(fā)現(xiàn)****〔單位〕在你****設(shè)有****賬戶?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十三條的規(guī)定，由我局〔或者委托****〕對該賬戶進(jìn)行查詢，請予協(xié)助、配合，并提供有關(guān)資料。附：賬戶名稱：開戶金融機構(gòu)名稱：賬號：查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍骸矊徲嫏C關(guān)印章〕****年**月**日說明：對因群眾舉報等原因，審計機關(guān)無法提供被審計單位準(zhǔn)確的賬戶名稱或者賬號的，可不表述具體賬號，但應(yīng)向有關(guān)金融機構(gòu)說明。汴審**查〔20**〕**號簽發(fā)人：：開封市審計局在對****〔被審計對象〕進(jìn)行審計〔專項審計調(diào)查〕過程中，根據(jù)相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)****〔單位〕以個人名義在你****存儲公款?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十三條的規(guī)定，由我局〔或者委托****〕對該存款進(jìn)行查詢，請予協(xié)助、配合，并提供有關(guān)資料。附：存款人姓名：開戶金融機構(gòu)名稱：賬號或者存款人身份證件號碼：查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍骸矊徲嫏C關(guān)印章〕****年**月**日說明：“協(xié)助查詢個人存款通知書〞必需由本單位主要負(fù)責(zé)人〔即正職〕進(jìn)行簽發(fā)后，才能夠送達(dá)有關(guān)需要協(xié)助查詢的單位或部門。封存通知書汴審封〔20**〕**號簽發(fā)人：：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條的規(guī)定，我局決定自****年**月**日至****年**月**日，對你單位的****〔詳見封存清單〕予以封存。所封存資料、資產(chǎn)存放于****，由你單位負(fù)責(zé)保管，封存期間，未經(jīng)我局批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自動用封存的資料或者資產(chǎn)。本通知自送達(dá)之日起生效。如果對本通知不服，可以在本通知送達(dá)之日起60日內(nèi)，向開封市人民政府或者河南省審計廳申請行政復(fù)議；或者在本通知送達(dá)之日起三個月內(nèi)，向開封市中級人民法院提起行政訴訟。附：封存資料資產(chǎn)清單〔審計機關(guān)印章〕****年**月**日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百一十八條第五款制定。2．本文書僅適用于審計法第三十四條和審計法實施條例第三十二條規(guī)定的封存被審計單位資料資產(chǎn)的強制措施。3．根據(jù)審計法實施條例的規(guī)定，對被審計單位資料資產(chǎn)的封存，期限一般在7日之內(nèi)；特殊情況下需要延長的，應(yīng)當(dāng)取得審計機關(guān)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)，告知被審計單位后，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日。4．指定被審計單位負(fù)責(zé)保管的，還應(yīng)在第一段寫明：存放封存資料、資產(chǎn)的設(shè)備〔或者設(shè)施〕由你單位負(fù)責(zé)保管〔或者看管〕，未經(jīng)我局批準(zhǔn)，不得擅自啟封。5．本文書經(jīng)局長簽發(fā)，由我局出具對外正式公文。停止使用款項通知書汴審?fù)！?0**〕**號簽發(fā)人：：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十四條的規(guī)定，我局責(zé)令你單位自****年**月**日至****年**月**日，暫停使用****〔注：財政部門和有關(guān)主管部門名稱〕撥付你單位的****〔注：款項性質(zhì)、金額〕。本通知自送達(dá)之日起生效。如果對本通知不服，可以在本通知送達(dá)之日起60日內(nèi)，向開封市人民政府或者河南省審計廳申請行政復(fù)議〔或者在本通知送達(dá)之日起三個月內(nèi)，向開封市中級人民法院提起行政訴訟〕。〔審計機關(guān)印章〕****年**月**日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百一十八條第五款制定。2．本文書僅適用于審計法第三十四條通知被審計單位停止使用款項的強制措施。3．對審計法第三十四條規(guī)定的向法院申請凍結(jié)被審計單位在金融機構(gòu)的有關(guān)存款、通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付款項，第四十七條規(guī)定的通報有關(guān)主管部門扣繳被審計單位應(yīng)當(dāng)上繳的款項以及第三十七條規(guī)定的提請有關(guān)機關(guān)予以協(xié)助等，以我局行政公文的形式辦理。4．本文書經(jīng)局長簽發(fā)，由我局出具對外正式公文。審計報告征求意見書****〔主送單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡稱〕：開封市審計局派出審計組于****年**月**日至****年**月**日對你單位****進(jìn)行了審計〔專項審計調(diào)查〕。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十條〔專項審計調(diào)查引用《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百三十七條〕的規(guī)定，現(xiàn)將審計組的審計報告〔現(xiàn)將專項審計調(diào)查中涉及你單位的有關(guān)事項〕送你單位征求意見。請自接到審計報告〔專項審計調(diào)查報告〕之日起10個工作日內(nèi)將書面意見送交審計組。如在此期限內(nèi)未提出書面意見，視同無異議。附件：審計報告/專項審計調(diào)查報告〔征求意見稿〕〔審計機關(guān)印章〕****年**月**日開封市審計局審計報告〔征求意見稿〕被審計單位：************************局審計工程：**201*年度預(yù)算執(zhí)行情況審計*********************************************************************************************************************〔征求意見稿格式內(nèi)容及要求與正式審計報告一致〕。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****〔被審計單位〕自收到正式報告之日起**日〔審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定〕內(nèi)，將整改情況書面報告開封市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。審計組名稱審計組組長〔簽名〕****年**月**日說明：1．根據(jù)《國家審計準(zhǔn)那么》第一百三十七條的規(guī)定，審計報告征求意見稿應(yīng)以審計機關(guān)的名義征求被審計單位的意見。2．審計報告征求意見書以科室為單位編發(fā)文號，加蓋開封市審計局公章。所附審計報告征求意見稿落款由審計組組長簽名。3．專項審計調(diào)查工程也可表述為：現(xiàn)將專項審計調(diào)查中涉及你單位的有關(guān)事項送你單位征求意見。4．審計報告征求意見稿與正式審計報告中的內(nèi)容及法規(guī)引用要求根本相同。引用法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)引用依據(jù)原文，引用依據(jù)原文不要斷章取義，不得出現(xiàn)省略號即“…〞，嚴(yán)禁以“內(nèi)容同上〞或“第*條第*款〞等書寫表達(dá)形式，省略法律、法規(guī)和規(guī)章中的具體條、款、項、目內(nèi)容。5．提請到審計業(yè)務(wù)會上進(jìn)行審定的審計報告格式，與本文書格式及內(nèi)容要求相同,審計組不得刪除報告中的任何事項和內(nèi)容。6．對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告征求意見有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。