《XX集團公司建設工程預結算管理辦法》

《XX集團公司建設工程預結算管理辦法》XXXXXX集團股份有限公司

建設工程預結算管理方法

1目的

為適應XXXXXX集團工程建設進展的需要,充分發(fā)揮集團公司預結算中心和集團范圍內各級工程預結算機構的作用，加強建設工程造價管理，合理確定和有效掌握建設工程造價，規(guī)范預結算行為，提高投資效益，特制訂本方法。

2范圍

本方法規(guī)定了XXXX集團建設工程預結算的組織體系、職責權限、業(yè)務流程、管理要求以及激勵措施等。本方法適用于集團公司及其分支機構、集團全資子公司，集團控股公司應在本方法的框架內制訂公司相關制度，集團參股公司可參照執(zhí)行。

3組織機構、職責與權限范圍

3.1建設工程預結算組織體系與人員管理

3.1.1XXXX集團建設工程預結算內部審核按集團公司預結算中心、區(qū)域公司及項目單位三個層級進行管理。

3.1.2預結算中心歸集團公司建設部管理，是集團建設工程造價的業(yè)務辦理機構，由房建、礦建、機電設備安裝等專業(yè)的造價工程師、造價員、工程經(jīng)濟技術專家組成。

3.1.3集團公司預結算中心的專業(yè)人員實行專、兼職相結合，在充分利用現(xiàn)有資源的前提下，不足部分由集團內部調配或向社會聘請，有必要

時可向XXXX集團以外的其他單位借用。

3.1.4各區(qū)域公司有條件的應設立區(qū)域預結算中心，可與其他職能機構合署辦公，或設專、兼職崗位，暫無條件設立中心的狀況下，應把區(qū)域公司所轄范圍的預結算人員進行統(tǒng)籌管理，業(yè)務上接受集團公司預結算中心的監(jiān)督和指導。

3.1.5項目單位預結算管理部門由項目單位自行組建，必要時，可由集團公司或區(qū)域公司委派預結算管理負責人。項目單位預結算管理部門業(yè)務上接受集團公司預結算中心、區(qū)域公司預結算管理部門的監(jiān)督和指導。

3.1.6集團公司建立集團內部及外部工程預結算人員信息庫，依據(jù)XXXX集團工程預結算工作的實際需要統(tǒng)籌調配工程預結算人力資源，各用人單位應予支持和協(xié)作。

