增值稅納稅申報(bào)

一、單選題增值稅的納稅期限僅限于小規(guī)模納稅人的是（）。

A、15日

B、10日

C、1個(gè)月

D、1個(gè)季度【正確答案】D2、下列不屬于增值稅稅率6%的是（）。

A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B、信息技術(shù)服務(wù)

C、文化創(chuàng)意服務(wù)

D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【正確答案】D3、由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，其客觀原因不包括的是（）。

A、稅務(wù)員由于忘記抵扣增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額

B、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

C、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

D、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期【正確答案】A4、外購貨物用于下列項(xiàng)目，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，其項(xiàng)目不包括的是（）。

A、免征增值稅項(xiàng)目

B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C、用于捐贈(zèng)其他企業(yè)

D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)【正確答案】C5、某一般納稅人企業(yè)欠繳增值稅10萬元，本月有留抵稅額5萬元，經(jīng)批準(zhǔn)，沖抵欠稅。其賬務(wù)處理是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅-50000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅50000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-50000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000【正確答案】A6、下列描述的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A、外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B、外購的貨物用于集體福利

C、外購的貨物用于捐贈(zèng)

D、外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目【正確答案】C7、納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的（）。

A、全部計(jì)征增值稅

B、全部計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額或提供勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)金額

D、全部收入從高稅率征稅【正確答案】C8、甲公司財(cái)務(wù)主管向A稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A、用于返修產(chǎn)品修理的易損害產(chǎn)品

B、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

C、外購的用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D、因管理不善發(fā)生的霉?fàn)€變質(zhì)損失的庫存材料【正確答案】D8、對(duì)于增值稅專用發(fā)票領(lǐng)取地點(diǎn)不包括的有（）。

A、國(guó)稅局

B、地稅局

C、財(cái)政局

D、工商局【正確答案】BCD9、下列描述中應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。

A、地震自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨損失

B、因管理不善導(dǎo)致的損失

C、被執(zhí)法部門依法沒收或強(qiáng)令自行銷毀的貨物

D、合理損耗的進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】BC10、增值稅的稅率包含的有（）。

A、17%

B、13%

C、6%

D、11%【正確答案】ABCD三、判斷題1、1.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率一律按照6%進(jìn)行計(jì)算增收增值稅?！菊_答案】錯(cuò)2、2.融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證，從銷售額中進(jìn)行有效抵扣?！菊_答案】對(duì)3、3.自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目需要交納增值稅。（）【正確答案】對(duì)4、4.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）【正確答案】對(duì)5、5.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）【正確答案】對(duì)6、6.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)，其稅率均為6%。（）【正確答案】錯(cuò)7、納稅人申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》和增值稅扣稅憑證逾期情況說明等資料。（）【正確答案】對(duì)8、勞