開封市審計局審計報告汴審**報〔20**〕**號被審計單位：*************************審計工程：*************************根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，開封市審計局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****〔被審計單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****〞〕****〔審計范圍〕進(jìn)行了審計，****〔根據(jù)需要可簡要列明審計重點〕，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****〔被審計單位簡稱〕及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。開封市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。說明：1．審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。2．被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。3．采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。一、被審計單位根本情況〔一〕根本情況?！捕迟Y產(chǎn)、負(fù)債、損益〔凈資產(chǎn)〕及收支結(jié)余情況。〔三〕審計結(jié)果及與工程審計目標(biāo)密切相關(guān)的內(nèi)容?！菜摹?*年度〔上次審計日期〕審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議。1．**年度審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改落實情況。2．**年度審計報告中提出的建議及采納情況。****************************************************************************************。說明：1．本局部簡要表述被審計單位、資金或者工程的背景信息，如被審計單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、管理體制、財政、財務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；根本職能、機構(gòu)、人員；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況；適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。2．本局部要將被審計單位審計年度內(nèi)的財政〔財務(wù)〕收支情況及收入、支出、結(jié)余情況表達(dá)完整。3．本局部反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與工程審計目標(biāo)密切相關(guān)。4．一般不得引用未經(jīng)審計核實的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。二、審計評價意見審計結(jié)果說明，**********************************************************************************************************************************。說明：1．本局部應(yīng)圍繞工程審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益情況進(jìn)行評價。2．本局部既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。３．只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。4．審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。５．本局部還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。6．審計評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實為主。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題〔一〕審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理〔處分〕意見?！捕硨徲嬈陂g審計發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)整改的問題〔審計中如果沒有此項問題可省略〕。*************************************************************************************************。說明：1．此局部反映的問題，主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。2．反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理或處分意見及依據(jù)；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改良意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改良意見。3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本局部反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實和移送處理意見。4．審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原那么排序。5．每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。6．在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)使用全稱，列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用其他規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款號及條款內(nèi)容。7．法律法規(guī)條文條款工程，應(yīng)使用不同的格式，格式如下：第一條第一款第〔一〕項第1目，如果某一條下面沒有分款而直接分列幾項的，就不要加“第一款〞，例如：《中華人民共和國審計法》第四十五條第〔一〕〔二〕〔三〕〔四〕〔五〕五項，不能寫為“第四十五條第一…款〞或“第四十五條第一款第〔一…〕項〞。8．引用法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)引用依據(jù)原文，引用依據(jù)原文不要斷章取義，不得出現(xiàn)省略號即“…〞，嚴(yán)禁以“內(nèi)容同上〞或“第*條第*款第〔*〕項〞等書寫表達(dá)形式，省略法律、法規(guī)和規(guī)章中的具體條款〔項、目〕內(nèi)容。９．需要進(jìn)行審計處理處分的，使用“違反了…〔法律依據(jù)〕〞詞語搭配；不需要審計處理處分的，審計報告及審計工作底稿中，使用“不符合…〔法律依據(jù)〕〞詞語搭配。10．引用依據(jù)時，盡可能引用上位法，注意法律的“位階〞。法律法規(guī)的位階排列為憲法、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方性法規(guī)、地方規(guī)章。11．處理處分意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將〕移送*******處理〞。12．處理依據(jù)應(yīng)適用《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行為處分處分條例》等為處理處分依據(jù)，其他法律法規(guī)明確限定執(zhí)法主體的，不宜作為審計機關(guān)處理依據(jù)。13．區(qū)分財政、財務(wù)收支。財政收支適用《中華人民共和國審計法》第四十五條，《中華人民共和國審計法實施條例》第四十八條；財務(wù)收支適用《中華人民共和國審計法》第四十五條、四十六條，《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條。14．區(qū)分審計處理措施和審計處分措施。根據(jù)《中華人民共和國行政處分法》第二十三條的規(guī)定，審計機關(guān)實施行政處分時，應(yīng)領(lǐng)先責(zé)令被審計單位和相關(guān)當(dāng)事人改正或者限期改正違法、違規(guī)行為，即先進(jìn)行審計處理，后進(jìn)行審計處分。不能只罰不糾、以糾代罰、以罰代糾。15．審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。16．正確運用行政處分裁量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有非法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)該給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。