4.2工作職責

4.2.1集團公司預結算中心職責

負責對XXXX集團工程建設項目投資概（預）算、招標工程標底（掌握價）和工程結算等工作履行編制、審核、監(jiān)督、指導等，詳細包括：

a)負責組織編制、審核集團公司制度規(guī)定限額以上的建設項目工程

概（預）算、投標掌握價或招標工程標底；

b)負責組織集團公司限額以上建設工程結算的審核、審批；

c)提出關于XXXX集團項目建設動態(tài)造價管理和項目工程造價掌握

措施的建議；

d)負責造價詢問中介機構的審核托付和信用確認工作，對中介機構

的審核結果進行核對及提出反饋意見；

e)協(xié)作建設部預結算處做好建設工程預結算工作的指導、監(jiān)督和檢

查；

f)協(xié)作建立XXXX集團內部及外部工程預結算人員信息庫，依據(jù)XXXX

集團工程預結算工作的實際需要統(tǒng)籌調配工程預結算人力資源；

g)參加XXXX集團建設項目的設計審查、工程招標和標書審查、合

同審查、工程竣工驗收等；

h)幫助財務部門做好建設項目竣工財務決算；

i)完成集團交辦的其他有關工程造價管理方面的工作。

4.2.2區(qū)域公司建設工程預結算管理部門（崗位）職責

負責對本區(qū)域范圍內工程建設項目投資概（預）算、招標工程標底（掌握價）和工程結算等工作履行編制、審核、監(jiān)督、指導等，詳細包括：

a)負責組織編制、審核制度規(guī)定限額內的建設項目工程概（預）算、

投標掌握價或招標工程標底；

b)負責組織規(guī)定限額內建設工程結算的審核、審批；

c)提出關于本區(qū)域范圍內的項目建設動態(tài)造價管理和項目工程造

價掌握措施的建議；

d)負責本區(qū)域及所屬公司的造價詢問中介機構的審核托付和信用

確認工作，對中介機構的審核結果進行核對及提出反饋意見；

e)負責本區(qū)域范圍內的建設工程預結算工作的指導、監(jiān)督和檢查；

f)建立本區(qū)域范圍內的內部及外部工程預結算人員信息庫，并準時

向集團公司預結算中心報送，統(tǒng)籌調配本區(qū)域范圍內的工程預結

算人力資源，聽從集團公司預結算中心的人員調配；

g)參加本區(qū)域建設項目的設計審查、工程招標和標書審查、合同審

查、工程竣工驗收等；

h)幫助財務部門做好建設項目竣工財務決算；

i)完成集團交辦的其他有關工程造價管理方面的工作。

4.2.3項目單位工程預結算人員職責

負責對本項目單位的工程建設項目投資概（預）算、招標工程標底（掌握價）和工程結算等工作履行編制、審核等工作，詳細包括：

a)負責組織編制、審核制度規(guī)定限額內的建設項目工程概（預）算、

投標掌握價或招標工程標底；

b)負責規(guī)定限額內建設工程結算的審核、審批；

c)負責收集本單位的有關項目建設動態(tài)造價管理和項目工程造價

掌握措施的信息，提出合理化建議；

d)建立內部及外部工程預結算人員信息庫，并準時向區(qū)域公司報

送，聽從區(qū)域公司、集團公司預結算中心的人員調配；

e)參加本單位建設項目的設計審查、工程招標和標書審查、合同審

查、工程竣工驗收等；

f)幫助財務部門做好建設項目竣工財務決算；

g)完成上級部門交辦的其他有關工程造價管理方面的工作。

4.2.4集團子公司產(chǎn)權代表職責

集團各子公司產(chǎn)權代表應促成所在公司將本方法規(guī)定的程序和要求轉化為所在公司的相應制度或規(guī)定，并確保在實際工作中得到落實。

4.3工程預、結算編制、審核權限

4.3.1工程預算編制、審核權限

4.3.1.1工程概算、預算、招標掌握價或招標工程標底價的編制

XXXX集團全部建設工程的概算、預算、招標掌握價或招標工程標底價，原則上由項目單位自行編制、由設計單位編制或托付中介機構編制，確有需要的也可托付集團公司預結算中心編制，工程預算也可由施工單位編制。

4.3.1.2工程概算、預算、招標掌握價或招標工程標底價的審核

集團公司重點建設項目的概算、預算、招標掌握價或招標工程標底價，由項目單位完成初步審核后，送區(qū)域公司或集團公司預結算中心、造價詢問中介機構審核；其他建設項目的概算、預算、招標掌握價或招標工程標底價的審核，由項目單位自行組織。

4.3.2工程結算審核權限

工程結算在XXXX集團內部實行分級審核制，限額以下的工程結算由項目單位一級審核，限額以上的工程結算由項目單位與區(qū)域公司兩級審核或區(qū)域公司與預結算中心兩級審核。

凡達到限額由預結算中心編制、審核的預結算，需再送造價詢問中介機構終審，并由預結算中心直接送經(jīng)集團公司優(yōu)選確定的造價詢問中介機構審定。

4.3.2.1集團公司預結算中心審核權限

a）負責各區(qū)域公司所轄企業(yè)1000萬元以上的建設項目（“以上”含本數(shù)，“以下”不含本數(shù)，下同）的工程結算內部終審；

b）負責集團直屬單位及總部直接管理的全資子（分）公司300萬元以上工程結算的內部終審；

c）負責集團總部直接管理的控股公司500萬元以上工程結算的內部終審；

d）負責集團總部直接管理的建設項目全部工程結算的審核。

4.3.2.2區(qū)域公司預結算管理部門審核權限

a）負責組織區(qū)域內所轄企業(yè)1000萬元以上的工程結算的內部初審；

b）負責區(qū)域內所轄的集團或區(qū)域全資子（分）公司300萬元以上、1000萬元以下的工程結算的內部終審；

c）負責區(qū)域內所轄的集團或區(qū)域控股公司500萬元以上、1000萬元以下的工程結算的內部終審。

4.3.2.3項目單位預結算審核權限

a）各區(qū)域公司所轄的集團或區(qū)域全資子（分）公司參與區(qū)域公司組織的對本單位1000萬元以上工程結算的初審，負責本單位300萬元以上、1000萬元以下的工程結算的內部初審，負責本單位300萬元以下的工程結算的內部終審；