依據(jù)《河南省審計機關(guān)〈中華人民共和國審計法實施條例〉行政處分裁量標(biāo)準(zhǔn)及〈財政違法行為處分處分條例〉行政處分裁量標(biāo)準(zhǔn)的通知》〔豫審〔2023〕114號〕的規(guī)定，不同情形的違法行為，應(yīng)采用不同的處分標(biāo)準(zhǔn)：〔1〕輕微違法行為情形：被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，發(fā)生額在10萬元以下，在檢查中能夠主動說明情況和提高相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。處分標(biāo)準(zhǔn)：可以通報批評，給予警告；有違法所得的沒收違法所得，并處違法所得1倍以上2倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處1萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以下的罰款?！?〕較重違法行為情形：被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，發(fā)生額在10萬元以上50萬元以下的。處分標(biāo)準(zhǔn)：可以通報批評，給予警告；有違法所得的沒收違法所得；并處違法所得的2倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的可以處1萬元以上3萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上1萬元以下的罰款。〔3〕嚴(yán)重違法行為情形：被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，發(fā)生額在50萬元以上，或者雖未到達(dá)上述數(shù)額但因違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處分，又違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的；或者違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為情節(jié)特別嚴(yán)重的。處分標(biāo)準(zhǔn)：可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得3倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處3萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1萬元以上3萬元以下的罰款。四、審計建議*************************************************************************************************。說明：1．應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。2．審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序根本一致。3．審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納。4．審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位共同研究解決。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****〔被審計單位〕自收到本報告之日起**日〔審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定〕內(nèi)，將整改情況書面報告開封市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。說明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告格式及內(nèi)容要求按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科要求辦理。跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理?！矊徲嫏C關(guān)印章〕****年**月**日專項審計調(diào)查報告汴審**調(diào)報〔20**〕**號被調(diào)查單位：*********************審計調(diào)查工程：**********************根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，開封市審計局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****〔被調(diào)查單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****〞〕****〔審計通知書列明的審計調(diào)查范圍〕進(jìn)行了專項審計調(diào)查，****〔根據(jù)需要可簡要列明審計調(diào)查重點〕，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****〔被調(diào)查單位簡稱〕及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。開封市審計局的責(zé)任是依法獨立實施專項審計調(diào)查并出具專項審計調(diào)查報告。說明：1.審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。2.被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。一、被調(diào)查事項的根本情況**********************************************************************************************************************。說明：1.本局部簡要表述被調(diào)查事項的背景信息，如被調(diào)查事項的管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)、適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。2.本局部反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專項審計調(diào)查目標(biāo)密切相關(guān)。3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計調(diào)查核實，應(yīng)當(dāng)注明來源。二、審計調(diào)查評價意見審計調(diào)查結(jié)果說明，**************************************************************************************************************。說明：1．本局部應(yīng)圍繞審計調(diào)查目標(biāo)對被調(diào)查事項作出評價，主要評價與被調(diào)查事項相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果，也可評價相關(guān)財政收支、財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益情況。2．本局部既包括正面評價，也包括對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3．只對審計調(diào)查的事項發(fā)表評價意見，對審計調(diào)查過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表評價意見。4．評價意見不能與審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5．評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實為主。三、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題************************************************************************************************************************。說明：1．本局部重點反映審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及其執(zhí)行中存在的問題，應(yīng)表述問題事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響，一般情況下，還應(yīng)當(dāng)提出整改建議，有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具體的定性法規(guī)內(nèi)容。其中，對于被調(diào)查單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題，需要出具審計決定書進(jìn)行處理處分的，還應(yīng)表述處理處分意見以及法律法規(guī)依據(jù)。2．對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，一般應(yīng)當(dāng)分析原因。原因分析可結(jié)合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如果分析原因的篇幅較長，可以單列“產(chǎn)生問題的主要原因〞，放在“審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題〞局部之后予以反映。3．審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原那么排序。4．每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。5．在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款號及條款內(nèi)容。6．審計期間被調(diào)查單位對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。7．對社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在本局部表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題〞予以反映。8．對需移送處理的問題，應(yīng)表述事實和移送處理意見，但涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)查單位知悉的事項不在此局部反映。四、審計調(diào)查建議************************************************************************************************************************。說明：1．圍繞審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。2．只針對審計調(diào)查報告反映的問題提出審計調(diào)查建議，審計調(diào)查建議與反映問題的順序根本一致。3．審計調(diào)查建議應(yīng)具有可操作性，便于被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位采納。4．審計調(diào)查建議的對象一般為被調(diào)查單位。如果需要被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被調(diào)查單位商有關(guān)單位共同研究解決。對本次審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，請***〔被調(diào)查單位〕自收到本報告之日起**日〔審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定〕內(nèi)，將整改情況書面報告開封市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告?！矊徲嫏C關(guān)印章〕****年**月**日開封市審計局審計決定書開封市審計局關(guān)于****的審計決定****〔主送單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡稱〕：自****年**月**日至****年**月**日，我局對你單位****進(jìn)行了審計〔專項審計調(diào)查〕?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條〔專項審計調(diào)查工程同時引用《中華人民共和國審計法實施條例》第四十四條〕和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：一、關(guān)于****問題的處理〔處分〕*****************************************************************************************************************。二、關(guān)于****問題的處理〔處分〕**************************************************************************************************************。說明：１．審計決定所列問題應(yīng)與審計報告或者專項審計調(diào)查報告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序根本一致。2．每項決定都必須有事實、定性、處理或處分決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，處分決定還應(yīng)有相對應(yīng)的違法行為情形和處分裁量標(biāo)準(zhǔn)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計報告或者專項審計調(diào)查報告的相關(guān)表述一致。3．在審計決定中可不引用依據(jù)原文，只引用《**法》第*條第*款第〔*〕項第*目的規(guī)定。本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起**日〔審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定〕內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局?！簿葷?jì)途徑選項一：提請裁決〕如果對本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請開封市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。〔救濟(jì)途徑選項二：申請復(fù)議或者提起訴訟〕如果對本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，向開封市人民政府或者河南省審計廳申請行政復(fù)議；或者在本決定送達(dá)之日起3個月內(nèi)，向開封市中級人民法院提起行政訴訟。復(fù)議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。〔審計機關(guān)印章〕****年**月**日審計移送處理書開封市審計局關(guān)于****的審計移送處理書****〔主送單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡稱〕：我局在****審計〔專項審計調(diào)查〕中發(fā)現(xiàn)，***〔單位名稱或者人員姓名〕****〔涉嫌犯罪、違法違規(guī)或者違紀(jì)行為〕。具體情況如下：〔移送方式選項一：移送檢察機關(guān)、公安機關(guān)處理的〕********〔列明涉嫌犯罪的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；涉嫌犯罪行為的事實、情節(jié)、涉案金額；涉嫌犯罪行為造成的后果等?！骋罁?jù)《中華人民共和國刑法》〔或者中華人民共和國刑法修正案等刑事法律〕第**條的規(guī)定，上述行為涉嫌構(gòu)成****罪，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任?！惨扑头绞竭x項二：移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理的〕********〔列明違規(guī)違紀(jì)的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；違規(guī)違紀(jì)行為的事實、情節(jié)、涉案金額；違規(guī)違紀(jì)行為造成的后果等?！骋罁?jù)****〔《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《財政違法行為處分處分條例》等〕第**條****的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究***的責(zé)任。〔但凡需要追究黨紀(jì)責(zé)任的，依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等規(guī)定；需要追究政紀(jì)責(zé)任的，依據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等規(guī)定?！