b）各區(qū)域公司所轄的集團或區(qū)域控股公司參與區(qū)域公司組織的對本單位1000萬元以上工程結算的初審，負責本單位500萬元以上、1000萬元以下的工程結算的內部初審，負責本單位500萬元以下的工程結算的內部終審；

c）集團直屬單位及總部直接管理的全資子（分）公司負責300萬元以上工程結算的內部初審和300萬元以下的工程結算的內部終審；

d）集團總部直接管理的控股公司負責500萬元以上工程結算的內部初審和500萬元以下的工程結算的內部終審。

5建設工程預、結算編制、審查依據(jù)

5.1建設工程預結算編、審的政策依據(jù)：

a)國家和項目所在省、市、自治區(qū)的建設法規(guī)、政策，以及礦山建

設、建筑、裝飾、安裝、市政、仿古園林、抗震加固、房屋修繕

等適用的工程定額及有關的調整文件等；

b)各省、市、自治區(qū)工程造價管理機構發(fā)布的工程材料設備預算價

格和材料價差調整方法等配套政策；

c)施工企業(yè)取費等級等。

5.2編、審建設工程預算依據(jù)的資料：

a)經(jīng)批準的設計概算文件；

b)經(jīng)過批準和會審的全部施工圖設計文件；

c)現(xiàn)行的設計規(guī)范、標準、通用圖、標準圖及說明；

d)施工合同、協(xié)議、招標文件；

e)經(jīng)建設單位認可的施工組織設計（或方案）及技術措施；

f)其他有關資料。

5.3編、審建設工程結算依據(jù)的資料：

a)施工企業(yè)與建設單位簽訂的工程承包合同、協(xié)議（包括補充協(xié)

議）；

b)經(jīng)建設單位或監(jiān)理單位批準的施工組織設計或方案；

c)經(jīng)批準的施工進度方案、月旬作業(yè)方案、進度報表和實際工期；

d)施工過程中現(xiàn)場實際狀況和有關簽證資料；

e)施工圖紙及其有關資料、會議紀要、設計變更通知書；

f)經(jīng)過有關部門審查，承、發(fā)包雙方確認的工程預算書；

g)其他有關資料。

6工程預、結算的工作流程

6.1工程預算工作流程如圖7－1

圖7－1

6.2工程結算工作流程

6.2.1集團公司直屬單位、集團或區(qū)域全資子（分）公司300萬元以下、控股公司500萬元以下項目的工程結算工作流程如圖7－2。

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圖7－2

6.2.2各區(qū)域內所轄集團或區(qū)域全資子（分）公司300萬元以上、1000

萬元以下和區(qū)域內所轄集團或區(qū)域控股公司500萬元以上、1000萬元以下項目的工程結算工作流程如圖7－3。

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圖7－3

6.2.3集團直屬單位及總部直接管理的全資子（分）公司300萬元以上、1000萬元以下和集團總部直接管理的控股公司500萬元以上、1000萬元以下的工程結算工作流程如圖7－4。