场惨扑头绞竭x項三：移送主管部門或者政府處理的〕********〔列明違法違規(guī)的單位名稱或者人員姓名；違法違規(guī)行為的事實、情節(jié)、違規(guī)金額；違法違規(guī)行為造成的后果；定性、處理依據(jù)的名稱、條文序號及其具體內(nèi)容?！?*******〔因?qū)徲嬍侄斡邢藁蛘咂渌蛭茨苓M(jìn)一步查明的，注明“因?qū)徲嬍侄斡邢揠y以查清〞等字樣，并說明存在的重大疑點等情況?！掣鶕?jù)《中華人民共和國審計法》〔涉嫌犯罪的可同時引用《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》〕的規(guī)定，現(xiàn)移送你單位依法處理。請將立案情況及查處結(jié)果〔移送主管部門或者政府處理的，只表述查處結(jié)果〕及時書面告知我局。附件：〔一〕審計證據(jù)〔共**頁，只送主送機關(guān)〕〔二〕審計決定〔三〕證據(jù)目錄〔審計機關(guān)印章〕****年**月**日聯(lián)系人：***〔主辦人〕聯(lián)系：****說明：1．審計機關(guān)原那么上應(yīng)向?qū)?yīng)級別的檢察機關(guān)、公安機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、主管部門或者政府辦理移送事項。2．審計機關(guān)向公安機關(guān)辦理移送事項時，應(yīng)當(dāng)移交涉嫌犯罪案件的全部證據(jù)，同時將審計移送處理書及有關(guān)證據(jù)目錄抄送同級檢察機關(guān)。3．審計機關(guān)在移送涉嫌犯罪案件時，已經(jīng)對移送事項中違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為在審計職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定的，應(yīng)當(dāng)將審計決定書一并抄送檢察機關(guān)、公安機關(guān)。開封市審計局審計處分決定書汴審**罰決〔20**〕**號被處分單位名稱：被處分單位地址：被處分個人姓名：所在單位及職務(wù)：被處分個人住址：**〔被處分單位名稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱、被處分個人姓名〕于****年*月*日，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料〔或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查〕。依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條，決定對**〔被處分單位名稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱、被處分個人姓名〕處以罰款****元整。**〔被處分單位名稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱、被處分個人姓名〕須在收到處分決定書之日起15日內(nèi)持本決定書到****〔指定銀行網(wǎng)點〕繳納罰款。逾期不繳納的，每日按罰款數(shù)額的3％加處分款。逾期不按規(guī)定繳納罰款的，本單位將申請人民法院強制執(zhí)行。對本處分決定不服的，可以在收到本處分決定書之日起60日內(nèi)向開封市人民政府或河南省審計廳申請行政復(fù)議或者3個月內(nèi)向開封市中級人民法院提起行政訴訟。〔審計機關(guān)印章〕****年**月**日說明：1．本處分決定適用于違法事實發(fā)生后，審計機關(guān)責(zé)令改正，但被審計單位或者直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員拒不改正的情形。2．本處分決定第一局部應(yīng)根據(jù)實際情況列明被處分對象的根本情況，可以選擇只處分單位或者個人，也可對單位和個人一并處分；如只處分個人，應(yīng)當(dāng)列明所在單位名稱；如被處分個人為多人時，應(yīng)列明全部被處分人的根本情況。3．本處分決定的作出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循行政處分法規(guī)定的相關(guān)程序。解除**通知書汴審解〔20**〕**號簽發(fā)人：：〔解除審計強制措施之一：解除封存資料或者資產(chǎn)〕我局于**年**月**日制發(fā)了采取審計強制措施封存通知書〔汴審封〔20**〕**號〕，對你單位的****進(jìn)行了封存，現(xiàn)決定自****年**月**日起解除封存?！步獬龑徲嫃娭拼胧┲航獬Ｖ故褂每铐棥澄揖钟?***年**月**日制發(fā)了采取審計強制措施停止使用款項通知書〔汴審?fù)！?0**〕**號〕，責(zé)令你單位暫停使用****〔注：財政部門和有關(guān)主管部門名稱〕撥付你單位的****〔注：款項性質(zhì)、金額〕，現(xiàn)決定自****年**月**日起準(zhǔn)許你單位恢復(fù)使用上述款項?！矊徲嫏C關(guān)印章〕****年**月**日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百一十八條第五款制定。2．標(biāo)題中〔**〕內(nèi)容可根據(jù)解除事項填寫〔封存或停止使用款項〕。3．本文書是采取審計強制措施中《封存通知書》和《停止使用款項通知書》的必要補充。4．本文書經(jīng)局長簽發(fā)，是我局出具的對外正式公文。附件2審計文本格式一、審計取證單二、審計工作底稿三、審計實施方案確定的審計事項完成情況審核單四、調(diào)查了解記錄五、審計實施方案六、審計組長調(diào)整審批單七、審計實施方案調(diào)整審批單八、審計承諾書九、限期提供資料通知書十、審計組業(yè)務(wù)會議記錄十一、審計組采納被審計單位反應(yīng)意見情況說明十二、業(yè)務(wù)科室復(fù)核意見書十三、審理意見書十四、審理會議記錄十五、審理意見采納情況的說明十六、審計局業(yè)務(wù)會議記錄十七、審計決定執(zhí)行情況檢查記錄十八、審計文書送達(dá)回證審計取證單第頁〔共頁〕工程名稱被審計〔調(diào)查〕單位或個人審計〔調(diào)查〕事項〔與審計實施方案中確定的審計事項名稱保持一致〕審計〔調(diào)查〕事項摘要審計人員〔手簽方式〕〔不得填寫無執(zhí)法資格的人員及外聘人員〕編制日期〔手簽方式〕證據(jù)提供單位意見(蓋章)證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人〔簽名〕〔手簽方式〕日期〔手簽方式〕附件：頁說明：1．文本中的所有人員姓名及日期必須采取手簽方式，不得采取打印等其他方式。2．審計取證單根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第九十四條的規(guī)定制作，主要適用于審計事項比擬復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大時的匯總分析。3．審計〔調(diào)查〕事項中，應(yīng)與審計實施方案中確定的審計事項名稱保持一致。4．通過審計取證單對證據(jù)所做的匯總、鏈接、分析、定性，應(yīng)得到被審計單位及有關(guān)人員的認(rèn)定。5．證據(jù)提供單位意見欄填寫不下的，可另附說明。6．本文書不能代替審計證據(jù)。審計查出的問題，審計報告中涉及到的審計評價，以及與實現(xiàn)審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計事項必須取得審計證據(jù)。7．審計證據(jù)應(yīng)做到要素填寫完整，符合“證據(jù)五要素〞標(biāo)準(zhǔn)，即：審計證據(jù)的來源、審計證據(jù)提供人的簽名、審計證據(jù)取得的日期、被審計單位的印章、審計組2人以上審計人員的簽名；審計證據(jù)應(yīng)做到要素表述準(zhǔn)確。例如：“審計證據(jù)的來源〞應(yīng)書寫為：該證據(jù)來源于**年**月第*號會計憑證〔該證據(jù)來源于**年**月**〔單位〕**會議記錄〕，不得以“與原件相同〞或“復(fù)印于原件〞等模糊、籠統(tǒng)語句進(jìn)行表述。要素填寫不完整，表述不準(zhǔn)確的審計證據(jù)為無效證據(jù)。審計工作底稿索引號：第頁〔共頁〕工程名稱審計〔調(diào)查〕事項〔按照審計實施方案確定的事項名稱填寫〕審計人員〔不得填寫無執(zhí)法資格的人員及外聘人員〕編制日期審計過程：〔說明實施審計的步驟和方法、所取得的審計證據(jù)的名稱和來源。多個底稿間共用審計證據(jù)、且審計證據(jù)附在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明“其中，**審計證據(jù)附在**號底稿后〞〕審計認(rèn)定的事實摘要及審計結(jié)論：〔審計結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論。對已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)說明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)〕審核意見：〔審核意見種類包括：1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計措施，獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)；3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論〕審核人員〔簽名〕審核日期附件：頁說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百零五條至一百零七條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，應(yīng)歸入審計工程檔案。3．審核人員提出2、3項審核意見的，審計人員應(yīng)當(dāng)將落實情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審核人員認(rèn)可并簽字后，附于本底稿后。4.審計底稿應(yīng)當(dāng)按照審計實施方案中確定的每一審計事項進(jìn)行全部編制歸檔，不得遺漏、少出或者不出。5.審計組長〔或其委托的主審〕應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計準(zhǔn)那么》和《開封市審計局審計工程復(fù)核審理工作方法〔試行〕》有關(guān)條款中規(guī)定的內(nèi)容和程序，進(jìn)行審核審計工作底稿和審計證據(jù)，重點關(guān)注：審計目標(biāo)是否實現(xiàn)；審計措施是否有效執(zhí)行；事實是否清楚；證據(jù)是否恰當(dāng)、充分；審計結(jié)論和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)。根據(jù)不同情況提出：予以認(rèn)可、責(zé)成進(jìn)一步采取審計措施以獲取適當(dāng)和充分的審計證據(jù)、糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論等相關(guān)審核意見。對于后兩種審核意見，審計組成員應(yīng)當(dāng)將落實情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審計組長認(rèn)可簽字后，附于相關(guān)審計工作底稿后歸入檔案。審計工作底稿匯總表序號審計工作底稿審計實施方案審計報告審計決定與移送書1〔底稿中審計事項〕一〔一〕四〔二〕決定二〔二〕2345678910編制人員〔簽名〕：編制日期：年月日說明：工作底稿中審計事項在以上三文書中的位置，以事項列號表示，如該事項在審計報告中位于第四點的第二小點，那么表示為四〔二〕，如表中所示。審計實施方案確定的審計事項完成情況審核單業(yè)務(wù)科名稱：審計〔調(diào)查〕工程名稱:序號審計事項

〔按照審計實施方案順序填列〕審計分工審計結(jié)果對應(yīng)審計報告對應(yīng)審計決定書對應(yīng)移送處理書需要說明的事項審計人員簽名審計結(jié)論對應(yīng)審計工作底稿索引號及頁數(shù)對應(yīng)審計證據(jù)頁數(shù)審計組組長〔簽名〕：審核日期：年月日說明：1．審計事項完成情況審核單根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百零五條、一百零九條等其他條款的規(guī)定內(nèi)容制作。2．市局將本文書確定為審計〔調(diào)查〕工程的必要文書。《審計工作底稿匯總表》應(yīng)依據(jù)本文書進(jìn)行編制，工程歸檔時，應(yīng)將此表附于《審計工作底稿匯總表》后面。3．“審計事項〞欄，按照審計實施方案及調(diào)整方案所列審計事項和人員分工情況順序逐項填列。4．“審計結(jié)果〞欄，根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果分欄填列。其中：“審計結(jié)論〞欄，根據(jù)審計工作底稿結(jié)論簡要填寫。如審計后未發(fā)現(xiàn)問題可填寫“實施了必要的審計程序，未發(fā)現(xiàn)問題〞；如審計后發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)按照問題的性質(zhì)簡要填寫，對具體情節(jié)和違規(guī)定性和處理依據(jù)不再填寫?！皩?yīng)審計工作底稿索引號及頁數(shù)〞欄，審計工作底稿索引號，按照審計工作底稿歸檔時的實際排列進(jìn)行統(tǒng)一流水編號；審計工作底稿頁數(shù)，應(yīng)當(dāng)包括審計人員落實審計組組長審核意見所作的書面說明的頁數(shù)。審計工作底稿索引號和頁數(shù)以分號作為分隔符號?！皩?yīng)審計證據(jù)頁數(shù)〞欄，應(yīng)當(dāng)填寫審計工作底稿所附證據(jù)的頁數(shù)，審計工作底稿對應(yīng)的審計證據(jù)附在其他審計工作底稿之后的，應(yīng)在此欄注明審計證據(jù)所在審計工作底稿的索引號及審計證據(jù)頁數(shù)。5.“對應(yīng)審計報告〞欄、“對應(yīng)審計決定書〞欄、“對應(yīng)審計移送處理書〞欄，與《審計工作底稿匯總表》中填寫內(nèi)容方式一致。6.“審計人員需要說明的事項〞欄，反映審計人員因時間、經(jīng)費、被審計單位不配合等客觀因素影響，無法得出審計結(jié)論的原因等重要管理事項記錄及其索引號。7.法制審理時，應(yīng)將本文書報送審理工作委員會進(jìn)行審理，未填寫本文書的審計工程，法制與審理部門不予受理。開封市審計局審計工程調(diào)查了解記錄審計〔調(diào)查〕工程名稱：工程實施科室：審計組組長：審計組成員：調(diào)查了解內(nèi)容：一、被審計單位〔被調(diào)查事項〕根本情況*******************************************************************。說明：本局部主要描述被審計〔調(diào)查〕單位以及被調(diào)查事項的背景信息，如被審計〔調(diào)查〕單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財政財務(wù)收支情況；適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。二、被審計單位〔工程、資金〕可能存在的重要問題評估情況*****************************************************************。說明：本局部主要描述審計人員根據(jù)調(diào)查了解情況，如被審計〔調(diào)查〕單位的行業(yè)規(guī)律、政策導(dǎo)向、內(nèi)控效果、指標(biāo)變動、績效評價等，結(jié)合工程審計〔調(diào)查〕目標(biāo)，對被審計〔調(diào)查〕單位可能存在的問題及問題的重要性作出的分析判斷和評估；可以根據(jù)工程審計〔調(diào)查〕目標(biāo)分項表述。本局部內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分運用《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第四章第四節(jié)“重大違法行為檢查〞的相關(guān)規(guī)定，表達(dá)足夠的職業(yè)敏感和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。三、審計重點事項及審計應(yīng)對措施*********************************************************************。說明：本局部主要描述審計人員根據(jù)對被審計〔調(diào)查〕單位可能存在的問題及問題的重要性的分析判斷和評估，確定審計重點和內(nèi)容以及審計的方式方法。本局部內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分表達(dá)審計組的工程審計〔調(diào)查〕思路，確定的審計重點事項和審計應(yīng)對措施應(yīng)當(dāng)具體，具備可操作性。****年**月**日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百零一條至一百零四條及第四章第四節(jié)的相關(guān)條款制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，是編制審計實施方案的依據(jù)，本文書及所附相關(guān)審計證據(jù)應(yīng)歸入審計工程檔案。開封市審計局****〔注：審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查工程名稱，與審計通知書名稱一致〕實施方案根據(jù)《****審計通知書》〔文號〕和《****審計〔調(diào)查〕工作方案》的要求，為指導(dǎo)本次審計〔調(diào)查〕工作，突出審計重點，提高審計效率，保證審計質(zhì)量，圓滿完成審計目標(biāo)，制定本審計〔調(diào)查〕實施方案。一、審計目標(biāo)*********************************************************************。