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圖7－4

6.2.4集團所屬企業(yè)1000萬元以上項目的工程結算工作流程如圖7－5。

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圖7－5

注：上述工作流程中，依據(jù)工程的大小、權限的劃分，有的為必經(jīng)程序，

有的為可選程序，詳細依據(jù)各工程的實際進行選擇。

7管理要求

7.1建設工程預、結算定額套用標準與造價掌握的原則：

a)礦山專業(yè)工程（不限于黃金礦山）必需以《黃金工業(yè)工程建設預

算定額》及其配套費用定額、相關規(guī)定、管理方法為依據(jù)；

b)建筑、裝飾、市政、園林等工程項目以當?shù)噩F(xiàn)行的相應定額及其

配套費用定額、管理方法及相關規(guī)定為依據(jù)；

c)通用工程采納《全國統(tǒng)一安裝工程預算定額（各地區(qū)相關冊）價

目表》及其配套費用定額、管理方法為依據(jù)；

d)擬定掌握價及下浮率時，須依據(jù)擬建工程預算造價并綜合工程項

目的性質和實施難易程度，以及當?shù)亟ㄖ袌龅膶嶋H狀況來確

定。各項目單位應親密關注市場的變化及國家相關部門的規(guī)定、

定額標準和費率調整狀況，準時作出相應的調整，使工程造價適

應市場；

e)因特別狀況需要轉變上述定額套用或按定額套用后造價需上浮

時，應供應分析、解釋材料及相關依據(jù)，報集團公司建設部審核，

經(jīng)集團公司領導批準后實施。

7.2各級預結算人員在進行工程預結算審核過程中，應遵守以下原則：

a)設計單位出具的變更通知文件，應經(jīng)建設單位簽字認可后作為工

程量調增、調減的依據(jù)；

b)在工程結算審核過程中，必需對工程簽證資料進行仔細審核，必

要時可對簽證內容進行核實，各有關人員應樂觀協(xié)作；

c)對于施工過程不行避開的設計變更、現(xiàn)場洽商變更等引起造價增

減的項目，在保證有關資料完整、準時、合理的基礎上，變更價

款按以下原則進行計算：

1)合同中有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算變

更價款；

2)合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更

價款；

3)合同中沒有類似或適用變更工程的價格，由承包方提出適當

的變更價格，經(jīng)發(fā)包方或有權機構審核后執(zhí)行。

4)因合同條款不明消失爭議的問題應由項目單位與施工單位

簽訂補充協(xié)議。

7.3全部工程預、結算必需由項目單位收集完整的結算資料，并經(jīng)業(yè)主單位或區(qū)域公司嚴格的初審，提出初審意見后，按規(guī)定限額進行報審。

7.4按規(guī)定送預結算中心編制、審核的工程預結算（工程預算是指概算、預算、投標掌握價或招標工程標底價的總稱、下同），應由托付單位(區(qū)域公司或項目單位)以書面形式提出申請，《工程預結算編制、審核申請書》格式見附件一。

7.5工程預、結算資料的移交，應辦理書面移交手續(xù)，移交雙方都應簽字確認，資料不齊的，接收部門將不予接收，有關人員在結算資料流轉過程中應對工程資料的保管負責。《工程預算編制資料清單》詳見附件二，《工程預算審核資料清單》詳見附件三，《工程結算審核資料清單》詳見附件四。

7.6預結算中心接受編制、審核申請后，應準時與造價詢問中介機構溝通，取得集團公司確定的造價詢問中介機構的支持，在開頭工作前要求

項目單位、區(qū)域公司與造價詢問中介機構簽訂《建設工程造價詢問合同》，明確各方權利與義務。

7.7預結算中心在收到完整的工程預、結算報送資料后，應準時審查和報造價詢問中介機構審定。工程預算的編制與審核，原則上應按報送單位的合理時間要求編、審完畢；工程結算的審核，原則上1000萬元以下的工程應在二個月內初審完成，1000萬元至3000萬元的工程應在三個月內初審完成，3000萬元以上的工程及特別的工程，審核時間可適當延長,但最長不超過半年，如消失在審核過程中須由項目單位補充資料才能完成或因審核的需要須到項目建設現(xiàn)場進行核實的，其所花費的時間應予扣除。

7.8集團各單位100萬元以上的工程結算，經(jīng)內部終審后原則上須再送有資質的造價詢問中介機構進行審核，除工程結算較為簡潔，不簡單消失差錯，或當?shù)赜嘘P部門有規(guī)定可不送審的，經(jīng)建設、施工單位雙方認可，請示領導同意后方可不再送審。經(jīng)預結算中心內部終審后的預結算，由集團公司優(yōu)選確定的造價詢問中介機構進行審定。