說明：本局部主要根據(jù)省審計廳制定的審計〔調(diào)查〕工作方案，詳細(xì)描述本次審計〔調(diào)查〕工程的具體審計目標(biāo)。二、審計范圍********************************************************************。說明：本局部主要描述本次審計〔調(diào)查〕工程的會計年度和主要審計范圍，提出相關(guān)重要事項可追溯到以前或以后年度，指出審計〔調(diào)查〕的主要對象以及可能需要延伸的相關(guān)部門。三、審計內(nèi)容、重點及審計步驟方法根據(jù)省審計廳審計工作方案要求和審計調(diào)查了解的相關(guān)情況，確定本次審計〔調(diào)查〕的審計重點和審計方法如下：*******************************************************************。說明：1．本局部內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計工作方案的要求及“調(diào)查了解記錄〞的內(nèi)容編寫，充分表達(dá)審計組的工程審計〔調(diào)查〕思路，表達(dá)足夠的職業(yè)敏感及應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。2．確定的審計內(nèi)容和重點以及審計步驟方法應(yīng)當(dāng)在“調(diào)查了解記錄〞的根底上予以細(xì)化，應(yīng)當(dāng)具體并具備可操作性，并充分考慮審計人力、時間等審計資源狀況。3．確定審計步驟和方法，應(yīng)當(dāng)考慮對被審計單位內(nèi)部控制的依賴程度，確定是否及如何測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性；考慮對信息系統(tǒng)的依賴程度，確定是否及如何檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、平安性。四、審計人員分工及工作要求******************************************************************。說明：1．明確審計組成員，根據(jù)審計內(nèi)容和重點的重要性程度對審計人員進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆止?，并明確審計組組長為審計質(zhì)量第一負(fù)責(zé)人。假設(shè)人員較多，可組成假設(shè)干審計小組，并明確審計小組組長為本小組審計質(zhì)量第一責(zé)任人，由審計組組長承當(dāng)審計工作底稿審核等職責(zé)。2．安排審計工程進(jìn)度，以規(guī)定的上報審計報告時間倒排進(jìn)度，明確現(xiàn)場審計結(jié)束時間、審計組業(yè)務(wù)會議時間、交換意見時間、提交法制部門審理時間等。3．提出審計紀(jì)律要求。審計組組長〔簽名〕：主管副局長審核〔簽名〕：〔局長審核〔簽名〕〕：****年**月**日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第五十四條至七十六條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，應(yīng)歸入審計工程檔案。省廳〔或上級〕部門制定的審計工作方案也應(yīng)歸入審計工程檔案。3．一般審計工程審計實施方案由審計組長起草或?qū)徍?，由主管副局長審定，重要審計工程的審計實施方案由主管副局長提交局長審定。4．審計工程實施方案〔省審計廳制定的審計/調(diào)查工作方案〕應(yīng)當(dāng)及時報送法制科備查，最遲應(yīng)于工程實施階段開始后5個工作日內(nèi)報送法制科或?qū)徖聿块T。開封市審計局審計組長調(diào)整審批單審計〔調(diào)查〕工程名稱工程實施業(yè)務(wù)科審計方案原定審計組長現(xiàn)擬定審計組長報請調(diào)整時間審計組長調(diào)整的原因及情況說明：審核意見：

主管副局長審核〔簽名〕：年月日審批意見：審批人〔局長簽名〕：年月日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第八十條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的非必要文書，當(dāng)存在相應(yīng)情形時才予以編制，編制后應(yīng)歸入審計工程檔案。3．“工程實施業(yè)務(wù)科〞欄填寫實施或牽頭實施審計工程的業(yè)務(wù)科名稱。4．“審計組長調(diào)整的原因及情況說明〞欄，應(yīng)詳細(xì)陳述本次調(diào)整審計組長的原因以及調(diào)整的主要情況說明。5．“審核意見〞應(yīng)按照審計實施方案調(diào)整的權(quán)限規(guī)定，由主管副局長審核。“審批意見〞應(yīng)按照審計實施方案調(diào)整的權(quán)限規(guī)定，必須由局長批準(zhǔn)簽署。涉及以下事項調(diào)整的必須由局長審批：〔1〕審計目標(biāo)；〔2〕審計組組長；〔3〕審計重點；〔4〕現(xiàn)場審計結(jié)束時間。開封市審計局審計實施方案調(diào)整審批單審計〔調(diào)查〕工程名稱工程實施業(yè)務(wù)科審計組長審計實施方案編制時間本次調(diào)整為第次調(diào)整審計實施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容：審批意見：

審批人〔簽名〕：年月日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第七十七至八十一條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的非必要文書，當(dāng)存在相應(yīng)情形時才予以編制，編制后應(yīng)歸入審計工程檔案。3．“工程實施業(yè)務(wù)科〞欄填寫實施或牽頭實施審計工程的業(yè)務(wù)科室名稱。4．“審計實施方案編制時間〞欄按審計實施方案經(jīng)主管副局長〔局長〕審定的時間填寫。5．“審計實施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容〞欄，應(yīng)詳細(xì)陳述本次調(diào)整審計實施的原因以及調(diào)整的主要內(nèi)容。6.“審批意見〞應(yīng)按照審計實施方案調(diào)整的權(quán)限規(guī)定，由局長或主管副局長簽署。限期提供資料通知書：根據(jù)開封市審計局《的通知》〔汴審**通〔20**〕**號〕，審計組已于20**年**月**日，對你單位****************進(jìn)行審計。為了保證審計工作順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，請你單位在20**年**月**日前，按照所附清單將有關(guān)資料提供應(yīng)審計組。逾期將按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條的規(guī)定，予以處理。特此通知。被審計單位人員簽字：審計組人員簽字：附件：1.被審計單位需提供資料清單2.《中華人民共和國審計法》第三十一條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條規(guī)定?！脖就ㄖ獣皇絻煞荩粚徲媶挝灰环?、審計組留存一份〕******審計組****年**月**日附件：1.被審計單位需提供資料清單2.《中華人民共和國審計法》第三十一條“審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支方案、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔，在金融機構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報〞。《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任〞。說明：1．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的非必要文書，當(dāng)存在相應(yīng)情形時才予編制，編制后應(yīng)歸入審計工程檔案。2．本通知書應(yīng)由審計組3人以上審計人員共同簽字，并送達(dá)被審計單位。承諾書開封市審計局：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規(guī)定，****〔被審計單位全稱〕向開封市審計局提供了****年**月至****年**月〔任職期間或會計期間〕全部財務(wù)會計資料并鄭重承諾：我單位提供的財務(wù)報告和會計資料嚴(yán)格按照會計法、會計準(zhǔn)那么和會計制度編制，真實、完整地反映了我單位的內(nèi)部控制建立和實施情況，財政收支、財務(wù)收支狀況及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況；如實、全面地向?qū)徲嫿M提供了本單位在銀行和非金融機構(gòu)設(shè)立帳戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會中介組織出具的有關(guān)報告；如實、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔(dān)保等事項。審計組假設(shè)發(fā)現(xiàn)我單位提供的財務(wù)報告和會計資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承當(dāng)由此引起的相應(yīng)法律責(zé)任。負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：法人章財務(wù)部門章****年**月**日資料交接清單被審計單位：填寫日期：年月日序號資料名稱單位數(shù)量交接時間移交人接收人歸還時間經(jīng)手人審計組組長：審計人員：在金融機構(gòu)開立賬戶情況一覽表開戶單位：填寫日期：年月日序號賬戶名稱賬戶賬號所在金融機構(gòu)開戶性質(zhì)和用途賬戶余額備注財務(wù)負(fù)責(zé)人：出納人員：說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第二十八條和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第九十三條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，應(yīng)歸入審計工程檔案。審計工程涉及的主要被審計單位及延伸審計的分支機構(gòu)、其他主要單位均應(yīng)填寫承諾書。3．由于不同的行業(yè)審計對被審計單位提供資料種類差異較大，本文書格式僅供審計人員參考，承諾書的具體內(nèi)容可以根據(jù)審計工程和被審計單位實際情況予以調(diào)整。4．“承諾書〞所附“資料交接清單〞、“在金融機構(gòu)開立賬戶情況一覽表〞供審計人員參考使用。開封市審計局審計組業(yè)務(wù)會議記錄審計〔調(diào)查〕工程名稱：審計組組長：審計組成員：會議時間：會議記錄：***************************************************************************************************************************************************************。***********************************************。說明：逐條記錄審計組業(yè)務(wù)會議討論的主要事項及討論結(jié)果，包括：〔1〕評價審計目標(biāo)的實現(xiàn)情況；〔2〕審計實施方案確定的審計事項完成情況；〔3〕評價審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；〔4〕提出審計評價意見；〔5〕評估審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性；〔6〕提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理處分意見；〔7〕其他有關(guān)事項。審計組組長〔簽名〕：****年**月**日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百三十一條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，應(yīng)歸入審計工程檔案。審計組采納被審計單位反應(yīng)意見情況說明審計〔調(diào)查〕工程名稱：采納反應(yīng)意見情況：***************************************************************************************************************************************************************。***************************************************************************************************************************************************************。說明：根據(jù)被審計單位對審計報告征求意見稿的反應(yīng)意見，逐條描述審計組對反應(yīng)意見的采納情況、原因、進(jìn)一步核實情況及對審計報告的修改情況。審計組組長〔簽名〕：****年**月**日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百一十一條、一百三十八條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，應(yīng)歸入審計工程檔案。業(yè)務(wù)科室復(fù)核意見書審計〔調(diào)查〕工程名稱審計組長提交復(fù)核人日期業(yè)務(wù)科復(fù)核意見1.審計目標(biāo)實現(xiàn)情況：2.審計實施方案確定的審計事項完成實施情況：3.審計實施方案確定的每一審計事項，是否均編制了審計工作底稿：4.審計事實的清楚性、數(shù)據(jù)的正確性：5.審計證據(jù)的恰當(dāng)性、充分性：6.審計證據(jù)要素是否完整：7.審計評價、定性、處理處分和移送處理意見的恰當(dāng)性：8.審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否完全在審計報告中反映：9.法律法規(guī)和裁量標(biāo)準(zhǔn)的恰當(dāng)性：〔調(diào)查〕對象或有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見：評價及其他事項的復(fù)核意見：業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人〔簽名〕復(fù)核日期說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百四十一條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，應(yīng)歸入審計工程檔案。3.業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計準(zhǔn)那么》和《開封市審計局審計工程復(fù)核審理工作方法〔試行〕》有關(guān)條款中規(guī)定的內(nèi)容和程序進(jìn)行工程復(fù)核，并認(rèn)真對照本文書中1—10條規(guī)定內(nèi)容如實填寫復(fù)核意見。4．業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人擔(dān)任審計組長時，應(yīng)當(dāng)由科室副職或具有足夠經(jīng)驗、能力和一定職務(wù)的人員承當(dāng)。審理意見書審計〔調(diào)查〕工程名稱送審業(yè)務(wù)科送審時間審計組長業(yè)務(wù)科領(lǐng)取時間審理意見： 審理人員〔簽名〕審理日期審理工作委員會副主任審理意見： 副主任〔簽名〕審理日期審理工作委員會主任審批意見：主任〔簽名〕：年月日說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么》第一百四十三條至一百四十五條的規(guī)定制作。2．本文書是審計〔調(diào)查〕工程的必要文書，應(yīng)歸入審計工程檔案。經(jīng)過退回并進(jìn)行二次審理的審計〔調(diào)查〕工程，應(yīng)將初次和第二次出具的《審理意見書》一并歸入審計工程檔案。3．審理工作委員會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計準(zhǔn)那么》和《開封市審計局審計工程復(fù)核審理工作方法〔試行〕》有關(guān)條款中規(guī)定的內(nèi)容和程序進(jìn)行工程審理。一般審計工程實行兩級審理，先由初審人員提出初審意見，報經(jīng)審理工作委員會副主任簽字確認(rèn)即可提交審計業(yè)務(wù)會；審計組對初審意見有異議的工程，或遇其他重大審計工程，應(yīng)報請審理工作委員會主任簽署意見。4．未按照《開封市審計局審計工程復(fù)核審理工作方法(試行)》第十一條規(guī)定提供工程資料的，以及存在數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、事實不清楚、證據(jù)不充分等根底性錯誤和違反有關(guān)復(fù)核審理規(guī)定的審計工程應(yīng)予以退回。5．審理時間應(yīng)分別控制在7至15個工作日內(nèi)。如遇重大工程或集中成批審理工程等特殊情況時，經(jīng)審理工作委員會副主任〔主任〕批準(zhǔn)可適當(dāng)延長審理時間。補正材料和退回業(yè)務(wù)科室修改的時間不包括在審理時間內(nèi)。開封市審計局審理會議記錄審計〔調(diào)查〕工程名稱：工程實施科室：審理會議主持人：年月日參加會議人員：記錄人：會議時間：審理議題記錄：**********************