7.9工程結算價值超過合同價款20％以上的，應由項目單位分析超合同價款的緣由并報原審批單位批準后作為送審結算的依據(jù)之一。

7.10單位工程或單項工程結算經(jīng)審核后,才能按工程結算定案價值辦理工程價款的結算,工程價款結算時應扣除甲方代墊材料款以及其他應扣費用。

7.11預結算中心除接受區(qū)域公司或子（分）公司托付，審查規(guī)定范圍的工程預、結算外，有權監(jiān)督和抽查集團范圍的任何建設項目的工程預、結算。

7.12因工程特別，為了縮短工程預結算編制、審核的時間，加強項目單

位（區(qū)域公司）、預結算中心、造價詢問機構各方的溝通與協(xié)作，應項目單位（區(qū)域公司）要求，也可實行聯(lián)合會審（會編）的組織形式。實行此種組織形式時，項目單位（區(qū)域公司）亦應與造價詢問中介機構簽訂《建設工程造價詢問合同》。

8編制、審核費用

8.1預結算中心屬集團公司內設機構，不再與項目單位簽訂協(xié)議，項目單位應與集團公司確定的造價詢問中介機構直接簽訂《建設工程造價詢問合同》，在合同中對收費予以商定。

8.2造價詢問中介機構的收費按國家規(guī)定計取,在國家還沒有統(tǒng)一收費標準的狀況下,按造價詢問中介機構所在省、市物價管理部門的規(guī)定標準進行收費，并且依據(jù)各建設項目工程預、結算的初審質量進行浮動。

8.3浮動收費方法：依據(jù)終審后每個單項工程造價的凈核減率（公式為：÷送審價值×100%）進行比較實行浮動收費：當凈核減率小于5%時，實行優(yōu)待下限費率；當凈核減率大于10%時，實行浮動上限費率；對預、結算初審質量較高的單位可依據(jù)實際申請減免部分收費，而對單位有力量初審而不組織或不負責任，造成凈核減率超過20%的，將按核減比例增加懲罰性收費。

8.4預結算中心和造價詢問機構接受編、審任務后，因工程預、結算編制、審核本身的需要前往工程所在地的，其差旅費用不再由項目單位擔當；但因項目單位及施工單位的緣由，應由項目單位及施工單位供應、核實而不執(zhí)行、應由項目單位及施工單位前往預結算中心核對而不前往核對或者接受項目單位的邀請需到現(xiàn)場詢問服務的，預結算人員前往項目所在地所發(fā)生的差旅費用，應由項目單位擔當。該項費用由出差人員按集

團公司差旅費報支標準，直接由項目單位賜予報支，集團公司財務部幫助辦理。

8.5造價詢問服務的收費在雙方協(xié)議中進行明確，詳細收費金額由造價詢問中介機構在出具預結算編制、審核結果時通知項目單位，由項目單位在14天內直接匯繳給造價詢問中介機構指定的帳戶，造價詢問中介機構應供應稅務發(fā)票。

9獎懲措施

9.1全部建設項目預結算應嚴格執(zhí)行項目單位或區(qū)域公司初審制度，對初審質量除按本方法8.3款規(guī)定進行浮動收費外，集團公司或相關單位將嘉獎在工程預結算工作中對節(jié)省成本、降低工程造價有突出貢獻的人員，同時對工作不負責任、工作質量差的人員賜予相應的懲罰，并把相關工作人員在工程造價掌握工作中所取得的業(yè)績作為年度考評的主要依據(jù)之一。9.2對預結算中心、區(qū)域公司、項目單位以及各單位的預結算經(jīng)辦人員進行定期或不定期的綜合評比和考核，原則上一年進行一次，特別狀況或發(fā)生重大問題時可隨時進行。凡在日常檢查、監(jiān)督或工程結算審核過程中，發(fā)覺因施工管理人員極不負責任，審核結果偏離度較大或項目單位送審資料不合規(guī)、送審資料存在重大缺陷的，將對責任單位或責任人員進行通報，對工程結算編制和審核過程中的重大問題，將依據(jù)問題的性質，準時向項目實施單位、區(qū)域公司負責人、集團公司領導或建設部領導報告，有